上海莱仕血液制品股份有限公司绩效评价与分析
上海莱仕血液制品股份有限公司绩效评价与分析摘要随着我国市场经济体制及现代企业制度的建立,按照市场经济的要求建立适合我国国有企业的绩效评价体系,是国有企业体制改革的必然选择,也是参与国际经济竟争的必然要求。
上海莱仕血液制品股份有限公司绩效评价与分析概要地揭示了该企业绩效评价制度中存在的问题,并就该企业如何建立适应市场竞争要求的缋效评价制度提出了一些观点和方法。
关键词：绩效评价市场竞争企业价值公司简介上海莱士血液制品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由上海莱士血制品有限公司以2006年6月30日经审计的净资产120,000,000.00元按1：1的比例折股，整体变更成立的股份有限公司。
2008年经中国证券监督管理委员会证监许可［2008］746号文《关于核准上海莱士血液制品股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，于2008年6月11日向社会公开发行人民币普通股（A股）4,000万股，于2008年6月23日在深圳证券交易所上市交易，注册资本相应变更为160,000,000.00元。
经2010年第三次临时股东大会审议通过，本公司以2010年6月30日总股本160,000,000股为基数以资本公积金向全体股东每10股转增7股，转增后本公司注册资本变更为272,000,000.00元。
截至2010年12月31日止，本公司累计发行股本总数27,200万股，公司注册资本为人民币27,200万元。
经营范围为：生产和销售血液制品、疫苗、诊断试剂及检测器具和检测技术并提供检测服务（涉及许可经营的凭许可证经营）。
本公司处于生物制药行业，主要产品为人血白蛋白、静注人免疫球蛋白等。
公司注册地: 上海市闵行经济技术开发区北斗路55号。
公司的基本组织架构：本公司建立了股东大会、董事会、监事会法人治理结构，股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是公司的内部监督机构。
公司董事会下设战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会等专门委员会，负责本公司的重大决策的制定；为了公司日常生产经营和管理工作顺利进行，目前设董事会秘书、总经理办公室、人力资源部、总务部、血浆部、质量保证部、质量控制部、血浆筛选部、制造部、精制部、凝血因子部、成品部、设备工程部、法规医学事务部、财务部、市场销售部、研究开发部等17个职能部门。
上海莱士血液制品股份有限公司（简称“上海莱士”）源于1988年10月由美国稀有抗体抗原供应公司和上海市血液中心血制品输血器材经营公司合资成立的上海莱士血制品有限公司，是中国第一家中外合资的血液制品大型生产企业；2007 年3月，公司整体转制为股份有限公司，由科瑞天诚投资控股有限公司与莱士中国有限公司各出资50%；2008年6月23日，公司于深交所中小板挂牌上市，股票代码：002252 。
上海莱士主要从事生产和销售血液制品，疫苗、诊断试剂及检测器具和检测技术并提供检测服务，是国内最早实现血液制品批量生产的厂家之一，主要产品包括人血白蛋白、静注人免疫球蛋白 (pH4) 、人凝血因子 VIII 、人凝血酶原复合物、人纤维蛋白原、冻干人凝血酶、外用冻干纤维蛋白粘合剂，共7个品种23个规格。
上海莱士严格按照国家食品药品监督管理局 (SFDA) 颁布的《药品生产质量管理规范》(GMP) 的要求进行生产，是国内首批通过 GMP 认证的血液制品企业，并遵循美国食品药品管理局 (FDA) 规程、世界卫生组织 (WHO) 指导原则、美国药典及欧洲药典的要求。
2000 年 11月，公司顺利通过了 ISO9001 认证，是国内首家通过 ISO9001 质量体系认证的血液制品企业。
上海莱士是“上海市外商投资先进技术企业”及上海市科学技术委员会认定的“高新技术企业”，是国内同行业中血浆综合利用率高、产品种类齐全、结构合理的领先血液制品生产企业之一。
公司自成立以来，秉承“安全、优质、高效”的质量方针，产品长期占据着中国血制品消费的高端市场，在业内和消费者中拥有良好的知名度。
同时，公司为适应国内市场消费特点，积极出口富余品种，提高经济效益，是我国最早开拓海外市场的血液制品生产企业，产品远销海外，为国内出口规模最大的血液制品生产企业。
公司现有发明专利：白蛋白的纯化方法、一种液体制剂脉注射用免疫血清球蛋白及其制备方法、高纯度载脂蛋白A-I的制备方法。
公司绩效评价概述企业绩效评价指标体系企业绩效评价指标体系企业绩效评价指标体系企业绩效评价指标体系。
企业绩效评价是指采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，运用科学的方法，对企业一定时期的经营成果和发展能力作出客观、公正和准确的综合评价和解释。
为达到此目的，评价指标体系的设计应遵循内容全面、客观公正、操作简便、适用性广、定量指标与定性指标相符合的基本原则，将影响企业绩效的各种因素都纳入评价范围。
本文参考国内外相关资料和文献的研究成果，从财务角度和非财务角度建立企业绩效评价指标体系。
(一)财务绩效：财务绩效是企业战略及其实施和执行是否正在为最终的经营业绩作出的贡献。
