铁路运输企业法律风险管理的研究
铁路风险管理调研报告范文
铁路风险管理调研报告范文铁路风险管理调研报告一、引言铁路运输作为一种重要的交通方式，在现代社会中扮演着重要角色。
然而，随着铁路交通的日益发展，各种风险和安全问题也随之而来。
为了更好地管理和应对这些风险，本调研报告对铁路风险管理进行了深入研究和调查，并提出了相关建议和措施。
二、研究方法本调研采用了问卷调查和实地观察相结合的方式进行。
我们向铁路运输公司的工作人员发放了调查问卷，并进行了相关访谈和观察。
通过收集和分析数据，我们得出了以下结论。
三、铁路风险管理的主要问题1. 领导层缺乏风险意识调研结果显示，铁路运输公司的领导层对风险管理的意识相对较低。
在公司的决策过程中，风险因素往往被忽视或低估，导致安全风险的发生和扩大。
2. 风险评估不充分大部分被调查的铁路运输公司存在风险评估工作不充分的问题。
他们缺乏完整的评估指标和科学的评估方法，往往只是简单地进行常规检查，无法全面了解和识别潜在风险。
3. 过于依赖个人经验铁路运输公司在风险管理中普遍存在过于依赖个人经验的问题。
由于缺乏科学的分析和数据支持，很多决策都是基于个人主观判断，容易存在偏差和风险。
四、改进措施和建议1. 提升领导层的风险意识铁路运输公司应该加强领导层的风险意识培养，增加他们对风险管理重要性的认识。
通过加强培训和教育，提高领导层的风险管理能力，以便能够更好地制定和实施相关政策和措施。
2. 建立科学的风险评估体系铁路运输公司应该建立科学的风险评估体系，确保评估工作的全面和准确性。
通过制定评估指标和标准，并利用现代技术手段，提高风险评估的科学性和可操作性。
3. 加强数据支持和分析铁路运输公司应该加强对数据的收集和分析，以支持风险管理的决策和措施。
通过建立完善的数据管理系统，收集并分析相关数据，提供科学的依据，避免过于依赖个人经验的问题。
五、结论本次调研发现，铁路风险管理存在一些问题和挑战。
然而，通过加强领导层的风险意识、建立科学的评估体系以及加强数据支持和分析，铁路运输公司能够更好地管理和应对风险。
铁路物流运输安全风险管理研究
铁路物流运输安全风险管理研究一、引言铁路物流运输作为一种重要的物流运输方式，承载着大量的货物运输任务。
然而，在铁路物流运输过程中，也存在着各种各样的安全风险，例如货物受损、事故发生等。
因此，进行铁路物流运输安全风险管理是非常必要的，本文将从铁路物流运输安全风险的概念入手，探讨其管理方法和应对措施。
二、铁路物流运输安全风险的概念铁路物流运输安全风险是指在铁路物流运输过程中，可能会发生的对货物、人员、环境等方面造成损失或者不良影响的潜在危险因素。
其来源包括天灾人祸、设备故障、人为因素等。
三、铁路物流运输安全风险管理方法1. 风险评估铁路物流运输安全风险管理的第一步是进行风险评估。
评估过程中需要对铁路物流运输中可能出现的各种风险因素进行识别、分析、评估和排序，以确定各种风险因素的优先级。
评估的结果将为后续的风险管理工作提供指导。
2. 风险防范在风险评估的基础上，根据各种风险因素的优先级，采取相应的防范措施。
例如，对重要的货物进行特殊保护、对车辆进行定期检修、培训驾驶员等。
3. 风险控制铁路物流运输安全风险管理的另一项重要工作是风险控制，即在风险发生之后及时采取措施进行控制，尽可能避免损失扩大。
例如，在货物受损时及时采取补救措施、在事故发生后及时进行救援工作等。
4. 风险监控铁路物流运输安全风险管理远不仅限于风险评估、风险防范和风险控制三个方面。
同时还需要对风险进行监控，及时发现和警报风险。
例如，在铁路运输过程中建立监控机制，及时发现车辆故障、货物丢失等异常情况，并及时采取措施。
