流动资产结构与变动分析
公司财务分析之资产负债表分析
公司财务分析之资产负债表分析一、资产负债表结构分析1.资产结构分析表2：资产结构表单位：万元从表2我们可以看出，公司流动资产合计占资产总计的比例为68.86%，非流动资产总计占资产总计的比例为31.41%，公司流动资产比重较高，非流动资产比重较低。
流动资产比重较高会占用大量资金，降低流动资产周转率，从而影响企业的资金利用效率。
非流动资产比例过低会影响企业的获利能力，从而影响企业未来的发展。
2.负债与权益结构分析表3：资本结构表单位：万元从表2中我们可以看出公司流动负债占资本总计的18.02%，长期负债占资本总计的18.44%，所有者权益占资本总计的63.54%。
由此我们得出，公司的债务资本比例为36.46%，权益资本比例为63.54%，公司负债资本较低，权益资本较高。
低负债资本、高权益资本可以降低企业财务风险，减少企业发生债务危机的比率，但是会增加企业资本成本，不能有效发挥债务资本的财务杠杆效益。
3.资产与负债匹配分析通过公司资产与负债匹配结构图我们可以看出，公司资产与负债的匹配方式为稳健型的匹配结构，在这一结构形式中，企业长期资产的资金需要依靠长期资金来解决，短期资产的资金需要则使用长期资金和短期资金共同解决（见表3）。
在稳健型的匹配结构下，公司融资风险相对较小，融资成本较高，因此股东的收益水平也就不高。
二、资产构成要素分析企业总资产为65089万元，其中流动性资产为44820万元，占资产总额的比例为68.86%；非流动资产为20269万元，占据的资产份额为31.14%。
通过对企业资产各要素的数据仔细分析可以发现，企业的资产构成要素存在以下问题：1.现金金额较大企业货币资金的金额为8437万元，占资产总额的12.96%。
这个表明企业的货币资金持有规模偏大。
过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的筹资资本、企业持有现金的机会成本和管理成本。
2.应收账款、坏账准备比例较高公司2007年应收账款为5424万元，占资产总额的8.33%。
资产负债表项目分析
资产负债表项⽬分析资产负债表项⽬分析资产负债表中的资产及为企业所拥有的资产，这⼀资产可为企业带来未来的经济利益。
资产负债表中的资产项⽬分为：流动资产和⾮流动资产两⼤类。
（⼀）流动资产流动资产⼀般是指企业可以或准备在⼀年内或者超过⼀年的⼀个营业周期内转化为货币、或被销售或被耗⽤的资产。
在我国的资产负债表上，按照各流动资产变现能⼒的强弱,依次为货币资⾦、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、应收补贴款、其他应收款、存货、待摊费⽤、待处理流动资产净损失、⼀年内到期的长期债券投资和其他流动资产等排列和列⽰。
流动资产的具体科⽬及内容有：1.货币资⾦货币资⾦是指企业经营资⾦在周转过程中停留在货币形态上的那部分资⾦。
货币资⾦的种类有：（1）现⾦：现⾦是指企业的库存现⾦，包括⼈民币现⾦和外币现⾦。
这⾥需要说明的是，我国会计上所界定的“现⾦”概念不同于西⽅会计上所界定的概念。
我国会计上所说的现⾦是指企业的库存现⾦；⽽西⽅会计上所说的现⾦则包括库存现⾦、银⾏存款和其他符合现⾦定义的票证，如未结付的⽀票、汇票等等。
（2）银⾏存款（3）其他货币资⾦：其他货币资⾦包括外埠存款；银⾏汇票存款等2.交易性⾦融资产交易性⾦融资产是指企业为了近期内出售⽽持有的⾦融资产。
通常情况下，以赚取差价为⽬的从⼆级市场购⼊的股票、债券和基⾦等，应将其归类为交易性⾦融资产，⽽长期股权投资不应划归为交易性⾦融资产。
并且⼀旦确认为交易性⾦融资产、直接指定为以公允价值计量且其变动计⼊当期损益的⾦融资产后，不得转为其他类别的⾦融资产进⾏核算。
3. 应收票据应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
商业票据是⼀种载有⼀定付款⽇期、付款地点、付款⾦额和付款⼈的⽆条件⽀付的流通证券，也是⼀种可以由持票⼈⾃由转让给他⼈的债权凭证。
4. 应收账款5. 预付款项7. 应收股息8. 其他应收款9. 存货（⼆）⾮流动资产⾮流动资产就是不能在⼀年之内或者超过⼀年的⼀个营业周期内转化为货币的资产。
2、流动资产结构与变动分析
2、流动资产结构与变动分析2.1 流动资产定义流动资产是指企业在日常经营活动中，能够在短时间内转化为现金或现金等价物并用于支付企业支出的所有资源。
通常情况下，流动资产包括现金、存货、应收账款等。
2.2 流动资产结构流动资产结构是指企业所有的流动资产的比例关系。
流动资产结构能够反映企业经营风险和流动性风险。
常见的流动资产结构包括现金与银行存款、应收账款、存货等。
企业不能忽视流动资产结构的影响，并根据实际情况调整流动资产结构以提高经营风险控制能力。
2.2.1 现金与银行存款现金与银行存款是企业流动资产的最基本组成部分。
它们通常用于支付公司经营性支出，比如货款、房租、电费等。
由于现金与银行存款的流动性强，企业通常将其作为流动资产的主要组成部分之一，并进行有效的风险控制。
2.2.2 应收账款应收账款是企业向客户所提供的货物和服务的价值。
由于收支不一致的原因，企业通常会产生应收账款。
应收账款的结构不仅反映了企业经营和销售能力的强弱，还关系到企业现金流的稳定性和风险的控制。
因此，企业应合理控制应收账款的比例，并采取有效的收账措施。
2.2.3 存货存货是指企业所拥有的未售出商品和未完成的生产物资。
存货的结构反映了企业生产和销售的能力，同时也关系到企业的库存和库龄的控制。
由于存货的占比往往较大，过高的存货比例可能会增加企业经营风险和流动性风险。
因此，企业应该合理控制存货的比例，并采取有效的库存管理措施。
2.3 流动资产变动分析流动资产变动是企业经营和管理的重要指标之一。
只有在掌握了流动资产变动的情况下，企业才能及时了解自身的经营状况和发现问题，制定相应的决策方案。
以下是常见的流动资产变动分析方法：2.3.1 基期分析法基期分析法是指将某一期的流动资产总额视为基准，比较不同时间点的流动资产总额的变化幅度，以分析企业流动资产的变动原因。
具体方法如下：1.选择某一期的流动资产总额为基期值，比如第一季度。
2.将其他时期的流动资产总额与基期值进行比较，计算出变动幅度，并分析导致变动差异的因素。
2022年财务分析详细报告
2022年财务分析详细报告一、利润分析:(一)集团利润额增减变动分析1、利润额多寡变动水平分析⑴净利润分析:一季度公司同时实现净利润105.36万元，比上年同期增加了55.16万元，减幅34%。