主要由以下能力体现：1．盈利能力，是指企业资本增值获利能力.考核的立足点是经济增加值(EVA)和销售(利润)增长率。
用EVA代替以往用权益报酬率、总资产报酬率、每股收益等指标，评价企业盈利能力更能反映资本净收益和资本增值的状况，是企业绩效评价指标改进的发展趋势。
用销售收入(利润)增长率指标来衡量企业成长性。
2．营运能力，是反映企业资产管理水平和使用效率的一项重要内容。
它可以促进企业加强资产管理，提高资产使用效率，增强赢利能力。
主要评价指标有：存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率。
3．偿债能力，是指企业偿还短期与长期债务的能力。
它的强弱是企业经济实力和财务状况的主要体现，也是衡量企业经营是否稳健的重要尺度。
主要指标有资产负债率，流动比率和速动比率。
4．抗风险能力，是指企业抵御经营中各种不确定因素带来的不利影响的能力，可以从抗经营风险和抗财务风险两方面设置指标。
(二)非财务绩效：当今企业面临的环境是不断发生变化的，如市场竞争加剧，外部需求变化，信息技术的发展，使得只从财务角度评价企业绩效已无能为力。
必须将企业绩效评价向非财务角度拓展。
应将企业内部管理能力、经营开发能力、学习创造能力纳入企业绩效评价中。
1．内部管理能力，是从企业内部管理评价其运营状况。
主要指标有产品成本下降率、产品质量合格率、劳动生产率提高率、事故减少率。
通过内部管理能力的评价，总结成绩，寻找差距，将评价指标与员工激励措施联系起来，使每一员工尽自己的努力实现目标要求。
2.经营发展能力，是从市场和顾客角度说明企业如何满足顾客的要求，评价企业的经营发展状况。
主要指标有：产品市场占有率、顾客满意度、开拓新市场成功率。
将此评价结果同其他竞争者进行比较，使企业与顾客建立直接的关系，实现较高的市场反馈水平，提高市场占有率。
3．学习创造能力。
这是企业能力的核心，企业只有通过不断学习与创造才能培育自己的核心竞争力，才能不断超越自我，超越竞争对手，求得持续发展。
主要指标有：员工满意度、员工培训人时增长率，员工合理建议增长率，开发新产品数。
财务绩效定量评价指标由上海莱仕血液制品股份有限公司财务报表可以计算出企业财务绩效定量评价指标如下：一、盈利能力状况（一）基本指标1，净资产收益率=税后利润/所有者权限=21928759.64/853137996.58=2.57%2，总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100%= 26267547.24/ 929525043.6=2.83%净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率，净资产收益率=2.57%，该企业对股东资本的利用效率良好总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，总资产报酬率=2.83%，企业全部资产获取收益的水平也良好（二）修正指标1，销售（营业）利润率=26248196.04/75663606.72=34.69%2,盈余现金保障倍数=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益)=-2258278.08/(21928759.64-401149.89)=-10.49%3,成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%= 26267547.24/ 49415410.68=53.16%该企业销售利润率为34.69%，说明该企业有较高的利润率，经营较好盈余现金保障倍数反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，真实地反映了企业的盈余的质量，该企业该指标-10.49% ，说明企业盈余的质量较差成本费用利润率体现了经营耗费所带来的经营成果，该项指标越高，反映企业的经济效益越好。
该指标值为53.16%，说明企业有很好的经济效益。
4,资本收益率=净利润/平均资本×100%=21928759.64/299031091=7.33%平均资本=（年初投入资本+年末投入资本）/2=598062182/2= 299031091投入资本=实收资本+资本公积=272000000+326062182.28= 598062182资本收益率用以反映企业运用资本获得收益的能力。
也是财政部对企业经济效益的一项评价指标，该指标为7.33%，说明企业自有投资的经济效益较好，投资者的风险较少从以上各指标可看出该企业总体盈利能力较好二，资产质量状况（一）基本指标1，总资产周转率=营业收入净额/平均资产总额=75663606.72/929525043.6=8.14%2,应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2] =75663606.72/[(18653265.63+9564052.64)/2]=5.36总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率，该企业总资产周转率为8.14%，表明企业总资产周转速度较快。
销售能力较强，资产利用效率较高。