四、铁路物流运输安全风险管理应对措施1. 加强设备维护铁路运输设备是铁路物流运输的重要基础，而设备的故障会给物流运输带来极大的安全风险。
因此，加强设备维护和管理非常必要。
首先需要定期对设备进行检查、保养、维修和更新等，确保设备处于良好状态。
其次，需要加强对设备的管理，建立健全的管理制度和质量保障体系，提高设备的使用效率和安全性。
铁路经营管理法律风险防范探讨
铁路经营管理法律风险防范探讨随着铁路公司制改革的快速推进，对法律风险管理的内在需求在不断增强。
２０１８年全路办理法律纠纷案件３４７８件，避免和挽回经济损失１２．７２亿元。
２０１９年国资委通过的《中央企业合规性指引》要求必须建立规范的经营管理制度，避免包括法律等各种风险的发生。
目前法律风险管理已经滞后于铁路的整体发展，干部职工的法律风险意识还较为薄弱，风险防范机制有待于进一步完善，在实际工作中对经营决策的前期论证和决策参与缺乏制度性保障，对铁路经营管理中带来的法律风险难以做到全面、及时、准确识别并管控。
一、铁路防范法律风险的重要意义１．建成世界一流企业的需要党的十九大报告提出，深化国有企业改革，培育具有全球竞争力的世界一流企业。
铁路是国家重要的基础设施，是国民经济大动脉和大众化交通工具，是综合交通运输体系骨干力量，在推动我国经济社会又好又快发展中发挥着重要作用。
一流企业必然在防范法律风险的制度和管控机制上达到世界一流水平，这就要求铁路企业在内外经营管理上，构建一流的化解法律风险国际标准体系，增强法律服务保障能力。
２．适应铁路深化改革的需要建立现代企业制度是国有企业改革发展方向，公司制是建立现代企业制度和实现规范化管理在法律制度上的最佳安排，做强做优做大国有资本的关键是建立适应市场经济发展要求的现代企业制度。
２０１９年中央经济工作会议对铁路进一步深化改革提出新要求，即加快推动中国铁路总公司股份制改造，深化铁路资产资本化股权化证券化，积极推进混合所有制改革，进一步增强铁路发展的内生动力和活力。
３．提升铁路经营管理品质的需要从安全管理角度看，国家对安全生产事故提出“零容忍”的底线要求，铁路安全必须做到万无一失。
安全管理实践表明，只有严格按照国家法律法规要求，才能实现本质化安全，也才能为铁路效益和效率提升奠定基础，这也是铁路“强基达标、提质增效”的应有之义。
同时，在公平公开的市场竞争环境中，铁路必须通过改善管理品质，实施精细化管理，依法合规经营，才能防范经营风险，提高资产利用效率。
刍议铁路企业法律风险防范机制建设
刍议铁路企业法律风险防范机制建设随着中国经济的飞速发展，铁路运输业也获得了长足的发展。
作为国家重要的基础设施，铁路运输不仅关乎国家经济发展，还关系到人民群众的交通出行。
随之而来的是各种各样的法律风险，这就需要铁路企业建立法律风险防范机制。
本文将针对铁路企业法律风险进行分析，并提出相应的防范措施。
一、铁路企业法律风险分析1. 合同纠纷风险作为铁路企业，与其合作伙伴之间签订的合同属于经济活动的重要一环，然而针对合同纠纷的风险也是铁路企业面临的一个重要问题。
合同纠纷往往带来巨大的经济损失，严重影响企业的正常运营。
2. 安全生产责任风险铁路企业作为国家重要的运输工具，其安全生产责任尤为重大。
一旦发生安全事故，企业不仅要承担资金损失，还可能因此受到法律处罚和社会舆论的谴责。
安全生产责任风险是铁路企业法律风险的一个重要方面。
铁路企业作为大型集团企业，其员工数量众多，涉及的劳动纠纷也比较多。
而劳动纠纷一旦发生，不仅会损害企业形象，还可能导致大规模的罢工和集体上访，给企业造成严重的经济损失。
4. 治安事件风险铁路企业的客运工作和货运工作都具有一定的公共属性，而公共属性就意味着随之而来的治安事件风险。
例如旅客在列车上发生的打架斗殴事件、抢劫事件等，都可能给企业带来不小的法律风险。