净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加 4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析:利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元增加50.5万元，上升26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析:营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅增加，减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元，上升36%。
影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。
期间费用快速增长就是引致产品销售利润上升的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。
销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别就是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比快速增长最快，分别快速增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。
产品销售总收入同比增加2600.20万元，快速增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，快速增长57%。
2、利润增减变动结构分析及评价从20**年一季度各项财务成果的形成来看，产品销售利润占到营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%上升了1.55%;本期营业利润占到总收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%上升了2.26%;利润总额形成1.88%，同比3.92%上升了2.04%;净利润形成为1.41%，比上年的3.30%上升1.89%。
财务报表分析报告(案例分析)
.一、资产负债表分析(一)资产规模和资产结构分析单位：万元项目年初数年末数增减变动流动资产：金额比重金额比重金额比重货币资金24821 37.34% 21586 33.33% -3235 189.07% 应收账款290 0.44% 154 0.24% -136 7.95% 预付账款726 1.09% 32 0.05% -694 40.56% 其他应收款29411 44.25% 39239 60.59% 9828 -574.40% 存货3399 5.11% 2137 3.30% -1262 73.76% 其他流动资产151 0.23% 86 0.13% -65 3.80% 流动资产合计58798 88.46% 63234 97.65% 4436 -259.26%长期股权投资800 1.20% 24 0.04% -776 45.35% 固定资产9187 13.82% 2458 3.80% -6729 393.28% 减：累计折旧3359 5.05% 1684 2.60% -1675 97.90% 固定资产净值5828 8.77% 774 1.20% -5054 295.38% 在建工程42 0.06% 46 0.07% 4 -0.23% 无形资产377 0.57% 180 0.28% -197 11.51% 减：累计摊销107 0.16% 42 0.06% -65 3.80% 无形资产净值270 0.41% 138 0.21% -132 7.71% 长期待摊费用732 1.10% 543 0.84% -189 11.05% 非流动资产合计7672 11.54% 1525 2.35% -6147 359.26%资产总计66470 100.00% 64759 100.00% -1711 100.00% 流动负债合计38784 57.44% 29962 45.19%非流动负债合计28739 42.56% 36334 54.81%负债合计67523 100.00% 66296 100.00%1 、资产规模分析：从上表可以看出,公司本年的非流动资产的比重 2.35%远远低于流动资产比重 97.65%,说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强, 企业近期的经营风险不大.与上年相比,流动资产的比重, 由 88.46%上升到 97.65%,非流动资 产的比重由 11.54%下降到 2.35%,主要是由于公司分立,将公司原有的 安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去 ,报表结 果显示企业的变现能力提高了. 2、资产结构分析从上表可以看出 ,流动资产占总资产比重为 97.65%,非流动资产 占总资产的比重为,2.35%,说明企业灵便性较强,但底子比较薄弱,企业 近期经营不存在风险,但长期经营风险较大.流动负债占总负债的比重为 57.44%,说明企业对短期资金的依赖 性很强,企业近期偿债的压力较大.非流动资产的负债为 42.56%,说明企业在经营过程中对长期资金 的依赖性也较强.企业的长期的偿债压力较大. (二) 短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债指标营运资本流动比率速动比率现金比率期初余额200141.521.420.64 变动情况132580.590.610.08期末余额332722.112.040.72流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率= 〔货币资金+交易性金融资产〕/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强.债权人收回债权的机率就越高. 因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力.对该企业而言,年初的营运资本为20014 万元,年末营运资本为33272 万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258 万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险.2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率.它可以衡量企业短期偿债能力的大小.对债权人来讲,此项比率越高越好, 比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障.对所有者来讲,此项比率不宜过高, 比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率.若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展.