会计核算工作组织
会计核算的组织程序
在学习过程中，学员们相互帮助、共同探讨，不 仅增进了彼此之间的友谊，也培养了团队协作意 识。
未来发展趋势预测
自动化与智能化
随着科技的不断发展，会计核算将越来越自动化和智能化。未来，企业可能会采用更多的自动化软件和人工智能技术 来简化核算流程，提高核算效率。
实时化与动态化
随着互联网和大数据技术的普及，企业可以实时获取各种经营数据和信息。未来，会计核算将更加实时化和动态化， 能够及时反映企业的经营状况和财务状况。
关键控制点设置和实施措施
会计凭证控制
确保会计凭证的真实、完整、合 法，建立严格的凭证审核制度。
会计账簿控制
设立规范的账簿体系，确保会计 记录的连续性、系统性和完整性 。
关键控制点设置和实施措施
• 财务报告控制：确保财务报告的编制符合会计准 则和法律法规要求，真实反映企业财务状况和经 营成果。
关键控制点设置和实施措施
红字更正法：记账后在当年内发现记 账凭证所记的会计科目错误，或者会 计科目无误而所记金额大于应记金额， 从而引起记账错误，采用红字更正法。 更正时，先用红字填制一张与原错误 完全相同的记账凭证，据以用红字登 记入账，冲销原有的错误记录；同时 再用蓝字填制一张正确的记账凭证， 注明“订正×年×月×号凭证”，据以 登记入账。
在财务报表中披露企业的筹资活动，包 括筹资活动的类型、金额、时间、条件 等，以及相应的会计政策和会计估计。
筹资费用的处理
对企业为筹集资金而发生的各项费用 进行核算，如手续费、佣金等，计入 当期损益。
采购、生产、销售业务核算
01
采购业务的核算
根据采购合同、发票等凭证，对采购业务进行确认和计量，包括确定采
内部控制概念及其在会计核算中作用
第十章会计核算组织程序和会计工作组织
第十章会计核算组织程序和会计工作组织复习思考题1、什么是会计核算组织程序，有哪些类型？2、简述记账凭证会计核算组织程序的内容。
3、简述汇总记账凭证会计核算组织程序的内容。
4、简述科目汇总表会计核算组织程序的内容。
5、我国的会计法规体系有哪几个局部组成？6、如何设置会计机构和会计人员，会计岗位及其职责如何？7、会计人员有哪些职责和权限？8、试述会计档案管理的内容。
9、我国的会计工作管理体制如何？练习题第一节会计核算组织程序练习题一、判断题1.汇总记账凭证核算组织程序下，汇总转账凭证一般应按每一借方科目分别设置，并按贷方科目归类。
〔〕2.科目汇总表核算组织程序下，最好采用单式记账凭证，以便按不同科目进展分类、汇总。
〔〕3.账簿体系是指从审核、整理原始凭证开场，到记账凭证的填制，登记各种账簿，以及编制会计报表等一系列工作的顺序和方法。
〔〕4.在工作底稿中一定要单独设置转账栏。
〔〕5.日记总账核算组织程序的优点是记账凭证不需要汇总，而且可以全面反映账户的对应关系。
〔〕6.记账凭证核算组织程序只适用于业务简单，数量较少的小型企业或其他单位。
〔〕7.各种账簿都是直接根据记账凭证进展登记的。
〔〕8.无论何种会计核算组织程序，都需要将日记账、明细账分别与总账定期核对。
〔〕9.会计核算组织程序不同，现金日记账、银行存款日记账登记的依据不同。
〔〕10.各种会计核算组织程序之间的主要区别在于编制会计报表的依据和方法不同。
〔〕二、填空题1.日记总账核算组织程序只适用于业务简单，使用会计科目很少的_______________或其他单位。
2.在汇总记账凭证核算组织程序下，应设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。
其中，汇总收款凭证和汇总付款凭证应按_______________科目和_____________科目分别填制。
3.科目汇总表汇总的时间，应根据业务量的多少而定，业务较多的单位可以每日汇总，业务较少的单位可以定期汇总，但一般不得超过__________天。
会计核算的组织形式
会计核算工作的组织形式，是指单位内部各部门之间的会计核算工作上的相关关系。
由于不同单位的业务范围，规模大小等各不相同，会计核算工作的组织形式也就有所不同。
会计核算组织形式一般有以下两种：
①集中核算的形式。
该形式就是单位的一切经济业务的凭证整理、明细分类核算和总分类核算，都集中在财会部门进行，单位内部各部门只负责填制原始凭证和原始记录，为财会部门提供原始资料。
②非集中核算的形式。
