风险分析与危机应对5.ppt

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风险评估与风险应对PPT课件

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定量评估法
包括访谈法、问卷调查法、德尔菲法 、头脑风暴法、流程图分析法、风险 评估系图法等。
03
风险识别与分析
风险识别过程及技巧
风险识别定义
通过系统性方法,发现、认识和描述潜在 或现有风险的过程。
风险识别步骤
明确目标、收集信息、识别风险、记录风 险。
风险识别技巧
头脑风暴、德尔菲法、流程图法、风险矩 阵法等。
引出本次汇报的主题
本次汇报将围绕风险评估和风险应对展开,介绍相关概念、方法及应用。
汇报范围
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风险评估的基本概念和方法
包括风险识别、风险分析、风险评价等环节。
风险应对的策略和措施
包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受 等策略。
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风险评估与风险应对的实践应用
结合具体案例,分析风险评估和风险应对在实际 操作中的应用。
转移策略探讨及案例
风险转移Байду номын сангаас含义
通过合同、保险等手段将风险转移给 其他主体承担。
转移策略的适用条件
适用于无法通过规避或减轻策略有效 应对的风险情况。
探讨转移策略的实现途径
保险合同设计、合同条款协商、第三 方担保等。
案例分析
介绍典型的转移策略应用案例,如工 程保险、合同违约责任等,并分析其 效果及局限性。
了解风险。
定量与定性评估结合
定量评估优势
提供客观、可衡量的数据支持,有助于精确决策。
定性评估优势
能够揭示风险背后的深层次原因和潜在影响,有助于全面理解风险。
结合应用
在风险评估过程中,应将定量和定性评估方法相结合,以充分利用各自优势,提高评估结 果的准确性和可靠性。例如,可以采用风险矩阵法将定性和定量评估结果进行综合排序, 以确定优先应对的风险。

风险评估与风险应对PPT课件

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第六章 风险评估与风险应对
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4.被审计单位的目标、战略以及相关经 营风险
经营风险与重大错报风险
两者既有区别又有联系
– 区别:前者范围比后者要广,多数经营风险 最终都会产生财务后果,从而影响财务报表, 但不是所有的经营风险都会导致重大错报风 险
– 联系:了解经营风险有助于注册会计师识别 财务报表重大错报风险
第5项既有外部因素也有内部因素
13.04.2020
第六章 风险评估与风险应对
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1.行业状况、法律与监管环境以及其他外 部因素
了解的行业状况主要包括:
– 所在行业的供求与竞争(钢铁生产、房地产) – 生产经营的季节性和周期性(空调) – 产品生产技术的变化(电视机) – 能源供应与成本(停电) – 行业的关键指标和统计数据(药品毛利率30%和5%)
计划阶段
实施阶段
报告阶段
风险评估 程序
总体审计 策略
重大错报 风险
控制测试 实质性程序
具体审计 计划
完成外勤 审计

无保留意见



保留意见
计 程
否定意见

无法表示意见
结束
风险导向审计下审计流程
13.04.2020
第六章 风险评估与风险应对
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第六章 风险评估与风险应对
• 第一节 了解被审计单位及其环境 • 第二节 了解内部控制与评估重大错报风险 • 第三节 风险应对
• (一)必要性
• 了解被审计单位及其环境是必要程序,且贯穿于整个审 计过程的始终
• 为注册会计师在做出职业判断提供重要基础。如:确定 重要性水平;考虑会计政策的选择和运用是否恰当,以 及财务报表的列报是否适当;设计和实施进一步审计程 序;评价所获取审计证据的充分性和适当性等

