新《内部审计基本准则》解读
《内部审计准则》要点
《内部审计准则》要点内部审计准则是内部审计工作的基本指导性文件，为组织内部审计工作的规范化、标准化提供了重要的参考依据。
内部审计准则可以帮助内部审计员更好地履行职责，确保审计工作的效果和质量，同时也能够提高组织的治理水平和风险管理能力。
下面将就《内部审计准则》的要点进行详细介绍：一、内部审计准则的基本原则1.独立性：内部审计部门应该在组织中独立于其他部门，不受其它部门的干扰和控制，确保审计工作的客观性和中立性。
2.客观性：内部审计员应该客观公正地履行职责，不受个人因素或外部压力的影响，真实、全面地反映审计事实和审计结果。
3.保密性：内部审计员应该严格遵守机密原则，确保审计过程和结果的保密性，不得泄露审计信息给未经授权的人员。
4.尊重法律法规：内部审计员应该遵守法律法规和行业规范，履行法定义务，不得从事违法违规的行为。
5.专业水准：内部审计员应该具备专业知识和技能，不断提升自身的专业水平，确保审计工作的质量和效果。
二、内部审计准则的关键内容1.审计对象的确定：内部审计员应该根据组织的需求和风险情况，确定审计对象和审计范围，确保审计工作的针对性和有效性。
2.审计计划的编制：内部审计员应该根据审计对象的特点和审计目的，制定合理的审计计划，确定审计方法和程序，保证审计的全面性和系统性。
3.审计程序的执行：内部审计员应该按照审计计划和程序，开展审计工作，全面收集审计证据，进行审计分析和评价，确保审计结论的准确性和可靠性。
4.审计报告的编制：内部审计员应该及时编制审计报告，明确审计发现和建议，提出合理的改进措施，确保审计结果的及时性和可操作性。
5.审计结果的跟踪：内部审计员应该跟踪审计结果的实施情况，评估改进效果，及时反馈意见和建议，确保审计成果的持续性和有效性。
三、内部审计准则的实施要求1.内部审计员应该认真学习和贯彻内部审计准则，确保自身的行为符合规范要求，提高审计工作的整体质量和效果。
2.内部审计部门应该建立健全的内部控制机制和管理体系，明确审计职责和权力，切实保障审计工作的独立性和客观性。
最新中国内部审计准则-最新排版在线版(202106)
最新中国内部审计准则-最新排版在线版(202106)首先，我们将介绍最新的中国内部审计准则(版)的相关信息。
该准则是为了引导和规范内部审计工作，提高内部控制的有效性和效率而制定的。
新版准则在前一版本的基础上进行了更新和改进，以适应当前的监管环境和业务要求。
新版准则包含了以下主要内容：1. 内部审计的定义和目标：准则明确了内部审计的概念和内部审计的目标，强调通过评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程来增加组织的价值。
2. 内部审计职责和权威：准则详细说明了内部审计部门的职责和权威，并强调其在组织内部的独立性和客观性的重要性。
3. 内部审计方法和程序：准则提供了一系列的审计方法和程序，以帮助内部审计人员开展有效和高效的审计工作。
这些方法和程序包括风险评估、审计计划、信息收集、数据分析、工作底稿和审计报告等。
4. 内部审计报告：准则详细规定了内部审计报告的要求和格式，强调报告的准确性、及时性和可理解性。
同时，还提供了审计发现、建议和监督跟进等方面的指导。
5. 内部审计质量保障和持续改进：准则强调内部审计部门应建立质量保障和持续改进机制，以确保审计工作的质量和效果，并促进内部审计在组织中的持续发展。
新版准则还考虑了现代技术的应用，鼓励内部审计部门利用信息系统和数据分析工具来提高审计效率和准确性。
此外，准则强调了内部审计与其他内部控制部门的协调和合作，以实现整体内控的有效性。
总之，最新的中国内部审计准则(版)提供了一系列有关内部审计的规范和指导，为企业和组织开展内部审计工作提供了重要依据。
同时，准则还强调了内部审计的独立性、客观性和持续改进的重要性，以提高内部控制的有效性和效率，为组织的可持续发展提供支持和保障。
参考文献：- 中国注册会计师协会. (2021). 中国内部审计准则(202106版).。
新《内部审计基本准则》解读
新《内部审计基本准则》解读首先，《内部审计基本准则》明确了内部审计工作的基本原则，包括公正、独立、客观、保密等。
这些原则强调了内部审计的专业性和客观性，要求内部审计人员在开展工作过程中全面客观地进行分析和判断，不受个人利益和企图影响。
同时，准则还明确规定了内部审计人员应当保持工作的保密性，不得泄露涉及企业机密和个人隐私的信息。
