关于公司与关联方资金往来
公司关联方资金往来制度模板
公司关联方资金往来制度模板一、背景介绍在现代企业经营过程中，往来资金的管理十分重要。
特别是对于存在关联关系的公司，为了保证资金往来的透明度、规范性和安全性，需要建立一套公司关联方资金往来制度。
本文将针对这一问题提供一个模板，供企业参考和借鉴。
二、制度目的公司关联方资金往来制度的目的是确保资金往来的合规性和透明度，防范利益冲突、不当交易和违法行为的发生。
三、适用范围本制度适用于公司及其关联方之间的资金往来管理，包括财务部门、相关岗位人员和相关交易参与方。
四、主要内容和要求1. 资金往来的准备工作a) 在往来资金前，应明确资金来源、用途、支付方式等相关信息，并获得审批。
b) 建立明确的往来款项分类，例如：业务收入、采购款、借款等。
2. 资金往来的流程控制a) 往来资金的支付必须经过财务部门的审批，并进行合规性审核。
b) 制定资金支付流程，包括申请、审批、支付和登记等环节，并确保相关人员责任分工明确。
3. 资金往来的凭证和记录a) 每笔资金往来需有凭证支持，并按规定的账务制度进行登记和归档。
b) 所有关于资金往来的重要文件和记录必须保存一定时间，并能够提供查阅。
4. 资金往来的核查和审计a) 公司应定期进行资金往来的内部核查，确保资金的合规性。
b) 对于涉及较大金额的往来资金，应进行独立审计，以验证其真实性和合规性。
5. 资金往来的报告和披露a) 公司应按照相关法律法规的要求，定期向上级主管部门报告资金往来情况。
b) 公司和关联方之间的资金往来应及时披露，确保相关方能够获取必要的信息。
六、责任和监督1. 公司财务部门负责制定和执行公司关联方资金往来制度，并对其进行监督和管理。
2. 相关岗位人员应按规定履行职责，确保资金往来的规范和合规。
3. 内部审计部门负责对公司关联方资金往来的审计工作，并提出改进建议。
七、违规行为处理对于违反公司关联方资金往来制度的行为，将按照公司内部纪律和相关法律法规进行处理。
包括但不限于警告、处罚、追究法律责任等。
XX股份公司关联交易与资金往来管理办法
XX股份有限公司关联交易与资金往来管理办法第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）关联交易及关联方资金往来的程序，保证关联交易的公允性，保护公司中小股东和债权人的合法利益，公司依据《中华人民共和国公司法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《企业会计准则第36号—关联方披露》、国务院批转中国证监会《关于提高上市公司质量意见的通知》、《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》、《关于进一步做好清理大股东占用上市公司资金工作的通知》等法律法规及《XX股份有限公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称关联交易是指公司、控股子公司及控制的其他主体与公司关联人之间发生的转移资源或义务的事项，包括：（一）购买或者出售资产；（二）对外投资（含委托理财、对子公司投资等）；（三）提供财务资助（含有息或者无息借款、委托贷款等）；（四）提供担保（含对控股子公司担保等）；（五）租入或者租出资产；（六）委托或者受托管理资产和业务；（七）赠与或者受赠资产；（八）债权、债务重组；（九）签订许可使用协议；（十）转让或者受让研发项目；（十一）放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权等）；（十二）购买原材料、燃料、动力；（十三）销售产品、商品；（十四）提供或者接受劳务；（十五）委托或者受托销售；（十六）存贷款业务；（十七）与关联人共同投资；（十八）其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项；（十九）上海证券交易所认定的其他交易。
第三条本办法所称资金往来，主要包括公司与控股股东及其他关联方之间的经营性资金往来，以及控股股东及其他关联方非经营性占用公司资金的行为。
第四条本办法适用公司、各分公司以及纳入公司合并会计报表范围内的各子公司（以下合称“相关责任人”）与公司的控股股东及其他关联方之间的资金往来。
第二章关联人第五条具有下列情形之一的法人，为公司的关联法人：（一）直接或间接控制公司的法人；（二）由前项所述法人直接或间接控制的除公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人；（三）由第六条所列公司的关联自然人直接或间接控制的、或担任董事（不含同为双方的独立董事）、高级管理人员的，除公司、控股子公司及控制的其他主体以外的法人；（四）持有公司5%以上股份的法人及其一致行动人；（五）中国证监会、上海证券交易所或公司根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能或已经造成公司对其利益倾斜的法人。
