税务登记与纳税申报
纳税及纳税申报实训心得体会7篇
纳税及纳税申报实训心得体会7篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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税务纳税申报流程
税务纳税申报流程税务纳税申报是指纳税人按照法律法规的规定，向税务机关报告纳税信息、计算纳税金额并申报纳税款的过程。
纳税申报流程包括税务登记、填报纳税申报表、税务审核和缴纳税款等环节。
下面将详细介绍税务纳税申报的流程和注意事项。
一、税务登记纳税人在开始经营活动之前，首先需要进行税务登记。
税务登记是指纳税人向税务机关报告其纳税人身份和税务信息，并取得纳税人资格的过程。
纳税人可以通过互联网、电话、自助终端等方式进行在线税务登记，也可以亲自前往税务机关办理。
纳税人需要准备好必要的证件和资料，如身份证、营业执照、法定代表人授权书等，在指定的窗口提交申请并填写相关表格。
二、填报纳税申报表在进行税务申报前，纳税人需要准备好各类申报表格和相关资料。
根据其纳税情况和类型，纳税人需要选择不同的纳税申报表进行填报。
常见的纳税申报表包括增值税申报表、所得税申报表、企业所得税申报表等。
根据税务机关的要求，纳税人可以选择纸质表格填报，也可以通过在线申报系统进行电子填报。
在填报纳税申报表时，纳税人需要仔细核实各项纳税信息和数据的准确性。
根据不同的纳税项目，纳税人需要填写相应的数据，如销售收入、成本、税收减免等。
同时，还需要按照税法规定的要求对相关事项进行披露和解释。
填报完成后，纳税人需对表格进行仔细检查，确保没有遗漏或错误。
三、税务审核完成纳税申报表的填报后，纳税人需要将申报表格及相关资料提交给税务机关进行审核。
税务机关会对纳税人的纳税申报进行核对、审查和评估。
在审核过程中，税务机关可能会与纳税人进行沟通、要求提供进一步的证明文件或进行现场调查。
纳税人需要配合税务机关的审核工作，如实回答问题并提供所需的资料。
税务机关的审核结果通常会在一定时间内予以反馈。
如果纳税申报表的内容存在问题或不符合法律法规的规定，税务机关有权进行调整和修改，要求纳税人进行相应的修正并重新提交。
纳税人应及时对审核结果进行处理，如有异议可向税务机关提出申诉，并提供相应的证据材料。
六个统一
重组业务流程，建立多功能的纳税服务大厅为纳税人提供优质服务。
该局实行机构改革后，纳税服务大厅在为纳税人集中办理税务事项提供方便的同时，坚持做到了“六个统一”：一是统一设置服务窗口，包括税务登记、发票发售、纳税申报、税务咨询等窗口；二是统一配置服务设施，如电子公告栏、电子触摸屏、休息场所等；三是统一服务制度规范，公示“服务承诺制”、“首问承诺制”等；四是统一办税程序，设置导税台或税务所所长带班制度，引导纳税人顺利办税，简化办税流转程序；五是统一言行举止，自觉做到统一着装，统一文明用语；六是统一挂牌上岗，自觉接受纳税人监督。
在此基础上，该局还继续实行延时服务、叫号服务、预约服务等有效服务措施，在最大程度上方便了纳税人。
第一章总则第一条为规范我市税务执法行为，提高税收服务效能，优化纳税服务环境，努力建设法制国税、服务国税、责任国税、效能国税和廉洁国税，切实为地方经济发展服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《云南省人民政府关于在全省行政机关推行服务承诺制首问责任制限时办结制的决定》等有关规定，结合我市国税工作实际，特制定本制度。
第二条纳税服务承诺制，是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济的过程中，向社会和纳税人作出公开承诺，接受社会监督，承担违诺责任的制度。
第三条纳税服务承诺制遵循公开、公平、公正、方便纳税人的原则，依法服务，文明办税，服务规范，及时高效。
第四条本制度适用于我市国税系统直接面向纳税人的部门或机构。
具体指办税服务厅、税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门或机构。
第二章纳税服务承诺事项第五条公开办税服务。
实行文明办税“八公开”：公开国家和地方有关的税收法律、法规和政策；公开税务部门各办税岗位职责；公开办税人到税务部门办理各项税收业务的步骤和方法；公开税务部门制定的各项服务标准；公开税务部门为纳税人办理各项税收业务的规定时限；公开税务部门对处罚者的处罚依据和标准；公开税务干部应遵守的工作纪律和廉政规定；公开税务部门受理纳税人投诉的部门和监督电话。
第二章办理纳税人涉税事项操作指南
第二节 纳税申报和税款征管
（一）税务机构的管理 为适应分税制的要求，中央政府设立国家税务总局，
它是国务院主管税收工作的直属机构。省及省以下税务 机构分设为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简 称地税）两个系统负责征收不同的税种。省级国家税务 局受国家税务总局的垂直领导。省级地方税务局受地方 政府和国家税务总局双重领导。
第二节 纳税申报和税款征管
（三）扣缴义务人代扣代缴报送的资料
1.报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；
2.税务机关规定的其他有关证件、资料。
（四）申请延期纳税的规定
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报 或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难、需 要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延 期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税 人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或 者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办 理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关 报告。税务机关应当查明事实，予以核准。