其次，准则要求内部审计人员具备相应的专业知识和技能。
内部审计是一项高度专业化的工作，要求审计人员具备扎实的财务、法律、管理等方面的知识，并且具备熟练的审计技能。
准则明确规定，内部审计人员应当不断学习和提升自己的专业能力，以适应不断变化的审计环境和需求。
准则还强调了内部审计的独立性和客观性。
内部审计是为了提供独立、客观的评估和建议，确保企业的风险管理和内部控制得到有效的监督和改进。
准则要求内部审计人员在开展工作时应当遵循审计程序和方法，不受个人或团体的支配和影响，保持独立性和客观性。
此外，准则还规定了内部审计人员的职责和义务。
内部审计人员应当遵循法律、法规和职业道德的规范，服从工作组织的领导，并对内部审计工作的质量和结果承担责任。
准则还对审计工作的报告和公开披露进行了规定，要求内部审计人员向企业管理层和董事会提供准确、全面的审计信息，以便他们采取相应的措施和决策。
最后，准则强调了内部审计与其他部门和机构的合作。
内部审计需要与企业的各个部门和机构密切合作，共同维护企业的利益和公共利益。
准则要求内部审计人员与其他部门进行沟通和协调，确保审计工作的合理性和有效性。
综上所述，《内部审计基本准则》为内部审计提供了清晰的指导和约束，要求内部审计人员具备专业知识和技能，在开展工作过程中保持独立性和客观性，履行职责和义务。
遵守这些准则有助于提高内部审计的质量和效果，促进企业的良好运营和发展。
同时，准则也提醒内部审计人员不断学习和完善自己的知识和能力，以适应和应对日益复杂的审计环境和任务。
新《内部审计基本准则》解读
第一章 总 则
新：第三条 本准则适用于各类组织的内部 审计机构、内部审计人员及其从事的内部 审计活动。其他组织或者人员接受委托、 聘用，承办或者参与内部审计业务，也应 当遵守本准则。 （这条讲准则适用范围。） 老：第三条 本准则适用于各类组织的内部 审计机构、内部审计人员及其从事的内部 审计活动。
《新准则》第十三、十四条解读
新老《则》相对照： １．《新准则》第十三条、十四条明确 提出根据年度审计计划审计编制项目审计 方案、送达审计通知书、做好审计准备工 作。《老准则》只是提到送达《审计通知 书》和做好必要的审计准备工作； ２．《新准则》在审计程序上要求更加 严格、完善。送达《审计通知书》连三日 前都明确提出来了。
《新准则》第七条解读
新老《准则》相对照： 《新准则》在“职业道德”、“职业谨 慎”方面的措辞力求更加准确恰当。 简而言之：内审人员职业道德规范是： 诚信正直、客观公正、专业胜任、践行保 密。
第二章 一般准则
新：第八条 内部审计人员应当具备相应的 专业胜任能力，并通过后续教育加以保持 和提高。 （这条讲内审人员的专业能力和后续教 育。） 老：第六条 内部审计人员应具备必要的学 识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和 内部控制，并不断通过后续教育来保持和 提高专业胜任能力。
《新准则》第十、十一条解读
新老《准则》相对照： １．《新准则》把审计风险和重要性分 为两条来表述，《老准则》为一条。 ２． 《新准则》特别强调：要“全面关 注”组织风险；以风险为“基础”来实施 内审业务，而《老准则》只是“充分考虑” 一笔带过。 ３． 《新准则》特别强调：要“充分运 用重要性原则”；“合理确定重要性水 平”，而《老准则》只是“充分考虑”一 笔带过。
内部审计准则解读(最新)PPT课件
• 思考题：目前我们的专项审计方案基本上是制度或者控制
• 导向的，你认为这存在哪些弊端？如何更好地落实风险导
• 向理念？
四、关于审计证据
• 定义：通过实施审计程序获得的，用以证实审计事项，支 • 持审计结论、意见和建议的各种事实依据
• 证据种类：书面证据、实物证据、视听证据、电子证据、 • 口头证据、环境证据
• 遵循抽样规范
•
四、抽样审计的关键在于合理确定样本量，确定样本
• 量要综合把握充分性和经济性，也要坚持风险导向理念
启示和问题
• 一、学习掌握抽样技术，避免审计抽样中的“拍脑袋”、“摸 • 黑球”现象，“随机抽样”不等于“随意抽样” • 二、增强“通过样本推断总体”的意识，在作出审计判断和 • 审计评价时，努力避免就事论事现象 • 三、积极运用计算机辅助审计手段，力争在更多领域实现 • 全覆盖式的审计，有效规避审计风险
启示和问题（一）