关于公司与关联方资金往来
关于公司与关联方资金往来关于公司与关联方资金往来情况专项说明信会师报字（2009）第10019-1号浙江大东南包装股份有限公司董事会：我们接受委托，对贵公司截止2008年12月31日的关联方占用贵公司资金情况进行专项核查。
我们的核查是依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）进行的。
贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的有关资金占用情况的全部材料，包括原始合同或协议等资料或副本资料、会计凭证与帐簿记载、会计报表、有关实物证据及我们认为必要的其他资料。
我们的责任是根据上述《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）的规定，对贵公司与关联方资金往来情况是否符合规定进行相关调查、核实并出具专项说明。
在调查、核实过程中，我们实施了查阅有关资料、会计凭证、核对会计帐簿记录等我们认为必要的核查程序。
现将审核情况说明如下：一、公司大股东及其附属企业2008年期间非经营性资金占用发生额243,649,107.14元，截止2008年12月31日期末余额为-15,375,672.22元。
二、截止2008年12月31日，大股东及其附属企业经营性资金占用余额为5,704,149.86元。
三、截止2008年12月31日，子公司及其附属企业与公司资金往来余额119,155,265.21元已在合并报表中抵销。
附件：上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：戴定毅、王士玮中国·上海二○○九年二月十五日专项说明第2页附件上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表公司名称：浙江大东南包装股份有限公司金额单位：人民币元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2008年年初占用资金余额2008年度占用累计发生金额（不含占用资金利息）2008年度占用资金的利息2008年度偿还累计发生金额2008年年末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业浙江大东南集团有限公司持公司52.80%股份股东其他应收款-15,388,415.86 243,649,107.14 414,357.97 243,636,363.50 -15,375,672.22非经营性往来款非经营性占用小计-15,388,415.86 243,649,107.14 414,357.97 243,636,363.50 -15,375,672.22 前大股东及其专项说明第3页附属企业小计总计-15,388,415.86 243,649,107.14 414,357.97 243,636,363.50 -15,375,672.22 其他关联资金往来资金往来方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2008年年初占用资金余额2008年度占用累计发生金额（不含占用资金利息）2008年度占用资金的利息2008年度偿还累计发生金额2008年年末占用资金余额占用形成原因占用性质大股东及其附属企业宁波大东南万象科技有限公司同一股东控制预付账款5,346,800.00 2,780,992.50 2,565,807.50经营性往来款经营性占用浙江大东南进出口有限公司同一股东控制应收账款-1,359,281.93 9,329,080.25 5,934,796.68 2,035,001.64经营性往来款经营性占用诸暨大东南纸包装有限公司同一股东控制预付账款-374,878.00 1,857,225.22 379,006.50 1,103,340.72经营性往来款经营性占用浙江大东南绿海包装有限公司同一股东控制应收账款1,054,399.40 1,054,399.40经营性往来款经营性占用小计-1,734,159.93 17,587,504.87 10,149,195.08 5,704,149.86专项说明第4页上市公司的子公司及其附属企业子公司合并范围浙江大东南惠盛塑胶有限公司控股子公司其他应收款-191,817,736.41 563,060,565.32 371,242,828.91非经营性往来款非经营性占用诸暨万象包装有限公司控股子公司其他应收款-43,878,334.58 247,195,427.41 200,205,687.04 3,111,405.79非经营性往来款非经营性占用诸暨万能包装有限公司控股子公司其他应收款14,277,734.76 112,394,923.64 77,995,307.81 48,677,350.59非经营性往来款非经营性占用浙江大东南万象科技有限公司控股子公司其他应收款50,042,940.42 