当流动比率大于2 时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2 时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1 时,说明企业的偿债能力比较危（wei）险,当流动比率小于1 时,说明企业的偿债能力非常困难.我公司,期初流动比率为1.52,期末流动比率为2. 11,按普通公认标准来说,说明企业的偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强.3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力,但人们还希翼,特殊是短期债权人,希翼获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标.这就是速动比率.通常认为正常的速动比率为1,低于1 的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险.影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力.帐面上的应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合.速动比率同流动比率一样,反映的是期末状况,不代表企业长期的债务状况.企业期初速动比率为1.42,期末速动比率为2.04,就公认标准来说, 该企业的短期偿债能力是较强的.进一步分析我公司偿债能力较强的原因,可以看出：①公司货币资金占总资产的比例较高达33.33%,公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本.②企业应收款项占比过大,其中其他应收款占总资产的60.59%, 该请况可能会导致虽然速动比率合理,但企业仍然面临偿债艰难的情况.4、现金率分析现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额.速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额,最能反映企业直接偿付流动负债的能力.现金比率普通认为20%以上为好.但这一比率过高,就意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这种资产金额太高会导致企业机会成本增加.从上表中可以看出,期初现金比率为0.64,期末现金比率为0.72,比率远高于普通标准20%,说明企业直接偿付流动负债的能力较好,但流动资金没有得到了充分利用.〔三〕长期偿债能力指标分析项目期末数期初数变动情况资产负债率 1.0237 1.0158 0.0079产权比率-43.1334 -64.1244 20.9910资产负债率=总负债/总资产产权比率=总负债/股东权益1、资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力,如果这个比率越高,说明企业偿还债务的能力越差；反之,偿还债务的能力较强.普通认为,资产负债率的适宜水平是0.4-0.6.对于经营风险比较高的企业,为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业,为增加股东收益应选择比较高的资产负债率.我公司期末资产负债率为1.0237,期初资产负债率为1.0158,远超出适宜水平0.4-0.6 之间.数据显示企业处于资不抵债状态,说明该企业的偿债能力极弱,长期偿债压力大.2、产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系,而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力, 因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标.普通来说,这一比率越低,表明企业长期偿债能力越强,债权人权益保障程度越高,承担风险越小,普通认为这一比率在1,即在1 以下,应该是有偿债能力的,但还应该结合企业具体情况加以分析.当企业的资产收益率大于负债成本率时,负债经营有利于提高资金收益率,获得额外的利润,这时的产权比率可以适当高些,产权比率高,是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构.我公司期末产权比率为-43. 1334,期初产权比率为-64. 1244,表明我公司负债大于总资产,债权人的权益得不到保障,属于高风险的财务结构.期末的产权比率由期初的-64. 1244 上升到了-43. 1334,说明企业的长期偿债能力有所上升,但长期偿债能力任然极差.二、利润表分析(一) 利润表结构分析项目主营业务利润其他业务利润本年累计262756增减变动-204-2593上年同期4663349根据利润表构成份析表,我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的,但是利润总额和净利润都是亏损的, 由此这可以看出我公司是具备盈利能力的,但由于费用较大,导致公司亏损.〔二〕利润表构成比重分析项目一、主营业务收入减：销售折扣与折让主营业务收入净额减：主营业务成本销售费用主营业务税金与附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出本年累计8713887058063337432627561901994-187714688419构成100.00%0.09%99.91%92.54%3.87%0.49%3.01%8.68%21.82%11.41%-21.54%16.85%0.96%0.22%上年同期1059123105699561335206466334938451916-19464319构成100.00%0.22%99.79%90.27%3.16%1.95%4.40%31.62%36.30%18.09%-18.37%0.00%0.41%0.18%增减变动-1878-15-1864-14982-163-204-2593-1944-92269146841结构变动比率0.00%-0.13%0.12%2.27%0.70%-1.45%-1.39%-22.94%-14.49%-6.68%-3.17%16.85%0.56%0.04%利润总额净利润-1921-192114571457 -464-464从利润表构成比重分析表可看出企业各项财务成果的构成情况 , 本年主营业务成本占主营业务收入的比重为 92.54% , 比上年同期的 90.27% 增长了 2.27 个百分点,主营业务税金与附加占主营业务收入 的比重为 0.49% , 比上年同期的 1.95%降低了 1.45 个百分点,销售费用 占主营业务收入的比重增加了 0.7 个百分点,但管理费用、财务费用占 主营业务收入的比重都有所降低 ,两方面相抵的结果是营业利润占主 营业务收入的比重降低了 3.17 个百分点, 由于本年实现投资收益 1468 万元,导致净利润占主营业务的比重比上年同期增加了 12.81 个百分 点.