项目会计核算细则讲解
月报 报表 1
月报 报表 2
补充 报表 3
补充 报表 4
其他应收款、其他 应付款明细不要出 现负数
不要出现
“三公司**项目” 、 “现金流外部单位” 、 “客商虚拟”
其他应收、其他应 付款明细表款项性 质为“其他”的不 能超过总额的5%
期初数据和信息与上年
末保持一致，期末余额
要与主表中应付账款、 其他应付款总额一致， 每个账龄段不出现负数
借：应收票据 1000 贷：应收账款\已收款 1000 借：应付账款\已付款 1000 贷：应收票据 1000
3
◆日常科目核算---应收票据 （二）应收票据的报表重分类：
3
◆日常科目核算---应收账款
（1）监理批量单必须是原件 （2）审核监理批量单的正确性 （3）及时登记监理批量台账 借：应收账款\工程款\进度款 贷：工程结算（本次结算金额/1.03） 应交税费-增值税-待转销项税额-简易计税（本次结算金额/1.03*0.03）
3
◆日常科目的核算---原材料
项目之间调拨原材料时： ◆调出方的原材料未出库时，在借方负数反映，调入方正常入账 调出方凭证： 借：原材料\入库 贷：内部往来 调入方凭证： 借：原材料\入库 贷：内部往来 1000 1000 -1000 -1000
3
◆日常科目的核算---原材料
项目之间调拨原材料时： ◆调出方的原材料已出库时，调出方同时冲减原材料出入库科目，调入方正常入库 调出方凭证： 借：原材料\入库 贷：原材料\出库 调入方凭证： 借：原材料\入库 贷：内部往来 1000 1000 -1000 -1000 借：工程施工 贷： 内部往来 -1000 -1000
借：工程施工\合同成本\间接费用\折旧及摊销费
贷：累计折旧\ 生产设备 3. 季度转提折旧时 项目入账凭证：
665
665
财务部入账凭证：
借：上级拨入资金
贷：内部往来
1330
1330
借：内部往来 贷：拨付所属资金
1330 1330
结论：上级拨入资金的净额=固定资产净额
84000（原值）-1330（计提折旧）=82670（净值）
（二）折现的选择 ：
财务部入账凭证：
◆分包商的选择： 1.业主不能为关联方；
借：财务费用 贷：内部往来
2.折现期大于1年；
3.不存在提前收款情况；
项目入账凭证： 借：内部往来 贷：应收账款\贴现息
4. 查阅合同条款，确定保修金比例及金额。
3
◆日常科目核算---应收账款折现
3
◆日常科目核算---应收账款坏账
（3）预付账款所对应的工作量已经完成的，应及时转入“应付账款\已付款”
（4）预付账款-加油卡
3
◆日常科目的核算---原材料
凭证附件的要求:
（1）入库单上应有采购人签字，且采购人和收料员不能是同一人，
（2）杜绝原材料出入库跨期现象 （3）材料出入库汇总表有项目责任担当体签字 （4）注意出入库时间的逻辑顺序
项目会计核算细则讲解
--- 财务管理部 吴梦远
1 2
会计核算的基本职责
会计核算--确认与计量
会计核算--列报
4
会计核算—监督
一
会计核算的基本职责
确认
计量 列报 监督
完成核算
对这笔经济业务 进行定性
对这笔经济业务 进行定量 编制报表 监督审查
1 2
会计核算的基本职责
会计核算--确认与计量
会计核算--列报
会计资料整理立卷
各二级单位财务人员应按照归档范围和要求， 负责定期将会计资料整理立卷，每年度编制会 计档案保管清册。
会计档案保管
会计档案由公司财务管理部负责统一管理， 由各二级单位临时保管。
会计档案移交
临时保管会计档案最长不超过三年，各二级单 位财务负责人根据要求，按年度或者项目结算 完成后将档案移交公司管理。
3
◆日常科目核算---应收票据 （二）应收票据的报表重分类：
1. 不能终止确认的应收票据贴现，还原“应收票据”的同 时，还原“短期借款”
借：应收票据 1000 贷：应收账款\已收款 1000 借：银行存款 贷：应收票据 920 1000