风险评估与应对教材(PPT45页).ppt

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4、确定在实施分析程序时所使用的预期值;
5、设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受 的低水平;
6、评价所获取审计证据的充分性和适当性。
2020/11/7
第六章
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三、风险评估程序
注册会计师通过实施下列风险评估程序,以了解被审计单 位及其环境(P119)
1.询问管理层和被审计单位内部其他人员; 2.分析程序;(财务数据间;财务与非财务数据间) 3.观察和检查;(穿行测试) 4 .其他审计程序和信息来源
4、了解内部控制实施的审计程序
注册会计师通常实施下列风险评估程序,获取有关控 制设计和是否执行的审计证据: (1)询问被审计单位的人员; (2)观察特定控制的运行; (3)检查文件和报告; (4)追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测 试)。
询问本身不足以评价控制的设计以及确定其是否得到 执行,注册会计师应当询问与其他风险评估程序结合使用。
——内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经 营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其 他人员设计和执行的政策及程序。
2020/11/7
第六章
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被审计单位的内部控制
2.内部控制要素
(1)控制环境; (2)风险评估过程; (3)信息系统与沟通 (4)控制活动; (5)对控制的监督。
注册会计师在了解被审计单位及其环境,识别和评估财务 报表重大错报风险时,主要使用上述程序。但是,在了解被审 单位及环境的每一方面时,无须实施上述所有程序。
2020/11/7
第六章
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四、了解被审计单位及其环境(P121)
通常注册会计师应当从下列六方面了解被审计单位及其环境:
1.相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素; 2.被审计单位的性质,包括:所有权结构;治理结构;组织结构;

风险评估与风险应对教材(PPT-59张)

风险评估与风险应对教材(PPT-59张)
8.1.3.了解被审计单位内部控制
(1)了解被审计单位的控制环境
控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。反映了企业管理当局和董事会关于控制对公司重要性的态度。
4.对内部控制要素的了解
对诚信和道德价值观念的沟通和落实 对胜任能力的重视 治理层的参与程度 管理层的理念和经营风格 组织结构及职权与责任的分配
控制环境; 被审计单位的风险评估过程 信息系统与沟通 控制活动 对控制的监督
了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 性质 对会计政策的选择和运用 目标、战略以及相关经营风险 财务业绩的衡量和评价
评估重大错报 风险
实施风险评估程序
财务报表层次 认定层次(各类交易、账户余额、列报(包括披露
8.1.4评估重大错报风险
1.评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
(2)识别两个层次的重大错报风险 在对重大错报风险进行识别和评估后,注册会计师应当确定,识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关,还是与财务报表整体广泛相关,进而影响多项认定。 (3)控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,难以限于某类交易、账户余额和披豁,注册会计师应当采取总体应对措施。
8.1.2.了解被审计单位及其环境
被审计单位的目标、战略和相关经营风险
目 标
战 略
相 关 经 营 风 险
8.1.2.了解被审计单位及其环境
被审计单位财务业绩的衡量和评价
①关键业绩指标 ②业绩趋势 ③预测、预算和差异分析 ④管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 ⑤分部信息与不同层次部门的业绩报告 ⑥与竞争对手的业绩比较 ⑦外部机构提出的报告

如何进行风险与危机管理ppt课件

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2、对来源进行问题处理
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3、风险与危机识别的方法
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风险识别自学P171-183
• 风险识别的主体 • 风险识别的方法
基于历史损失的风险识别 系统安全技术 风险识别工具 问卷调查表 风险清单 保单清单 专家系统
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风险识别技术
• 了解情况 • 文档分析 • 面谈 • 现场检查\核查
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步骤四:风险与危机管理的战略调 整
• 正如有人说的那样,一切管理都是风险管理,实际上风 险管理更是战略管理,仅仅从危机管理上是认识不了危机 管理的(现在有大量的企业正停留于这种低级状态),必 须从战略管理的高度才有可能真正地将危机消灭于萌芽状 态。
• 战略调整使得风险与危机管理进入极为重要的战略管理 层面(而这正是目前相当缺乏的),这种战略性风险与危 机管理不仅使得企业能够有效地避免战略意义上的风险与 危机(这是常规的风险与危机管理做不到的),更使得常 规的风险与危机管理能够在解决操作性风险与危机上发挥 得更好。
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2、风险危机计划的十大弊病与十大原则
• 风险危机管理计划是一个至关重要、极 为核心的工作,它需要了解:
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步骤七:进行风险与危机训练
• 风险与危机管理计划停留于纸面意义是不大的,
只有经常予以训练才能在危机真正到来之时应对 无虞。
案例:某公司营销风险与危机应对策略
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风险应对培训教材(PPT59张)

