五级分类计算公式
有关财务指标计算公式
部分指标计算公式及说明1.经营利润=净利润+应收利息净下降额+当年提取呆账准备-当年新增贷款额×1%+计入成本的往年财务损失金额2.资产利润率=经营利润÷资产总额平均余额×100%资产总额平均余额=（1月底资产总额+2月底+…+12月底资产总额）÷12资产总额=业务状况表中01资产类轧差后借方余额+资产负债共同类轧差后借方余额-央行专项扶持资金3.资产利润率增长=当年资产利润率-上年资产利润率4.人均经营利润=经营利润÷〔（上年末员工总数+本年末员工总数）÷2〕员工总数以人事报表“期末在岗人数”为准。
5.人均经营利润增长=当年人均经营利润-上年人均经营利润6.资产费用率=费用额÷资产总额平均余额×100%费用额=5311手续费支出+5321营业费用+5341其它营业支出科目下“其它营业支出”项。
7.资产费用率下降=上年资产费用率-当年资产费用率8.成本收入比=（营业费用+固定资产折旧）÷营业收入净额×100%营业收入（损益表001行）-利息支出（028行）-金融机构往来支出（036行）-手续费支出（046行）-投资损失（100行）-汇兑损失（101行）-其他营业支出（102行）+投资收益（110行）9.资本充足率指标计算公式：见“1104”报表的规定。
10．贷款损失专项准备充足率=贷款损失专项准备年末余额÷应提取贷款损失专项准备金额×100%贷款损失专项准备年末余额以“1104”报表为准。
应提取贷款损失准备（按五级分类计算）=年末关注类贷款×2%+次级类贷款×25%+可疑类贷款×50%+损失类贷款×100%。
11.拨备覆盖率=拨备余额÷不良贷款余额×100%拨备余额同“1104”报表口径。
不良贷款余额（按五级分类计算）=年末次级类贷款余额+可疑类贷款余额+损失类贷款余额。
(财务风险控制)风险控制指标计算公式及其解读
主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表
主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表
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主要风险指标计算公式及相关指标解读情况说明表。
商业银行风险监管核心指标(试行)
商业银行风险监管核心指标（试行）第一章总则第一条为加强对商业银行风险的识别、评价和预警，有效防范金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国外资金融机构管理条例》等法律法规，制定商业银行风险监管核心指标。
第二条商业银行风险监管核心指标适用于在中华人民共和国境内设立的中资商业银行。
第三条商业银行风险监管核心指标是对商业银行实施风险监管的基准，是评价、监测和预警商业银行风险的参照体系。
第四条商业银行应按照规定口径同时计算并表的和未并表的风险监管核心指标。
第五条银监会对商业银行的各项风险监管核心指标进行水平分析、同组比较分析及检查监督，并根据具体情况有选择地采取监管措施。
第二章核心指标第六条商业银行风险监管核心指标分为三个层次，即风险水平、风险迁徙和风险抵补。
第七条风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标和操作风险指标，以时点数据为基础，属于静态指标。
第八条流动性风险指标衡量商业银行流动性状况及其波动性，包括流动性比例、核心负债比例和流动性缺口率，按照本币和外币分别计算。
（一）流动性比例为流动性资产余额与流动性负债余额之比，衡量商业银行流动性的总体水平，不应低于25%。
（二）核心负债比例为核心负债与负债总额之比，不应低于60%。
（三）流动性缺口率为90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比，不应低于-10%。
第九条信用风险指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度三类指标。
（一）不良资产率为不良资产与资产总额之比，不应高于4%。
该项指标为一级指标，包括不良贷款率一个二级指标；不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，不应高于5%。
（二）单一集团客户授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于15%。
该项指标为一级指标，包括单一客户贷款集中度一个二级指标；单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，不应高于10%。
【会计实操经验】银行的资本流动性比率比较合理的数值范围是多少
【会计实操经验】银行的资本流动性比率比较合理的数值范围是多少？资本流动性比率指标是在侧重资产管理方针下，商业银行衡量流动性风险程度的重要指标之一。