80,964,648.73 131,007,589.15非经营性往来款非经营性占用杭州大东南绿海包装有限公司控股子公司其他应收款-49,949,185.00 49,949,185.00非经营性往来款非经营性占用杭州大东南高科包装有限公司控股子公司其他应收款76,477,336.84 138,308,543.01 147,419,371.02 67,366,508.83非经营性往来款非经营性占用子公司合并范围小计-144,847,243.971,191,873,293.11927,870,783.93 119,155,265.21 其他关联方其他关联方小计专项说明第5页总计-146,581,403.90 1,209,460,797.98938,019,979.01 124,859,415.07法定代表人：主管会计工作负责人：总会计师（或财务总监）：会计机构负责人（会计主管人员）：注：1、2008年1月1日公司与大股东浙江大东南集团有限公司资金往来余额为（贷）15,388,415.86元，2008年度公司与大股东累计资金往来654,224,261.85元，截止2008年12月31日，公司与大股东资金往来余额为（贷）15,375,672.22元。
公司关联方资金往来的管理制度
XX股份有限公司关联方资金往来的管理制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（“公司”）与公司关联方的资金往来，避免公司关联方占用公司资金，建立防范公司控股股东及关联方占用公司资金的长效机制，保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司监管指引第8号--上市公司资金往来、对外担保的监管要求》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等有关法律、法规和规范性文件及《XX股份有限公司章程》（“《公司章程》”）的规定，特制定本制度。
第二条本制度所称的关联方，与《深圳证券交易所创业板股票上市规则》规定的关联方具有相同含义。
第三条本制度所称资金占用，包括经营性资金占用和非经营性资金占用两种情况。
经营性资金占用，是指公司关联方通过采购、销售等生产经营环节的关联交易所产生的对公司的资金占用。
非经营性资金占用，是指公司为公司关联方垫付工资、福利、保险、广告等费用和其他支出，代公司关联方偿还债务而支付资金，有偿或无偿、直接或间接拆借给公司关联方资金，为公司关联方承担担保责任而形成的债权，及其他在没有商品和劳务提供情况下给公司关联方使用资金的情形。
第四条公司关联方不得利用其关联关系损害公司利益。
违反相关规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
第五条纳入公司合并会计报表范围的子公司与公司关联方之间进行的资金往来适用本制度。
第二章防范资金占用和与公司关联方资金往来规范第六条公司应防止公司关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金和资源，公司不得为关联方垫支工资、福利、保险、广告等相关费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。
第七条公司按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》及《公司章程》等规定，实施公司与关联方通过采购、销售、相互提供劳务等生产经营环节产生的关联交易行为后，应及时结算，不得形成非正常的经营性资金占用。
关于规范与关联方资金往来的管理制度
关于规范与关联方资金往来的管理制度引言：随着现代企业的发展，不同企业之间经常存在着资金往来的情况，特别是关联方之间的资金往来。
为了防止利益输送、控制财务风险、维护企业间的公平竞争环境，企业需要建立起规范与关联方资金往来的管理制度。
本文将以1200字以上为篇幅，从制度的目的、制定流程、内容要点等方面进行阐述。
一、制度目的：关联方资金往来管理制度的制定旨在规范企业与关联方之间的资金往来，确保资金流转的透明、公正与合法。
通过建立该制度，企业可以避免因关联方往来导致的信用风险、财务风险，防止利益输送及偷税漏税等问题的发生。
同时，该制度还能促进企业内部的财务管理的规范化与标准化，提高企业的经营效率与竞争力。
二、制定流程：制定关联方资金往来管理制度需要以下的流程：1.确定制度制定团队：由公司领导、财务部门、法务部门等相关部门组成的团队负责制定该制度。
2.收集资料：团队成员应该收集有关关联方资金往来的法律法规、企业实践经验以及其他相关文件资料。
3.制定草案：在收集到足够的资料后，团队成员应该根据实际情况制定一份草案，并征求公司内部专家及相关部门的意见。
4.程序公示：将制定完成的草案进行内部公示，邀请员工提出意见和建议，并最终确定正式版本。
5.培训与实施：制度确定后，公司应该组织相关培训，确保员工对该制度的理解与遵守。