八、税务登记证的管理规定
第一节 税务登记
（一）税务登记证管理 税务机关实行税务登记证定期换证制度，一般三年
一次。实行税务登记证年检制度，一般一年一次。纳税 人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应在规定期限内 按程序向主管税务机关申请补办税务登记证件。 （二）纳税人应提供的资料
1.纳税人应提供《税务登记表》，共1份。 2.纳税人还应提供《税务登记证》正、副本，工商 营业执照副本。 （三）纳税人必须持税务登记证件才能办理的经济事项
（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租 赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证 或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租 赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自 然人的还必须提供产权证明的复印件；如生产、经营地 址与注册地址不一致，分别提供相应证明；
企业纳税的基本程序
4.应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、
教育费附加等价内税的主要账务处理
（1）计算营业税等 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交营业税（应交消费税等）
（2）实际交纳时 借：应交税费—应交营业税等 贷：银行存款
（3）非房地产企业出售不动产计算营业税 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交营业税。
5.应交土地增值税的主要账务处理 （1）土地使用权与地上建筑物及其附着物在
“固定资产”科目核算 借：固定资产清理
贷：应交税费—应交土地增值税 （2）土地使用权单独在“无形资产”科目核
算 借：银行存款
营业外支出 贷：应交税费—应交土地增值税
无形资产
或借：银行存款
贷：应交税费—应交土地增值税
无形资产
8．应交的保险保障基金 （1）计算保险保障基金
借：管理费用
贷：应交税费——应交保险保障基金 （2）交纳保险保障基金
借：应交税费——应交保险保障基金 贷：银行存款
9．应交个人所得税的主要账务处理 （1）代扣代交职工个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税 （2）交纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
（一）办理税务登记的范围
个体工商户、个人合伙企业。
（二）纳税人应提供主表、份数
1．《税务登记表（适用个体经营）》1份， 联合办证的需要提供2份。
2.《房屋、土地、车船情况登记表》1份，联 合办证的需要提供2份。
（三）纳税人应提供资料
。
三、变更登记
变更登记是指纳税人办理税务登记后，需要 对原登记内容进行更改，而向税务机关申 报办理的税务登记。
发生销售退回作相反的会计分录。
税务备案与报税流程
税务备案与报税流程税务备案是指纳税人依法向税务机关申报并注册自己的纳税身份和纳税信息，以便税务机关进行管理和监督。
而报税流程则是指纳税人按照国家税收法规和要求，按期向税务机关报送纳税申报表和相关资料的步骤和方法。
下面将为您介绍税务备案和报税流程的详细内容。
一、税务备案流程1.纳税人信息准备纳税人首先需准备好相关资料，包括身份证明、企业注册证件、土地使用权证或房产证明、税务登记证、营业执照等。
此外，如果纳税人是个体工商户，还需要提供个人身份证明、工商登记证、营业执照等。
2.填写备案申请表依照税务机关的要求，填写备案申请表。
在填写备案申请表时，需准确并详细地填写纳税人的相关信息，并签字确认。
3.提交备案材料将填好的备案申请表和相应的证明材料，一并提交给所在地税务机关。
在此过程中，可能需要进行线上或线下的预约和审核。
4.接受备案审查税务机关会对纳税人的备案申请进行审查，确保信息准确无误。
审查过程可能包括线上审核以及线下面谈。
5.领取备案证明审查通过后，纳税人将获得税务备案的证明文件，通常为税务登记证。
此时，备案流程就算完成了。
二、报税流程1.纳税申报表准备在规定的时间内，纳税人根据所属纳税类别，按照相应的税收法规填写纳税申报表，包括增值税、个人所得税、企业所得税等表格。
2.税金计算与缴纳填写纳税申报表时，纳税人需要根据税务机关提供的税率和计算公式，计算出相应的税金，并按时缴纳。
3.审查与核对税务机关会对纳税申报表进行审查和核对，确保申报数据的准确性。
4.补税或退税如果审查后发现纳税人需要补缴税款，税务机关将通知纳税人缴纳相应的差额。
相反，如果纳税人缴纳的税款超过了应缴税额，税务机关将退还多余的税款给纳税人。
5.报税申报表归档纳税人需将纳税申报表及其他相关资料归档保管，以备税务机关进一步核查和审计。
通过以上的税务备案与报税流程，纳税人可以依法遵守税收规定，及时履行纳税义务。
同时，税务机关也能够从容有效地管理和监督纳税人的纳税行为，维护税收秩序和国家财政收入的稳定性。
企业税收财务知识点总结
企业税收财务知识点总结一、企业税收基本概念企业税收是指国家对企业所得利润、商品和劳务所得等进行征收的一种税收制度。
