《会计制度设计》案例分析(1)
《会计制度设计》期末复习必看案例分析
《会计制度设计》期末复习必看案例分析案例一：ABC公司会计制度设计ABC公司是一家大型跨国企业，业务涉及多个国家和行业。
随着业务规模的不断扩大，公司决定重新设计其会计制度，以更好地应对日益复杂的会计环境和需求。
首先，ABC公司需要确定其会计制度的核心原则和框架。
公司需要考虑不同国家的会计法规和准则，确保公司的会计制度符合各国的法律法规要求。
同时，公司也需要考虑其业务特点和需求，设计出能够反映公司独特业务模式和价值创造过程的会计制度。
其次，ABC公司需要确定会计政策和流程。
公司需要明确会计政策的制定机制和审批流程，确保会计政策的一致性和合理性。
公司还需要设计出完善的会计流程，确保会计信息的准确性和及时性。
第三，ABC公司需要确定会计信息披露要求。
公司需要根据其业务需求和利益相关者的需求设计出合适的会计信息披露要求，确保公司的会计信息披露能够为利益相关者提供有用的信息。
最后，ABC公司需要建立健全的内部控制机制。
公司需要设计出适合其业务规模和特点的内部控制机制，确保会计信息的可靠性和真实性。
公司还需要对内部控制机制进行定期审计和评估，确保其有效性和符合要求。
综上所述，ABC公司在重新设计其会计制度时需要考虑多个方面的因素，包括会计制度的核心原则和框架、会计政策和流程、会计信息披露要求和内部控制机制等。
只有综合考虑这些因素，公司才能设计出符合其需求和法律法规要求的健全会计制度。
案例二：XYZ公司会计制度设计XYZ公司是一家初创企业，业务主要集中在国内市场。
公司决定重新设计其会计制度，以适应公司业务的快速发展和扩张。
首先，XYZ公司需要确定其会计制度的基本框架和原则。
考虑到公司规模和业务特点，公司可以选择采用较为简单的会计制度框架，确保会计制度的简洁性和适用性。
公司还需要考虑未来业务扩张的可能性，确保会计制度具有一定的可扩展性。
其次，XYZ公司需要建立合理的会计政策和流程。
公司需要根据其业务需求和特点设计出合适的会计政策，确保会计政策符合公司的实际情况和法律法规要求。
会计制度设计案例分析
会计制度设计案例分析《会计制度设计》案例分析1．（1）指出该做法违背会计报表涉及的什么原则。
（例如报表指标体系完整）（2）指出应当补充的内容。
（补充报表的编制单位）（3）指出应当调整的内容。
（例如未交税金改为应交税金）2．（1）说明单步式利润表的定义。
（2）画出单步式利润表。
（3）说明单步式利润表的优缺点。
3．4．请参考记账凭证必须具备的下面内容及银行存款的收款和付款的特点来编制银行存款的收款和付款记账凭证。
4）会计科目（包括一级、二级或明细科目）的名称、方向和金额；5）所附原始凭证张数；6）制证、审核、记账、会计主管等有关人员的签章，收款和付款的记账凭证还应当由出纳人员签章，等等。
4）报销人姓名、所在部门。
5）出差事由。
6）起至时间、地点。
7）飞机、车、船费。
8）在途住勤补助。
9）住宿费。
10）差旅费报销单金额总计。
11）差旅费报销人签名。
12）审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。
要补充的内容较多，附正确的差旅报销单差旅费报销单应该补充：转字第号、附件某张、金额填加一栏分为借方金额和贷方金额、合计一栏、制单、财务主管。
7、验收报告单见书P138收货单。
将收货单右列下部指标中无税单价、无税金额、改为缺货数量、缺货原因即可。
8、⑴华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置生产材料、低值易耗品、设备及备件、办公用品及劳动保护用品等材料类的明细账。
在建工程200000制造费用——基本车间5000管理费用15000贷:原材料1020000⑷借:生产成本——基本生产成本16000在建工程4000制造费用——基本车间100管理费用300贷:材料成本差异20400⑸P1409、生产成本明细分类账产品名称:乙产品产量：20件第10题：案例点评（1）HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。
（2）不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。
会计制度设计案例分析
会计制度设计案例分析在企业管理中，会计制度是非常重要的一环。
一个合理的会计制度不仅可以规范企业的财务管理行为，还可以为企业的经营决策提供准确、及时的财务信息。
本文将以某公司为例，对其会计制度进行案例分析，探讨其设计的合理性和实际应用效果。
首先，我们需要了解该公司的经营特点和行业背景。
该公司是一家中型制造企业，主要生产销售家具产品。
根据其经营特点，会计制度设计需要充分考虑到原材料采购、生产成本核算、库存管理、销售收入确认等方面的特点。
在原材料采购方面，会计制度需要明确规定采购流程和付款条件，以及对供应商的资信情况进行评估和管理。
在生产成本核算方面，会计制度需要将直接材料、直接人工和制造费用等成本合理分配到产品成本中，确保成本信息的准确性和及时性。
在库存管理方面，会计制度需要规定库存盘点的频次和方法，并对滞销库存进行及时清理和计提跌价准备。
在销售收入确认方面，会计制度需要明确规定销售合同的签订条件和收入确认时点，以及对坏账的预防和处理措施。
其次，我们需要分析该公司的会计制度设计的实际应用效果。
通过实地调研和深入了解，我们发现该公司的会计制度设计在实际应用中取得了一定的效果。
首先，在原材料采购方面，公司建立了供应商档案和信用评估制度，有效控制了采购风险，保障了原材料的质量和供应的及时性。
其次，在生产成本核算方面，公司实行了作业成本法进行成本核算，使得产品成本信息更加准确和及时，为企业的成本控制和产品定价提供了可靠的依据。
再次，在库存管理方面，公司建立了定期盘点和滞销库存清理制度，有效降低了库存积压和滞销风险，提高了资金周转效率。
最后，在销售收入确认方面，公司建立了严格的销售合同管理和收入确认程序，有效避免了虚假销售和坏账的发生，保障了企业的经营利润。
综上所述，通过对某公司会计制度设计的案例分析，我们可以得出结论，一个合理的会计制度设计可以为企业的经营管理提供有力支持，提高财务信息的可靠性和及时性，降低经营风险，提高经营效益。
《会计制度设计》案例分析-精选文档
融
资
筹
资
固 定 资 产
低 值 易 耗 品
材 料 物 料
账
务
预 算 分 析
税 务
第三章 会计组织系统设计
某集团公司总部
财务总监
财务经理
会 计 （ 总 账 ）
会 计 （ 投 资 与 税 务 ）
会 计 （ 资 产 负 债统设计
要求：
结合企业的性质，分析上述三个企业的会
第六章 内部控制系统设计原理
多肯尼公司是一家为皮尔 · 卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节 4000 万美元的销售收入中， 有2500万美元是虚假的。