该形式就是一部分会计核算工作分散到单位内部所属的各个部门进行，另一部分由财会部门集中进行。
主要指某些经济业务的凭证整理和明细分类核算工作，由各个直接从事生产经营活动的部门进行，并定期向财会部门编送汇总凭证，财会部门负责进行总分类核算，编制会计报表，并对各部门的会计核算进行业务上的监督和指导。
单位会计核算的组织形式，必然与审查密切相关。
当被查单位采取集中核算的组织形式时，应主要通过财会部门了解会计核算情况，索取资料；当被审查单位采取非集中核算的组织形式时，则应分别向财会部门和单位内部下属的各个部门去了解情况，索取不同的核算资料。
会计从业资格考试会计从业考试题库 desmgvsdhdf。
会计核算基础会计账簿会计核算组织
2 000
•
贷：其他应收款 2 000 登账
• 3、6月2日，支付三八妇女节活动经费2 000元。
•
借：现金
2 000
•
贷：银行存款 2 000 登账
三栏式现金、银行存款日记账的格式及登记
特点：设借贷余三栏
登记：逐日逐笔的进行登记
填制收付款凭 证的日期
现金日记账
2006 年 凭 证
摘要
对应科目
月日 字 号
核算 ，一般放置在卡片箱中。
按账页格式
• 三栏式 • 数量金额式 • 多栏式
三、 账簿的设置
（一）账簿设置的原则 （二）账簿的内容 （三）账簿的格式与登记方法
（一）账簿设置的原则
1、账簿的设置要组织严密、体系完整，有关账簿之间 要有统驭关系或平衡的制约关系，以提供科学完整的 核算指标，满足有关各方对会计信息提供的要求。
账簿的启用规则 账簿的登记规则 错账更正的方法 对账 结账 账簿的更换与保管
账簿的启用规则
账簿启用的条件
新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账 簿。
持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定 资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧 账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新 账，不能跨年度使用。
51
期初余额
借 50000
5 6 现付 1 销售商品
主营业务收入
10000 借 40000
明
记账凭证 年类 号
月日别 数
摘要
细
账
会计科目＿＿＿＿＿
明细科目＿＿＿＿＿
对应科目 借 方
贷方
借 或
余额
万千百十元角分√ 万千百十元角分√ 贷万千百十元角分√
会计核算部岗位职责
会计核算部岗位职责会计核算部是一个组织中非常重要的部门，负责着公司的财务信息的记录、整理和核算工作。
会计核算部的职责包括以下几个方面。
第一，财务数据的收集和记录。
会计核算部需要收集和记录公司的各项财务数据，包括销售收入、采购成本、费用支出等。
他们需要与其他部门合作，及时获取到相关的数据，并将其准确地记录在公司的会计系统中。
第二，财务报表的编制。
会计核算部负责编制公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
他们需要根据公司的财务数据，按照财务会计准则的要求，将数据进行分类和汇总，最终编制出准确的财务报表。
第三，财务分析和预测。
会计核算部需要根据公司的财务数据，进行财务分析和预测工作。
他们可以通过对公司财务指标的分析，评估公司的盈利能力、偿债能力和运营能力等。
同时，他们还需要根据财务数据的趋势，预测公司未来的发展方向和经营状况。
第四，税务申报和税务筹划。
会计核算部需要负责公司的税务申报工作。
他们需要根据税法的规定，准确计算公司的纳税义务，并按时向税务部门申报纳税。
此外，他们还需要进行税务筹划工作，寻找符合法律规定的税务优惠政策，降低公司的税务负担。
第五，内部控制和审计。
会计核算部需要建立和完善公司的内部控制制度，并负责内部控制的执行和监督工作。
他们需要确保公司的财务活动符合法律法规和公司的内部规定，并及时发现和纠正财务风险。
此外，会计核算部还需要配合内外部审计的工作，提供必要的财务数据和资料。
第六，财务管理和决策支持。
会计核算部需要向公司的管理层提供财务管理和决策支持。
他们需要准确和及时地向管理层提供公司的财务信息，帮助管理层制定决策和制定公司的发展战略。
