预算管理办法实施细则
完整版)预算管理办法实施细则
完整版)预算管理办法实施细则为了规范公司的预算管理，提升企业经营业绩，预测经营风险，我们制定了预算管理办法实施细则。
一、预算编制的范围包括公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。
二、预算内容包括：1、年度预算编制说明：由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制，为年度预算编制指南。
2、工资、奖金、福利预算：工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。
3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）：每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。
4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）：销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。
5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。
6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算：固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。
三、预算的执行和控制：预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。
预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。
预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。
具体的控制责任和程序如下：1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理办法实施细则是为了规范和指导预算管理工作，确保预算编制、执行和监督的科学性、规范性和透明度，以实现财政资源的合理配置和有效利用。
本文将详细介绍预算管理办法实施细则的目的、适合范围、编制程序、执行过程和监督机制等内容。
二、目的预算管理办法实施细则的目的是确保财政预算的科学性、合理性和公平性。
通过规范预算编制、执行和监督的流程和要求，提高财政资源的利用效率，促进经济社会发展。
三、适合范围本细则适合于中央和地方各级政府的预算编制、执行和监督工作。
各级政府和部门应严格按照本细则的规定进行预算管理，确保预算工作的规范性和透明度。
四、预算编制程序1. 经济形势评估：各级政府应根据国内外经济形势、政策导向和发展目标，对经济形势进行评估，为预算编制提供科学依据。
2. 预算指标确定：根据各部门的需求和政策导向，确定预算编制的指标和目标，确保预算的合理性和可操作性。
3. 预算编制：各部门根据指标和目标，制定具体的预算方案，包括收入预算和支出预算，并按照规定的格式和要求填写相关表格和报告。
4. 预算审核：各级政府财政部门对预算方案进行审核，确保预算的合规性和可行性。
5. 预算公开：预算方案经审核后，应及时向社会公开，接受公众的监督和评议。
五、预算执行过程1. 预算批复：预算方案经审核后，由上级财政部门进行批复，确保预算的合法性和合规性。
2. 预算执行：各部门按照预算方案执行，确保预算的及时性和准确性。
在执行过程中，如有需要调整预算，应及时报请上级财政部门批准。
3. 预算监控：各级财政部门对预算执行情况进行监控和评估，确保预算的执行效果和财政资源的合理利用。
六、预算监督机制1. 内部监督：各部门应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
同时，各部门应及时报告预算执行情况，接受上级部门的监督和指导。
2. 外部监督：社会各界、媒体和公众对预算执行情况有权进行监督和评议。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理是指政府在特定时期内，通过制定、执行和监督预算，合理配置和使用财政资源，实现国家经济和社会发展目标的过程。
为了更好地规范预算管理工作，提高财政资源利用效率，制定预算管理办法实施细则是必要的。
本文将详细介绍预算管理办法实施细则的相关内容。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）合理性原则：预算编制应根据国家经济发展状况，科学确定财政收支规模和结构，确保预算合理、可行。
（2）公开性原则：预算编制应公开透明，接受社会监督，增强财政决策的公信力。
（3）稳定性原则：预算编制应考虑财政收支的稳定性，避免财政震荡对经济和社会的不利影响。
