文化传媒广告业成本核算
广告业账务处理
广告业账务处理一、会计账务的处理由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。
1.收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：库存现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：库存现金或银行存款等贷：主营业务收入——其他收入2.成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：库存现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本——其他服务成本贷：库存现金、银行存款、应付账款等3.费用的核算发生有关的费用时借：销售费用贷：库存现金、银行存款等4.相关税费的核算计提营业税时借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税缴纳营业税时借：应交税费——应交营业税贷：库存现金或银行存款计提城建税时借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税缴纳城建税时借：应交税费——应交城建税贷：库存现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税费——应交企业所得税贷：库存现金或银行存款计提教育费附加时借：营业税金及附加贷：其他应交款——应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款——应交教育费附加贷：库存现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：销售费用——综合管理费贷：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费贷：库存现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税费——应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税费——应交个人所得税贷：库存现金或银行存款二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1.有关概念收入总额 = 广告收入总额+其他收入广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本收入净额 = 广告收入净额 + 其他收入2.营业税计算营业税 = 收入净额× 5%3.企业所得税计算企业所得税 = 收入总额×核定的税率（以核定方式征收）或企业所得税 = 利润总额×33% （以查账方式征收）4.城建税及教育费附加计算城建税 = 营业税额× 7%（比率按所在地区类别确定）教育费附加 = 营业税额× 4%（比率按所在地区类别确定）5.堤围费计算堤围费 = 收入净额×1‰6.文化建设费计算文化建设费 = 广告收入净额× 3%7.个人所得税计算个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算三、注意的问题除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。
文化传媒公司经营范围
文化传媒公司经营范围、应交税金、会计核算2011-05-16 09:54:24| 分类：职场交流| 标签：|字号大中小订阅一、经营范围：广告制作、婚礼庆典、会务服务、表演策划、舞台造型策划、企业形象策划、市场营销策划、展览展示服务、礼仪服务、摄影服务、网站建设与维护，等等。
二、应缴税金：1.营业税:应交营业税=营业额*税率5%2.文化事业建设费:应缴费额=营业额*3%3.城市维护建设税:应纳税额=营业税税额*7%4.教育费附加:应缴费额=营业税税额*3%,地方教育附加1%，5.企业所得税(季度预缴,年度汇算清缴)6.个人所得税(代扣代缴)三、账务处理举例：1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入——其他收入2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本——其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等3、费用的核算发生有关的费用时借：营业费用贷：现金、银行存款等4、相关税费的核算计提营业税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税缴纳营业税时借：应交税金——应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城建税缴纳城建税时借：应交税金——应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税金——应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款——应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：营业费用——综合管理费贷：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税金——应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金——应交个人所得税贷：现金或银行存款相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：1、有关概念收入总额= 广告收入总额+其他收入广告收入总额= 广告收入代理广告收入广告收入净额= 广告收入总额—代理广告成本收入净额= 广告收入净额其他收入2、营业税计算营业税= 收入净额× 5%3、企业所得税计算企业所得税= 收入总额×核定的税率（以核定方式征收）或企业所得税= 利润总额× 33%（以查账方式征收）5、城建税及教育费附加计算城建税= 营业税额× 7%（比率按所在地区类别确定）教育费附加= 营业税额× 4%（比率按所在地区类别确定）6、堤围费计算堤围费= 收入净额× 1‰7、文化建设费计算文化建设费= 广告收入净额× 3%8、个人所得税计算个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算注意的问题除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。
记账实操-传媒公司的账务处理分录
记账实操-传媒公司的账务处理分录账务处理实例：一、初始投资假设投资者李某投资成立一家传媒公司，投入资金500万元。
借：银行存款5000000贷：实收资本——李某5000000二、业务承接与成本发生1. 承接广告制作业务，与客户签订合同金额为100万元。
不考虑增值税情况下，确认收入：借：应收账款——某客户1000000贷：主营业务收入——广告制作收入10000002. 为制作广告，发生以下成本：拍摄场地租赁费用20万元。
借：主营业务成本——场地租赁费200000贷：银行存款200000设备租赁费用15万元。
借：主营业务成本——设备租赁费150000贷：银行存款150000聘请演员费用30万元。
借：主营业务成本——演员费用300000贷：银行存款300000三、员工薪酬1. 支付广告制作人员工资20万元。