同时，他们还需要参与公司的投资决策和资金规划工作，为公司的经营决策提供专业意见和建议。
第七，会计制度和政策的制定和执行。
会计核算部需要参与公司会计制度和政策的制定和执行工作。
他们需要根据公司的需求和行业的特点，制定适合公司的会计制度和政策，并确保员工按照制度和政策执行工作。
会计工作组织的意义与要求
2 内部牵制制度
1 岗位责任制
(1) 概念: 是指在财务会计机构内部，按照会
计工作的内容和会计人员的配备情况， 进行合理分工，使每一项会计工作都 有专人负责，每一个会计人员都明确 自己的职责。
(2)意义:
建立和健全岗位责任制，可以 加强会计人员的责任感和纪律性， 促使会计工作人员不断提高业务 能力和改进工作方法、提高工作 效率，同时，可以在会计人员之 间加强协作与监督，也便于考核 和评比他们的工作。
不具备设置会计机构条件的,应当委托经 批准设立从事会计代理记帐业务的中介机 构代理记帐
2 主要任务:
(1): 认真执行会计法规和制度 的各项规定，组织与办理本单 位的会计工作.
(2): 通过会计核算，如实反映 本单位的经济活动情况，及 时为本单位的领导及其他有 关方面提供各种会计资料.
(3): 监督本单位的各项经济活 动，保护本单位各项财产物 资的安全完整，加强经营管 理，促进企业经济效益的提 高。
2 内部牵制制度
对于会计工作的合理分工，必 须体现内部控制制度的要求，对 财产物资和货币资金的收付及记 录，规定要由两人或两人以上分 工掌管，起相互牵制和印证作用， 有利于防止或发现工作中的差错
或失误。
第三节 会计人员
❖ 会计人员的从业资格
❖
和专业技术职务
❖ 会计人员的职责
三 会计人员的权限
四 会计人员的职业道德
• 专业技术职务(以考代评)
高级会计师-------高级职务 会计师---------中级职务 助理会计师--------初级职务 会计员----------初级职务
二 会计人员的职责
1: 进行会计核算。 2: 实行会计监督。 3: 拟定本单位办理会计事务的
会计工作组织的类型
会计工作组织的类型会计工作的组织类型主要分为两大类：集中式组织和分散式组织。
在不同的组织类型下，会计工作的执行方式、流程和职责等方面都会有所不同。
一、集中式组织集中式组织是指一个中心化的会计部门负责所有的会计工作，包括会计核算、财务报告、财务分析等。
这种组织形式通常适用于大型企业，具有以下优点：1.资源利用效率高：由于会计工作由专门的部门负责，会计人员可以利用先进的技术和设备，提高工作效率。
2.信息流通快：由于所有的会计信息都由一个部门负责，信息传递的速度会更快，有利于及时掌握企业的财务状况。
3.财务管理更加规范：集中式组织可以统一规划、管理和监督企业的财务活动，有利于提高财务管理的规范性和效率。
二、分散式组织分散式组织是指将会计工作分散到各个部门或分支机构中，由各个部门或分支机构自行负责会计核算、财务报告等工作。
这种组织形式通常适用于小型企业，具有以下优点：1.灵活性强：不同部门或分支机构可以根据自己的具体情况，自行安排会计工作，有利于适应不同的环境和需求。
2.工作分工明确：由于会计工作分散到各个部门或分支机构中，每个部门或分支机构可以根据自身的情况，自行安排会计人员，有利于分工明确，提高工作效率。
3.管理更加便捷：由于会计工作分散到各个部门或分支机构中，各个部门或分支机构可以根据自己的情况，自行管理和监督，有利于减轻总部的负担，提高管理效率。
三、集中式与分散式相结合的组织形式集中式与分散式相结合的组织形式是指在大型企业中，将会计工作分散到各个部门或分支机构中，但同时也设置一个中心化的会计部门，负责总体的会计核算和财务报告等工作。
这种组织形式综合了集中式和分散式的优点，具有以下特点：1.工作分工明确：中心化的会计部门负责总体的会计核算和财务报告等工作，各个部门或分支机构负责自己的会计工作，分工明确，工作效率高。
2.信息流通快：中心化的会计部门负责总体的会计核算和财务报告等工作，有利于信息流通和监督，有利于及时掌握企业的财务状况。
会计核算组织程序
会计核算组织程序一、会计核算组织程序的概述会计核算组织程序是指企业在开展日常会计工作时，按照一定的规范和流程进行的一系列操作和措施。