5. 环保责任风险随着社会和政府对环保意识的日益增强，环保责任已经成为一个不容忽视的问题。
铁路企业在进行土地使用、资源开发和排放废气废水等方面都会产生环保责任，一旦触犯相关法律法规，将面临巨大的经济处罚和社会舆论的谴责。
1. 建立健全的合同管理制度铁路企业应建立全面的合同管理制度，包括合同签订、履行、变更和解决纠纷等各个环节。
在合同签订阶段，应加强风险评估，合理确定合同条款，避免权责不清、风险不明的情况发生。
在合同履行阶段，应加强对合同履行情况的监督和检查，确保合同的有效履行。
应建立快速、高效的合同纠纷解决机制，尽量避免因合同纠纷给企业带来严重后果。
关于铁路运输企业法律风险管理的思考
。
从而离不开对法律风 险的防 范和控 制
法 律 风 险 管 理 的
法律 风 险 管 理提 出建 议 ：切 实 提 高 法律 风 险 意 识 ；完 善 工作 体 系 ； 突 出工作 重 点 ；
理论依据在于法 的本 质特 点和作用 讲
，
。
从 法 的 本 质特 点 上
法 具 有 相 对 的稳 定性 和 确 定 性 ；从 法 的 作 用 上 讲 ，
因此 ，在 企 业 的 经 营 活 动 中 ，尽 管 引 起 风 险 发 知 识 体 系 都 不 能 很 好 地 满 足 企 业 发 展 的需 要 ， 因此
生 的 原 因 各 不 相 同 ，但 所 有 企 业 风 险 都 有 可 能 转 化 很难 从 宏 观 上 驾 驭 全 局 ，全 面 识 别企 业 法 律 风 险 。
为 法 律 风 险 ，从 这 个 意 义 上 讲 ，企 业 法 律 风 险 不 是 对 某 一 类 风 险 的 概 括 ，而 是 所 有 企 业 风 险 在 一 定 阶
段 的表 现 形 式 。把 好 企 业 法 律 风 险这 一 关 就 等 于 给
３ 加强铁路运输企业法律风险管理的必要性
（ ）重 视 和 加 强 法 律 风 险 防 范 ，是 铁 路运 输 企 １
铁 路 建 设做 出 了重 要 贡 献 ；四 是 国有 资 产 监 管 体 系 视 法 律 风 险 管 理 。
铁路风险管理调研报告总结
铁路风险管理调研报告总结铁路风险管理调研报告总结本次调研报告主要围绕铁路风险管理展开，通过对相关理论研究和实际案例分析，总结了铁路风险管理的现状和问题，并提出针对性的改进建议。
报告分为以下几个部分进行总结：第一部分是对铁路风险管理的概述。
我们首先介绍了铁路运输的重要性以及铁路运输中存在的各种风险。
随着铁路运输的快速发展和扩大规模，风险管理变得尤为重要。
然后，我们总结了国内外对铁路风险管理的研究现状，发现在风险管理方法和实践方面，仍存在诸多不足之处。
第二部分是对铁路风险管理实践的调研。
我们选择了几个具有代表性的铁路公司进行深入实地调研，包括调研了各自的风险管理组织结构、风险管理流程以及风险管理工具和技术等方面。
通过调研发现，这些铁路公司在风险管理方面取得了一定的成效，但还存在一些共性问题，如风险管理过程中信息获取不全面、风险评估不准确、风险控制措施不到位等。
第三部分是对铁路风险管理问题的分析。
在本部分，我们对上述调研结果进行了详细分析，并归纳了铁路风险管理中普遍存在的问题。
主要包括风险管理部门职责不清晰、风险管理体系欠缺完善、风险评估方法不科学等。
同时，我们还分析了这些问题对铁路运输造成的潜在影响，如安全事故频发、客户满意度下降、经济效益受损等。
第四部分是对铁路风险管理的改进建议。
我们根据上述问题分析，提出了一系列具体的改进建议。
例如，铁路公司应明确风险管理部门的职责和权限，建立完备的风险管理体系；应引入先进的信息技术手段，提升风险信息收集和分析水平；应培养专业的风险管理团队，开展风险评估和控制工作。
此外，我们还建议铁路公司加强与政府、业务合作伙伴和用户的沟通与协作，形成全社会参与铁路风险管理的局面。
