内控风险管理十六个关键控制点
公司内控风险点、控制点、控制措施框架和具体实施标准参照体系
学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。
业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。
企业在经营发展过程中应当履行展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
施不到位，责任不落的总称。
能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的。
（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失。
重视各项资致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（3）无形资产缺乏核心技术、权属业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
企缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
策、概预算编制与审核、项目实质次价高，工程监理不到位，项目资金不对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
（3）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
（3）工程造价信息不对称，技术方人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
企业应的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
（3）合同纠纷及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
工程管理内控关键控制点
主观重视程度 制点 1、对国内、疆内、本地区行业发展形势的了解。 分析行业形势 2、公司项目建设和产品结构的现状。 3、年度重点项目的规划。 1、工程项目建设符合国家、行业标准。 2、项目建设符合公司公司总体规划需求。 工程管理目标 3、投资部负责汇总各子公司年度建设项目计划。 4、投资部监督、检查各子公司年度重点项目的分解和跟踪落实。 5、资源公司项目主管副总负责重大项目的督促、调动工作。 1、各子公司检查督促施工单位、监理单位的工作开展情况，并做 好年、月、季、日的工程进度跟踪、统计工作。 2、子公司做好周、月、年工程项目工作开展情况总结报资源公司 投资部。 组织落实、监 3、投资部每周进行施工现场检查一次（暂行），并出具检查报告 督检查 和整改意见。 4、投资部负责各子公司周、月、年子公司工程进展情况的分析总 结，并报依次报主管负责和总经理。 5、负责督促、参加子公司月度工程项目调度会。 1、投资部每季度完成各子公司工程项目管理评价一次。 工程建设管理 2、子公司每月完成本单位工程项目管理评价一次。 评价 3、风险审计部牵头做好子公司工程项目年度审计、评价工作。 客观重要性
内部控制十大要点
内部控制十大要点内部控制是指企业为达到合理经济效益及经营目标，通过建立相应的管理制度和执行程序，对企业的财务、会计、风险管控、运营和经营活动进行科学管理和有效控制的一种管理方式。
下面是内部控制的十大要点：1.领导层承担责任：企业的领导层应树立正确的管理理念和风险意识，明确内部控制的目标和重要性，并落实到实际行动中。
领导层还应建立健全的内部控制体系，并确保其适应企业的规模、业务特点和发展需求。
2.科学的组织结构：企业应建立清晰的组织结构，明确各职责岗位，并确保职责的分工和协作的有效性。
此外，企业应定期进行组织结构的评估和优化，以确保其适应市场环境和业务需求的变化。
3.设立明确的策略和目标：企业应制定明确的经营策略和目标，并将其下达到各级管理层和员工。
这样可以使企业的全体成员在工作中都明确自己的职责和目标，将个人业绩与企业目标相结合。
4.分工与协作：企业应明确各职责岗位的具体工作内容和权限，并建立科学的授权和审批制度。
同时，各职责岗位之间应建立沟通和协作机制，确保信息的畅通和协调的开展。
5.风险评估和控制：企业应对自身的风险进行全面评估和分析，确定关键风险，并制定相应的控制措施。
此外，企业应建立风险预警机制和危机应对机制，及时发现并应对各种风险事件。
6.信息的准确和及时：企业应建立完善的信息管理系统，确保信息的准确和及时。
这样可以提供有效的决策依据，帮助企业管理层做出正确的决策，并整合信息资源，提供全面准确的信息。
7.资源的合理配置和使用：企业应根据自身的经营规模和需要，合理配置各种资源。
同时，企业还应建立相应的资源使用和监督制度，确保资源的有效利用和防止浪费。
8.审计和监督：企业应建立内部和外部审计机制，对企业的经营活动和内部控制进行监督和检查。
内部审计机制可以帮助企业发现潜在的问题和风险，并及时解决。
外部审计机制可以增加企业的透明度，并提供独立客观的意见和建议。
9.培训和教育：企业应重视员工的培训和教育，提高员工的专业素养和内部控制意识。
内部控制的关键控制点包括什么
内部控制的关键控制点包括什么内部控制的关键控制点包括什么一是审批控制点。
把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。
审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项；经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。
二是复核控制点。
复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。
根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。
前者是指上级主管对下级活动的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。
复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。
三是收付控制点。