（4）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评价，确保财政资源的有效配置和使用。
2. 预算编制的程序（1）确定编制周期：按照国家规定的年度预算编制周期，制定预算编制工作计划。
（2）采集基础数据：采集相关经济、社会和财政数据，为预算编制提供依据。
（3）制定预算目标：根据国家发展战略和政策，制定预算的宏观目标和细分目标。
（4）编制预算方案：根据预算目标，编制收入预算、支出预算和资金来源计划。
（5）内部审批：组织相关部门进行内部审批，确保预算编制的合理性和可行性。
（6）公开征求意见：将预算方案公开征求社会各界的意见和建议。
（7）最终确定：根据征求意见的结果，对预算方案进行调整和完善，最终确定预算。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）合规性原则：预算执行应按照法律、法规和政策规定进行，确保财政资源的合法使用。
（2）经济性原则：预算执行应注重节约，合理控制支出，提高财政资源利用效率。
（3）公开透明原则：预算执行应公开透明，接受社会监督，防止腐败和滥用职权。
（4）绩效导向原则：预算执行应注重绩效评价，及时调整和优化财政支出结构。
2. 预算执行的程序（1）预算控制：对预算执行进行控制，确保支出不超过预算限额。
（2）资金拨付：按照预算安排，及时拨付预算资金，确保各项支出按时到位。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是国家财政管理的重要组成部分，对于保障财政资金的合理使用、提高财政资金利用效益具有重要意义。
为了规范预算管理工作，提高财政预算的科学性和透明度，制定本《预算管理办法实施细则》。
二、预算管理的目的和原则1. 目的：确保财政资金的合理配置和有效使用，推动经济社会发展，提高财政预算的科学性和透明度。
2. 原则：a. 法定性原则：预算管理必须依据法律法规进行，确保财政资金使用的合法性和合规性。
b. 经济性原则：预算管理要以节约为目标，提高财政资源的利用效益。
c. 公平性原则：预算管理要公正、公平，确保资源的合理分配。
d. 透明度原则：预算管理要公开透明，接受社会监督，确保财政预算的公众参与和信息公开。
三、预算编制和审核1. 预算编制程序：a. 制定预算编制计划，明确编制任务和时间节点。
b. 收集和整理相关财政数据和信息。
c. 制定预算指标和预算方案。
d. 编制预算报告和预算说明。
e. 组织内部审核和审议。
f. 提交上级部门审核。
g. 上级部门审核并提出意见。
h. 完善预算报告和预算说明。
i. 上报财政部门审批。
j. 完成预算编制。
2. 预算审核程序：a. 财政部门接收预算报告和预算说明。
b. 进行预算审核，包括预算数据的真实性、合理性和完整性审核。
c. 提出审核意见和建议。
d. 与编制单位进行沟通和协商，解决问题。
e. 完成预算审核。
四、预算执行和监督1. 预算执行程序：a. 制定预算执行计划，明确执行任务和责任。
b. 财政部门下达预算执行指令。
c. 预算执行单位按照指令执行预算。
d. 预算执行单位及时上报预算执行情况。
e. 财政部门对预算执行情况进行监督和检查。
f. 预算执行单位配合财政部门的监督和检查工作。
2. 预算监督程序：a. 财政部门对预算执行情况进行监督和检查。
b. 监督检查包括预算资金的使用情况、执行进度、效益等方面。
c. 发现问题及时提出整改意见和建议。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是一项重要的财务管理工作，对于有效控制和管理组织的财务资源具有重要意义。
为了规范和完善预算管理工作，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、目的和范围1. 目的：本预算管理办法实施细则的目的是确保预算管理工作的规范性和透明度，提高财务资源的利用效率，实现组织的财务目标。
2. 范围：本预算管理办法实施细则适用于所有组织内部的预算管理工作。
三、预算编制1. 编制原则：预算编制应遵循公平、公正、公开、透明的原则，确保预算的合理性和准确性。
2. 编制程序：预算编制应按照一定的程序进行，包括预算目标确定、预算计划编制、预算审核和预算执行等环节。
3. 预算要素：预算编制应包括收入预算、支出预算、资本预算等要素，全面覆盖组织的财务活动。
四、预算审核1. 审核机构：设立专门的预算审核机构，负责对预算编制的合理性和准确性进行审核。
2. 审核内容：预算审核应包括对预算编制过程的审核和对预算数据的审核，确保预算的科学性和可行性。
3. 审核程序：预算审核应按照一定的程序进行，包括初审、复审和终审等环节。
五、预算执行1. 执行责任：明确预算执行的责任人和责任部门，建立健全的预算执行制度，确保预算的有效执行。
2. 预算控制：建立预算控制机制，对预算执行过程进行监督和控制，及时发现和解决预算执行中的问题。