• 问题描述的五要素 • 1、应该怎样—规定的政策、标准和程序 • 2、实际怎样—存在的问题和证据 • 3、危害如何—已经或可能产生的影响 • 4、什么原因—问题发生的原因、是否可能重复 • 发生 • 5、怎样改进—如何解决问题、需要做什么 • 最佳实务：描述清晰、定性准确、分析深刻、建议 • 可行
• 独立性、客观性的关系？
二、关于职业道德规范
• 职业道德：职业品德、职业纪律、职业责任
• 一般原则：
•
1、诚信正直
•
2、保持客观
•
3、专业胜任
•
4、保守秘密
准则解读
• 一、诚信正直：诚实、守信、廉洁、正直
•
负面清单：歪曲事实、隐瞒问题、缺乏证据、含糊陈述、以权
谋私、屈从压力
最新新《内部审计基本准则》
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新《内部审计基本准则》
新《内部审计基本准则》力求在文字表述、 制度设计、工作要求、操作规范上和国际 接轨。 主要参照：2001年国际内部审计师协会 （IIA）发布的新版的《国际内部审计专业 实务框架》
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第一章 总 则
新准则： 第一条 为了规范内部审计工作，保证内部审计 质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任， 根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法 律、法规和规章，制定本准则。 （这条讲制定准则的目的和依据。） 老准则： 第一条 为了规范内部审计工作，明确内部审计 机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计 法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相 关法律法规制定本准则。
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《新准则》第二条解读
新老《准则》对照： 1．《新准则》：内部审计是“确认和咨询”活动；《老准 则》：内部审计是“监督和评价活动”，方法和手段中不再提 “合法性”，强化了内审的客观性、从属性和服务性。“确 认”，包含的内容远比监督更宽泛。 2．《新准则》提出运用系统、规范的方法，《老准则》没有。 表明，更加重视内部审计的方法的科学性、现代性和规范性。 提出要求：审计方法要规范化、制度化、标准化、并形成一套 行之有效的体系。 3．《新准则》：内审的任务主要是“业务活动、内部控制和 风险管理”；《老准则》的提法是“经营活动及内部控制”， 表明《新准则》把内审的任务进一步扩大了。“业务活动”， 不仅局限于“经营活动”，从而扩大了内审工作领域，还增加 了“风险管理”的审计内容，适应了社会经济发展的需要和组 织发展的需要。 4. 《新准则》明确提出，内审的目的是“促进组织完善治理、 bjhk 增加价值和实现目标”，《老准则》没有。使内部审计的定义 13 更加完善和科学。
新《内部审计基本准则》解读
新《内部审计基本准则》解读为了规范内部审计的实施，中国审计协会于2024年发布了《内部审计基本准则》。
下面，将对准则中的一些重点内容进行解读。
第一，准则强调内部审计的独立性。
内部审计部门应直接向组织最高管理者报告，不受其他部门、个人的影响和干扰。
内部审计人员应具备独立的判断能力和专业知识，为组织提供客观、中立的意见和建议。
第二，准则明确内部审计的职责。
内部审计的主要职责是评估和提升组织的内部控制，包括风险管理、合规性、运营效率、财务报告等方面，对审计发现的问题应及时向管理者汇报，并监督问题的整改和解决。
第三，准则要求内部审计人员具备专业素质。
内部审计人员应具备适当的学历和专业背景，具备审计、风险管理、会计和法律等相关知识。
同时，内部审计人员还应不断提升自身的专业能力，参加培训和持续教育，以适应业务的变化和发展。
第四，准则强调内部审计的机构设置。
内部审计部门应由专职人员担任，组织设置应符合组织的规模和特点。
内部审计人员应依据法律、法规和准则的要求，保持独立性和保密性。
第五，准则要求内部审计人员进行风险管理。
内部审计人员应加强风险管理的工作，防范和提前发现潜在的风险，评估组织的风险承受能力，并提供相应的建议和控制措施。
第六，准则要求内部审计人员与外部审计人员进行合作。
内部审计人员应配合外部审计人员的工作，提供必要的信息和配合，确保外部审计的顺利进行。