资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。
该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。
四是记账控制点。
资金的凭证和账簿是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。
记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。
五是对账控制点。
对账是账簿记录系统的最后一个环节，也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要作用。
对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。
六是银行账户管理控制点。
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。
银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单位是否有账外账。
行政事业单位内部控制常用业务关键控制点
行政事业单位内部控制常用业务关键控制点行政事业单位内部控制的关键点主要查看单位预决算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及部门监督等经济活动的内部控制关键环节。
最常用的是预算、收支、政府采购和资产控制关键点。
1、预决算业务关键控制点主要包括是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预决算管理制度。
(1)预算管理。
是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位是否相互分离。
预算编制是否做到程序合规、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
是否建立预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，并按照规定进行项目评审，根据工作计划细化预算编制。
是否根据所设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范预算追加调整程序。
是否建立预算执行分析机制，以及定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
(2)决算管理。
决算是否真实、完整、准确、及时，是否实施决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。
是否实施预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
2、收入业务关键控制点主要包括是否建立健全收入管理制度;是否合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，收款、会计核算等不相容岗位是否相互分离。
(1)收入核算管理。
各项收入是否由财会部门归口管理并进行会计核算，有无设立账外账情况。
业务部门是否在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据。
财会部门是否定期检查收入金额与合同约定相符;对应收未收项目是否查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
有政府非税收入收缴职能的单位是否按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，并及时、足额上缴国库或财政专户;有无以任何形式截留、挪用或者私分的情况。
企业内部控制的关键控制点
企业内部控制的关键控制点作者：王秀果来源：《经济师》2012年第04期摘要：文章通过学习18项应用指引，总结出各类控制的关键控制点，从而为企业全面实行内部控制提出帮助。
关键词：企业内部控制关键控制点层面控制中图分类号：F233 文献标识码：A文章编号：1004-4914（2012）04-178-022010年4月财政部等五部委发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。
为此，企业需要结合自身的业务特点，全面分析所面临的各种风险，找出关键控制点，制定控制措施，形成控制制度，为全面实行内部控制做好准备。
笔者通过深入学习18项应用指引，总结出了各类控制的关键控制点，供大家制定控制制度时参考。
企业应当分别在企业层面和业务层面实行18个方面的内部控制，其关键控制点如下。
一、企业层面控制1.组织架构控制。
企业要按照国家有关法律法规、股东大会决议、企业章程，结合本企业实际，明确股东大会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层机构设置、职责权限、人员编制、工作程序等。
董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权；监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责；经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
（1）科学地设计内部机构，合理进行权责分配，治理结构运行有效，确保企业科学决策和良性运行。
（2）企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度，任何个人不能单独进行决策或擅自改变集体决策意见。
（3）不相容职务要分离。
组织架构中的不相容职务通常包括可行性研究和决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查。
2.发展战略控制。
企业要当制定科学的发展战略，制定分阶段和年度计划，编制全年预算，将年度目标分解落实，并将其相关信息传递到全体员工，同时完善发展战略管理制度和配套保障措施，确保发展战略有效实施。
企业内部控制建设中的关键点及其控制