3. 预算调整：根据实际情况，及时对预算进行调整，确保预算的灵活性和适应性。
六、预算监督1. 监督机构：设立独立的预算监督机构，负责对预算管理工作的监督和评估。
2. 监督内容：预算监督应包括对预算编制、审核和执行的监督，确保预算管理工作的合规性和效果性。
3. 监督措施：采取定期报告、检查核实、专项审计等措施，对预算管理工作进行监督。
七、责任追究对于违反预算管理办法实施细则的行为，将依法追究责任，包括给予警告、通报批评、行政处罚等处理措施。
八、附则1. 本预算管理办法实施细则自颁布之日起生效，对之前的预算管理工作不具有追溯效力。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则引言概述：预算管理是现代企业管理的重要组成部分，它能够帮助企业实现财务控制和资源分配的有效管理。
预算管理办法实施细则是指企业在实施预算管理时所遵循的具体规定和操作方法。
本文将从五个方面详细阐述预算管理办法的实施细则。
一、预算编制1.1 确定预算编制的时间和周期：企业应根据自身经营特点和发展目标，确定预算编制的时间和周期。
一般情况下，年度预算应在上一财年结束后的两个月内完成，而长期预算则需要根据企业发展计划的需要进行编制。
1.2 制定预算编制流程：企业应建立完整的预算编制流程，明确各个环节的责任和任务，并确保各部门的参与和配合。
流程包括预算目标确定、数据收集和分析、编制草案、内部审批、预算会议和最终编制等环节。
1.3 确定预算编制的原则和方法：企业在预算编制过程中应遵循公平、公正、科学、合理的原则，并根据企业的实际情况选择适合的预算编制方法，如历史数据法、比例法、专家判断法等。
二、预算执行2.1 制定预算执行计划：企业应根据预算编制结果，制定详细的预算执行计划，明确各个环节的责任和任务，并建立相应的绩效考核机制。
同时，应加强预算执行过程中的监控和控制，及时发现和解决问题。
2.2 加强预算执行的沟通和协调：企业各部门应加强沟通和协调，确保预算执行的顺利进行。
各部门应及时提供预算执行情况的报告，并根据需要进行调整和优化。
2.3 定期评估和分析预算执行情况：企业应定期评估和分析预算执行情况，及时发现偏差和问题，并采取相应的措施加以解决。
同时，还应总结经验教训，优化预算执行过程。
三、预算监控3.1 建立预算监控制度：企业应建立完善的预算监控制度，明确各个环节的责任和任务，并制定相应的监控指标和方法。
同时，还应加强对预算执行情况的监控和控制，及时发现和解决问题。
3.2 加强预算监控的技术支持：企业可以借助信息技术手段，建立预算监控系统，实现对预算执行情况的实时监控和分析。
同时，还可以利用数据挖掘和分析等技术手段，提高预算监控的效率和准确性。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则引言概述：预算管理是一项重要的财务管理工作，对于一个组织或者机构的运营至关重要。
为了确保预算管理的有效实施，制定和执行预算管理办法是必要的。
本文将详细介绍预算管理办法的实施细则，包括预算编制、执行、监控、调整和评估等五个部份。
一、预算编制1.1 预算编制的目的和原则预算编制的目的是为了合理安排和利用机构的财务资源，实现组织的战略目标。
预算编制的原则包括全面性、公平性、可行性和灵便性等。
全面性要求预算编制涵盖所有收入和支出项目；公平性要求预算编制过程公开、公正，保证各部门和项目的权益；可行性要求预算编制符合组织的实际情况和财务能力；灵便性要求预算编制可以根据需要进行调整和变更。
1.2 预算编制的步骤预算编制包括确定预算编制的时间表、采集和整理预算编制所需的数据、制定预算编制的指导方针和政策、编制预算计划和预算报告等步骤。
确定预算编制的时间表可以匡助组织合理安排预算编制的工作进度；采集和整理预算编制所需的数据是预算编制的基础，需要采集和整理有关收入、支出、成本和绩效等方面的数据；制定预算编制的指导方针和政策是为了确保预算编制的一致性和规范性；编制预算计划和预算报告是预算编制的最终成果，需要根据组织的需求和目标进行编制。
1.3 预算编制的技巧和注意事项预算编制需要一定的技巧和注意事项。
首先，需要合理估计各项收入和支出的金额，可以参考历史数据和市场情况进行预测。
其次，需要合理分配预算资源，根据各部门和项目的需求和重要性进行优先级排序。
此外，还需要考虑风险和不确定性因素，制定相应的应对措施。
最后，预算编制需要与相关部门和人员进行沟通和协调，确保预算编制的准确性和可行性。
二、预算执行2.1 预算执行的目标和要求预算执行的目标是保证预算计划的顺利实施，实现预算编制的目标和计划。
预算执行的要求包括执行过程的透明度、效率和合规性等方面。
透明度要求预算执行过程公开、公正，相关信息和数据可以及时提供给相关人员和部门；效率要求预算执行过程高效，能够及时调整和变更预算计划；合规性要求预算执行符合相关法律法规和组织的规章制度。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是国家财政管理的重要组成部分，对于实现财政收支平衡、优化资源配置、促进经济发展具有重要意义。