并在实际操作中不断完善与监督该制度的执行情况。
三、内容要点：关联方资金往来管理制度的主要内容应包括以下要点：1.甄别关联方：对企业的关联方进行明确甄别，包括与企业有直接或间接控制关系、有重大共同利益等的关联方。
2.资金往来审批：对于与关联方的资金往来项目，要明确资金往来的审批流程、权限及条件，确保资金往来的决策程序合规、透明，并进行记录与审计。
3.确定往来方式：明确关联方之间的资金往来方式，包括资金汇款、资金融资、股权投资等方面，明确规范化的交易方式与条件。
4.确定往来额度：明确关联方之间的资金往来额度，确保资金往来的合理性、适度，防止关联方之间出现过度债务或过度投资等问题。
关联公司资金往来管理制度
第一章总则第一条为规范本公司与关联公司之间的资金往来，保障公司资金安全，防止关联方占用公司资金，维护公司及股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司与关联公司之间的所有资金往来，包括但不限于资金拆借、贷款、担保、委托贷款、关联交易等。
第三条本制度所称关联公司，是指根据《公司法》及《上市公司关联交易管理办法》的规定，与本公司在股权、资产、业务等方面存在直接或间接控制关系的企业。
第二章资金往来管理规范第四条资金往来的审批程序：1. 资金往来事项由相关部门提出申请，经财务部门初步审核；2. 财务部门根据公司资金状况和关联交易的相关规定，提出是否批准的建议；3. 经总经理审批后，方可进行资金往来。
第五条资金往来的具体要求：1. 关联公司之间发生的资金往来，应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则；2. 关联交易的价格应公允，不得损害公司及股东利益；3. 资金往来应签订书面协议，明确双方的权利义务；4. 资金往来应定期进行核对，确保账务真实、准确、完整。
第六条关联交易的管理：1. 关联交易事项应提前向董事会报告，并由董事会审议批准；2. 关联交易协议应报监管部门备案；3. 关联交易的信息应及时披露。
第三章资金占用防范措施第七条公司应建立健全资金占用防范机制，包括：1. 加强关联公司资金往来的审批和监管，防止关联方占用公司资金；2. 定期对关联公司进行财务审计，确保关联交易的真实性和合法性；3. 建立关联方占用资金的责任追究制度，对违规行为进行处罚。
第八条如发现关联公司占用公司资金，公司应采取以下措施：1. 要求关联公司立即归还占用资金；2. 采取法律手段，追究关联公司的法律责任；3. 向监管部门报告，接受监管部门的调查和处理。
第四章责任追究第九条对违反本制度规定，造成公司资金损失或损害公司利益的，公司将依法追究相关人员的责任。
财务管理制度(关联方资金往来制度)
财务管理制度(关联方资金往来制度)一、制度目的本制度旨在规范公司与其关联方之间的资金往来行为，确保资金流转合规，有效控制风险，保护公司及其股东的利益。
二、适用范围本制度适用于公司与其关联方之间的资金往来行为，包括关联企业之间的借贷、投资、支付和资金转移等活动。
三、定义1.关联方：指公司控制、受控或共同受控的企业实体，包括但不限于子公司、母公司、附属公司、联营企业和合营企业等。
2.关联方资金往来：指公司与其关联方之间的资金借贷、投资、支付和资金转移等活动。
四、基本原则1.公平公正原则：在关联方资金往来中，公司应当与关联方建立公平、公正的合作关系，确保各方的权益平等。
2.独立性原则：公司在处理与关联方的资金往来时，应当保持独立自主的决策权，不受关联方的不正当影响。
3.风险控制原则：公司应当对与关联方的资金往来进行风险评估，并采取相应的风险控制措施，确保资金安全。
五、关联方资金往来程序1.建立关联方资金往来审批流程：公司应当建立明确的审批流程，以确保关联方资金往来符合公司制度和相关法律法规的要求。
审批流程应包括资金往来申请、审批、决策、备案等环节。
2.评估关联方资金往来风险：公司应当对与关联方的资金往来风险进行评估，包括信用风险、市场风险和法律风险等。
评估结果将作为资金往来决策的重要参考依据。
3.签订关联方资金往来协议：公司与关联方之间的资金往来应当签订书面协议，明确双方的权益和义务，规定相关的条件和限制，确保双方的合法权益。
六、关联方资金往来控制措施1.资金审批制度：公司应当建立严格的资金审批制度，确保资金往来的真实性和合规性。
相关人员在进行资金往来前，必须经过审批程序，并提交相关的资料和证明文件。
2.资金监控措施：公司应当建立有效的资金监控措施，及时发现和纠正异常资金往来行为。
监控措施可以包括定期对资金流水进行审查、对关联方资金往来进行抽查等。
3.审计与评估：公司应当定期进行关联方资金往来的内部审计和外部评估，确保资金往来的合规性和风险控制效果。
关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明