从以上的分析可以看出 ,本年净利润比上年同期亏损额度小 ,并不 是由于企业经营状况好转导致的 ,相反本年的经营状况较上年有所恶 化.虽然公司通过努力降低管理费用和财务费用的方式提高公司盈利 水平,但对利润总额的影响不是很大. 〔三〕收入盈利能力分析本年比上年-2.26% -6.03%8.64%项目销售毛利率营业利润率销售利润率本年累计7.47%-19.72%-4.88% 上年同期9.72%-13.69%-13.52%加： 以前年度损益调整 -120 -1.38% 0 0.00% -120 -1.38%四、利润总额 -464 -5.33% -1921 -18.14% 1457 12.81%减：所得税费用 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%五、净利润 -464 -5.33% -1921 -18.14% 1457 12.81%.销售净利率 -4.88% -13.52% 8.64%销售毛利率= 〔主营业务收入-主营业务成本〕 /主营业务收入营业利润率=营业利润/营业收入销售利润率=利润总额/营业收入销售净利率=净利润/营业收入通过上表可知,我公司本年销售毛利率、营业利润率指标比上年 同期降低了,这表明公司的获利能力降低了.公司获利能力降低主要是 由于经营规模和利润空间缩减导致的. 〔四〕成本费用盈利能力分析本年比上年-12.06%成本费用利润率=利润/成本费用成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务 费用利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系 ,我公 司本年成本费用利润率比上年同期有所增长 ,表明公司耗费一定的成 本费所得的收益增加不少,它直接反映出了我公司增收节支、增产节 约效益, 降低成本费用水平, 以此提高了盈利水平. 〔五〕资产盈利能力分析项目成本费用利润率本年累 计 上年同 期 -4.09% 7.97%资产净利率=净利润÷资产平均总额净资产收益率=税后利润/所有者权益公司资产净利率本年累计的比上年同期的增长了 2.22%,这表明公司的资产利用的效益变有所好转,利用资产创造的利润增加.在分析公司的盈利能力时,应重点分析公司的的净资产收益率, 因为该指标是最具综合力的评价指标,其是被投资者最为关注的指标.但从公司的资产负债表可以看出,公司的股东权益已经为负数,分析净资产收益率已经没有任何意义.综合以上分析,可判断出公司现在的盈利能力极弱,随着行业内部竞争压力增大,利润空间呈下滑的趋势,公司先要生存下去惟独做到①扩大经营规模,实现薄利多销,才干扭转亏损的趋势.②努力拓展其他业务,寻觅新的经济增长点,否则企业会存在经营费用过高,发展后劲不足的风险.三、现金流量表分析〔一〕现金流量结构分析项目一、经营活动产生的现金流量：本期上年金额构成同期增减变动率增减变动构成本年累上年同本年比项目计期上年资产净利率-0.71% -2.93% 2.22%销售商品、提供劳务收到的现金10,31884.20% 11,758 51.55% -1,44032.65%收到的租金129 1.05% 1,029 4.51% -900-3.46%收到的税费返还1,576 12.86% 1,819 7.97% -243 4.89%收到其他与经营活动有关的现金231 1.89% 8,204 35.97% -7,973-34.08%经营活动现金流入小计12,254100.00% 22,809100.00% -10,5550.00%购买商品、接收劳务支付的现金10,16580.72% 12,202 51.63% -2,037 29.09%经营租赁支付的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%支付给职工以与为职工支付的现金1,202 9.54% 1,364 5.77% -162 3.77%支付的各项税费305 2.42% 462 1.95% -1570.47%支付其他与经营活动有关的现金921 7.31% 9,605 40.64% -8,684-33.33%经营活动现金流出小计12,593100.00% 23,632100.00% -11,0390.00%经营活动产生的现金流量净额-339-823484 0.00%二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金2,244 100.00% 0 2,244 100.00%取得投资收益收到的现金0 0.00% 0 0 0.00%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0 0.00% 0 0 0.00%收到其他与投资活动有关的现金0 0.00% 0 0 0.00%投资活动现金流入小计2,244100.00% 02,244 100.00%购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金70 100.00% 272 100.00% -202 0.00%投资支付的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%支付其他与投资活动有关的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%投资活动现金流出小计70100.00% 272 100.00% -202 0.00%投资活动产生的现金流量净额2,174 -272 2,446 0.00%三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%取得借款收到的现金29,500 102.56% 42,000 94.59% -12,5007.96%收到其他与筹资活动有关的现金-735-2.56% 2,401 5.41% -3,136-7.96%筹资活动现金流入小计28,765100.00% 44,401100.00% -15,6360.00%偿还债务支付的现金31,405 92.82% 23,073 91.01% 8,332 1.80%分配股利、利润或者偿付利息支付的现金2,431 7.18% 2,279 8.99% 152 -1.80%支付其他与筹资活动有关的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%筹资活动现金流出小计33,836100.00% 