该比例越高，表明商业银行的流动性风险越小，但同时也意味着其盈利能力的降低。
其计算公式为：1、人民币指标、本外币合并指标：流动性资产期末余额/流动性负债期末余额≥25% 2、外币指标：外汇各项流动性资产期末余额/外汇各项流动性负债期末余额≥60%流动性资产是指1个月内(含1个月)可变现的资产，包括：库存现金、在人民银行存款、存放同业款、国库券、1个月内到期的同业净拆出款、1个月内到期的贷款、1个月内到期的银行承兑汇票、其它经中国人民银行核准的证券。
流动性负债是指1个月内(含1个月)到期的存款和同业净拆入款。
2.不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。
不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。
金融机构不良贷款率是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。
不良贷款率高，说明金融机构收回贷款的风险大;不良贷款率低，说明金融机构收回贷款的风险小。
计算公式不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/各项贷款×100% 指标释义贷款五级分类标准按照《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)及《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发[2003]22号)文件)及相关法规要求执行。
正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
新金融工具准则下融资租赁公司准备金计提方法探析
新金融工具准则下融资租赁公司准备金计提方法探析一、背景近年来，行业监管新规和相关会计准则的实施，对融资租赁公司计提准备金产生重大影响。
（一）监管新规明确融资租赁公司准备金制度要求2020年5月发布的《融资租赁公司监督管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）提道“融资租赁公司应当建立资产质量分类制度和准备金制度。
”。
另外，2021年5月发布的《广东省融资租赁公司监督管理实施细则（征求意见稿）》（以下简称《监督细则》）也提到：“融资租赁公司可参考《贷款风险分类指引》（以下简称《分类指引》）建立租赁资产质量分类制度和准备金制度”。
（二）融资租赁公司准备金计提的参考办法《暂行办法》和《监督细则》均要求融资租赁公司建立准备金制度，但却未对准备金的计提方法做出详细规定，只提出可参考《分类指引》对资产进行分类和计提准备金，这与《金融企业准备金计提管理办法》（以下简称《计提办法》）中的标准法相同。
但是，《计提办法》的使用对象是银行、金融租赁公司等，并不包括融资租赁公司，因此我们只能参考《计提办法》的部分内容计提准备金，无须照搬全套。
比如，可使用里面的定义。
但是《计提办法》中一般准备所提到的标准风险系数，仅供参考、不做使用，具体内容将在后文中描述。
（三）新金融工具准则资产减值准备计提发生重大变化《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（以下简称新金融工具准则）颁布实施后，采用预期信用损失模式计提信用减值。
二、资产减值准备《计提办法》中的准备金，是指金融企业对金融资产的风险补偿，应在计提资产减值准备后，分析企业承担风险的能力，进一步计提一般准备，共同构成公司的准备金，保证公司有足够的风险承担能力。
即可以认为“准备金=资产减值准备+一般准备”。
本文将围绕此公式展开讨论，这部分将先分析资产减值准备的构成和计算方式，一般准备则留在后半部分。
对于融资租赁公司而言，对金融资产进行减值测试和计提，遵循新金融工具准则的要求。
五级分类培训讲义
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三、各类贷款划分的参考标准
（6）全额抵押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决 或者银行难以执行法院判决。 5、损失贷款 、 （1）借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失：借款人无 力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以确定， 变现困难；固定资产项目停工时间很长，无望复工。 （2）借款人破产或对借款人的诉讼（仲裁）程序已经完结，即 使, 处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因 为各种原因决定不提起诉讼（仲裁）。