2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。
如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
采购部经理
会计组组长
结算组组长
采购组 组长
仓管组 组长 宾
固定 总 工 资产 和低 出 纳 资 值易 耗品
应 总 付 账 账 款
会计 报表 及 财务 分析
前 出 台 收 纳 款
餐厅 及 其他 收银
民 预付 品 饮 他 物 间 及 成 成 成 资 审 应收 本 本 本 核 计 账款 核 核 核 算
会计制度设计案例分析
第一章会计制度设计案例分析1大华公司是一家制造业的上市公司，采用计算机进行事务管理和记账。
按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部会计控制检查。
检查工作底稿中的部分记录如下：1、大华公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
2、会计人员张红负责开具销售发票。
在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
4、会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
大华公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王朋负责，但保留了支票印章。
王朋根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明，检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
6、员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
7、大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
《会计制度设计》案例分析
3．内部控制情况： （1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印 鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计 电算化管理。 （2）资金的大额报销要由部门经理签字。 （3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 元，超额部分直接存入银行。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
要求： 根据以上描述，回答以下问题： 1.你认为上述的内部控制存在什么弱点？并简
要说明该缺陷可能导致的错弊？ 2.针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建
议。
第十二章 投资与筹资内部控制与核算规程设计
杨某，22岁，大学毕业后分配到某国有企业，担任出纳员兼 任金库保管员。1999年5月11日，王某偷偷从金库中取出 1997年国库券10万元，4个月后，王某见无人知晓，胆子开 始大了起来，又取出15万元，通过证券公司融资回购方法， 拆借人民币29万元，用来炒股，没想到赔了钱。王某在无力 返还单位债券的情况下，索性将金库里剩余的14万元国库券 全部取出后潜逃。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收 时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发 运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联 仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科； 一联转送财务科。 6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 以确定此采购业务的完成情况。 7.财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计将验收单 与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭 证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
会计制度设计案例分析
会计制度设计——关于会计账簿体系设计的案例分析前期准备情况：1.确定分析方向通过三周对会计制度设计科目的学习，依次了解了关于会及制度依据、会计组织机构、会计核算规则、会计资料、会计核算程序的设计。
最终确定以会计账簿和会计核算程序为分析方向，一方面是因为对于这方面知识刚学不久，对于知识点的记忆比较深刻和牢固；另一方面是因为小组成员对账簿、会计核算程序还存在疑问，觉得这部分知识内容较多，程序复杂，有必要通过案例分析加深理解。
2.搜集案例我们小组成员通过各类书籍、互联网查找了与会计账簿相关的案例，发现其中有对具体账簿的设计，也有对账簿体系的设计，还有对账簿的点评、核算程序的设计和点评。
我们根据案例的难度，与课堂老师所讲的知识紧密结合，讨论选出了最终的案例——关于某化工企业的账簿体系设计。
这个案例难度适中，使我们可以根据所学知识对其进行解答。
该案例给出了化工企业的规模、会计人员机构的设置，我们开始由此根据该企业实际情况进行讨论。
3.查阅资料在准备过程中中，我们小组成员在图书馆翻阅了有关会计制度设计的书籍，以我们所用的李凤鸣主编的复旦大学出版社的《会计制度设计》为中心，认真阅读了其中与账簿设计有关的章节，发现虽然有通用的账簿，但对于不同类型的企业，会计账簿的设置千姿百态，有些设置了销货明细账、固定资产明细账等，有些企业则没有。
账簿中关于二级科目的设计也各有不同。
此外，我们还参考相关法规对于会计账簿设计的规定，从而可以帮助我们进行合理合法的会计账簿体系设计。
详细设计说明一、背景资料(一)公司简介HS化工有限公司有50余位员工，其下属厂有600余位员工。
HS化工有限公司前身HS化工厂，靠2000元自筹资金起家，目前公司拥有流动资金8亿多元，铺开于市内500多处特约经销点。
15年来，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原料无分配(渠道)”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。
会计制度设计案例分析
企业会计制度设计案例
案例一
华为科技有限公司的会计制度设计：华为 作为一家全球化智能终端厂商，其会计制 度设计在国内外享有高度的评价。其会计 制度设计的亮点在于结合了国际和国内的 标准，既满足了国内监管要求又符合国际 标准，同时还针对公司的业务特点进行创 新。