25,352100.00% 8,484 0.00%筹资活动产生的现金流量净额-5,07019,049-24,119 0.00%四、汇率变动对现金与现金等价物的影响0 0 0 0.00%五、期末现金与现金等价物余额21,586 37,014 -15,4280.00%减：期初现金与现金等价物余额24,821 19,0605,761 0.00%六、现金与现金等价物-3,235 17,954-21,189 0.00%现金流量结构分析整理表项目经营活动现金流入小计投资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计现金流入小计经营活动现金流出小计投资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计现金流出小计现金与现金等价物净增本期金额12,2542,24428,76543,26312,5937033,83646,499-3,236上年同期28.32% 22,8095.19% 066.49% 44,401100.00% 67,21027.08% 23,6320.15% 27272.77% 25,352100.00% 49,25617,954构成33.94%0.00%66.06%100.00%47.98%0.55%51.47%100.00%增减变动-10,5552,244-15,636-23,947-11,039-2028,484-2,757-21,190构成变动率-5.61%5.19%0.43%0.00%-20.90%-0.40%21.30%0.00%增减变动率-46.28%#DIV/0!-35.22%-35.63%-46.71%-74.26%33.46%-5.60%-118.02%净增加额构成加额公司现金流量表结构分析,包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：1、流入结构分析在全部现金流入量中,经营活动所得现金占28.32％, 比上年同期下降5.61%,投资活动所得现金占5.19％, 比上年同期上升5. 19%,筹资活动所得现金占66.49％, 比上年同期上升0.43%. 由此可以看出公司其现金流入产生的主要来源为经营活动、筹资活动,其投资活动对于企业的的现金流入贡献很小.2、流出结构分析在全部现金流出量中,经营活动流浮现金占27.08％, 比上年同期下降20.90%,投资活动流浮现金占0.15％, 比上年同期下降0.55%,筹资活动流浮现金占72.77％, 比上年同期上升21.30%.公司现金流出主要在经营活动、筹资活动方面,其投资活动占用流浮现金很少.3、流入流出比例分析从公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量12254 万元,现金流出量12593 万元公司经营活动现金流入流出比为0.97,表明1 元的现金流出可换回0.97 元现金流入.投资活动中：现金流入量2244 万元,现金流出量70 万元公司投资活动的现金流入流出比为32.06,,表明公司正处于投资回收期.筹资活动中：现金流入量 28765 万元,现金流出量 33836 万元 筹资活动流入流出比为 0.85,表明还款明显大于借款.将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合 ,可以发现 该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动和筹资活动 .其部份投 资活动现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出； 〔二〕盈利质量分析表1、盈利现金比率=经营现金净流量／净利润公司本年经营现金净流量为： -339 万元,营业利润为： -464 万元, 现金比率为： 73.06%,因公司处于亏损状态,所以分析该指标无意义. 2、再投资比率=经营现金净流量/资本性支出=经营现金净流量/ 〔固定资产+长期投资+其他资产+营运资本〕=经营现金净流量/ 〔固定资产+长期投资+其他资产+ 〔流动资产-流动负债〕〕公司本年经营现金净流量为： -339 万元, 20##资本性支出34254 万,再投资比率： -0.99%, 说明在未来企业扩大规模、创造未来现金流量或者利润的能力很弱.综合以上两项指标可以看出公司在未来的盈利能力很弱,且目前企业经营活动处在亏损 状态,经营活动现金流量不足,必须找到新的利润增长点,才干摆脱困境. 〔三〕筹资与支付能力分析1、强制性现金支付比率=现金流入总额/ 〔经营现金流出量 + 偿还债务本息付现〕 公司本年现金流入总额为： 43263 万元,经营现金流出量为： 12593 万元,偿还债务本息付 现为： 33836 万元,其计算的此指标值为： 0.93,说明公司本年创造的现金流入量不足以支付必 要的经营和债务本息支出.表明公司在筹资能力、企业支付能力方面较弱.综合以上量化分析本年公司在现金流量方面得出如下结论：1、获现能力很弱,且主要以偶然性的投资活动获得,其经营活动、筹资获现能力为负值, 这样造成企业以偶然性的投资活动所产生的现金来补偿其日常经营活动、筹资所产生现金不 能补偿其本身支出的部份支出,可以看出公司维持日常经营活动与偿还筹资所需的资金压力 较大,如运营不当,极易造成资金链断裂.2、偿债能力很弱,没有充足的经营现金来源偿还借款.通过以上财务报表的分析,可以看出, 由于取得长期借款,公司短期内流动资金比较充裕, 能够满足日常经营和偿还短期借款的需要,但是由于企业现有的经营活动不能给企业带来利 润,企业未来面临极大的偿债压力.如果不能找到新的利润增长点,企业会面临经营危机.项目 经营流量净额 投资流量净额 筹资流量净额 汇率流量净额 现金流量净额增减变动 率158.81% 999.26% 33.46% #DIV/0! -118.02%本期金额-339 2,174 33,8360 -3,235增减变 动484 2446 8484 0 -21189上年同 期-823 -272 253520 17954。
流动资产结构与变动分析