间接费用\资金费用 80
2. 不能终止确认的应收票据背书转让，还原“应收票据”的 同时，还原“应付账款”
◆结转损益类科目
◆上缴利润
4
◆会计差错更正
◆调整核算账务
三
会计核算---列报
1
会计对账
银行对账
外部票据的关联方漏报
第一种
公司作为出票人开出 商业承兑汇票
第二种
收到业主开具的不能
终止确认的银承或者
商承转背书 借：应收票据 贷：应收账款\已收款 借：应付账款\已付供货款 贷：应收票据
三
会计核算---列报
三
会计核算---列报
3
会计档案
会计凭证
不得出现断号、错号情况，不能跨期装订，应 于月份终了后一个月内将凭证装订成册，每册 凭证厚度建议不超过30mm。
会计账簿 财务会计报告
月度、季度、年度会计报告均应包括封面、 财务报告审批单、财务情况说明书、财务 报表主附表、科目余额表或辅助余额表， 会计报告需经单位负责人、财务负责人、 制表人签字，并加盖所在单位公章。 总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿.会 计账簿均应在扉页上增加账簿启用表，注明 启用日期、记账人员、财务负责人，按要求 逐项填写所有内容，加盖启用财务专用章或 单位公章，粘贴印花税票并划销。
借方金额
“周转材料在用”贷方=“周转材料摊销” 借方金额 所有周转材料摊销完毕后，“周转材料在库”余 额为零，“周转材料在用”借方金额=“周转材 料摊销”贷方金额，科目对冲。
3
◆日常科目的核算---应付账款
计入成本的附件手续必须齐全合规
（1）成本入账手续所需相关附件必须是原件
（2）成本入账手续均需取得项目责任担当体全体成员及财务负责人签字确认 （3）禁止无合同或超合同挂账，申请客商需要附合同扫描件
3
◆日常科目核算---应收票据 （一）终止确认的判断依据：
1.商业承兑汇票，贴现、背书业务一律不能终止确认应收票据
2.对于工商银行、农业银行、建设银行、中国银行及其他上 市的商业银行（交通、光大、招商、民生、中信等）开具 的银行承兑汇票，贴现、背书业务可以终止确认应收票据
3.终止确认的应收票据不应包括在票据期末余额中
3
◆日常科目核算---应收账款折现
（一）折现的概念 ：
凡是合同约定了一年以上收付款期限、且尚未到收付款期 的应收、应付款项，应在年末进行折现的账务处理。 本金：保修金=“应收账款-进度款” *保修金比例 折现率：一年期的按年末的一年期银行贷款利率 n 折现值=本金/(1+折现率）
3
◆日常科目核算---应收账款折现
3
◆日常科目的核算---周转材料
周转材料的处置 《废旧物资处理报告》、《周转材料损耗处置申报单》
废旧物资处置必须报公司物资管理部审批，处置过程必须三人以上监岗，并将处置款及时上缴项目财务
核销周转材料原值：借：周转材料\摊销 贷：周转材料\在用
3
◆日常科目的核算---周转材料
勾稽关系 “周转材料在库”贷方=“周转材料在用”
2
三 公 司 账 套
◆特殊科目的概念---内部往来
三 分 公 司 ︵ 一 ︶ 账 套
2
◆特殊科目的概念---内部往来
◆三公司账套禁止自制内部往来科目凭证 ◆三公司账套协同凭证严禁跨月确认 ◆三分公司（一）账套注意记账方向，
不要记成反向
2
◆特殊科目的概念---上级拨入资金
仅用于三公司账套
1. 下投固定资产时
计提坏账准备分录：
结转分录： 借： 本年利润\资产减值损失 贷：资产减值损失\结转
借：资产减值损失\坏账准备\应收账款
贷：坏账准备\应收账款坏账准备\账龄计提
3
◆日常科目核算---预付账款
（1）业主预付给项目的款项明确指明是预付分包或分供商的款项， 且此笔预付账款所对应的工作量尚未完成。 （2）分包分供合同中明确规定了有预付款项的条款。
（4）注意入账成本时间关系和逻辑关系是否符合
（5）注意累计结算金额是否正确
3
◆日常科目的核算---应付账款
3
◆日常科目的核算---预收账款
外审关注