为了规范预算管理工作，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、目的和意义预算管理办法实施细则的目的在于明确预算管理的具体流程和要求，确保预算编制、执行和监督工作的规范性和科学性。
通过实施细则，可以提高财政预算的透明度和公开度，加强财政监督，有效防止财政资金的浪费和滥用，实现财政收支平衡，促进经济可持续发展。
三、预算管理办法实施细则的主要内容1. 预算编制1.1 制定预算编制的基本原则和方法，确保预算编制的科学性和合理性。
1.2 确定预算编制的程序和时间表，明确各相关部门的责任和权限。
1.3 制定预算编制的指标体系和评价标准，确保预算编制的目标明确和可操作性。
2. 预算执行2.1 确定预算执行的程序和要求，明确各相关部门的职责和义务。
2.2 加强预算执行的监督和控制，确保预算执行的合规性和有效性。
2.3 制定预算执行的激励和约束机制，提高预算执行的效率和效果。
3. 预算监督3.1 建立健全预算监督的机制和制度，确保预算监督的全面性和及时性。
3.2 加强对预算执行情况的监测和评估，及时发现和解决问题。
3.3 推动预算公开和信息公开，提高预算监督的公正性和公开性。
4. 预算管理信息系统4.1 建设预算管理信息系统，实现预算管理的信息化和智能化。
4.2 确定预算管理信息系统的功能和要求，满足各级财政部门的需求。
4.3 加强预算管理信息系统的运维和安全管理，确保信息的准确性和保密性。
四、实施细则的制定和推广1. 制定实施细则的程序和要求，明确各相关部门的责任和义务。
2. 加强实施细则的宣传和培训，提高各级财政部门的预算管理水平。
3. 监测和评估实施细则的效果和影响，及时进行调整和优化。
五、预算管理办法实施细则的预期效果1. 提高预算管理的规范性和科学性，确保财政收支平衡。
2. 加强财政预算的透明度和公开度，促进社会监督。
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预算管理办法实施细则
为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。
一、预算编制的范围
公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。
二、预算内容
1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。
2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算；
工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。
3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。
4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。
销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。
5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。
6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。
固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。
三、预算的执行和控制
预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。
预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。
预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。
具体的控制责任和程序如下：
1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。
财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超
预算项目做出预警，确保预算的事前、事中、事后控制。
2、销售进度、销售回款由营销中心负责，财务部负责协助、监督。
3、销售费用预算由营销中心根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核。
销售费用固定预算费用本月不用累计下月使用,不得挪用为其他推广费用使用；财务部每月与营销中心核对月度预算累计执行情况（附预算执行跟踪报表）。
4、固定资产采购由各公司行政人事部负责；固定资产采购部门应在发生资产采购申请时，与财务部结合，确定需采购资产是否在预算范围内，出现预算外资产采购而未办理审批手续的，财务部有权拒绝报销，要求其经办人办理相关手续。