应收账款周转率表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间，该企业应收账款周转率为5.36%，说明应收账款周转较快（二）修正指标1,不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总额+资产减值准备余额）×100%=256347876.30 /（928724490+256347876.30 ）=21.63%2，流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产总额= 75663606.72/673301135=11.24%3，资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100%=-2258278.08/929525043.6=-0.24%不良资产比率为21.63%，说明企业不良资产比率较大。
上海莱士2020年上半年财务分析详细报告
63.48 2,069,892.3 3
2.99 1,382,322.5
47.39 539,076.53
8.53 104,329.61
80.48 53.75 20.96
4.06
2.流动资产构成特点
企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的43.8%，表明企业 的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。企业营业环 节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的41.25%，说明市场销售情况 的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的 销售前景和增值能力。
501,895.92
-16.01
89,803.87
138,471.4
123,959.43 98,813.65 0 3,152.79 1,891.54 10,933.5
23.77 175,325.58
21.28 104,118.83
16.97 83,095.95 - 31,222.35
0.54 2,258.9 0.32 215.05 1.88 7,224.49
10.32 175,325.58
9.24 104,118.83
100.00 2,571,788.2 6
36.52 501,895.92
15.06 204,349.78
8.94 193,922.71
100.00 19.52 7.95 7.54
内部资料，妥善保管
第 1 页 共 39 页
应收账款
98,813.65
7.36 83,095.95
7.14 57,492.41
2.24
非流动资产 长期股权投资 商誉 固定资产
759,553.09 38,722.9
570,497.7 102,862.04
上海莱仕血液制品股份有限公司绩效评价和精确分析
已获利息倍数可用来分析公司在一定盈利水平下支付债 务利息的能力。该指标为 1.85，说明企业支付债务利息 的能力一般
（二）修正指标
1，速动比率=速动资产/流动负债×100% =672376613.7/64086493.42=10.49
带息负债比率反映企业负债中带息负债的比重，在一定程度上 体现了企业未来的偿债（尤其是偿还利息）压力 ，该指标为 15.21%，说明企业为来的偿债压力还比较适中 或有负债比率反映企业股东权益应对可能发生的或有负债的保 障程度 ，该指标为1.35%，说明企业应对可能发生的或有负 债的保障程度 较低
从以上各指标看出该企业债务风险较大
3，资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100%
= -2258278.08/929525043.6=-0.24%
不良资产比率为21.63%，说明企业不良资产比率较大。
流动资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善 ， 该企业该指标为 11.24%，说明企业生产经营状况较好
资产现金回收率是衡量某一经济行为发生损失大小的一个指标. 该指标为 负，说明损失较大
= 26267547.24/ 929525043.6=2.83% 净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率，净资产 收益率=2.57%，该企业对股东资本的利用效率良好 总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，总资产报酬 率=2.83%，企业全部资产获取收益的水平也良好
（二）修正指标
1，销售（营业）利润率=26248196.04/75663606.72=34.69%
四，经营增长状况
（一）基本指标
1,销售收入增长率=（75663606.72-70855164.83） /70855164.83
上海莱士,研究报告
上海莱士,研究报告篇一：血液制品行业研究及上海莱仕、博雅生物公司研究血液制品行业研究一、血液制品行业简介血液制品属于生物制品范围，主要指以健康人血液为原料，采用生物学工艺或分离纯化技术制备的生物活性制剂。