（1）核算内容：必须是合同中约定为业主预付的款项才可以放到此科目核算。
（2）预收款的转回：
◆合同未约定扣回期限的，随着监理批量的批复，陆续转回。 ◆合同有约定了扣回期限，必须按照合同的约定执行，不到期限不得转回
借：周转材料\在库
贷：应付账款\应付供货商款
3
◆日常科目的核算---周转材料
周转材料的调拨 《调剂物资申请报告》
周转材料调拨时调出方分录： 借：工程施工\合同成本\直接材料（负数） 借：周转材料\在用（负数） 借： 内部往来 周转材料\在库（负数） 贷：周转材料\在库（负数） 周转材料\摊销（负数）
内部往来
内部往来
3
◆日常科目的核算---应付职工薪酬
（1）工资科目金额与公司审批后消费基金对应 （2）月末本科目余额应为零，如有已计提未发放的工资，不需要转入“其他应付款”
（3）由于人员调动，影响管理费（或间接费用）中的职工薪酬的，调出方应减少 “应付职工
薪酬-工资”相应借贷方的发生额 （4）福利费不应超过工资总额的14%，超过的部分不得在企业所得税税前扣除
财务部入账凭证：
借：拨付所属资金 贷：内部往来 项目部入账凭证： 借：内部往来 84000 贷：银行存款（支付购置款）84000 84000 84000 在固定资产模块生成凭证： 借：固定资产\生产设备 贷：上级拨入资金 84000 84000
工程项目会计核算制度
工程项目会计核算制度1. 简介对于工程项目而言，会计核算体系是非常重要的，能够为项目管理、决策以及投资提供有效的支持。
本文将介绍工程项目会计核算制度的相关内容，帮助读者深入了解和掌握相关知识。
2. 工程项目会计核算制度的意义工程项目会计核算制度的意义是多方面的，包括以下几点：2.1 为资金管理提供决策支持在工程项目管理中，资金管理是非常重要的一环。
通过建立完善的会计核算制度，可以更好地管理资金，为决策提供依据。
2.2 辅助成本管理和控制工程项目往往需要大量的资金投入，建立会计核算制度可以辅助成本管理和控制，降低成本，提高效益。
2.3 协助决策和评价经营绩效在工程项目的实施过程中，投资方需要了解项目运行情况，判断经营绩效是否达标，帮助决策和评价经营绩效。
3. 工程项目会计核算制度的内容工程项目会计核算制度通常包括以下几个方面：3.1 预算编制包括项目预算的编制、执行和调整，对于项目的资金管理非常重要。
3.2 财务核算对于项目的各项费用进行核算，包括材料费、人工费、设备费、管理费等，通过核算，可以了解项目的运行情况并及时调整。
3.3 成本核算成本核算是指对于工程项目的成本进行核算，包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等，通过成本核算，可以了解项目成本的分布情况，及时管控成本。
3.4 利润分析利润分析是对项目的经营利润进行分析，包括毛利率、利润率等指标，通过利润分析，可以及时掌握项目的经营情况，为决策提供依据。
3.5 财务报告对于项目运行情况进行报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为投资方提供有效的经济信息。
4. 工程项目会计核算制度的应用工程项目会计核算制度的应用非常广泛，主要应用于以下几个方面：4.1 企业内部项目管理企业内部项目管理非常重要，对于项目管理者而言，需要了解和掌握项目运行情况，建立会计核算制度可以为管理者提供有效的管理工具。
4.2 投资方决策对于投资方而言，通过了解项目运行情况和财务报告，可以判断项目的经营状况，提高决策的准确性。
项目会计核算办法
工程项目会计核算办法一、总则1、为了加强对公司项目会计核算的控制和管理，保证项目会计核算的良好运作，根据《施工企业会计制度》和公司颁布的《工程项目施工管理承包办法》，结合我公司经济业务特点和管理要求，制定本办法，并组织实施。
