流动资产分析表
3 资产负债表水平分析及垂直分析
一：资产负债表水平分析表单位：万元评价：1.从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。
进一步分析可发现：（1）流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。
非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。
两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。
（2）本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。
相关变动主要体现在以下三个方面：A.固定资产净值。
固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。
固定资产规模体现了本公司的生产能力。
固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。
从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。
B. 长期投资的增长。
长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。
对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。
C.无形资产的增长。
无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。
（3）流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。
流动资产的变动主要体现在：A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产的影响为 1.02%。
货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。
B.应收账款的增加。
应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，对总资产的影响为0.97%。
该项目会对流动资金有一定影响，因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价，做好应收账款的控制工作。
公司财务分析之资产负债表分析
公司财务分析之资产负债表分析一、资产负债表结构分析1.资产结构分析表2：资产结构表单位：万元从表2我们可以看出，公司流动资产合计占资产总计的比例为68.86%，非流动资产总计占资产总计的比例为31.41%，公司流动资产比重较高，非流动资产比重较低。
流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。
非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。
2.负债与权益结构分析表3：资本结构表单位：万元从表2中我们可以看出公司流动负债占资本总计的18.02%，长期负债占资本总计的18.44%，所有者权益占资本总计的63.54%。
由此我们得出，公司的债务资本比例为36.46%，权益资本比例为63.54%，公司负债资本较低，权益资本较高。
低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。
3.资产与负债匹配分析通过公司资产与负债匹配结构图我们可以看出，公司资产与负债的匹配方式为稳健型的匹配结构，在这一结构形式中，企业长期资产的资金需要依靠长期资金来解决，短期资产的资金需要则使用长期资金和短期资金共同解决（见表3）。
在稳健型的匹配结构下，公司融资风险相对较小，融资成本较高，因此股东的收益水平也就不高。
二、资产构成要素分析企业总资产为65089万元，其中流动性资产为44820万元，占资产总额的比例为68.86%；非流动资产为20269万元，占据的资产份额为31.14%。
通过对企业资产各要素的数据仔细分析可以发现，企业的资产构成要素存在以下问题：1.现金金额较大企业货币资金的金额为8437万元，占资产总额的12.96%。
这个表明企业的货币资金持有规模偏大。
过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。
2.应收账款、坏账准备比例较高公司2007年应收账款为5424万元，占资产总额的8.33%。
财务比率分析表
4、营运资本周转率（次数）
5、非流动资产周转率（次数）
6、总资产周转率（次数）
7、现金流量资产比
三、盈利能力比率
1、销售净利率
2、总资产净利率ROA
3、权益净利率
四、市价比率
1、市盈率
2、市净率
3、市销率
年月日
财务比率分析表
计算公式
本年数
流动资产-流动负债 流动资产÷流动负债 速动资产÷流动负债 (货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 经营活动现金流量净额÷流动负债
505,595.00 5.56 5.50 0.16
0.00%
(总负债÷总资产)×100% 总负债÷股东权益 总资产÷股东权益 [非流动负债÷(非流动负债+股东权益)]×100% (净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用 经营活动现金流量净额÷利息费用 经营活动现金流量净额÷债务总额