财务分析报告目录一、整体财务状况 (3)二、资产负债分析 (3)1、资产结构与变动分析 (3)2、流动资产结构与变动分析 (4)3、应收款项变动分析 (5)4、存货变动分析 (6)5、存货明细变动分析 (7)6、固定资产结构与变动分析 (9)7、投资结构分析与变动分析 (10)8、资本结构分析与变动分析 (11)9、流动负债结构与变动分析 (13)10、长期资本结构与变动分析 (14)11、资本来源与资本运用适应性分析 (15)三、利润分析 (16)1、利润总额情况 (16)2、营业利润分析 (17)3、收入情况分析 (18)四、成本分析 (19)1、成本结构分析 (19)2、营业成本分析 (20)3、期间费用分析 (21)4、营业费用明细分析 (22)5、管理费用明细分析 (23)6、财务费用明细分析 (25)五、经营风险 (26)1、经营风险分析 (26)2、利润敏感性分析 (27)六、经营效率 (28)1、经营效率分析 (28)2、资金需求分析 (28)七、现金流量分析 (29)1、现金流量表整体分析 (29)2、现金流入结构分析 (30)3、现金支出结构分析 (31)4、现金流入流出比分析 (32)5、现金偿债能力分析 (32)6、获取现金能力分析 (34)7、财务弹性分析 (35)8、收益质量分析 (35)八、财务效益分析 (36)九、资产运营分析 (37)十、偿债能力分析 (39)十一、发展能力分析 (40)1、发展能力分析 (40)2、趋势变动分析 (41)十二、杜邦综合分析 (42)1、整体状况分析 (42)2、利润情况分析 (44)3、资产情况分析 (44)十三、财务危机预警分析判别模型 (45)十四、用户自定义指标分析 (46)样板公司财务分析报告一、整体财务状况2018年12月，实现营业收入为19,205.51万元；营业利润为434.03万元；净利润为2,111.06万元；资产总计为27,500.76万元，其中：货币资金为2,529.78万元，应收账款为3,461.82万元，存货为4,318.43万元；负债合计为17,079.35万元；所有者权益（或股东权益）合计为10,421.41万元。
资产负债表的变动分析
200
25
减:坏账准备
5
4
1
25
应收账款净额
995
796
199
25
流动资产 6044.6 5334
710.6 13.32
资产负债表的变动分析
项目
规
模
2006年 2005年 增减额
增减率%
长期投资 1,000 固定资产原值 12,550 减:累计折旧 2,100 固定资产净值 10,450 固定资产合计 10,450
资产负债表的变动分析
▪ 流动负债位于30% — 45%，长期负债＋所 有者权益等于55% — 70%，表明企业资金 结构位于正常的水平；
资产负债表的变动分析
▪ 企业的资产及负债是从两个角度反映的同一经营 活动。资产是以资金的物质表现形式反映资金存 在状况；负债是从企业资金取得途径反映资产所 需资金筹集的来源情况。
▪ 一般情况下，企业的资产和负债的结构如下：
流动资产
≥
流动负债
固定资产及 长期资产
≤
长期负债 所有者权益
资产负债表的变动分析
▪ 2、企业中的信用资产增长幅度大于流动资 产的增长幅度，说明企业的货款回收不够理 想，企业受第三者的制约增强，企业应该加 强货款的回收工作；
▪ 3、存货资产的增长幅度大于流动资产的增 长幅度，说明企业存货增长占用资金过多， 市场风险将增大，企业应加强存货管理及销 售工作。
资产负债表的变动分析
▪ 4、企业中的货币资产(或交易性金融资产) 的增长幅度大于流动资产的增长，存货资产 的增长幅度小于0，流动资产的增长幅度接 近其他指标，说明企业的支付能力增强，应 付市场的变化能力增强，企业加快市场回收 工作，增加现金回笼，流动资产的结构有很 大改善。
事业单位财务分析报告范文(5篇)
事业单位财务分析报告范文(5篇)第一篇: 事业单位财务分析报告 (一)年终财务分析xx年初预算分析本年度财政预算为84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
(二)年终财务分析本年预算执行情况分析1.财政补助收入情况财政补助收入全年共拨入67155元。
2.事业支出情况事业支出全年共支出62805元，其中：基本支出全年共支出40448元(办公费12422元，水电费2615元，邮电费924元，机车燃修费2120元，招待费1292元，修缮费7594元，培训/差旅费8044元，设备购置费5437元)。
其他14641元。
在所有支出中，其中修缮费、培训/差旅费、开支较大，主要原因是今年学校青岛市规范化学校达标，领导教师外出学习机会较多，以及学校增加教学设备、硬件也是很多的。
3.年终决算情况本年度单位共收入67155元，共支出62805元，年末事业结余为4350元。
(三)年终财务分析——存在的问题和建议1.加强对固定资产的管理。
固定资产是学校开展业务及其它活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。
我校加强这方面管理，财务处在平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没办理固定资产入库手续的，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与使用部门进行核对，确保帐实相符。
通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的安全和完整。
2.重视日常财务收支管理。
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。
为了加强这一管理学校今后要建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。
对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高了资金的使用效益，达到了节约支出的目的。
3.认真做好年终决算工作。
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。
简单的财务分析怎么写(3篇范文)
财务分析报告（第一篇：一、财务状况总体评述20XX年，演示单位累计实现营业收入231，659。
69万元，去年同期实现营业收入175，411。
19万元，同比增加32。
07%;实现利润总额7，644。
27万元，较去年同期增加21。
16%;实现净利润6，370。
21万元，较同期增加21。
11%。
(一)企业财务本事综合评价：【财务综合本事】财务状况良好，财务综合本事处于同业领先水平，但仍有采取进取措施以进一步提高财务综合本事的必要。
【盈利本事】盈利本事处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情景，并留意其是否具备持续盈利的本事与新的利润增长点。
【偿债本事】偿债本事处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取进取措施以进一步提高偿债本事的必要。
【现金本事】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。
【运营本事】运营本事处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。
【成长本事】成长本事处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改善。
1。
资产状况及资产变动分析20XX年，演示单位总资产到达158，514。