风险应对培训教材(PPT59张)

8.下列情形中,最有可能导致c注册会计师不 能执行财务报表审计的是( )。 a.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素 b.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相 关的内部控制 c.丙公司管理层凌驾于内部控制之上 d.注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严 重疑虑

9.c注册会计师没有义务实施的程序是()。 a.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺 陷 b.了解丙公司情况及其环境 c.实施审计程序,以了解丙公司内部控制的 设计 d.实施穿行测试,以确定丙公司相关控制活 动是否得到执行
08注会考试





(二)c注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报 表进行审计。在了解内部控制时,c注册会计师遇 到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 5.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的 可行性提供合理保证,其原因是( )。 a.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 b.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 c.在决策时人为判断可能出现错误 d.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司 管理层应当履行的经管责任
一、控制测试的性质(讨论)
询问 观察 检查 重新执行

确定控制测试性质时的要求
考虑特定控制的性质 考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制 如何对一项自动化的应用控制实施控制测试 关注双重目的测试 实施实质性测试程序的结果对控制测试结果 的影响

二、控制测试的时间
注册会计师应当根据控制测试的目的确定控 制测试的时间,并确定拟信赖的相关控制的 时点或期间。 如果测试特定时点的控制,注册会计师仅得 到该时点控制运行有效性的审计证据;如果 测试某一期间的控制,注册会计师可获取控 制在该期间有效运行的审计证据。

风险管理与危机处理PPT课件

风险管理与危机处理PPT课件

❖ 没有人把防堵飞安系统的漏洞列为要务,因为人们
心理上认为,处理飞安问题的短期巨大成本,远高
于长期地睁一只眼、闭一只眼。再谈应负飞安之责
的航空公司,他们设置不当的诱因,只希望安检过
程愈快,成本愈低愈好。无可避免的在航空业的集
体政治游说下,飞安改革就被搁置了。
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❖ 因此从9.11中我们应该感悟到危机、风险 和安全管理,以及应对制度和措施。
省卫生厅也立即会同四川大学和华西医院党政负责人,一方面全力 组织对李宁的抢救和治疗,另一方面在医院召开现场会,传达了吴 仪副总理、张学忠书记、张中伟省长的批示和各级领导、有关部门 和社会的关心,并希望大家充分相信党和政府,一定会妥善处理好 此事。
❖ 医院各级领导深入门诊、各临床科室、手术室等做细致的思 想工作,要求医护人员以病人的利益为重,维护医院的正常 医疗秩序。
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一、危机管理的内涵
❖ 1、危机的含义
❖ 危机一词来源于希腊语。目前,不同学科 由于角度不同,对危机的含义有不同定义。
❖ 危机管理理论认为,危机是事物的一种不稳定 状态,在危机到来时,当务之急是要实行一种 决定性的变革;
❖ 企业管理学认为,危机是一种决策形势,在此 形势下,企业的利益受到威胁,任何拖延均可 能会失控而导致巨大损失;
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❖ 1、提高医务人员素质,强化职业道德意识; 防范医疗风险,较重要的一个环节是医疗分风险的 判断,也就是说,临床医务人员在进行某项诊疗时, 须根据自己的临床经验、专业技能、患者自身状况 等事项,对预期的或潜在的医疗风险作出评估;在 完成这样一个分析后,将有关风险告知患者,令其 有所了解或作出选择,这对化解医疗风险、缓解医 患双方之间的矛盾就有积极作用。
❖ 回复期 ( Recovery Phase ) ❖ 化危机为转机:经验是人们用来称呼自己所犯的错