2、本办法所称工程项目是指根据公司工程项目施工管理承包办法的规定，成立项目部，并与公司签定工程项目承包合同，独立核算，按规定的经济指标进行考核的单项工程。
3、本办法适用于本公司。
4、公司总经理对本公司工程项目会计核算办法的建立健全和有效实施负责。
二、工程项目会计核算说明1、会计制度：执行企业会计准则和《企业会计制度》。
2、会计期间：会计年度自公历1月1月起至12月31日止。
3、记账原则和计价基础：以权责发生制为记账原则，以历史成本法为计价基础。
4、坏账核算方法：采用备抵法，按年末应收账款余额的1%提取坏账准备金。
5、低值易耗品采用五五摊销法计入成本。
6、固定资本核算方法：固定资产按历史成本计算，折旧采用直线法，并按固定资产类别、原价、估计经济使用年限和预计残值（原值的5%）确定折扣率。
7、其他会计交易和会计账项按企业会计准则和会计制度的相关规定办理。
三、工程项目会计制度1、会计科目根据施工企业会计制度的规定，结合项目部的具体情况，设置会计科目。
2、账册根据施工企业会计制度的规定，建立现金日记账、内部银行存款日记账、明细分类账、总分类账。
日记账应序时登记，日清月结。
现金日记账应每日盘点，账实相符，每月编制现金盘点表不少于一次。
内部银行存款日记账月末应与内部银行对账单核对，编制内部银行存款余额调节表。
明细账应按照各级会计科目和项目会计核算的需要设置。
总账按各类一级会计科目设置，每月按记账凭证汇总表发生额登记。
3、会计报表根据公司会计制度的规定，结合项目经营管理的需要，按期编制会计报表，具体如下：三、工程项目内部会计控制制度1、项目部内部会计控制制度的内容主要包括：货币资金、实物资产、采购与付款、工程施工与收款、成本费用等经济业务的会计控制。
项目部会计核算制度
项目部会计核算制度一、概述为保证项目部日常工作的顺利开展，合理控制资金流动和财务风险，制定本会计核算制度。
本制度是以公司财务管理制度和国家法律法规为基础，结合项目实际情况而制定的，旨在规范项目部的财务管理活动，确保项目部的财务管理工作合规、规范、高效。
二、财务管控1. 财务收支管理项目部的财务收支管理应遵循以下原则：•遵守国家相关财经法规；•严格执行财务管理制度，强化内部财务管理；•明确预算编制、审批、执行和管理的职责及工作流程；•统一会计核算，规范会计核算制度；•确定资产、负债和收支的记账方法，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况。
2. 预算管理项目部应当制定科学合理的年度预算，对整个流动资产、固定资产、负债及产生的费用、收益进行详细的分解和科学的预测与管理。
为确保预算得到贯彻执行，应当设定预算控制标准，及时发现预算偏差并采取相应措施加以控制。
3. 账务处理和账目核算项目部应当按照国家会计准则的规定建立完善的会计核算体系，准确、及时地反映和记录项目部的日常经营活动，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况，确保会计资料的科学性和准确性。
4. 存货管理项目部应当按照实际生产和经营的需要，加强对存货管理的规范管理，确保存货成本的正确计入和准确核算，以及存货的及时补充和周转。
同时，项目部应当及时进行盘点，并对盘点结果进行核实和补充，如有差异及时调整会计核算及预算，确保存货数量和成本的准确性。
5. 资产管理项目部应当建立完善的资产管理系统，对所有的固定资产、无形资产及其他资产进行完整、准确的记录和管理。
三、财务报告1. 财务报告的范围和内容项目部应当按照公司财务管理制度的要求，集中汇总各项财务核算账户和报表，编制财务报告。
财务报告的范围和内容应当包括：试算平衡表、资产负债表、利润表、现金流量表、会计政策和会计核算方法说明、附注和协会报告等。
2. 财务报告的备案和保管项目部财务报告应当及时备案，并由项目经理主持文书审核组织进行审核，确认其正确性和可靠性，保管完好并妥善保存，定期汇总报送公司财务与税务部门。