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四、五级分类考虑的主要因素
1、借款人的还款能力 、 包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素（财务分 析/经济形势判断）等。要重视对现金流量状况的分析，要客观认识企业的利润 状况，要区分还款来源，短期流动资金贷款是用现金流来偿还的，长期贷款用 利润、折旧等还款，对客户的非财务因素要进行分析，判断其对贷款偿还的影 响。 2、借款人的还款记录 、 包括债务人在信用社和其他银行的偿还记录（系统支持/信息收集）。可以 通过查询人民银行信贷登记咨询系统、个人征信系统和银监会大额客户及零售 客户信息系统，了解债务人在他行贷款的偿还情况。要特别重视交叉违约问题。
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三、各类贷款划分的参考标准
1、正常贷款
借款人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利息。
2、关注贷款 、
（1）借款人财务状况不佳 表现为：关键性财务指标（如流动比率、速动比率等）低于行 业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流量仍为正值，但呈 递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆。借 款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，借款人不 能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力。
贷款分类偏离度检查辅导资料
贷款分类偏离度检查辅导资料荆州银监分局监管一科编写：我爱金融监管 2005年4月8日一、贷款分类偏离度的含义贷款分类偏离度是指商业银行在对贷款进行五级分类时存在形态划分结果与实际形态相差异的程度。
包括不良贷款总体分类的偏离程度和五级分类中各类形态的偏离程度。
其计算公式：相对偏离度＝（检查确认的不良贷款比例/被查机构自己认定的不良贷款比例－1）×100％；绝对偏离度＝检查确认的不良贷款比例－被查机构自己认定的不良贷款比例。
本次检查用绝对偏离度公式计算。
二、为什么会存在偏离度贷款五级分类是人脑主观思维的过程，由于不同的人本身存在识别和判断能力的差异，必然会导致分类结果的差异。
从目前影响商业银行贷款五级分类真实性和准确性的因素来分析，产生分类偏离的原因主要有以下几个方面：1、人为因素。
一是分类操作人员对制度的理解、业务水平的参差不齐，造成分类结果的不准确；二是对企业提供的各种信息的掌握程度和分析判断不准形成的偏离；三是为了完成“抓降”考核指标，在贷款期限和贷款保证上作技术处理，如借新还旧、担保变抵质押等，人为调整分类结果；四是不严格执行分类制度，造成分类偏离，主要表现为简化分类程序和标准、分类不及时和不连续、未按规定权限分类认定等。
2、政策因素。
一是受国家宏观调控政策的影响，某些行业政策发生变化，从而影响信贷政策的变化，造成对贷款投入、投向的重大影响，造成分类偏离；二是上级行对基层行的不良贷款实行额度控制，对不良贷款有计划地进行“释放”。
3、信息不对称。
一是银行难以获取客户真实可靠的财务信息，尤其是中小企业和个体工商户，由于财务管理不规范，财务信息的可靠程度较低，从而影响贷款分类的偏离；二是个别企业为了取得银行的贷款，给银行提供虚假的财务数据和企业经营管理信息，导致分类结果的不实和偏离。
4、分类标准不一致。
人民银行2001年制定的《五级分类指导原则》是目前五级分类工作的规范性文件，但该文件对分类标准仅有核心定义，没有具体的操作性解释，确定的标准较模糊，而且弹性较大。
商业银行风险监管核心指标管理办法
商业银行风险监管核心指标管理办法商业银行风险监管核心指标,征求意见稿，第一章总则第一条为强化对商业银行风险的识别和评价~有针对性地采取监管措施~根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国外资金融机构管理条例》等法律法规~制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行~包括中资银行、外资独资银行和中外合资银行。
第三条本办法规定的风险监管核心指标是对商业银行实施风险监管的基准～中国银行业监督管理委员会,以下简称银监会,可针对不同机构提出其他风险监管指标.本办法规定的风险监管核心指标值是对商业银行风险监管的最低要求～银监会可根据商业银行不同的风险程度提出更高要求.第四条商业银行应按照本办法规定口径同时计算并表的和未并表的风险监管核心指标.第五条银监会按照本办法对商业银行的各项风险监管核心指标进行检查监督～并采取相应监管措施。