它是企业财务管理中非常重要的一环，直接关系到企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，对于企业的经营决策、财务分析、税收申报等方面都有着重要的影响。
二、会计核算组织程序的基本要素1. 会计制度：是指企业在进行日常会计工作时所遵循的一套规章制度，包括会计政策、会计方法、账户设置等内容。
2. 会计人员：是指从事企业日常财务工作的各类人员，包括财务主管、出纳员、记账员等。
3. 会计档案：是指企业日常财务工作中所涉及到的各类文件资料，如凭证、账簿、报表等。
4. 会计软件：是指用于辅助企业进行日常财务管理和核算工作的电子化系统软件。
三、会计核算组织程序的具体流程1. 凭证填制：根据企业实际交易情况，将交易凭证按照规定格式填写。
2. 凭证审核：对填制好的凭证进行审核，确保凭证内容真实、完整、符合会计政策和法律法规要求。
3. 凭证记账：将审核通过的凭证按照会计科目分别进行记账处理，形成原始账簿。
4. 原始账簿汇总：将各个科目的原始账簿进行汇总，形成总账和明细账。
5. 总账调试：对总账进行调试和核对，确保各项数据准确无误。
6. 报表编制：根据企业需要，编制各类财务报表，如资产负债表、利润表等。
7. 报表审核：对编制好的报表进行审核，确保报表内容真实、完整、符合会计政策和法律法规要求。
8. 报表公布：将审核通过的财务报表公布在企业内部或外部。
四、会计核算组织程序中的注意事项1. 严格遵守会计政策和法律法规要求；2. 准确记录企业日常经济活动；3. 做到数据及时性、准确性和完整性；4. 对于重要交易要有足够的审慎性；5. 凭证和账簿要妥善保管；6. 报表公布前要进行审计，确保报表真实、完整、准确。
五、会计核算组织程序的意义1. 保证企业财务信息的准确性和可靠性；2. 为企业经营决策提供重要参考依据；3. 为税收申报提供必要的依据和支持；4. 提高企业财务管理效率，降低财务风险；5. 促进企业健康发展，增强企业核心竞争力。
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模块六
1
2008年8月开始发生的经济业务量增大。 按照成立之初采用的记账凭证核算方式继续处 理大量的经济业务比较困难。财务部决定调整 为记账凭证汇总表核算形式进行账务处理。
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
2 成功公司2008年7月31日各账户的期末余额
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 预付账款
生产耗用A材料 100
生产耗用B材料 50
合计
150
22000
150
3300
11000
300
6600
33000
450
9900
25300 17600 42900
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
（16）17日，本月申请短期借款，支付手续费100元， 从银行存款户开支。
（17）17日，销售A产品50件给M 公司，每件售价900 元，货款45000元及增值税7650元收存银行。
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
（13）12日，采购员张虎报销差旅费220元，余款20元退回。 （14）13日，本月采购的材料验收入库，结转入库材料成本。 （15）16日，本月领取材料汇总表
材料耗用汇总表 2008年8月
材料名称 材料用途
甲材料
乙材料
金额合计
数量（吨） 金额（元） 数量（吨） 金额（元） （元）
（24）23日，对外让售甲材料10吨，应收价款 2500元，增值税额425元，价税款尚未收到。
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
（25）8月23日，结转上项让售材料的成本2200元。 （26）24日，因债权人原因，原欠某企业的其他应付款500 元已确实无法支付。 （27）24日，以银行存款赞助某福利机构2000元。 （28）24日，本月A材料盘亏500元属于被盗，经批准当即 转作营业外支出。 （29）26日，根据有关工资结算凭证，本月共发生应付生 产工人工资19600元。 （30）26日，按职工工资总额的14％计提职工福利费。 （31）30日，从银行提取现金19600元，备发工资。 （32）30日，以现金发放工资19600元。 （33）30日，以银行存款支付管理部门办公用品费390元。