借：主营业务成本——人工成本200000贷：应付职工薪酬2000002. 管理人员工资10万元。
借：管理费用——工资100000贷：应付职工薪酬100000四、办公费用1. 支付办公场地租金5万元。
借：管理费用——租金50000贷：银行存款500002. 购买办公用品2万元。
借：管理费用——办公费20000贷：银行存款20000五、固定资产相关1. 购置办公设备花费30万元。
借：固定资产——办公设备300000贷：银行存款3000002. 每月计提设备折旧：假设设备预计使用年限5年，残值率为5%，则月折旧额为4750元。
借：管理费用——折旧费4750贷：累计折旧4750六、收入确认与税费缴纳1. 客户支付广告制作费用80万元。
借：银行存款800000贷：应收账款——某客户8000002. 假设增值税税率为6%，计算应缴纳的增值税：增值税销项税额=（1000000÷1.06）×6%≈56603.77元。
借：应收账款——某客户56603.77贷：应交税费——应交增值税（销项税额）56603.773. 缴纳增值税及附加税费：假设附加税费为增值税的10%，则附加税费= 56603.77×10%≈5660.38元。
传媒公司会计核算办法
传媒公司会计核算办法一、财务部是公司会计核算的主管部门，负责公司统一的会计核算。
各子公司及部室是会计核算的配合部门，按分工提供会计核算的有关数据。
二、会计核算依据（一）法规依据：公司会计核算执行国家《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》等相关规定。
（一）会计期间：自公历1月1日至12月31日为会计年度。
（三）记帐原则：以权责发生制为记帐原则，以历史成本为记价基础。
（四）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
（五）固定资产：按实际成本计价，折旧采用直线法平均计算，按固定资产类别、原价、估计使用年限和预计残值（残值率为3%）确定折旧率。
三、会计核算程序（一）会计科目及其明细科目的设置和使用，按照财政部《企业会计制度》规定的一级会计科目名称和编号，作为会计核算工作中设置的一级会计科目的依据，并遵循其核算内容，统一设置明细科目，不得随意改变。
（一）会计凭证的格式、审核要求和传递程序1、会计凭证的格式。
会计凭证按其用途分为原始凭证和记账凭证两类。
（1）原始凭证的内容及要求。
①原始凭证是由经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务事项已经发生或者完成情况，明确有关经济责任的一种原始凭据，是进行会计核算的原始资料和重要依据。
它既有来自单位外部的，也有单位自制的。
②原始凭证必须具备凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经济业务事项的数量、单价、金额、经济事项名称。
⑵记账凭证的内容及要求①记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，用来确定所发生的经济业务的会计记录，作为登记账簿的直接依据。
记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
②内容：包括凭证填制日期和凭证编号，经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章，收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章；摘要简明；会计分录正确，严格遵守借贷记账法的规则。
传媒公司的成本包括哪些，怎么做分录？
传媒公司的成本包括哪些，怎么做分录？一、成本包括：1、公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧等。
2、广告传媒公司给客户做活动而买的原材料应计入广告费的主营业务成本，为此广告付出的设计费，制做人员的工资都应通过相关生产成本科目。
二、做分录：1、因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时：借：主营业务成本——广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等2、因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时：借：主营业务成本——其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等扩展资料1、初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
2、会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。
会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。
3、会计分录不同于记账凭证，记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序,而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额，是记账凭证的最简化形式。
会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。
影视传媒财务核算制度
影视传媒财务核算制度一、制度概述1.1 目的和意义影视传媒企业是一个高投入、风险大、周期长的行业。
为了保证公司业务的正常开展，强化经济责任制，规范财务管理行为，提高企业经营效益，制定和实施财务核算制度是非常必要的。
本制度的主要目的是，规范影视传媒企业的财务核算行为，确保账务准确真实，全面反映企业的财务状况，贯彻企业领导的决策，促进企业健康发展。
1.2 适用范围本制度适用于影视传媒公司财务核算工作，包括业务部门的财务管理人员、财务部门及会计人员。
二、会计核算2.1 会计核算政策（1）货币计量影视传媒企业的财务核算以人民币为计量货币。
（2）收入计量收入计量采用“完工百分比法”。
（3）成本计量成本计量采用“历史成本法”。
2.2 费用核算（1）费用分类按照费用性质和产品生产过程中的要求，将费用分为直接费用和间接费用。
直接费用主要指与产品生产直接相关的费用，间接费用主要指无法与产品生产直接关联的费用。
（2）费用分配费用分配原则上采用“合理分配、实际发生、明细记录”的原则。
2.3 资产负债管理（1）资产管理资产管理主要包括资产界定、采计账、保管处置等各项工作，要求各个环节严格操作，确保资产安全和准确计量。
（2）负债管理要求严格掌握负债信息，确保负债计量准确。
负债分为应付账款、应付职工薪酬等。
三、财务报表3.1 财务报表内容主要包括资产负债表、利润表、现金流量表三大类。
3.2 编制方法（1）财务报表编制基于多级账务处理的基础上，按照财务报表规范、相关法律法规的要求编制。
（2）财务报表编制应当严格按照会计政策和准则的规定，确保财务报表内容的真实性、准确性和完整性。
四、制度执行和监督4.1 制度执行（1）全体员工应当遵守公司的会计核算制度。
（2）财务部门应当按照本制度的规定，及时、准确地完成相关会计工作。
（3）公司领导应当定期对财务工作进行检查，确保财务管理工作的科学性、规范化、有效性。
4.2 监督机制为了确保本制度得以有效地执行和落实，本制度制定了内部监督机制和外部监督机制。