同时，内部审计人员还应及时汇报审计发现的问题，配合外部审计工作的整改和解决。
总之，内部审计基本准则明确了内部审计的职责、独立性和专业素质要求，目的是提高组织的运营效率和风险管理能力。
内部审计是组织内部控制的重要组成部分，通过评估和监督组织内部控制的有效性，为组织提供可靠的建议和决策依据，实现组织的长期可持续发展。
企业应依据新的内部审计基本准则，完善内部审计制度，加强内部审计工作，提升组织的内部控制水平。
新修订内部审计基本准则的主要变化以及对新时代内部审计工作的思考
“下 半 篇 文 章”与 审 计 揭 示 问 题“ 上 半 篇 文 章 ”同 样 重 要 ， 到“ 审 计 发 现 ”前 ，这 样 审 计 报 告 的 表 述 顺 序 逻 辑 性 更
必 须 一 体 推 进 。要 把 督 促 审 计整 改 作 为日 常 监 督 的 重 要 强 ，更 有 利 于 审 计 报 告 使 用 者 的 阅 读 理 解 。2019 年 中 国
新修订内部审计基本准则的主要变化 财
以及对新时代内部审计工作的思考
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2023 年 6 月 13 日 ， 中 国 内 部 审 计 协 会 发 布 新 修 订 的 内 部 审 计 基 本 准 则 《第 1101 号 ——— 内 部 审 计 基 本 准 则》（2023 年 修 订）（以 下 称 为 新 准 则）， 自 2023 年 7 月 1 日 起 施 行 。2014 年 1 月 1 日 起 施 行 的《第 1101 号 ——— 内 部 审 计 基 本 准 则》（以 下 称 为 旧 准 则）同 时 废 止 。原 基 本 准 则 共 计 33 条 ，此 次 修 订 中 ，修 改 7 条 ，新 增 3 条 ， 修 订 后 共 36 条 。
删除“三日”二字。
书，做好审计准备工作。
好审计准备工作。
第十五条 内部审计人员应当深 入了解被审计单位的情况，审查 和评价业务活动、内部控制和风 险管理的适当性和有效性，关注 信息系统对业务活动、内部控制 和风险管理的影响。
第十五条 内部审计人员应当深 入了解被审计单位的情况，审查 和评价业务活动、内部控制和风 险管理的适当性和有效性。
月 1 日起施行。
7 月 1 日起施行。2014 年 1 月 1 日起施行的《第 1101 号———内部
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《新准则》第二条解读
新老《准则》对照： 1．《新准则》：内部审计是“确认和咨询”活动；《老准
则》：内部审计是“监督和评价活动”，方法和手段中不再提 “合法性”，强化了内审的客观性、从属性和服务性。“确 认”，包含的内容远比监督更宽泛。
第一条 为了规范内部审计工作，明确内部审计 机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计 法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相 关法律法规制定本准则。
《新准则》第一条解读
新老《准则》对照： 1．把保证和提高审计质量作为制定准则
的三个目的之一，彰显了内审质量的重要； 2．制定准则的依据有所变动。依据提高
到《审计法》及《实施条例》的层面，彰 显了《基本准则》的严谨、高端和大气。
第一章 总 则
新：第二条 本准则所称内部审计，是一种独立、 客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范 的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制 和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善 治理、增加价值和实现目标。 （这条讲内部审计的定义。 ）
老：第三条 本准则适用于各类组织的内部 审计机构、内部审计人员及其从事的内部 审计活动。
《新准则》第三条解读
新老《准则》相对照：
《新准则》增加了适用范围。“其他组 织或者人员接受委托、聘用，承办或者参 与内部审计业务，也应当遵守本准则。” 表明，除内审机构和内审人员外，还有两 类不属内部审计的人员，如：聘请委托中 介机构及社会审计人员、其他临时参与内 审业务的人员，在履行职责期间也应遵守 《基本准则》。