血液制品发展至今，已列入2000年版“中国生物制品规程”的制品有静脉注射用人免疫球蛋白、特异性免疫球蛋白、组织胺人免疫球蛋白、人凝血因子Ⅷ、人凝血酶原复合物、肌注人免疫球蛋白、抗人淋巴细胞免疫球蛋白、狂犬病人血白蛋白、破伤风免疫球蛋白、人纤维蛋白原、乙型肝炎、人胎盘血白蛋白。
正在进行临床研究的制品有冻干人凝血酶、抗凝血酶－Ⅲ、外用冻干人纤维蛋白粘合剂等等。
血液制品的原料是血浆，人血浆中有92%-93%是水，仅有7%-8%是蛋白质，血液制品就是从这部分蛋白质分离提纯制成的。
受技术水平的限制，血浆蛋白中仅有一部分能够得到利用。
白蛋白是人体血液中含量最多的一种大分子蛋白质，所有血液制品企业都能够生产。
白蛋白具有多种生理功能，包括增加循环血容量和维持血浆所必需的胶体渗透压；作为载体将人体中的许多离子、营养物、代谢物及其他化合物（如药物和激素）运送到相应的作用器官或排泄器官，促其发挥生理和药理的作用；作为人体重要的基础营养物质，对维持正常生命活动发挥不可或缺的作用。
人血白蛋白在临床上的应用已有近百年的历史。
人血白蛋白能快速给人体补充大量的蛋白质营养而显著改善人体的低蛋白血症，适用于住进医院的接受手术治疗的病人、患有癌症施行放疗或化疗的病人、烧伤病人、肝病患者、肾病患者、糖尿病患者、水肿患者、失血太多的产妇以及长期体弱多病的人。
血液制品属于生物制品范畴，是以健康人血液为原料，采用生物学工艺分离纯化技术制备的生物活性制剂。
产品品种已发展到白蛋白、免疫球蛋白类产品、凝血因子类产品3大系列，20多种。
血液制品行业是一个资源高度稀缺型行业，上游资源有限，下游需求不减，且少有或几乎没有完全替代的产品。
截止20XX年中期全国约有127家浆站，其中广西和贵州两省的采浆量约占全行业的40%-50%。
基于战略成本管理的财务分析实践——以血液制品行业为例
（二 ）运用作业成本 法分析 企业关键 业务 对于血 液制品企业 ，关键作 业是血浆采集作 业 、 血液 制 品生产 作业 和血液 制 品销售作 业 。其 中，血 液制 品行业 的销售作 业与其 他制 药行 业类 似 ，而其 血浆采集作业 和血液制 品生产作业 则较为特殊 。 １．血浆 采集作 业 由于 目前 血液制 品行 业 尚属于卖 方市 场 ，血 液 制 品企业在 现 阶段一 般采 取发展 型战 略 ，扩 大产 品 的生 产和 销售 规模 ，增 加采 集血 浆 的数量 。可用 采 集血 浆量 主要 由企业 拥有 的浆站数 量 和单家 采浆 量 两 方面决 定 。其 中 ：浆 站 的设立需 要经 过 国家相 关 机 构 的 审批 、浆 站建 设 验 收 、献 浆 员 培育 等 过 程 ， 浆 站数量 属 于中长期 指标 ；单家 浆站合 格采 集血 浆 量则相对 属于短期指标 。 从 质量 的角度看 ，提高 单家 浆站 的合格 采集 血 浆 量 ，一方 面需 要提 高其 采浆 量 ；另 一方 面 ，需 要 降低 采集 血浆 的综合 不合 格率 。其 中 ，衡量 采浆 量 的 指标 主要有 献浆员 数量 、复采 率等 指标 。衡量 血 浆合格 率的指标则 主要有 漏检报废 率 、目检报废 率 、 检疫期报 废率等指标 。 此 外 ，血浆 采 集作 业 环 节还 包 括 非量 化 指 标 ， 具体如表 （１）所示 。
１医药经销企业或医院
图 （２） 血 液 制 品行 业 内的 价值 链
如 图 （２）所示 ，纵 向价值链 。供应商 ：献浆 员 是最 主要 的原 材料—— 血 浆 的提供者 ，但是 其分 布 非 常分 散 ，因此 ，血 液制 品行业 在各地 建立 浆站 以 招 募献浆 员并 采集血 浆 。其 他供 应商 主要提 供辅 料 及机 器设 备等 。影 响血 液制 品生产 企业 的经 营规模 和行 业地 位 的关 键 因素之一 是采 浆规模 ，其 主要 由 生产 企业拥 有 的浆站 数量 和浆 站管理水 平 （单 家采 浆量 ）决定 。
上海莱士：董事、监事薪酬与考核制度(2020年5月)
上海莱士血液制品股份有限公司
董事、监事薪酬与考核制度
（2020年5月修订）
为促进上海莱士血液制品股份有限公司（以下简称“公司”）的董事、监事更好地履行职责，充分发挥其管理、监督职能，根据《上市公司治理准则》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》（以下简称“《指导意见》”）、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）等规范性文件以及《上海莱士血液制品股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有关规定，制定本制度。
本制度适用于公司全体董事（含独立董事）和监事。
第一条考核依据
依据《上市公司治理准则》、《指导意见》、《股票上市规则》、《公司章程》以及公司相关议事规则、工作制度等文件，对公司董事、监事进行考核，考核内容包括但不限于履职情况。
第二条考核办法
董事（非独立董事）由薪酬与考核委员会进行考核与评价：会计年度结束后董事向薪酬与考核委员会作述职和自我评价，薪酬与考核委员会对董事的履职情况进行审查并对其进行年度绩效评价；
独立董事在年度股东大会作年度述职，对履行职责的情况进行自我评价；
监事会对监事的履职情况进行年度考核和评价。
第三条发放标准及办法
公司董、监事薪酬以津贴的方式发放，具体发放标准由薪酬与考核委员会根据考核情况提出，董事会、股东大会批准后执行。