项目成本核算考核细则
项目成本管理考核细则为了落实项目成本核算“一把手”工程，明确项目成本管理责任，落实成本管理绩效考核，加大项目成本核算成果在经营兑现中的考核权重，强化项目成本核算，提升项目创效能力，制定以下具体考核细则。
一、项目成本管理考核模式1、按照公司现行项目成本管理模板和相关管理办法，项目成本管理考核内容与项目成本两级核算相对应，包括二级考核内容：项目财务会计核算考核和项目直接成本核算考核。
实施公司机关、成员单位、工程部、项目部四个管理层级分层管理、逐级考核；各相关业务部门交叉考核、互相督促、闭环监督。
2、公司各级单位的项目成本管理全面考核工作由本单位“一把手”负总责；各专业部门的项目成本管理考核工作由部门主管领导负领导责任，由各部门主任担负具体执行考核责任。
3、项目财务会计核算考核由公司各级财务部门负责具体执行逐级考核。
4、项目直接成本核算考核由公司相关职能部门各司其职，除按照本细则要求之外，公司、成员单位相关业务部门要对项目直接成本核算中分管业务的执行情况进行跟踪落实，各相关业务部门可以结合专业内容分别制定补充考核标准和补充细则。
制定具体的工作标准和检查细则，按照本细则规定周期，定期督促、检查、考核各施工单位项目直接成本核算专业工作运转情况。
公司所属产品生产、工程设计、无损检测、培训等单位参照项目成本管理考核细则，结合本单位业务特点，制定相应成本管理考核细则，开展成本管理绩效考核工作。
5、公司机关考核成员单位项目直接成本核算开展情况，抽查项目部；成员单位考核工程部和纳入核算的全部项目。
6、项目成本管理考核纳入被考核单位绩效考核之内，实行季度考核和年度考核，考核结果作为被考核单位绩效工资和年终兑现计提依据。
7、公司对成员单位考核项目成本管理工作采取项目财务会计核算和项目直接成本核算分项评分的办法，按照本细则评分标准分项打分后，以总得分值为权重计算各单位绩效薪酬额和兑现额度。
二、项目成本管理考核内容（一）项目财务会计核算考核内容1、考核项目整体经营情况，公司、成员单位、工程部财务部门依据项目全面预算和项目经营合同，逐级对项目部经营成果进行绩效考核。
项目单位单位会计核算制度
项目单位会计核算制度一、概述项目单位会计核算制度是指项目单位制定的符合会计规范、科学规范的会计核算规则和程序，对项目单位的收支、资产、负债等进行核算和监管。
制定项目单位会计核算制度能够规范项目单位的财务管理和经济运作，为项目单位的持续发展提供良好的财务保障。
二、制定目的制定项目单位会计核算制度的主要目的如下：1.规范项目单位的财务管理：制定清晰明确的会计规则和程序，确保项目单位的财务管理符合相关的法律、法规和会计准则的要求。
2.提高经济效益：通过科学的会计核算，为项目单位提供准确的财务信息，促进决策者做出更为科学合理的决策，提高项目单位的经济效益。
3.加强内部管理：建立完善的会计核算制度，能够加强对项目单位的内部管理和监管，进一步提高项目单位的经营效率和管理能力。
三、制定基本原则制定会计核算制度需要遵循以下基本原则：1.合法合理：会计核算的内容、方法、过程必须符合法律法规和会计准则的要求。
2.真实准确：会计核算制度要确保所得到的财务信息真实、准确、完整，反映项目单位的实际经济情况。
3.公平公正：会计核算制度要体现公平、公正的原则，避免带有个人或组织偏见的会计核算方式。
4.便于管理：会计核算制度要合理、有效，便于项目单位内部管理和监控。
四、主要内容项目单位会计核算制度要包含以下内容：1.会计核算方法和程序：包括会计核算的报表形式、会计处理的方法和程序等。
2.财务预算制度：明确项目单位的财务预算目标和预算使用情况，制定相应的预算计划和预算审核程序。
3.资金管理制度：明确项目单位的资金来源和资金使用情况，确保项目单位的资金管理合法、规范、安全。
4.财务制度：包括发票管理、账户管理、财务档案管理等。