总结起来，本次调研报告对铁路风险管理进行了全面的分析和总结，并提出了一系列可行的改进建议。
我们相信，通过铁路公司和相关部门的共同努力，铁路风险管理将逐步得到改善，确保铁路运输的安全和可持续发展。
国铁运输企业合同法律风险防范研究
国铁运输企业合同法律风险防范研究作者：杨琴来源：《财经界·中旬刊》2019年第10期摘要：合同法律风险是国铁运输企业在市场化经营管理过程中面临的重要问题。
本文针对国铁运输企业合同管理的特殊性，分析合同在签订、履行、变更、解除、纠纷处理等环节的法律风险，并根据不同的风险提出有效地防范措施。
关键词：铁路; 企业; 合同法律风险一、国铁运输企业合同管理的特殊性国铁运输企业的合同管理，指企业作为一方当事人，依法签订、履行、变更、终止或解除合同，以及对合同进行归档、审查、监督等一系列行为的汇总。
国铁运输企业合同管理与一般的企业不一样，其带有明显的铁路特殊性：合同数量多、标额大、类型广;合同管理体制呈现一级法人两级管理及辅业多级法人的特征;合同管理涉及的单位多、部门多;合同当事人众多、关系复杂、管理难度大;合同纠纷案件多。
二、合同签订中的法律风险防范（一）签订合同的法律风险来源分析（1）不重视审查对方的资信。
在签订合同前，有的国铁运输企业根本不考察对方企业的基本工商登记信息，不了解对方企业的基本情况，对其注册资本、企业性质、经营范围、经营状况、商业信誉如何一概不知;有的国铁运输企业虽然考察了，但是资料审查不仔细，没有发现营业执照过期、合同内容与经营范围不符等问题;至于委托代理人的无权代理、表见代理等问题，更是给国铁运输企业的合同签订带来了很多风险。
（2）落后的合同管理意识。
安全生产是国铁运输企业最重视的环节，然而许多企业没有意识到合同管理也是安全生产的重要环节。
有的国铁运输企业设立了合同管理部门，却存在人员不足的问题，管理人员兼职、人手不够现象严重。
有的国铁运输企业认为签订合同就是走程序，还有的虽最终签订书面合同，但签订合同滞后于合同履行。
（二）签订合同法律风险防范措施（1）严格规范合同签订程序。
合作意向确定后，国铁运输企业要加强审查对方的资信，严格履行尽职调查程序，对工商登记信息进行详细、细致地审查，多渠道了解对方的经营状况、商业信誉、履约能力、财产状况等信息;留存好基本资料，一旦发现存在弄虚作假等问题，坚决拒绝签订合同。
关于铁路运输企业法律风险管理的研究
关于铁路运输企业法律风险管理的研究摘要本文研究了铁路企业中法律风险控制工作存在的不足，包括法律专业方面的高端人才不足以满足风险管理需要，风险控制机制还不够完善以及风险控制意识薄弱。
同时对铁路企业中法律风险控制的措施进行了分析，管理措施包括在企业当中构建出熟悉法律风险控制的人才队伍，对法律风险控制工作体系进行改进，强化法律风险控制方面的思想意识以及针对铁路运输企业的经营特征，突出法律风险控制工作的重点。
关键词法律风险铁路运输企业管理研究铁路运输企业是对于交通运输业的贡献巨大，近年来铁路运输企业得到了飞速发展，盈利水平不断上升，其内部管理制度也变得相对完善。
另一方面，企业要实现长期发展，则不能离开法律风险方面的管理。
法律风险是企业在经营的过程中所面临的一种特殊形式的风险，与市场风险以及财务风险等其他风险不同；法律风险具有广泛的交叉性，当已经出现其他风险时，或多或少的都会涉及到法律风险。
本文研究了管理法律风险的相关问题，旨在促进铁路运输企业发展。
一、在铁路运输企业当中管理法律风险的重要意义分析（一）有利于完善内部管理体制铁路企业只有对内部管理体制进行完善，才能保证得到发展。
目前，铁路运输关系、融资方式以及内控制度等发生了许多的变化，由于变化之后的新体制还没有得到实际运营的充分论证，其本身就存在一定的风险，再加上不能保证变化之后的管理体制不要存在任何法律风险，一旦管理体制出现漏洞，可能引发运营不慎，进而埋下触犯法律的隐患，造成运营失败。