风险分析与对策PPT

风险分析与对策PPT

竞争风险与环境风险
• 竞争风险:桌游店是一个前期投入的设备较少,而且
桌游店的复制性较高,只要你有桌子,有几副牌,你就可 以开设简单的桌游店,及可以与奶茶店合并又可以与休闲 餐饮店合并。所以一旦我们的店铺有所盈利可能会招来很 多同业的竞争进入到桌游店的开设中。
• 环境风险:桌游最开始是由德国和美国的设计师发明
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Байду номын сангаас
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无生活负担,在校内读书的大学生,没有婚 姻, 家庭的牵绊。可以把更多的精力投入到工作之 中,部分有条件还可以得到老师,父母在经营 管理或者是在资金投入等的多方面支持。 市场竞争必不可少,竞争对手的出现说明选择 桌游店创业是明智正确的选择,并且我们开设 的比他们早,更先进入市场,就算有不完善的 地方,我们也可以更快地做出反应去应对,在 竞争的环境下才能促进我们更快地进步。
的,大陆的桌游起步较晚,真正的被引入还是07年,但是最 早北京和温州, 所以在像郑州这样的二线城市中还没特别 的火爆,大家的接受程度是一个未知。
风险对策
• 1 虽然大学生的专业基础知识不过硬,只有一腔 热血,但是青年就代表着一种希望,朝气蓬勃, 勇于挑战,为心中的梦想勇往直前。这些都是创 业者的品质。 • 2 大学生的确是穷,但是现在就赶上国家的大好 政策,各地政府均在工商,税务,贷款等诸多方 面出台优惠政策。
风险分析与对策
风险分析
财务风险 • 经营风险 • 竞争风险 • 环境风险