销售收入÷应收账款 销售收入÷存货 销售收入÷流动资产 销售收入÷营运资本 销售收入÷非流动资产 销售收入÷总资产 经营活动现金流量净额÷总资产
上年数
140,266.00 1.26 1.23 0.04
0.00%
39.53% 160.10%
4.05 0.00%
2.76 0.00 0.00%
0.29 24.00
0.24 1.14 0.24 0.12 0.00
35.68% 4.23%
17.12%
变动数
365,329.00 4.30 4.27 0.12
项
目
一、短期偿债能力比率
1、营运资本
2、流动比率
3、速动比率
4、现金比率
5、现金流量比率
二、长期偿债能力比率
资产负债表分析模板
资产负债表分析模板资产负债表是一份会计报表，它展示了企业或个人在特定时间内的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表通过分析财务情况，帮助人们了解一个实体的财务健康状况以及潜在的风险和机会。
本文将为你介绍一个常见的资产负债表分析模板。
1. 资产部分分析1.1 流动资产流动资产是指在一年之内可以转换为现金或现金等价物的资产。
常见的流动资产包括现金、应收账款、存货等。
在资产负债表中，流动资产一般按照流动性的高低排列。
将每个流动资产的金额列在负债后面，计算总和。
1.2 非流动资产非流动资产是指在一年之后才能转换为现金或现金等价物的资产，例如固定资产、无形资产等。
同样地，按照非流动资产的金额将其列在流动资产之后，计算总和。
1.3 资产总计将流动资产和非流动资产的总和列在该部分的末尾，得到资产总计。
2. 负债部分分析2.1 流动负债流动负债是指在一年之内到期需要偿还的债务，例如应付账款、短期借款等。
按照流动负债的金额将其列在资产总计的下方，计算总和。
2.2 长期负债长期负债是指在一年之后到期需要偿还的债务，例如长期借款、应付债券等。
按照长期负债的金额将其列在流动负债之后，计算总和。
2.3 所有者权益所有者权益是企业实体剩余资产的权益部分，它表示了企业的净资产。
计算方法是资产总计减去负债总计。
将所有者权益的金额列在长期负债之后。
2.4 负债和所有者权益总计将流动负债、长期负债和所有者权益三者的总和列在该部分的末尾，得到负债和所有者权益总计。
3. 资产负债表分析资产负债表的分析可以帮助人们了解企业的偿债能力、财务稳定性以及经营效率等方面的情况。
下面是一些常用的资产负债表分析指标。
3.1 流动比率流动比率是流动资产与流动负债之间的比例，计算公式为流动资产总额除以流动负债总额。
该指标可以反映企业的短期偿债能力，一般来说，流动比率越高，表明企业的偿债能力越强。
3.2 速动比率速动比率是除去存货后的流动资产与流动负债之间的比例，计算公式为（流动资产总额-存货）除以流动负债总额。
资产负债表分析表(模板)
资产负债表分析表（模板）资产负债表分析一:水平分析表单位:元变动情况资产期初期末对总资产的影响(%) 变动额变动率(%)流动资产:货币资金 40000 50000 10000 25.00% 1.02%短期投资 28000 20000 -8000 -28.57% -0.81%应收账款 15500 25000 9500 61.29% 0.97%存货 97000 85000 -12000 -12.37% -1.22%其他流动资产 37910 48510 10600 27.96% 1.08%流动资产合计 218410 228510 10100 4.62% 1.03% 非流动资产:长期投资 42200 51000 8800 20.85% 0.90%固定资产净值 631000 658500 27500 4.36% 2.80%无形资产 91000 94000 3000 3.30% 0.31% 非流动资产合计 764200 803500 39300 5.14% 4.00%合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03% 负债及所有者权益流动负债:短期借款 37600 55000 17400 46.28% 1.77%应付账款 13600 15500 1900 13.97% 0.19%应交款项 7400 9530 2130 28.78% 0.22%其他流动负债 4487 3300 -1187 -26.45% -0.12%流动负债小计 63087 83330 20243 32.09% 2.06% 非流动负债:长期借款 38400 42000 3600 9.38% 0.37%应付债券 181000 181000 0 0.00% 0.00% 非流动负债小计 219400 223000 3600 1.64% 0.37%负债合计 282487 306330 23843 8.44% 2.43% 股东权益:股本 500000 500000 0 0.00% 0.00%资本公积 107000 102600 -4400 -4.11% -0.45%盈余公积 82423 85320 2897 3.51% 0.29%未分配利润 10700 37720 27020 252.52% 2.75%股东权益合计 700123 725680 25557 3.65% 2.60% 合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03%评价:1. 从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。