对此，要管理好法律风险，以便能够完善铁路企业的内部管理体制。
（二）有利于加快内部资产控制机制的现代化进程国有企业当中的资产管理，一直是是财政部所重点关注的问题；近年来，为了能够强化控制国有资产，尤其是铁路企业资产，铁道部以及财政部等相关部门连续颁布了多个规范性章程以及法律文件。
正式执行法律以及规章制度之后，资产管理以及控制要求变得更高；所以对于铁路企业而言，只有管理好经营中面临的多种法律风险，才可以有效保证内部资产处于安全状态，进而使资产增值以及资产保值得以实现，从而加快内部资产控制机制的现代化进程。
铁路运输中的法律与风险管理
铁路运输中的法律与风险管理铁路运输是现代社会不可或缺的一项基础设施，它对人们的出行、物流和经济发展都有着重要的促进作用。
与此同时，铁路运输也存在着各种法律和风险管理问题。
本文将从铁路运输的法律体系、风险管理和应对措施等方面进行探讨。
一、铁路运输的法律体系铁路运输是具有较强公共性质的行业，因此其法律体系也具有明显的特点。
首先，铁路运输的法律源于国家法律法规，如《中华人民共和国铁路法》、《中华人民共和国公路运输条例》等。
其次，铁路运输还有着一套完整的行业标准和规范，如《铁路货车拍卖管理办法》、《铁路客车运行规则》等。
最后，铁路运输的法律体系还包括各铁路运输企业的内部管理规范和制度。
二、铁路运输的风险管理铁路运输是一项风险较大的行业，其中的主要风险主要包括货物损失、人员伤亡等。
为了更好地管理这些风险，铁路运输企业需要从以下几个方面进行管理。
1. 安全生产管理安全生产管理是铁路运输企业的基础工作，也是防范风险的重要手段。
铁路运输企业需要建立健全的安全生产管理体系，加强对生产安全的监管和控制，确保各项生产活动符合法律法规和行业标准，杜绝各类安全事故的发生。
2. 货物损失风险管理铁路运输企业需要建立完善的货物损失风险管理体系，包括货物的包装、装卸和保险等方面的管理。
货物在运输过程中，需要经过多个环节，每个环节都可能对货物造成损失。
铁路运输企业需要加强对这些环节的监管和管理，确保货物能够安全运输到达目的地。
3. 人员安全风险管理铁路运输企业需要建立完善的人员安全风险管理体系，包括对驾驶员、乘务员、维修人员等各类工作人员的培训和管理。
同时，还需要建立完善的人员安全保障体系，包括人身保险、紧急救援等方面的管理，确保人员出行和工作过程中的安全。
三、铁路运输的应对措施在铁路运输过程中，可能出现各种法律和风险管理问题。
铁路运输企业需要具备应对措施，采取相应的措施来应对不同的风险和问题。
1. 加强客诉处理客诉处理是铁路运输企业的一项重要工作。
刍议铁路企业法律风险防范机制建设
刍议铁路企业法律风险防范机制建设随着我国经济的发展和交通运输体系的完善，铁路企业作为国家重要的交通运输组织，承担着巨大的责任和使命。
随着铁路企业规模的不断扩大和国际竞争的加剧，铁路企业在经营管理中所面临的法律风险也在不断增加。
为了保障铁路企业的安全稳定运行，必须建立健全的法律风险防范机制。
本文将对铁路企业法律风险防范机制的建设进行一些刍议。
一、铁路企业法律风险的特点铁路企业法律风险是指在经营管理活动中可能面临的各种法律纠纷、诉讼和违法风险。
铁路企业与其他企业相比，具有以下特点：1. 高风险性。
铁路企业的运输设备和线路相对于其他企业的生产设备更加复杂、体积更大、对环境要求更高，一旦发生事故或灾害很容易造成重大伤亡和财产损失。
2. 高安全性。
铁路企业作为国家重要的基础设施，其运营安全对国家和人民的生命财产安全具有重大影响，因此对其运营安全和法律合规要求更为严格。
3. 高复杂性。