第二章 一般准则
新：第四条 组织应当设置与其目标、性质、 规模、治理结构等相适应的内部审计机构， 并配备具有相应资格的内部审计人员。 （这条讲建立内审机构的条件。）
老：第四条 内部审计机构的设置应考虑组 织的性质、规模、内部治理结构及相关规 定，并配备一定数量具有执业资格的内部 审计人员。
《新准则》第四条解读
第二章 一般准则
第五条 内部审计的目标、职责和权限等内 容应当在组织的内部审计章程中明确规定。 （这条讲内部审计章程的规定内容。）
《新准则》第五条解读
4. 《新准则》明确提出，内审的目的是“促进组织完善治理、 增加价值和实现目标”，《老准则》没有。使内部审计的定义 更加完善和科学。
第一章 总 则
新：第三条 本准则适用于各类组织的内部 审计机构、内部审计人员及其从事的内部 审计活动。其他组织或者人员接受委托、 聘用，承办或者参与内部审计业务，也应 当遵守本准则。 （这条讲准则适用范围。）
2201-2204号：业务类，即审计类别； 2301-2307号：管理类，即审计管理。
具体准则
《新具体准则》和《老具体准则》相 比较： 一是老具体准则没进行归类，按出 台先后顺序编号发布；新具体准则归 类编号发布； 二是老具体准则29个，新具体准则 缩减合并到20个。
内部审计实务指南
第3001号：内部审计实务指南――建设项 目内部审计
新《内部审计基本准则》
解读
前言
中国内部审计协会近期修订发布的内 部审计业务规则和制度规范 ： 一个基本准则； 一个规范； 二十个具体准则。 五个实务指南构成。
新的内部审计准则体系至此形成。
内部审计准则体系
新准则具有三个特点： 1．提升了准则体系结构的科学性
和合理性； 2．反映了内部审ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的最新发展理
新老《准则》相对照： 1．强调组织应当设置内审机构和配备内审人员，
而不是有内审机构的才考虑配备内审人员。这就 把建立内审机构的重要性、必要性提高到制度的 层面。
2．《新准则》强调配备内审人员应具备“相应 资格”，而不只是“执业资格”。执业资格只是 专业技术资格，还应有职业道德、工作实际能力， 在配备人员时都应一并考虑。
2．《新准则》提出运用系统、规范的方法，《老准则》没有。 表明，更加重视内部审计的方法的科学性、现代性和规范性。 提出要求：审计方法要规范化、制度化、标准化、并形成一套 行之有效的体系。
3．《新准则》：内审的任务主要是“业务活动、内部控制和 风险管理”；《老准则》的提法是“经营活动及内部控制”， 表明《新准则》把内审的任务进一步扩大了。“业务活动”， 不仅局限于“经营活动”，从而扩大了内审工作领域，还增加 了“风险管理”的审计内容，适应了社会经济发展的需要和组 织发展的需要。
念； 3．增强了准则的适用性和可操作
性；
内部审计人员职业道德规范
内部审计人员职业道德规范（2003年版， 十一条）
内部审计人员职业道德规范（2013年版， 十一条）
第1201号——内部审计人员职业道德规范 （2013年版，七章二十一条）
具体准则
具体准则分类：
2101-2109号：作业类，即审计程序和 审计方法、审计技术；
主要参照：2001年国际内部审计师协会 （IIA）发布的新版的《国际内部审计专业 实务框架》
第一章 总 则
新准则： 第一条 为了规范内部审计工作，保证内部审计
质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任， 根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法 律、法规和规章，制定本准则。
（这条讲制定准则的目的和依据。） 老准则：
第一章 总则（一至三条）； 第二章 一般准则（四至九条）； 第三章 作业准则（十至十九条）； 第四章 报告准则 （二十至二十三条）； 第五章 内部管理准则 （二十四至三十一条） 第六章 附 则 （第三十一至三十二条）
新《内部审计基本准则》
新《内部审计基本准则》力求在文字表述、 制度设计、工作要求、操作规范上和国际 接轨。
第3002号：内部审计实务指南――物资采 购审计
第3003号：内部审计实务指南——审计报 告
第3004号：内部审计实务指南——高校内 部审计
第3005号：内部审计实务指南——企业内 部经济责任审计指南
新《内部审计基本准则》
新《内部审计基本准则》结构： 六章三十三条（老准则是六章二十七条）