财务风险与经营风险
• 财务风险:大学生的融资渠道比较单一,对于大学生
• 经营风险:缺少社会实践经验,缺少创业经验。把创
而言,资金主要依靠借,向家人,亲戚,朋友借,还有一 部分来源是争取风险投资。
业问题想得过分简单化。但桌游店在实际运行中会发生很 多意想不到的问题。
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2.风险评估
(1)危害识别和危害描述
氯丙醇产生于利用浓盐酸水解植物蛋白的加工过程中,盐 酸和植物蛋白如豆粕中的残留脂肪作用生成三氯丙醇。
1993年美国在FAO/WHO第827号公告中(3-MCPD的毒 性):3-MCPD可能引起癌症,影响肾脏及生育。
2001年FAO/WHO食品添加剂专家委员会(JECFA)对3MCPD的毒性评价为:可以通过血睾屏障和血胎屏障广泛 分布在体液中。其原型化合物可以通过与谷胱甘肽结合而 部分脱毒。体内约30%的3-MCPD可以分解并通过呼吸排 出体外。
2.生物危害物的风险评估
食品总是带有一定的生物性风险,包括致病性细菌、 病毒、蠕虫、原生动物、藻类和它们产生的某些毒 素。相对于化学危害物而言,目前尚缺乏足够的资 料以建立衡量食源性病原体的风险的可能性和严重 性的数学模型。而且,生物性危害物还会受到很多 复杂的因素的影响,因此对生物病原体的风险评估 以定性方式为主。
食品安全风险分析
陈芳
中国农业大学食品科学与营养工程学院 农业部果蔬加工重点开放实验室 果蔬加工教育部工程研究中心
食品风险分析
1991年FAO/WHO提出风险分析概念; 1995年形成《风险分析在食品标准中的应 用》; 1997年提出《风险管理与食品安全》报告; 1998年发表《风险情况交流在食品标准和 安全问题上的应用》
JFECFA暂定的人类3-MCPD每日最大耐受摄人量(PMTDI) 2μg/kgbw。
二、风险管理
风险管理的首要目标是通过选择和实施适当的 措施,尽可能有效地控制食品风险,从而保障 公众健康。
措施包括制定最高限量,制定食品标签标准, 实施公众教育计划,通过使用其它物质、或者 改善农业或生产规范以减少某些化学物质的使 用等。
ห้องสมุดไป่ตู้险管理内容
风险评价:包括确认食品安全问题、描述风险概况、 就风险评估和风险管理的优先性对危害进行排序、 为进行风险评估制定风险评估政策、决定进行风险 评估、以及风险评估结果的审议。
三氯丙醇(3-MCPD)含量超标,在提交给中国商品出口 检疫局的报告中指出三氯丙醇“有可能引发癌症”。
3-MCPD是生产酸水解植物蛋白(HVP)过程中产生的 污染物,有时HVP作为食品成分添加到酱油和其他食品 中。
2001年山东省技术监督部门对当地酱油的质量抽查结果 显示,41个样品里,三氯丙醇检出率为80%,均为配制 型酱油。
1.化学危害物的风险评估
化学危害物的风险评估,包括食品添加剂、农 药残留和兽药残留、环境污染物和天然毒素, 对于食品添加剂、农药残留和兽药残留,制定 ADI值;对于环境污染物,针对蓄积性污染物如 铅、镉、汞,制定暂定每周耐受摄入量(PTWI 值),针对非蓄积性污染物如砷等制定暂定每 日耐受摄入量(PTDI值);对于营养素,要制 定每日推荐摄入量(RDI值)。
风险情况交流的目的
多方参与,相互尊重;提高对风险的认识和理解; 增加一致化和透明度; 改善风险分析过程中的整体效果和效率; 制定和实施作为风险管理选项的有效的信息和教育
计划; 培养公众对于食品安全的信心; 就有关团体对于与食品及相关问题的风险的知识、
态度、估价、实践、理解进行信息交流。
食品的风险是由三个方面的因素决定:食 物中含有对健康有不良影响的可能性、这 种影响的严重性以及由此而导致的危害。 即食品的风险可以看成是概率、影响和危 害的函数:
风险=f(概率,影响,危害)
食品安全风险分析旨在通过风险评估选 择适合的风险管理措施以降低风险,同时 通过风险交流达到社会各界的认同或使得 风险管理措施更加完善。
风险管理选择评估:其程序包括确定现有的管理选 项、选择最佳的管理选项(包括考虑一个合适的安 全标准)、以及最终的管理决定。
监控和审查:指的是对实施措施的有效性进行评估、 以及在必要时对风险管理和/或评估进行审查。
为了作出风险管理决定,风险评价过程的结果 应当与现有风险管理选项的评价相结合。
保护人体健康应当是首先考虑的因素,同时, 可适当考虑其它因素(如经济费用、效益、技 术可行性、对风险的认知程度等),可以进行 费用-效益分析。
执行管理决定之后,应当对控制措施的有效性 以及对暴露消费者人群的风险的影响进行监控, 以确保食品安全目标的实现。
三、风险交流
为了确保风险管理政策能将食源性风险减少到 最低限度,在风险分析的全部过程中,相互交 流都起着十分重要的作用。
在风险管理者和风险评估者之间,以及他们与 其他有关各方之间保持公开的交流,以改善决 策的透明度,提高对各种产生结果的可能的接 受能力。
风险分析主要内容
一、风险评估 二、风险管理 三、风险交流
一、风险评估
过程可以分为四个明显不同的阶段: 危害识别:主要是指要确定人体摄入某种物质的潜
在不良效果,产生这种不良效果的可能性,以及 产生这种不良效果的确定性和不确定性。 危害描述:一般是将毒理学试验获得的数据外推到 人,计算人体的每日允许摄入量(ADI值)。 暴露评估:目的在于求得某种危害物对人体的暴露 剂量、暴露频率、时间长短、路径及范围,主要 根据膳食调查和各种食品中化学物质暴露水平调 查的数据进行的。 风险描述:就暴露对人群产生健康不良效果的可能 性进行估计,是危害识别、危害描述和暴露评估 的综合结果 。
3.物理危害物的风险评估
物理性危害风险评估是指对食品或食品原料本身 携带或加工过程中引入的硬质或尖锐异物被人食 用后对人体造成危害的评估。
物理性危害的确定不需要进行流行病学研究和动 物试验,暴露的唯一途径是误食了混有物理危害 物的食品,也不存在阈值。根据危害识别、危害 描述以及暴露评估的结果给予高、中、低的定性 估计。
风险分析意义
是制定食品安全卫生标准的基础 成为各国制定食品安全政策、解决食品安全
事件的总模式,还将用于指导,设计食品进 出口检验体系及相关活动 保证控制措施的科学性和完整性,充分利用 食品安全管理资源
案例:酱油中三氯丙醇的风险分析
1.评估背景 1999年的7-8月间,欧盟三次发布中国出口的酱油中发现
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