公司根据董事、监事津贴发放标准，按月发放代扣代缴个人所得税后的津贴，自其不再担任公司董事、监事次月停止发放。
第四条本制度由公司董事会薪酬与考核委员会负责解释。
第五条本制度须经公司董事会、股东大会审议批准，自批准之年度开始执行。
上海莱士血液制品股份有限公司
二〇二〇年五月。
上海莱士002252
上海莱士血液制品股份有限公司高级管理人员薪酬与绩效考核制度第一章总则第一条 为推进上海莱士血液制品股份有限公司（以下简称“公司”）进一步确立与现代企业制度相适应的激励约束机制，充分调动高管人员积极、主动为企业创造利润和财富，提高企业经营管理水平，特制定本制度。
第二条 本制度所称高管人员指下列人员：1.总经理；2.副总经理；3.财务总监；4.董事会秘书；5.董事会指定其他人员。
第三条 公司高管人员的分配与考核以企业经营经济指标与综合管理为基础，根据公司年度经营计划、高管人员分管工作职责及工作目标，进行综合考核，根据考核结果确定高管人员的年度薪酬分配。
第四条 公司高管人员薪酬的确定遵循以下原则：1.按劳分配与责、权、利相结合的原则；2.收入水平与公司效益及工作目标挂钩的原则；3.个人薪酬与公司长远利益相结合的原则；4.薪酬标准公开、公正、透明的原则。
第二章绩效考核体系第五条 公司绩效考核体系由董事会、董事会薪酬与考核委员会(以下简称“薪酬与考核委员会”)、总经理组成。
第六条 董事会在绩效考核体系中的职能为：审批制定或修改公司高管人员薪酬管理制度；制定公司的年度经营目标；审议股权激励计划草案，负责草案提交股东大会审议的工作。
第七条 薪酬与考核委员会在绩效考核体系中的职能为：起草或提议修改公司高管人员薪酬管理制度，报董事会审批；审批公司高管人员年度绩效考核方案；组织成立考核小组，确认考核小组的考核结果并对公司薪酬制度执行情况进行监督；检查公司高管人员的履行职责情况；确定高管人员薪酬基数；拟定股权激励计划草案。
第八条 总经理在绩效考核体系中的职能为：拟定公司高管人员年度绩效考核方案；拟定副总经理、财务总监、董事会秘书等人员的年度工作考核目标，提交薪酬与考核委员会审议。
第三章薪酬方案的审批第九条 高管人员薪酬由基本薪酬、绩效奖励两部分组成。
第十条 基本薪酬主要考虑职位、责任、能力、市场薪资行情等因素确定，按月发放。
002252上海莱士2023年三季度财务分析结论报告
上海莱士2023年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2023年三季度利润总额为65,220.98万元，与2022年三季度的63,533.41万元相比有所增长，增长2.66%。
利润总额主要来自于内部经营业务。
在营业收入迅速扩大的同时，营业利润也有所增长，企业扩大市场销售的战略是成功的，经营业务开展良好。
二、成本费用分析2023年三季度营业成本为120,655.65万元，与2022年三季度的89,321.33万元相比有较大增长，增长35.08%。
2023年三季度销售费用为8,978.94万元，与2022年三季度的10,705.52万元相比有较大幅度下降，下降16.13%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销售费用下降的情况下营业收入却获得了较大幅度的增长，企业销售形势大幅度改善。
2023年三季度管理费用为8,719.28万元，与2022年三季度的7,811.71万元相比有较大增长，增长11.62%。
2023年三季度管理费用占营业收入的比例为4.29%，与2022年三季度的4.71%相比变化不大。
管理费用与营业收入同步增长，销售利润有所上升，管理费用支出水平相对合理。
本期财务费用为-3,469.95万元。
三、资产结构分析2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。
应收账款占营业收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，资产的盈利能力没有提高。
与2022年三季度相比，资产结构偏差。
四、偿债能力分析从支付能力来看，上海莱士2023年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为423,628.05万元。
从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。
五、盈利能力分析上海莱士2023年三季度的营业利润率为32.30%，总资产报酬率为8.14%，净资产收益率为7.27%，成本费用利润率为46.49%。
上海莱士2020年财务分析详细报告
内部资料，妥善保管
第 7 页 共 38 页
流动负债 非流动负债
1,089,216.5 3
42,460.13 7,057.83
1,149,110.0 5
3.73 30,940.19 0.62 5,254.88
2,513,006.3 6
2.61 33,023.79 0.44 3,349.71
1.30 0.13
7.36 68,000.18
5.74 40,339.1
1.58
非流动资产
747,490.41
65.64 732,208.88
61.77 2,048,166.9 4
80.34
长期股权投资 商誉 固定资产