VS
案例二
腾讯控股有限公司的财务报表及分析：腾 讯作为中国互联网巨头，其财务报表及分 析是其会计制度设计的重要组成部分。其 财务报表及分析的设计亮点在于通过精细 化的会计核算和稳健的财务报告，为投资 者和利益相关者提供了全面、准确、及时 的财务信息。
企业应建立监督机制，对会计制度执行情况进行监督和考核 。监督应包括内部监督和外部监督两个方面，考核应与业绩 挂钩，激励员工积极履行职责。
04
非营利组织会计制度设计
会计科目与报表设置
会计科目
非营利组织需要根据其业务和活动设置资产、负债、净资产、收入和费用等 会计科目，以便准确记录和反映其财务状况和业务活动。
会计制度设计的原则与方法
原则
会计制度设计应遵循适应性、系统性、科学性、经济性和可操作性等原则。
方法
会计制度设计可以采用流程图解法、表格法、文字说明法等方法进行规划和描述 。同时，在设计中还需考虑企业内部的实际情况，采用灵活多样的设计手法，使 会计制度更加符合企业的实际需要。
02
会计制度设计案例分析
制度C的未来发展趋势
由于制度C允许企业选择性地披露部 分内容，未来可能会进一步完善相关 准则和规范，以保证信息披露的充分 性和透明度。同时，也会加强会计政 策选择的限制，以保证企业的财务状 况真实可靠。
07
结论
总结本文的主要观点
1
会计制度设计对于企业财务管理至关重要，有 效的设计能够提高企业运营效率、降低风险并 保障资产安全。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《会计制度设计》案例分析1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？资产负债表200×年6月30日2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。
3．试设计工业企业材料差异分析表。
4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
转账凭证出纳编号：7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。
该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。
经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。
假设验货和收货当日完成。
[要求]设计填制验收报告单和收货单。
8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。
月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。
当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。
[要求](1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？(2)请计算当月材料成本差异率。
(3)设计发出材料的会计分录。
(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
(5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。
9。
请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。
生产成本明细分类账10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则1．结账的内容（1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。
（2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
2．结账的程序（1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。
（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。
（3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。
（4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。
3．结账方法（1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。
月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。
（2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。
（3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。
l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。
（4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。
年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。
年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。
方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。
新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。
11．华丰公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。
某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。
要求：请设计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字说明)。
12．请根据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭证核算形式账务处理程序的具体内容、优缺点及其适用范围。
13．请指出下列的流程图各属于什么销售方式？为什么？（1）（3）（4）（5）14．请设计采购控制流程图和会计凭证传递路线图各一张。
15．[要求]请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。
ABC公司销售业务的内部控制制度2003年6月销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。