文化传媒公司主要财务核算
文化传媒公司主要财务核算文化传媒公司是制造、提供文化产品，并通过纸类（报刊、杂志）、声类（电台广播）、视频（电视、电影）、户外牌匾，还有现代的网络类（电脑视频）对内容进行传播。
主要包括广告制作与发布、会务服务、展览展示服务、策划制作类、信息服务类、印刷设计服务等，属于现代服务业。
文化传媒公司与其他服务企业核算并无大的差异，核算应按照《企业会计准则》、《企业会计准则—应用指南》等制度要求进行。
一、税种、税率（一）增值税营业税改征增值税后，文化传媒公司增值税税率为6%，小规模企业按3%的征收率征收。
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定：自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。
其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。
（二）城建税、教育附加、地方教育附加城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇)或1%征收。
教育附加、地方教育附加按应交增值税的3%、2%征收。
（三）文化事业建设费文化传媒公司还要缴纳文化事业建设费。
根据财政部、国家税务总局《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）的规定：在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。
缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额＝计费销售额×3%计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。
文化传媒公司主要财务核算
文化传媒公司主要财务核算文化传媒公司是制造、提供文化产品，并通过纸类（报刊、杂志）、声类（电台广播）、视频（电视、电影）、户外牌匾，还有现代的网络类（电脑视频）对内容进行传播。
主要包括广告制作与发布、会务服务、展览展示服务、策划制作类、信息服务类、印刷设计服务等，属于现代服务业。
文化传媒公司与其他服务企业核算并无大的差异，核算应按照《企业会计准则》、《企业会计准则—应用指南》等制度要求进行。
一、税种、税率（一）增值税营业税改征增值税后，文化传媒公司增值税税率为6%，小规模企业按3%的征收率征收。
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定：自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。
其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。
（二）城建税、教育附加、地方教育附加城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇)或1%征收。
教育附加、地方教育附加按应交增值税的3%、2%征收。
（三）文化事业建设费文化传媒公司还要缴纳文化事业建设费。
根据财政部、国家税务总局《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）的规定：在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。
缴纳文化事业建设费的单位（以下简称缴纳义务人）应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额＝计费销售额×3%计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。
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文化传媒广告业成本核算
广告业的会计核算方法广告业会计实务及相关税收
一、会计账务的处理由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。
1、收入的核算取得广告收入或代理广告收入时借：现金、银行存款、应收账款等贷：主营业务收入——广告收入取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）借：现金或银行存款等贷：主营业务收入——其他收入
2、成本的核算因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时借：主营业务成本——广告成本贷：现金、银行存款、应付账款等因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时借：主营业务成本——其他服务成本贷：现金、银行存款、应付账款等
3、费用的核算发生有关的费用时借：营业费用贷：现金、银行存款等
4、相关税费的核算计提营业税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税缴纳营业税时借：应交税金——应交营业税贷：现金或银行存款计提城建税时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城建税缴纳城建税时借：应交税金——应交城建税贷：现金或银行存款计提企业所得税时借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税缴纳企业所得税时借：应交税金——应交企业所得税贷：现金或银行存款计提教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——应交教育费附加缴纳教育费附加时借：其他应交款——应交教育费附加贷：现金或银行存款计提堤围费及文化建设费时借：营业费用——综合管理费贷：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费缴纳堤围费及文化建设费时借：其他应交款——应交堤围费——应交文化建设费贷：现金或银行存款计提个人所得税时借：其他应收款贷：应交税金——应交个人所得税缴纳个人所得税时借：应交税金——应交个人所得税贷：现金或银行存款
二、相关税费的计算涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：
1、有关概念：
收入总额= 广告收入总额+其他收入
广告收入总额= 广告收入+代理广告收入
广告收入净额= 广告收入总额—代理广告成本
收入净额= 广告收入净额+ 其他收入
2、营业税计算营业税= 收入净额* 5%
3、企业所得税计算企业所得税= 收入总额* 核定的税率（以核定方式征收）
或企业所得税= 利润总额* 33% （以查账方式征收）
5、城建税及教育费附加计算城建税= 营业税额* 7%（比率按所在地区类别确定）教育费附加= 营业税额* 3%（比率按所在地区类别确定）地方教育费附加=营业税额* 1%（比率按所在地区类别确定）
6、文化建设费计算文化建设费= 广告收入净额* 3%
7、个人所得税计算个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算
三、注意的问题
除个人所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。
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