35,065.03
551,859.05 101,853.72
3.08 35,742.97
48.46 539,076.53
3.87 -100.00
-25.55 -
-22.24
8,553.87 774.07
3,349.71 2,531.12
818.6
2,273.57 774.07
-1905.17 2,531.12 -394.84
36.2 -
-36.26 -
-32.54
4.负债的增减变化原因
以下项目的变动使负债总额增加：应付账款增加4,439.68万元，递延 收益增加2,531.12万元，应付职工薪酬增加2,273.57万元，短期借款增加 774.07万元，共计增加10,018.44万元；以下项目的变动使负债总额减少： 递延所得税负债减少394.84万元，预收款项减少808.02万元，应交税费减 少1,009.64万元，其他应付款减少14,050.88万元，共计减少16,263.38万 元。各项科目变化引起负债总额增加178.43万元。
002252上海莱士2022年决策水平分析报告
上海莱士2022年决策水平报告一、实现利润分析2022年利润总额为227,360.77万元，与2021年的153,903.61万元相比有较大增长，增长47.73%。
利润总额主要来自于内部经营业务。
2022年营业利润为227,898.85万元，与2021年的155,457.39万元相比有较大增长，增长46.60%。
在营业收入迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本费用分析上海莱士2022年成本费用总额为451,113.3万元，其中：营业成本为366,739.8万元，占成本总额的81.3%；销售费用为37,302.79万元，占成本总额的8.27%；管理费用为33,344.78万元，占成本总额的7.39%；财务费用为-4,125.67万元，占成本总额的-0.91%；营业税金及附加为3,280.81万元，占成本总额的0.73%；研发费用为14,570.78万元，占成本总额的3.23%。
2022年销售费用为37,302.79万元，与2021年的30,612.65万元相比有较大增长，增长21.85%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。
2022年管理费用为33,344.78万元，与2021年的31,051.76万元相比有较大增长，增长7.38%。
2022年管理费用占营业收入的比例为5.08%，与2021年的7.24%相比有所降低，降低2.16个百分点。
营业利润有所提高，管理费用支出控制较好。
三、资产结构分析上海莱士2022年资产总额为3,045,795.95万元，其中流动资产为847,340.98万元，主要以货币资金、存货、应收账款为主，分别占流动资产的46.94%、38.58%和8.34%。
非流动资产为2,198,454.97万元，主要以长期股权投资、商誉、固定资产为主，分别占非流动资产的67.91%、21.39%和5.47%。
002252上海莱士2022年经营风险报告
上海莱士2022年经营风险报告一、经营风险分析1、经营风险上海莱士2022年盈亏平衡点的营业收入为152,376.61万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为76.80%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过504,343.25万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。
2、财务风险从资本结构和资金成本来看，上海莱士2022年的带息负债为197.61万元，实际借款利率水平为8.67%，企业的财务风险系数为1。
从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。
经营风险指标表二、经营协调性分析1、投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供684,874.63万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)所有者权益2,513,006.36 118.69 2,590,416.673.08 2,881,334.1411.23非流动负债3,349.71 -36.26 2,578.97 -23.01 1,995.45 -22.63 固定资产112,334.26 6.93 124,151.02 10.52 120,247.89 -3.14长期投资1,329,411.97 3,619.37 1,328,814.12-0.04 1,493,646.3912.42、营运资本变化情况2022年营运资本为684,874.63万元，与2021年的556,562.52万元相比有较大增长，增长23.05%。
3、经营协调性及现金支付能力从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供263,355.42万元的流动资金。
而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务是协调的。