99万元，比上年同期减少993。
19万元，减少0。
62%;其中流动资产到达123，102。
28万元，占资产总量的77。
66%，同期比减少5。
00%，非流动资产到达35，412。
71万元，占资产总量的22。
34%，同期比增加18。
33%。
下图是资产结构与其资金来源结构的比较：2。
流动资产结构变动分析20XX年，演示单位流动资产规模到达123，102。
28万元，同比减少6，477。
90万元，同比减少5。
00%。
其中货币资金同比减少5。
71%，应收账款同比增加17。
40%，存货同比减少10。
03%。
应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作。
财务分析：企业资产结构分析
财务分析：企业资产结构分析引言概述：企业的资产结构是指企业在资产负债表中各项资产的组成和比例关系。
通过对企业资产结构的分析，可以了解企业的资产配置情况，评估企业的风险和盈利能力。
本文将从资产结构的角度，分析企业资产结构的重要性、资产结构的组成以及资产结构的优化策略。
一、资产结构的重要性：1.1 提高财务稳定性：合理的资产结构可以分散风险，降低企业的财务风险。
通过合理配置流动资产和固定资产，企业可以更好地应对外部环境的变化。
1.2 影响盈利能力：不同的资产结构对企业的盈利能力有着不同的影响。
比如，过多的固定资产可能导致生产能力过剩，降低盈利能力；而过多的流动资产可能导致资金闲置，影响盈利能力的提升。
1.3 影响企业估值：资产结构对企业的估值也有着重要的影响。
投资者更倾向于投资那些具有合理资产结构的企业，因为这些企业在面对风险时更加稳定，具有更高的投资价值。
二、资产结构的组成：2.1 流动资产：流动资产包括现金、应收账款、存货等。
流动资产的比例高低直接影响企业的流动性和偿债能力。
合理的流动资产比例可以确保企业在面对资金需求时能够及时偿还债务。
2.2 固定资产：固定资产包括厂房、设备、土地等。
固定资产的比例高低影响企业的生产能力和长期盈利能力。
过高的固定资产比例可能导致资源闲置，而过低则可能限制企业的生产扩张。
2.3 长期投资：长期投资包括对其他企业股权的投资、债权投资等。
合理的长期投资可以为企业带来稳定的投资收益，同时也有助于企业拓展市场和提升竞争力。
三、资产结构的优化策略：3.1 分析行业特点：不同行业的资产结构存在差异，需要根据行业特点来确定合理的资产结构。
比如，制造业可能需要更多的固定资产来支持生产能力，而服务业可能更加注重流动资产的灵活运用。
3.2 资金成本考量：资产结构的优化还需要考虑资金成本。
通过比较不同资产的投资回报率和资金成本，选择最优的资产组合，以降低资金成本和提高资产回报率。
3.3 风险控制：合理的资产结构可以帮助企业降低风险。
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、流动资产结构与变动分析————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：样板公司财务分析报告管易达贴身CFO2010年12月目录一、整体财务状况 (6)二、资产负债分析 (6)1、资产结构与变动分析 (6)2、流动资产结构与变动分析 (7)3、应收款项变动分析 (8)4、存货变动分析 (9)5、存货明细变动分析 (10)6、固定资产结构与变动分析 (12)7、投资结构分析与变动分析 (13)8、资本结构分析与变动分析 (14)9、流动负债结构与变动分析 (16)10、长期资本结构与变动分析 (17)11、资本来源与资本运用适应性分析 (18)三、利润分析 (19)1、利润总额情况 (19)2、营业利润分析 (20)3、收入情况分析 (21)四、成本分析 (22)1、成本结构分析 (22)2、营业成本分析 (23)3、期间费用分析 (24)4、营业费用明细分析 (25)5、管理费用明细分析 (26)6、财务费用明细分析 (28)五、经营风险 (29)1、经营风险分析 (29)2、利润敏感性分析 (30)六、经营效率 (31)1、经营效率分析 (31)2、资金需求分析 (31)七、现金流量分析 (32)1、现金流量表整体分析 (32)2、现金流入结构分析 (33)3、现金支出结构分析 (34)4、现金流入流出比分析 (35)5、现金偿债能力分析 (35)6、获取现金能力分析 (37)7、财务弹性分析 (38)8、收益质量分析 (38)八、财务效益分析 (39)九、资产运营分析 (40)十、偿债能力分析 (42)十一、发展能力分析 (43)1、发展能力分析 (43)2、趋势变动分析 (44)十二、杜邦综合分析 (45)1、整体状况分析 (45)2、利润情况分析 (47)3、资产情况分析 (47)十三、财务危机预警分析判别模型 (48)十四、用户自定义指标分析 (49)样板公司财务分析报告一、整体财务状况2010年12月，实现营业收入为19,205.51万元；营业利润为434.03万元；净利润为2,111.06万元；资产总计为27,500.76万元，其中：货币资金为2,529.78万元，应收账款为3,461.82万元，存货为4,318.43万元；负债合计为17,079.35万元；所有者权益（或股东权益）合计为10,421.41万元。
二、资产负债分析1、资产结构与变动分析2010年12月，资产总额为27,500.76万元，其中流动资产为16,356.25万元，占比为59.48%，流动资产占比很高，它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起决定性作用；长期投资为31.90万元，占比为0.12%；固定资产为7,563.81万元，占比为27.50%；无形资产及其它资产为3,548.80万元，占比为12.90%，。
而上期上述指标分析别为52.79% 、0.37% 、33.18% 、13.66% 。
资产结构及变动表项目(万元) 2009年12月2010年12月新增(%) 2009年占比% 2010年占比%资产总额18,616.96 27,500.76 47.72% 100.00% 100.00%流动资产9,828.35 16,356.25 66.42% 52.79% 59.48%长期投资68.44 31.90 -53.39% 0.37% 0.12%固定资产6,177.87 7,563.81 22.43% 33.18% 27.50%无形资产及其他资产2,542.30 3,548.80 39.59% 13.66% 12.90%净利润1,520.31 2,490.62 63.82% --- ---总资产利润率8.00% 15.30% 91.25% --- ---资产总额比上期增加8,883.80万元，增长47.72%。