四、预算的调整
预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各部门负责人对部门预算执行情况全面负责。
如果有超预算事项，分情况按以下程序进行调整：
1、对于暂估不确定项目的新项目预算进行调整：
在编制预算时，对于根据公司的发展战略业务收入、成本、费用不确定的预算，当项目已经确定经过测算目标利润后，根据目标责任修正新的项目预算。
由财务部审查，公司预算委员会核准，最后报董事会批准执行。
2、在不超出总体预算的前提下，预算的结构调整由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后报董事会批准决定。
3、支出超出总体预算的，由相关责任部门提出方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准执行。
4、预算外支出（即预算中未包含的事项），由相关责任部门提出追加预算方案，在预算委员会审批通过后，经公司财务部审核后，报公司董事会批准决定。
每月25日，各中心应对下月预算进行申报，对于要调整时间和结构的预算项目以及超预算、预算外项目填写审请表审核批准。
各中心应加强计划管理，调整一旦审批，财务部不再受理当月预算调整。
五、费用核算及流程
费用核算按财务中心统一的科目表和核算内容进行核算，费用控制按经审批的预算执行，审批流程严格遵循公司制度。
（一）管理费用报销流程及控制办法
1、差旅费用
1)报帐依据：《出差申请单》、《差旅费报销单》、《财务日常管理办法》。
2)报帐程序：按授权规定的程序和权限进行审批；具体如下：
出差经办人票据整理，填写详细的《差旅费报销单》，并附《出差申请单》转部门领导审核财务会计按《员工出差管理办法》复核标准及票据合法性财务部主任审核
资金中心总监总经理审批（特殊费用）
3）控制办法：单笔费用按《员工出差管理办法》进行控制；月度费用按预算额度严格控制，若遇超预算、超标准不予报销。
2、旅游、团建及公司招待费：
1)报帐依据：按预算下发标准，并由预算委员会确认业务费金额严格按标准执行。
2)报帐程序：按授权规定的程序和权限进行审批，具体如下：
经办人部门领导行政中心领导财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）
控制办法：按年初制定的年度费用限额平均至全年各月份，每个部门可以报销额度进行控制。
每月执行后，财务部将对上月业务费用执行情况对各部门进行反馈，并对剩余业务费用平均到剩余月份中做出每个部门下月可报金额，并以此严格执行。
若遇超预算或将要超出预算部门给予预警，确保预算执行到位。
3、房租费、物业水电费、车辆费、招聘费等相关行政管理费用：
由行政费用主管部门派专人进行管理控制，并登记详细费用发生台账：a.租赁费及水电费应按房屋租赁地、费用发生期间、费用金额、合同付款日等相关明细建立台账；b.车辆费用按车登记其各项费用，为年度车辆费用统计及车辆使用效率等情况为领导决策提供可靠依据。
1）报销依据：月度预算累计控制额度内报销。
2）报销程序：执行授权制度中行政费用报销流程，具体如下：
经办人部门领导财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）
3）控制办法：由财务部费用预算会计按年度管理费用预算额度进行控制。
3、固定资产采购及报销
1）固定资产采购前经办人需要以下手续方可进行采购准备的手续：A、核对固定资产采购预算，所需购置资产是否在预算范围内；B、固定资产购买申请单；C、固定资产采购询价单。
2）报销程序：经办人行政中心领导财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）
经办人必须将采购申请单、询价单、报销票据履行相关签字后一并交财务部审核。
3）控制办法：依据全年资产采购预算及月度付款计划按项控制。
（二）销售费用报销流程及控制办法
1、项目执行费用
1）报销依据：依据合同付款时间及金额执行及营销中心申报公司签署同意的项目费用预算内报销。
2）报销程序：
部门经理财务部主任资金中心总监总经理审批（特殊费用）
3）控制办法：经办人将合同登记相关台账，并将新签订合同交财务部留档，做为付款控制依据。
付款金额不得超出营销费用相关项目预算额度。
2、营销费用
1）营销费用报销应由当事人进行办理，并根据业务内容，写明费用所属项目、经办人、费用内容等。
2）报销程序：出差经办人票据整理部门领导审核财务会计财务主任资金中心总监总经理（特殊费用）
3）控制办法：A、按全年营销费用预算额度控制，并且每月出具费用预算跟踪表，与营销部相关人员核对确定本月各项目剩余费用额度；B、固定费用项目当月预算有节余，不得挪为当月其他超支项目使用，累计下月使用；C、当月固定项目有超支，占用其他推广活动费用项目，确保当月预算总额不出现超支；D、当月发生营销费用当月未报销，可累计下月报销，不得因当月费用超支，延续到其他月份报销，否则财务拒绝报销。