财务报表分析财务指标汇总表
财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本＝流动资产―流动负债×100%2、一率：流动比率＝流动资产÷流动负债×100%3、二率：速动比率＝速动资产÷流动负债×100%4、三率：现金比率＝（现金＋短期有价证券）÷流动负债×100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷股权比率2、一率：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%3、二率：股权比率＝所有者权益总额÷资产总额×100%4、三率：产权比率＝负债总额÷所有者权益章额×100%5、四率：有形资产债务比率＝负债总额÷有形资产总额×100%6、五率：有形净值债务比率＝负债总额÷有形净值总额×100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：利息保障倍数＝息税前利润÷利息2、二数：现金流量利息保障倍数＝息税前经营活动现金流量÷利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率＝销售收入净额÷应收款平均余额应收款周转天数＝360÷应收款周转率2、二率：存货周转率＝主营业务成本÷存货平均余额存货周转天数＝360÷存货周转率3、一期：营业周期＝存货周转天数＋应收款周转天数4、二期：现金周期＝营业周期―应付款周转天数5、三率：营运资本周转率＝销售净额÷平均营运资本6、四率：流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数＝360÷流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率2、二率：总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额总资产周转天数＝360天÷总资产周转率六、资产收益率1、总资产收益率①净利：总资产收益率＝净利润÷总资产平均额100%②税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税）÷总资产平均额100%③息前：总资产收益率＝（净利率＋利息）÷总资产平均额100%④息税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税＋利息）÷总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率＝净利润÷期末净资产×100%②加权平均净资产收益率＝净利润÷净资产平均额×100%3、长期资金收益率＝息税前利润÷平均长期资金×100%4、资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益100%(注意扣除项)5、资产现金流量收益率＝现金流量÷资产平均总额×100%6、流动资产收益率＝净利润÷流动资产平均额7、固定资产收益率＝净利润÷固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率＝(销售收入净额―销售成本) ÷销售收入净额×100%2、销售净利率＝净利率÷销售收入×100%八、与股本有关的收益1、每股收益＝净利润÷发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量＝经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数3、每股股利＝现金股利总额÷发行在外的普通股股数4、市盈率＝每股股价÷每股收益5、股利支付率（发放率）＝每股股利÷每股收益×100%6、股利收益率＝每股股利÷股价×100%九、发展能力指标1、销售增长率＝本年销售增长额÷上年销售增长额×100%2、总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100%3、流动资产增长率＝本年流动资产增长额÷年初流动资产额×100%4、固定资产增长率＝本年固定资产增长额÷年初固定资产额×100%5、无形资产增长率＝本年无形资产增长额÷年初无形资产额×100%6、员工增长率＝本年员工增长人数÷年初员工总数×100%7、固定资产成新率＝平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%8、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%9、股利增长率＝本年每股股利增长额÷上年每股股利×100%。
资产负债表分析报告框架模板(毕业设计模板)
资产负债表分析报告写作模板资产负债表分析报告的书写，可从以下几个方面来进行。
第一部分，公司简介本部分的内容主要是介绍公司的一些基本情况，包括公司名称、地址、成立日期、法人代表，注册资本、所属行业，基本业务等公司的基本情况。
介绍公司近几年资产负债所有者权益基本财务状况说明。
第二部分，基本财务状况分析这部分内容主要是对公司的基本财务状况（包括资产、负债、所有者权益）作一个总体的分析，包括趋势分析和结构分析。
并根据分析结得得出结论。
（分析所需表格可按下列格式来设计）基本财务状况分析表（单位：，占比：）第三部分、资产项目分析这部分一般要根据单位的实际情况对公司的资产总体项目构成、流动资产构成项目、非流动资产构成项目三个部分进行分析。
各部分的具体写法如下。