铁路企业的管理和运营活动涉及多个部门、多个环节、多种利益相关方，法律风险的触发点更多、难度更大、风险更复杂。
4. 高国际性。
随着“一带一路”倡议的实施和国际交通运输的深入发展，铁路企业跨境运输和跨国合作的活动日益增多，面临的法律风险也更多来自国际领域。
面对铁路企业法律风险的特点和挑战，铁路企业必须建立健全的法律风险防范机制，以保障企业的安全稳定运行和可持续发展。
具体而言，铁路企业法律风险防范机制的必要性体现在以下几个方面：1. 保障运营安全。
铁路企业的安全运营是其永恒的主题，法律风险的防范是保障运营安全的重要手段和保障。
只有建立健全的法律风险防范机制，才能最大程度地避免事故和灾害的发生，保障员工和乘客的生命安全。
2. 维护企业利益。
铁路企业法律风险不仅涉及运营安全，还包括企业的合法权益和经济利益。
建立健全的法律风险防范机制，可以有效保护企业的知识产权、商业秘密和合同权益，维护企业的合法经营权益。
3. 提升企业竞争力。
建立健全的法律风险防范机制，可以避免因法律诉讼和纠纷导致的不必要的经济损失和声誉损害，提升企业的稳定发展和良好形象，增强企业的国际竞争力和持续发展能力。
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提高有着重要的作用。本文研究了基层铁路运输企业内部控制的现 状和 存在的 问题 ，并在 此基础上提出了 进一 步完善铁路运输企业内部控制的途径，对新形势下进一步完善 铁路运 输企 业内 部控 制，提高 企业 经营 效益 有一 定的借鉴意义。 关键词：铁路运输；内部控制；管理；风险 中图分类号：F231.6 文献标志码：A 文章编号：1672-5409 （2013 ） 06-0028-02
铁路运输中的应用
导读：电信设备及其技术运用于铁路运输，当前铁路运输企业成本管理分析，如何做好铁路 运输安全工作，铁路运输企业动车组的量本利分析，智能铁路运输系统，当前铁路运输企业 成本管理中存在的问题，我国铁路运输企业成本预算管理分析探究。
中国学术期刊文辑（2013）
目 录
一、理论篇 从会计视角看基层铁路运输企业内部控制冯彩霞 1 大型冶金企业铁路运输物联网技术的研究与应用 3 对铁路运输企业职工总量及结构调整工作的思考 7 对新形势下铁路运输企业资产质量管理的思考 11 甘肃区域铁路运输发展规划思考 13 钢铁企业产能扩张后的铁路运输挖潜 16 关于铁路运输企业法律风险管理的思考 18 关于铁路运输企业法律风险管理的研究 22 邯钢铁路运输物流管理系统的改进 24 河南省对铁路运输专业人才需求分析 27 加强企业物流管理降低铁路运输成本 29 加强铁路运输安全的探讨 31 论低碳经济与集装箱铁路运输发展 33 论铁路运输安全管理主要问题及铁路货运管理体制改革 39 二、发展篇 浅谈铁路运输的进款管理 42 浅谈铁路运输对中国物流的价值 43 浅谈智能铁路运输系统王启山 45 浅谈资金预算管理信息系统在铁路运输企业的应用 46 浅议建立铁路运输客户服务中心发展现代物流产业 48 浅议铁路运输企业成本管理 50 全球铁路运输市场的快速复苏 51 如何在铁路运输企业中建立与实施有效的内部控制 53 太中银铁路运输组织探讨 55 谈铁路运输企业全面预算管理存在的问题及解法 58 铁路运输安全第一移位的原因及对策 61 铁路运输安全管理的研究 62 铁路运输架起欧亚大陆桥 63 铁路运输节能管理策略探讨 65 铁路运输企业固定资产管理张新丽 66 铁路运输企业合并现金流量表编制浅析 68 铁路运输企业人力资源管理面临的问题及对策研究 71 铁路运输企业人力资源开发与管理对策 73 铁路运输企业优势型无形资产开发的思考 74 铁路运输企业预算管理 ABB 法初探 79 铁路运输站段激励机制的探讨 81 铁路运输站段进行成本预算管理方法的研究 83 我国铁路运输行业发展低碳经济对策研究 84 物联网技术在铁路运输中的运用研究 86 智能铁路运输平行系统体系研究李金武 88 中国东盟快速铁路通道与泛亚铁路运输联盟研究 91