第二章核心指标1第六条商业银行风险监管核心指标分为三个层次～即风险水平、风险迁徙和风险抵补。
第七条风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标和操作风险指标～以时点数据为基础～属于静态指标.第八条流动性风险监管指标衡量商业银行流动性状况及其波动性～包括流动性比率、超额备付金比率、核心负债比例和流动性缺口比率～按照本币和外币分别计算：，一，流动性比例为流动性资产总额与流动性负债总额之比～衡量商业银行流动性的总体水平～不得低于25%。
，二，超额备付金比率为在央行的超额准备加库存现金与各项存款总额之比~不得低于2%.,三，核心负债比率为核心负债与负债总额之比～不得低于60%。
，四, 流动性缺口率为流动性缺口加未使用不可撤销承诺与到期流动性资产之比～不得低于—10%。
第九条信用风险监管指标包括不良资产和不良贷款率、单一客户授信集中度、关联授信比例三类指标.,一，不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比～不得高于5％。
不良资产率为不良资产与资产总额之比～不得高于4%。
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为了更好准确的计算贷款分类的各项指标，本人将五级分类中遇到的各项指标计算公式整理收集在一起，望各位分类人员运用，同时还望各位同仁补充和完善。
贷款五级份类中所有运用的计算公式
一、损益表结构分析
净利润率＝净利润/主营业务收入净额
主营业务利润率＝主营业务利润/主营业务收入
营业利润率＝营业利润/主营业务收入
管理费用比率＝管理费用/主营业务收入
财务费用比率＝财务费用/主营业务收入
营业费用比率＝营业费用/主营业务收入
二、资产负债表的结构分析
短期投资比率＝短期投资/总资产
应收帐款比率＝应收帐款/总资产
存货比率＝存货/总资产
长期投资比率＝长期投资/总资产
固定资产比率＝固定资产/总资产
无形资产比率＝无形资产/总资产
所有者权益比率＝所有者权益/总资产
自有资金负债率＝负债总额（流动负债十长期负债）/自有资金总额（所有者权益）×100％三、现金流量计算
现金及现金等价物增加净额＝△货币资金
经营活动产生现金流量净额＝现金及现金等价物增加净额-投资活动产生现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额
投资活动产生现金流量净额＝（-△固定资产原值-△材料物资-△在建工程）+（-△短期投资-△长期投资+投资收益）
筹资活动产生的现金流量净额＝（△短期借款＋△长期借款）+（△实收资本＋△资本公积）－财务费用
四、现金流量分析
销售净现率＝年末经营活动现金净流量/年度销售收入净额×100%
现金获得指数＝年度实现的净利润额/年末经营活动现金净流量×100%
总资产净现率＝年度实现的经营活动现金净流量/[(年初总资产值+年末总资产值)/2] ×100%
现金流量与负债总额比率＝经营活动现金净流量/负债总额×100%
现金流量对流动负债比率＝经营活动现金净流量/流动负债合计数×100%
现金比率＝(货币资金+现金等价物) /流动负债×100%
五、盈利能力的分折（盈利比率）
销售利润率＝主营业务利润/主营业务收入净额
营业利润率＝营业利润/主营业务收入净额
成本利润率＝利润总额/主营业务成本
六、营运能力分折（效率比率）
总资产周转率＝主营业务收入净额/资产平均余额
固定资产周转率＝主营业务收入净额/固定资产平均净值
流动资产周转率＝主营业务收入净额/流动资产平均净值
应收账款周转率＝赊销收入净额/应收账款平均余额注：赊销收入净额用主营业务收入净额代替
存货周转率＝主营业务成本/存货平均余额
资产利润率＝利润总额/资产平均余额
权益报酬率＝利润总额/有形净资产有形净资产＝所有者权益－无形资产
七、长期偿债能力分折（杠杆比率）
资产负债率＝负债总额/资产总额
负债与所有者权益比率＝负债总额/所有者权益总额
负债与有形净资产比率＝负债总额/有形净资产
八、短期偿债能力分折（流动比率）
流动比率＝流动资产/流动负债
速动比率＝速动资产/流动负债速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用
现金比率＝现金类资产/流动负债现金类资产包括货币资金和易于变现的有价证券
九、发展能力状况分析
主营收入增长率＝（主营收入-上年同期主营收入）/上年同期主营收入×100%
资本积累率＝（本年所有者权益增长额/年初所有者权益）×100%
净资产收益率＝（净利润/平均净资产）×100%
净利润增长率＝（本期净利润-上年同期净利润）/上年同期净利润×100%
总资产增长率＝（本期总资产-上年同期总资产）/上年同期总资产×100%
股东权益增长率＝（本期股东权益-上年同期股东权益）/上年同期股东权益×100%。