（一）资产项目总体构成分析这部分内容主要是对公司资产的构成项目进行趋势分析和结构分析，并得出分析结论。
“资产项目构成分析表”可按下表样式来设计）资产项目构成分析表（单位：，比率：）（二）流动资产项目构成分析这部分主要是对公司的流动资产构成项目（可选取其中的主要项目）进行结构分析和趋势分析，并得出分析结论。
“流动资产项目分析表”可按下表样式来设计）表3 流动资产项目分析表（单位：亿元，占比：%）（三）非流动资产构成项目分析本部分主要是对非流动资产构成项目（可选取其中的主要构成项目）进行分析。
并得出分析结论。
“非流动资产构成项目分析表”可参照下列样式设计。
非流动资产项目分析表（单位：，占比：）第四部分负债项目分析这部分一般要根据单位的实际情况对公司的负债总体项目构成、流动负债构成项目、非流动负债构成项目三个部分进行分析。
各部分的具体写法如下。
（一）负债项目总括分析本部分分析公司负债的总构构成情况，对公司的流动负债、非流动负债在负债总额中所占比例进行结构分析，以及各年的趋势变动进行分析。
并得出分析结论。
“负债项目构成分析表”可参照如下样式进行设计。
）表5 负债项目构成分析表（单位：亿元，比率：%）（二）流动负债构成项目分析本部分分析流动负债所属各项目的构成比例及变动趋势。
企业资产负债表分析案例
企业资产负债表分析案例背景资产负债表是财务报告中最基础的财务报表之一。
它反映了企业在一定时间内的财务状况，包括其资产、负债和股东权益。
通过分析企业的资产负债表，可以了解到企业的资本构成、负债和权益结构，以及未来的盈利能力。
本文将以一家名为ABC的公司为例，来进行资产负债表的分析。
ABC公司资产负债表以下是ABC公司截至2021年12月31日的资产负债表：项目金额（万元）资产流动资产1200–货币资金600–应收账款400–存货200非流动资产3000–长期投资500–固定资产2000–无形资产500负债和股东权益流动负债800–短期借款400–应付账款400非流动负债1000–长期借款500–应付债券500股东权益2400总计5400资产分析流动资产ABC公司的流动资产总计1200万元，其中货币资金占50%（600万元），应收账款和存货各占16.7%（400万元和200万元）。
这表明ABC公司拥有一定的现金流，同时进出货物和应收账款的收回情况良好。
非流动资产ABC公司的非流动资产总计3000万元，其中长期投资占16.7%（500万元），固定资产占66.7%（2000万元），无形资产占16.7%（500万元）。
这表明ABC公司有一定的投资和资产建设计划，其中固定资产占据了主导地位，说明ABC公司需要大量资本投入来支持其业务发展。
负债和股东权益分析流动负债ABC公司的流动负债总计800万元，其中短期借款占50%（400万元），应付账款占50%（400万元）。
这表明ABC公司需要一定的短期负债来支持公司日常运营，同时ABC公司的应收账款收回情况良好。
非流动负债ABC公司的非流动负债总计1000万元，其中长期借款占50%（500万元），应付债券占50%（500万元）。
这表明ABC公司需要更大的借款用来支持其资本建设计划。
股东权益ABC公司的股东权益总计2400万元，占据了资产负债表的总计44.4%。
这表明ABC公司的股东贡献了相当大的一部分资本，而且股东权益对资产负债表上的负债产生了一定的抵消。
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流动资产分析表
流动资产分析表是一种对企业流动资产进行分析的财务工具。
流动资产指企业在短期内可以变现或消耗的资产，如库存、应收账款、存货、现金等。
流动资产分析表一般由三部分组成：流动资产总额、流动资产占比和流动资产构成。
首先，流动资产总额是指企业拥有的所有流动资产的总值。
该值可以反映企业在短期内可用于经营的资金量。
对于企业来说，流动资产总额越大，意味着企业在短期内的运营能力越强。
其次，流动资产占比是指企业流动资产占所有资产总额的比例。
这个比例可以反映企业的流动性风险，即企业是否能及时偿还短期债务。
如果企业流动资产占比较高，说明企业将更多的资产用于短期运营，从而能够更好地应对短期债务风险。
反之，如果企业流动资产占比较低，说明企业可能会面临流动性风险。
最后，流动资产构成可以反映企业的资产结构。
常见的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货、预付账款等。
如果某种流动资产占据了较高的比例，说明这种资产对企业的经营有很大的影响，并且可能存在一定的风险。
了解流动资产分析表的意义和构成后，我们应该如何分析和利用这个工具？
首先，我们需要比较分析不同企业或同一企业在不同时间点的流动资产分析表，从而了解企业的资产结构和流动性状况。
同时，我们需要注意分析不同流动资产之间的相互关系，以及不同流动资产之间的比例是否合理。
其次，我们需要结合企业的经营状况进行分析。
比如，如果一个企业的产品周转率低，可能意味着该企业持有的存货过多，占据了较大比例的流动资产。
在这种情况下，可以考虑适当减少存货量，增加流动资金，从而提高企业的经营效率。
最后，我们需要关注企业的流动资产占比是否合理。
如果企业的流动资产占比较小，有可能会面临流动性风险，不能及时偿还短期债务。
在这种情况下，可以考虑增加流动资产来提高企业的流动性和安全性。
综上所述，流动资产分析表是企业管理中很重要的一个财务工具。
通过对流动资产总额、占比和构成的分析，可以帮助企业了解自身的资产结构和流动性状况，从而制定更加科学合理的经营策略。