该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信建议。
经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。
销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。
如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。
出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。
如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。
营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。
储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。
财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。
财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。
储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。
客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。
16.请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。
HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。
各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。
公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。
财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。
公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。
一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知己划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核；对发现的长短款情况及时报告财会负责人。
公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。
按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次；每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核，对发现的不一致或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。
17．请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。
18．试用“丁”账户表述零售商业企业应设置“物资采购”、“库存商品”、“商品进销差价”三个账户的结构。
19．某制造企业生产A、B两种产品，设有基本生产车间、辅助生产车间、销售及行政管理部门、医务及福利等部门。
生产工人工资按产品的生产工时比例分配，该企业尚有一幢厂房正在建设中。
请为该企业设置一张工资费用分配表。
20．试根据国家有关会计制度的相关要求并结合原材料业务的核算特点，请分别设计原材料按实际成本计价和计划成本计价的主要核算账户。
21．甲公司（批发企业）和乙公司均为增值税的一般纳税人。
2002年6月甲公司向乙公司订购A 产品一批，价格为每件200元（不含税），共100件。
按照销售合同，货款采用托收承付的结算方式，乙公司采用发货制如期在7月交货，7月底甲公司仍未收到该批货物的发票账单，未进行结算。
该公司的增值税率为17%，存货采用实际成本计价？（1）甲公司一般应采取什么样的订货控制制度？（2）若在8月中旬收到该批货物的发票账单和银行的结算凭证。
请在7月底及8月份对该笔货物进行核算。
（3）若在8月份，甲公司收到银行的结算凭证和发票账单，发现A产品的单价为220元，决定按合同约定的200元单价付款，拒付多出部分的货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。
（4）若在8月份，甲公司经验收发现，该批货物不符合标准，要求退货。
在收到结算凭证时，决定拒付全部货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。
（5）关于该批产品质量不合理要求之事，经双方商议，乙公司将给予甲公司每件20元的销售折让，即以每件180元的价格出售。
请分别作出甲公司和乙公司的账务处理，（6）针对退货业务，乙公司一般应执行什么样的控制制度？22．某企业基本生产车间大量生产甲、乙两种产品,另有一个供电辅助车间提供电力支持,该企业采用品种法计算产品成本。
2001年2月份甲产品完工800件，月末在产品350件；乙产品完工580件，月末在产品200件。
甲产品的原材料定额消耗量为580千克，乙产品的原材料定额消耗量为440千克；甲产品的生产工时为2 600小时，乙产品为1 600小时；供电车间为基本生产车间提供工艺用电20 800度，其中甲产品生产用12 000度，乙产品生产用8 800度，照明用电3 000度。
当月成本费用资料如下：月初在产品成本（1）甲、乙两种产品共同耗用的材料按甲、乙产品的定额消耗量比例分配，设计并编制材料费用分配表，并根据分配表编制分录。
（2）基本生产工人工资按生产工时比例分配，按工资的14%提取职工福利费，设计并编制工资及福利费分配表，并根据分配表编制分录。
（3）根据折旧费用资料设计并编制折旧费用分配表，并根据分配表编制分录。
（4）根据待摊费用与其他费用资料编制会计分录。
（5）辅助生产费用按用电量比例进行分配，设计并编制辅助生产费用分配表，并据以编制会计分录。
（6）制造费用按生产工时比例进行分配，计算分配率、分配金额，并编制会计分录。
23．请说明固定资产业务有哪些主要核算账户，并分别论述其功能。
24．某企业2001年发生下列固定资产业务：（1）购入不需安装的设备两台，增值税专用发票上注明价款24000元，增值税4080元，另发生运杂费支出200元，款项用银行存款支付，已交付生产车间使用；（2）采用自营方式建造厂房一幢，为工程购入物资价款100000元（含增值税），全部用于工程建设，该工程应负担建设人员工资5000元，为工程借款而发生的利息2000元。