(2020)年酒店预算编制管理

酒店预算编制管理
酒店预算编制管理
酒店的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

(1)预算的种类、内容及编制分工按照预算的不同内容，预算分为运营预算、非运营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，运营预算即GOP前的运营利润预算，酒店业主批准后执行。

A、运营预算。

是指酒店日常发生的各项基本运营活动的预算。

其中最主要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分别编制。

预算主要内容及编制分工如下：a、销售收入预算。

由销售部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。

b、营业成本预算。

由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本。

c、营业费用预算。

由各营业部门编制，主要是各营业部门在运营中发生的各项费用。

d、人工成本及员工福利预算。

由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。

e、教育培训费预算。

由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。

f、销售费用预算。

由销售部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用，广告宣传费用、促销费用等。

g、管理费用预算。

由部门编制，主要是各部门为组织和管理运营活动而发生的各项费用。

h、能源消耗预算。

由工程部编制，主要是水、电、煤气、燃油、汽油等费用。

i、采购预算。

由财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

j、维修费预算。

由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

B、非运营性费用预算。

由财务部在总经理的指导下编制，它主要包括固定资产折旧、房产税、财产保险、无形资产、大修准备摊销、货款利息支出等各项支出预算。

C、投资预算。

是固定资产的购置、扩建、改造、更新及其他投资等，在可行性研究的基础上编制的预算。

投资预算由工程部会同财务部共同编制。

它主要包括固定资产购置、基建投资和更新改造预算。

投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间、内容、资金的来源、可获得的收益、现金净流量、投资的回收期等。

D、财务预算。

是指酒店在计划期内反映的有关预计现金收支、运营成果和财务状况的预算，由财务部编制。

它主要包括预计现金流量表、预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

(2)预算编制的程序
A、总经理召集酒店预算管理委员会会议，根据酒店的运营方针、计划及设计思想，提出预算大纲及指导思想。

B、酒店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。

C、销售部根据市场预测及运营目标会同各营业部门编制酒店销售收入预算;财务部根据运营业务情况编制其他业务收入预算;分别报酒店预算工作小组。

D、各有关部门根据销售预算编制专业预算和部门预算报酒店预算工作小组。

a、人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制酒店各部门人工成本和员工福利费用预算报酒店预算工作小组。

b、工程部会同各营业部门根据销售预算和能源，维修类控制目标编制能源消耗和维修费，预算报酒店预算工作小组。

c、各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本，部门费用和部门运营利润预算报酒店预算工作小组。

d、销售部根据销售费用控制目标编制销售费用预算报酒店预算工作小组。

e、人力资源部会同各有关部门根据酒店培训计划，编制酒店培训费用预算报酒店工作小组。

f、工程部、财务部等行政管理部门根据费用控制目标编制本部门的费用预算报酒店预算工作小组。

g、工程部、财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新、预算报酒店预算工作小组。

h、财务部在总经理的指导下编排非运营性费用预算报酒店预算工作小组。

i、财务部根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制酒店采购预算报酒店预算工作小组。

j、酒店预算小组汇总各部门预算，且经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。

k、预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。

l、酒店工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。

m、各有关部门修改有关预算，再报酒店预算工作小组。

n、酒店工作小组再次汇总修改后的各项预算，且编制酒店运营总预算报预算管理委员会。

J、预算管理委员会通过各总项预算，由酒店财务部经理在总经理的领导下组织各部门执行。

(3)预算编制的方法
A、固定预算。

按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。

这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下壹年度，只是在编制时将数额酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。

这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下壹年度中仍有继续进行的必要，且较别的新计划或新方案更为适合，是实现运营目标和任务所必不可少的，此种方法具有很大的不合理性。

B、零基预算。

以零为基数的计划编制方法。

这种方法在每个预算年度开始时，将所有仍在进行的管理活动都见作重新开始，即以零为基础，根据运营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第壹增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第二、三…….增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出酒店的预算。

C、弹性预算。

通过确认不同的成本状态,使其随着业务量的变动而变动的壹种预算。

弹性预算和传统的固定预算不同，不是以计划期某壹确定的业务量水平为基础来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变动而编出壹套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出各种业务量情况下应开支的水平。

这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各运营人员的实际业绩。

D、滚动预算。

随着各种因素的变化，按照即定的计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。

年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过壹个月，立即在期末增加壹个月的预算，逐期往后滚动。

这种方法使管理人员能始终对未来壹年的运营活动进行筹划，有利于对预算资料做经常性分析研究，且能根据当前情况，及时修订。

酒店可根据自己的实际需要，对不同的预算，预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使酒店的各项预算能更符合酒店的实际情况。

(4)预算编制的原则
A、预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可实现性。

B、预算要落实到各部门，且分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。

C、预算制定要和部门的目标责任制结合起来，且和奖惩相结合。

D、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部和全部的关系，树立酒店壹盘棋的观念。

各部门的综合平衡应服从酒店的总体平衡。

E、预算要有严肃性、权威性，壹经确定不得随意变更。

F、各项预算之间要做好衔接。

G、年度预算要和酒店的中、长期发展规划相衔接。

(5)预算编制的时间安排
预算编制的时间壹般为三个月(但要求销售部必须在9月30日前对市场情况做好分析预测)自10月份开始至12月份结束，且由总经理下达执行。

具体时间原则上安排如下：
10月1日—10月10日，酒店预算管理委员会召开年度预算工作会议，商讨明年酒店预算工作方针目标，提出预算大纲和指导思想。

10月11日—10月20日，销售部编制市场预测及销售预算。

10月20日—10月30日，销售部会同有关营业部门编制分月的销售收入和预算。

11月1日—11月10日，酒店预算管理委员会讨论且批准销售收入预算。

11月11日—11月25日，各部门编制分月的成本，费用等专项和部门费用预算。

11月26日—12月5日，酒店预算工作小组汇总各部门的专项和预算，再测算、平衡、审核当月的预算草案。

12月6日—12月10日，酒店预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。

12月11日—12月15日，各部门预算工作小组修改各项预算。

12月16日—12月25日，酒店预算小组编制酒店运营预算，非运营性费用预算、投资预算、财务预算。

12月26日—12月30日，预算管理委员会审核总预算，修改批准后下达执行。

预算编制工作的时限要严格遵守，但在编制程序的进度上，可根据实际情况适当调节。