2013 年第 6 期 （总第 114 期 ）
边疆经济与文化
THE BORDER ECONOMY AND CULTURE
No. 6. 2013 ral.No.114
【 边疆经济 】
从会计视角看基层铁路运输企业内部控制
冯彩霞
（郑州铁路局 新乡车务段，河南 新乡 453000）
摘 要：内部控制是现代企业管理的重要组成部分 ，它对确保企 业各项工 作的 正常进 行和 经营 管理 水平的
一、内部控制的作用和目标 1. 建立现代企业制度的需要 完善的内部控制是铁路运输企业在新形势下转 换经营机制， 建立现代企业制度， 切实加强企业管理， 提高企业经济效益的客观需要。 内部控制是现代企业 管理的重要组成部分， 它对确保企业各项工作的正常 进行和经营管理水平的提高有着重要的作用。 2. 保证会计信息真实、完整的需要 健全的内部会计控制，要求规范会计行为，保 证会计信息采集、记录、汇总的过程能真实反映生 产经营活动的实际情况，发现问题及时纠正，从而 确保会计信息的真实性和完整性。 3. 有效保护单位资产的安全、完整，防止资产 流失 完善的内部控制制度能科学有效地监督和制约 财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而有 效地纠正各种浪费现象，减少损失，确保财产物资 的安全、完整。 4. 实现经营目标 规范的内部控制可以有效防范经营风险，提高 经营管理效率，实现管理层的经营目标 。健全有效 的内部控制，能使铁路运输企业的生产 、管理、财 务等各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺 利达到企业的经营目标。 二、基层铁路运输企业内部控制的现状与问题 1. 对内部控制制度建设的认识不到位 目前基层铁路运输企业大部分管理层和员工对 企业内部控制认识不够，一部分认为内部控制是财
收稿日期：2013- 03- 22
务部门的事，片面地认为内部控制是财务部门制定 的牵制制度，甚至还有部分人认为内部控制是一种 既浪费时间和精力，又消耗财力的管理形式，它看 不见、摸不着，又没有直接回报等，因而不重视内 部会计控制制度的组织建设 、 人员配备和经费投 入。即便制定一些制度，也往往抓不住重点或与业 务脱离，造成内部会计控制制度流于形式，内容片 面、零散，不具科学性和系统性。 2. 风险控制意识薄弱 基于对内部控制的重要性缺乏认识，相应的企 业的管理层忙于对安全、运输和日常管理各种事物 的处理和日常琐事的应付，无暇顾及和思考企业管 理中的风险，对风险的识别和控制意识存在薄弱环 企业不能经常按规定的经营战略， 采用各种风险 节。 防范措施降低风险。只关心眼前利益而对企业的长 远发展置之不理的内部控制也就没有意义可言了。 3.“人控”的成分多，“制度控制”的成份少 由于铁路运输企业的特殊性，基层单位对市场 的发展变化认识的敏锐性不够，对内部控制信息缺 乏接受力。在日常管理中，基层以安全为中心的控 制机制缺乏统一和系统的层层风险制度控制 。大量 的管理人员绷紧神经盯住一线，殚精竭虑用大量的 人为监督控制了安全风险，控制重心落在领导层和 管理层，而对整个企业缺乏一套相对完善的控制系 统来识别和控制风险。 4. 内部控制评价体系尚未完善 内部控制评价是对内部控制制度执行有效性的 检测。内部控制评价体系旨在监督内部控制的实施 和完善。运输基层单位目前针对内部控制的评价体 系尚不完善。