企业税收是财政收入的重要来源之一，是国家在对外经济活动中规范市场行为和促进经济发展的重要手段。
企业税收与企业的经济发展密切相关，是企业财务管理中的关键环节之一。
二、企业应缴税种类1.企业所得税：企业所得税是国家对企业的经营所得征收的一种税收。
企业所得税是企业税收中占比重较大的一种税种，对企业的经营利润进行征收。
2. 增值税：增值税是对企业在生产、流通和服务环节中产生的增值进行征收的一种税收。
增值税是一种流转税，是企业生产环节中的主要税收之一。
3. 营业税：营业税是对企业从事生产、经营和提供服务等实物、服务交易所形成的营业收入进行征收的一种税收。
营业税是国家对企业营业收入的一种税收，是企业生产和经营中的重要税种之一。
4. 个人所得税：企业的雇员和管理人员所得的工资、奖金等个人所得都需交纳个人所得税。
5. 城镇土地使用税：企业对城市土地的使用需交纳相应的城镇土地使用税。
6. 房产税：企业如果拥有或使用房产，会对所拥有或使用的房产交纳相应的房产税。
7. 资源税：对企业从事资源开采、开发和利用所形成的应税行为，需交纳相应的资源税。
8. 印花税：企业进行相关合同签订、票据发行等行为，需缴纳相应的印花税。
9. 进出口关税：企业进行进出口贸易活动时，需根据相关法律法规向海关交纳相应的进口税、出口税等。
三、税务登记和纳税申报1. 纳税人登记：企业在注册成立后，需要向税务部门进行纳税人登记。
纳税人登记是企业纳税的首要步骤，只有进行纳税人登记，企业才有资格进行纳税申报和缴纳税款。
2. 税务登记证：税务登记证是企业纳税人登记证明，是企业进行纳税申报、缴纳税款和开具发票等行为的有效证明。
3. 纳税申报：企业在每个纳税期内，都需要向税务部门进行纳税申报。
纳税申报是企业向税务部门申报所得利润、商品销售额等相关税收信息的过程。
纳税申报与税务合规规章制度
纳税申报与税务合规规章制度第一章总则为了规范企业纳税申报及税务合规工作，提高税务管理水平，维护企业合法权益和税收安全，特订立本规章制度。
第二章纳税申报第一节税务登记1.依照国家相关法律法规规定，企业应在取得法人身份和开展经营活动后的30日内办理税务登记，并及时更新税务登记信息。
2.新设企业应向税务机关提交税务登记申请，供应真实、准确的企业基本信息、法人代表身份证明、营业执照等相关文件。
3.其他更改事项如企业名称、经营住址、投资者等更改，应及时办理更改登记。
第二节纳税申报义务1.企业应依照国家税法规定，正确计算和申报各项税收，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
2.纳税申报期限为每月或每季度，具体时间由税务机关确定并通知企业。
企业应在规定期限内如实申报纳税信息。
3.企业应妥当保管相关票据、凭证等业务资料，确保申报信息真实、准确。
第三节纳税申报流程1.企业应指定专人负责纳税申报工作，保证纳税申报流程的顺利进行。
2.纳税申报流程包含：收集业务数据—> 税收计算—> 编制纳税申报表—> 提交税务机关—> 税务机关审核—> 缴纳税款。
3.企业应依照流程要求，订立相应的内部管理制度，明确各个环节的责任和流程。
第三章税务合规第一节税务合规意识1.企业要树立纳税意识，自发履行税收义务，遵守税收法律法规，乐观参加税务合规工作。
2.企业员工应接受相关税法、税法宣传和培训，加强税收合规意识，不得从事任何偷税、漏税等违法行为。
第二节税务合规管理1.企业要建立健全税务合规管理制度，明确相关责任人，确保税务合规工作的有序进行。
2.税务合规管理包含纳税申报合规、税务信息管理合规、税务审查搭配合规等各方面内容。
3.企业应及时关注税收政策法规的变动，确保企业在税务合规方面连续遵从最新要求。
第三节税务合规检查1.税务机关有权对企业的税务合规情况进行检查，企业应乐观搭配并供应相关资料。
2.自查制度：企业应定期进行自查，矫正存在的税务合规问题，及时整改并报告上级主管部门。
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第二章 税务登记与纳税申报
税务登记是税务机关根据纳税人的申报，依法对纳税人有关纳税事项进 行登录记载，并发给纳税人税务登记证件的活动。税务登记是纳税人依法 履行纳税义务的第一步。
税务登记的范围包括：经国家工商行政管理部门审核并核发营业执照的 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和 从事生产经营的事业单位；非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收 入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应该申报 办理税务登记。
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第二章 税务登记与纳税申报
第一节 开业税务登记的办理 第二节 变更税务登记的办理 第三节 停业复业登记 第四节 其他税务登记的办理 第五节 税务登记证的使用 第六节 纳税申报的办理 第七节 税款缴纳 附录一 本章常见疑难问题解析 附录二 本章操作练习
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税务登记可分为开业登记、变更登记和注销登记几种情况。
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第二章 税务登记与纳税申报
• 纳税申报 是纳税人按照税法规定，就纳税事项向税务机关提
出书面申报，履行纳税义务的一种法定手续，也是税务 机关核定应征税额和填开纳税凭证的主要依据。
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