28400 5500 7200
12900 532000
45000 80000 85000 1126400
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
3 成功公司2008年8月份发生的经济业务
（1）2日，收到国家作为投资的新设备一台，原价25000元。 （2）2日，从银行取得半年短期借款80000元，存入银行。 （3）3日，购入汽车一部，价值80000元，增值税13600元。 货款及税款均由银行存款支付。 （4）3日，购入需要安装的设备一台，货款20000元，税款 3400元，均以银行存款支付；另以现金支付运杂费200元。 （5）4日，安装上项设备共耗用乙材料6.8千克，计150元； 另以现金支付外请安装人员的费用100元。 （6）5日，上述设备安装完工，交付使用。
任务一 会计核算形式
1.填制记账凭证 2. 登记日记账和明细账 3.编制汇总记账凭证 4.登记总账 5.编制会计报表
模块六
基础会计
任务一 会计核算形式
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
（7）6日，向A工厂购入甲材料200吨，单价216元，货款 43200元和增值税税款7344元均尚未支付。
（8）9日，用银行存款支付上述购入甲材料的采购费用800元。 （9）9日，采购员张虎借支差旅费240元，用现金支付。 （10）10日，购入乙材料500千克，单价21.8元，货款10900 元和增值税1853元已从银行存款中支付。 （11）10日，购入上述乙材料过程中，发生运杂费180元，已 用现金支付。 （12）10日，以银行存款支付前欠A工厂材料货款43200元和 税款7344元，共计50544元。
（21）20日，按照合同向预付货款的P 公司发出A 产品20件，每件售价900元，货款计18000元，增值 税额3060元。从原预收款中扣除应收货款及其税款 21060元后，用银行存款退还余额940元。
（22）20日，用银行存款支付销售产品的广告费 1000元，包装运输费2300元。
（23）20日，以银行存款交纳上月的应交增值税 12900元。
（18）18日，销售B产品20件给N公司，每件售价1500 元，货款30000元及增值税5100元暂未收回。
（19）19日，收到P公司预付购买A产品的货款22000元， 已存入银行。
（20）19日，收到N公司偿还的前欠购买B产品货款及 增值税35100元，存入银行。
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
基础存款支付邮电费200元。 （35）30日，以银行存款支付退休人员工资1000元。 （36）31日，预提应有本月负担的短期借款利息5000元。 （37）31日，本月份应计银行存款利息3000元。 （38）31日，摊销本月财产保险费1400元和报刊费100元。 （39）31日，按照规定计算出本月应交的城市维护建设税 2000元，应交教育费附加500元。 （40）31日，结转本月已销售产品的生产成本，其中A产品 50件，企业成本650元；B产品20件，企业成本1100元。 （41）31日，结转本月实现的各项收入。 （42）31日，结转本月发生的各项成本费用支出。 基础会计
会计核算工作组织
任务一 会计核算形式
任
务 驱
任务二 会计核算工作的组织
动
基础会计
任务一 会计核算形式
模块六
• 知识点 • ◎会计核算方法体系 • ◎会计核算基本程序 • ◎记账凭证核算形式和记账凭证汇总表核算
形式 • 技能点 • ◎能够正确地运用记账凭证汇总表核算形式
核算经济业务
基础会计
任务一 会计核算形式
原材料 生产成本 库存商品 固定资产 利润分配
合计
900 13300 15000
500 6015 83485 27000 81000 719500 179700
1126400
坏账准备 累计折旧 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 合计
400 180000 150000