关于公司与关联方资金往来及公司对外担保情况专项说明信会师函字（2007）第122号上海紫江企业集团股份有限公司董事会：我们接受贵公司的委托，对贵公司经审计的截止 2006年12月31日的关联方占用贵公司资金情况及贵公司2006年度对外担保情况进行专项核查。
我们的核查是依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）及《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发〔2005〕120号）进行的。
贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的有关资金占用及对外担保情况的全部材料，包括原始合同或协议等资料或副本资料、会计凭证与帐簿记载、会计报表、有关实物证据及我们认为必要的其他资料。
我们的责任是根据上述《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）及《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发〔2005〕120号）的规定，对贵公司与关联方资金往来情况及对外担保情况是否符合规定进行相关调查、核实并出具专项说明。
在调查、核实过程中，我们实施了查阅有关资料、会计凭证、核对会计帐簿记录等我们认为必要的核查程序。
现将审核情况说明如下：一、关联方占用资金情况：（一）截至2006年12月31日止，贵公司账面记载的控股股东、实际控制人及其附属企业占用资金余额为54.24万元（系经营性占用）。
详见后附“上市公司2006年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表”。
（二）控股子公司的非经营性占用资金已作合并抵销，2006年年初合并抵销内部往来中非经营性占用资金65,465.35万元，年末合并抵销内部往来中非经营性占用资金71,250.69万元。
详见后附“上市公司2006年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表”。
（三）截至2006年12月31日止，贵公司账面记载的其他关联人及其附属企业占用资金余额为199.25万元（系经营性占用）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
关于公司与关联方资金往来
情况专项说明
信会师报字（2009）第10019-1号浙江大东南包装股份有限公司董事会：
我们接受委托，对贵公司截止2008年12月31日的关联方占用贵公司资金情况进行专项核查。
我们的核查是依据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）进行的。
贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的有关资金占用情况的全部材料，包括原始合同或协议等资料或副本资料、会计凭证与帐簿记载、会计报表、有关实物证据及我们认为必要的其他资料。
我们的责任是根据上述《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发〔2003〕56号）的规定，对贵公司与关联方资金往来情况是否符合规定进行相关调查、核实并出具专项说明。
在调查、核实过程中，我们实施了查阅有关资料、会计凭证、核对会计帐簿记录等我们认为必要的核查程序。
现将审核情况说明如下：
一、公司大股东及其附属企业2008年期间非经营性资金占用发生额243,649,107.14元，截止2008年12月31日期末余额为-15,375,672.22元。
二、截止2008年12月31日，大股东及其附属企业经营性资金占用余额为5,704,149.86元。
三、截止2008年12月31日，子公司及其附属企业与公司资金往来余额119,155,265.21元已在合并报表中抵销。
附件：上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：戴定毅、王士玮中国·上海二○○九年二月十五日
专项说明第1页
附件
上市公司2008年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
金额单位：
专项说明第2页
专项说明第3页
（或财务总监）：（会计主管人员）：
注：1、2008年1月1日公司与大股东浙江大东南集团有限公司资金往来余额为（贷）15,388,415.86元，2008年度公司与大股东累计资金往来654,224,261.85元，截止2008年12月31日，公司与大股东资金往来余额为（贷）15,375,672.22元。
2、2008年度大股东浙江大东南集团有限公司根据公司与大股东2008年8月31日的资金往来余额26,887,228.03元，按照银行同期贷款年利率7.5%，支付公司75天的
资金占用利息共计414,357.97元，直接在财务费用中列支。
专项说明第4页。