资产总额增加的原因如下：流动资产增加6,527.90万元，固定资产增加1,385.94万元，无形资产及其它资产增加1,006.50万元，共计增加资产8,920.34万元；长期投资减少36.54万元，共计减少资产36.54万元；相比较而言，流动资产大幅增加，增加66.42% ，长期投资大幅减少，减少53.39% ，固定资产大幅增加，增加22.43% ，无形资产及其它资产大幅增加，增加39.59% 。
由此可见，从企业资产数量来看，长期资产、流动资产都较上期增加，流动资产增加的速度快于长期资产，资产总额增加，流动资产的比重增加，企业调整了资产构成的结构。
从资产的质量来看，资产总额增加，净利润增加，净利润增加的速度快于资产，总资产净利率上升，企业资产从质量上优于上期，新增资产带来了新的利润。
2、流动资产结构与变动分析流动资产总额为16,356.25万元，其中货币性资产(货币资金+交易性金融资产)为2,529.78万元，占比15.47%；应收票据为1,080.50万元，占比6.61%；应收款项(应收账款+其他应收款+预付账款)为4,120.89万元，占比50.84%，应收款项占比很高，它的质量决定了流动资产的质量，只有加强应收款项的管理，减少坏账损失，才能提高流动资产的整体质量水平；存货为4,318.43万元，占比26.40%；其它资产为112.73万元，占比0.69%；而上期上述指标分析别为33.12% 、8.24% 、30.31% 、26.65% 、1.68%。
流动资产结构及变动表项目(万元) 2009年12月2010年12月新增(%) 2009年占比% 2010年占比%货币资金3,255.42 2,529.78 -22.29% 33.12% 15.47%交易性金融资产0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%应收票据809.73 1,080.50 33.44% 8.24% 6.61%应收账款3,067.16 3,461.82 12.87% 31.21% 21.17%预付款项-707.58 659.07 193.14% -7.20% 4.03%其他应收款618.85 4,193.92 577.70% 6.30% 25.64%应收关联公司款0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%应收利息0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%应收股利0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%存货2,619.70 4,318.43 64.84% 26.65% 26.40%一年内到期的非流动资产0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%其他流动资产165.07 112.73 -31.71% 1.68% 0.69%流动资产合计9,828.35 16,356.25 66.42% 100.00% 100.00%营业收入14,234.11 19,205.51 34.93% --- ---流动资产周转率 1.93 2.35 21.97% --- ---流动资产总额比上期增加6,527.90万元，增长率为66.42%。
流动资产总额增加的原因如下：应收票据增加270.77万元，应收款项增加1,761.31万元，存货增加1,698.73万元，共计增加流动资产3,730.81万元；货币性资产减少725.64万元，其他资产减少52.34万元，共计减少流动资产777.98万元；货币性资金减少，减少的速度慢于流动资产增加速度，货币性资金的比重下降，公司应付市场变化的能力减弱；应收款项增加，增加的速度快于流动资产，应收款项的比重上升，货款回收情况不如上期，应加强货款回收；存货增加，增加的速度慢于流动资产，存货的比重下降，企业存货占用资金相比下降，但企业还应加强存货管理及销售工作。
纵观流动资产变化可以看出：企业应收款项增长幅度大于流动资产增长幅度，并且也大于其它类资产的增长幅度，说明企业货款回收情况不够理想，应加强货款回收。
企业在流动资产增加的同时，销售收入也增加，并且增幅大于流动资产，流动资产经营质量较上期提高较多。
3、应收款项变动分析本期应收款项合计8,314.81万元，其中应收账款为3,461.82万元，占比41.63%，预付款项为659.07万元，占比7.93%，其他应收款为4,193.92万元，占比50.44%；而上期上述指标分析别为3,067.16万元，占比102.98% 、为-707.58万元，占比-23.76% 、为618.85万元，占比20.78% 。
从单项较上期相比较而言，应收账款大幅增加，增加12.87% 、预付款项大幅增加，增加193.14%、，其他应收款大幅增加，增加577.70% 。
应收款项变化表项目(万元) 2009年12月2010年12月新增(%) 2009年占比% 2010年占比%应收账款3,067.16 3,461.82 12.87% 102.98% 41.63%预付款项-707.58 659.07 193.14% -23.76% 7.93%其他应收款618.85 4,193.92 577.70% 20.78% 50.44%应收款项合计2,978.43 8,314.81 179.17% 100.00% 100.00%营业收入14,234.11 19,205.51 34.93% --- --- 通过分析可以看出：营业收入的上升的速度超过应收账款的130%，说明企业产销两旺，销售形势非常好，并且货款回笼非常及时。
4、存货变动分析在存货搭配分析中，可以看出存货为4,318.43万元，营业成本为14,661.23万元；而上期上述指标分析别为2,619.70万元、为11,047.17万元。
从单项较上期相比较而言，存货大幅增加，增加64.84% ，营业成本大幅增加，增加32.71% 。
存货变化表项目名称2009年12月2010年12月新增%存货2,619.70 4,318.43 64.84%营业成本11,047.17 14,661.23 32.71%毛利率21.60% 23.10% 6.94%存货周转率 5.08 6.79 33.77%通过毛利率及存货周转率的变化分析，可以看出企业毛利率的上升，主要是由于价格上升引起的，并促进存货的加速周转，说明市场上的同类产品已经需大于供的状态，市场购买者的购买欲望比较强。
企业可以充分利用当前的有利时机，扩大销售进一步积累资金，为下一步的竞争做好财务准备；另外通过存货的搭配分析可以看出：企业存货的增加超过营业成本增加的1.3倍，增幅过大，与营业成本变化不协调，有可能企业原材料采购过多。
5、存货明细变动分析本期存货总额为0.00万元；其中原料为0.00万元，占比为0.00%；在制品及自制半成品为0.00万元，占比为0.00%；产成品为0.00万元，占比为0.00%；其它存货为0.00万元，占比为0.00%。