企业内部控制建设中的关键点及其控制作者：高绍维当前，企业要在世界资本体系中健康有序运行，首先要保障和完善自身的内部控制建设。
本文通过回顾近年来国内外企业的发展轨迹发现，建立有效完整的内部控制体系不仅有助于企业提高风险防控能力、保证企业有序运行，而且可以促进全球资本市场的健康发展，规范市场经济。
一、强化企业内部控制的意义强化企业内部控制、不断健全企业内部控制体系、提高企业风险防范控制水平，不管对企业自身还是整个经济社会的顺利有序运行都具有较为重要的意义。
首先，对企业而言，强化内部控制可以帮助管理层理顺经营理念，树立正确的风险防控意识，及时发现和规避潜在风险，实现企业持续健康经营。
企业身处经济全球化浪潮中，全球范围内的不确定因素和风险都对企业的生产经营产生较大甚至致命影响，企业管理层只有不断强化内部控制、提高风险防范和控制能力、改善企业内部管理，才能有效应对越来越多的风险，提升发展空间、把握发展机遇、实现自身的发展战略目标。
其次，作为市场经济的主要组成部分，企业要不断适应现代企业管理需要，深化管理改革。
只有建立健全以风险方法和控制为导向的内部控制，才能有效深化企业改革发展，进一步适应市场经济要求。
企业唯有通过强化风险管控、内部控制，才能真正完善内部治理结构，预防和抵御风险，促进市场资源的合理配置，强化企业的市场主体地位，实现市场经济的健康有效运行，从而推动市场体系的健康发展。
最后，企业强化内部控制可以有效保证企业遵守国家的相关法律法规，进而减少管理舞弊，提高会计信息质量，增强投资者对企业的信心并进一步激发市场活力。
从这个角度讲，提高风险防范和控制意识，强化内部控制对于保障投资者和公众的合法权益也具有重要意义。
二、企业内部控制建设的关键点企业作为市场经济主体，面对日益融合的世界经济、日益激烈的竞争和瞬息万变的外部条件，面临的风险是多种多样的，这使得企业处于高风险之中。
在日常的生产经营过程中，企业常常需要面对各种各样的风险，如战略风险、决策风险、经营风险、财务风险等。
内控风险管理十六个关键控制点
内控风险管理十六个关键控制点内控风险管理十六个关键控制点1、组织架构（1）法人治理结构框架（2）组织架构设置（3）经营决策机制（4）经营管理模式（5）相关权责划分2、发展战略·（1）准确定位、科学制定发展战略（2）认真组织、科学实施发展战略3、人力资源（1）招聘任用环节匹配适用（2）正常用人环节绩效考核（3）人才培养环节持续修炼（4）员工退出渠道有理有节4、社会责任`（1）安全生产（2）产品质量控制（3）环境保护与资源节约（4）促进就业与员工权益保护5、企业文化（1）积极向上的团队精神（2）诚信度和道德观（3）文化立体渗透~（4）企业文化的评估6、资金活动（1）筹措控制（2）投资控制（3）资金营运控制7、采购业务（1）职责分工及审批制度（2）请购与询价控制点[（3）采购与验收控制点（4）货款制度的控制点8、资产管理（1）存货（2）固定资产（3）无形资产9、销售业务（1）梳理风险与对应的关键控制，主要有定价、资质审查、协议、信用管理、发货并确保收货确认，确认销售收入、结转销售成本，以及应收账款管理。
、（2）职责分工与授权审批（3）接受订单控制点（4）开单发货控制点（5）收款内部控制点（6）投诉退货控制点10、研究与开发（1）立项阶段（2）研究阶段【（3）研发成果控制（4）开发阶段的控制11、工程项目（1）职责分工与授权控制（2）立项（3）招标（4）造价（5）建设&（6）验收12、担保业务（1）职责分工与授权批准（2）担保评估（3）担保执行控制13、业务外包（1）职责分工与授权批准（2）外包策略及承包方选择控制）（3）业务外包流程控制14、财务报告（1）职责分工与授权批准（2）明确规范对账、调账、差错更正，结账流程；（3）明确起草财务报告，校验、编制说明书，单位批准，报送等流程；（4）财务报告的对外提供流程应符合有关规定。
15、全面预算（1）岗位分工与授权批准（2）全面预算编制控制点（3）全面预算执行控制点（4）全面预算调整控制点（5）全面预算分析、考核控制点16、合同管理（1）分工与授权批准（2）合同审核（2）合同订立（3）合同履行控制点。
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内控风险管理十六个关键控制点1、组织架构
（1）法人治理结构框架
（2）组织架构设置
（3）经营决策机制
（4）经营管理模式
（5）相关权责划分
2、发展战略
（1）准确定位、科学制定发展战略
（2）认真组织、科学实施发展战略
3、人力资源
（1）招聘任用环节匹配适用
（2）正常用人环节绩效考核
（3）人才培养环节持续修炼
（4）员工退出渠道有理有节
4、社会责任
（1）安全生产
（2）产品质量控制
（3）环境保护与资源节约
（4）促进就业与员工权益保护
5、企业文化
（1）积极向上的团队精神
（2）诚信度和道德观
（3）文化立体渗透
（4）企业文化的评估
6、资金活动
（1）筹措控制
（2）投资控制
（3）资金营运控制
7、采购业务
（1）职责分工及审批制度
（2）请购与询价控制点
（3）采购与验收控制点
（4）货款制度的控制点
8、资产管理
（1）存货
（2）固定资产
（3）无形资产
9、销售业务
（1）梳理风险与对应的关键控制，主要有定价、资质审查、协议、信用管理、发货并确保收货确
认，确认销售收入、结转销售成本，以及应收
账款管理。
（2）职责分工与授权审批
（3）接受订单控制点
（4）开单发货控制点
（5）收款内部控制点
（6）投诉退货控制点10、研究与开发
（1）立项阶段
（2）研究阶段
（3）研发成果控制
（4）开发阶段的控制11、工程项目
（1）职责分工与授权控制
（2）立项
（3）招标
（4）造价
（5）建设
（6）验收
12、担保业务
（1）职责分工与授权批准
（2）担保评估
（3）担保执行控制
13、业务外包
（1）职责分工与授权批准
（2）外包策略及承包方选择控制
（3）业务外包流程控制
14、财务报告
（1）职责分工与授权批准
（2）明确规范对账、调账、差错更正，结账流程；
（3）明确起草财务报告，校验、编制说明书，单位批准，报送等流程；
（4）财务报告的对外提供流程应符合有关规定。
15、全面预算
（1）岗位分工与授权批准
（2）全面预算编制控制点
（3）全面预算执行控制点
（4）全面预算调整控制点
（5）全面预算分析、考核控制点
16、合同管理
（1）分工与授权批准
（2）合同审核
（2）合同订立
（3）合同履行控制点。