五、执行与监督1.执行：项目单位会计核算制度的执行首先需要全员理解和严格执行制度规定，对于违反制度规定的行为，需要及时查处并进行严格处罚。
2.监督：监督会计核算制度的执行是保证制度工作正常运行的关键环节，应该及时发现制度中存在的问题和不足，及时整改和完善制度。
项目成本核算实施细则
项目成本核算实施细则成本核算是对项目施工过程中直接发生的各项费用进行核算并确定盈亏，为及时改善管理提供依据。
应根据财会管理制度和有关规定，有效的进行成本核算。
成本核算应坚持施工进度、施工产值、实际成本归集“三同步”的原则。
具体进行成本核算时应做到正确归集单位工程、分部工程实际成本、及时确认工程项目收入，并遵循以下原则：1、真实性原则：核算周期内的成本归集应真实、准确，严禁弄虚作假、虚列或少列成本支出。
2、一致性原则：收入与支出的核算对象、周期、口径、方法必须一致。
3、配比性原则：成本核算时应坚持实际形象进度、确认工程收入、实际成本支出相配比，严格划清承包范围以内、以外的成本界限，划清已完与未完施工成本界限，划清本期与下期成本界限。
项目成本核算包含以下几个步骤：项目前期准备→项目实施→项目终结（竣工决算）一、项目前期准备项目前期准备的具体经济事项分为：投标、履约保证、订立合同、收取预付款。
1、投标：为取得建筑施工总承包项目发生的投标费用，如购买招标文件费用、制作投标文件费用、项目开发人员发生的相关费用、支付图纸押金、投标保证金或办理投标保函。
投标包括发生的投标费用及支付投标保证金、办理投标保函并进行备案登记、保证金及保函注销。
账务处理：发生投标费用及支付投标保证金借：管理费用/工程施工——间接费用其他应收款——应收押金其他应收款——保证金——投标保证金贷：银行存款核算时点：相关成本费用发生时核算依据：招标公告、付款申请单、银行付款单据、发票等2、保证金及保函注销账务处理：借：银行存款贷：其他应收款——应收押金其他应收款——保证金——投标保证金核算时点：收到银行回单时核算依据：银行收款回单时3、履约保函为取得建筑施工总承包项目支付的履约保证金或办理履约保函。
履约保函包括支付履约保证金或将投标保证金转为履约保证金、办理履约保函并进行备案登记、保证金及保函注销。
账务处理：借：其他应收款——保证金——履约保证金贷：银行存款其他应收款——保证金—投标保证金核算时点：收到银行回单时核算依据：中标通知书、相关合同文件、银行付款单据等3、订立合同、收取预付款双方根据投标承诺订立合同，并根据合同约定收到业主工程款、备料款、设备款等。
项目成本核算细则
项目成本核算细则1成本核算原则实行总部服务控制，项目分级管理的项目成本一级核算制造成本实施计划实施计划编制依据----公司核定的预算制造成本分包合同施工组织设计——进度计划 ---------------「---公司核定的现场经费一分供方合同----------- 实施计划编制要求按部位、按会计 ------ 核算期I----按不同分包形式由合约部编制，项目协助项目、合约部制订，财务部参与审定详见《项目施工管理手册》有关规定由项目、工程部编制由财务部、人事部核定由物资公司向项目提供分供方合同的复印件由项目合同经理组织各成本责任相关人员编制期间收入的确定2制造成本实施计划成本考核成本考核的依据——公司合约部下达给项目的预算制造成本——项目预算制造成本实施计划（全部、年度、季度）经合约部审核的制造成本收入 报表——公司财务部下达的业务招待费、活动经费、项目现场经费及人事部下达的消费基金 等控制指标项目成本分析报告项目经理部 ---按部位编制阶段制造项目经理部编一 -1成本盈亏分析负责编制并 成本预算收入与实际制分析报告（分单项与专题）报合约部、 成本的对比分析12成本实施计划执财务部按季度编制制造成本预 合约部会同财一 行情况算收入与实际成本的对 务、工程部审计 1—3成本控制工作的比分析室评价报得失项目经理部- 1分析成本盈亏原因定期召开成 ---2制订卜步控制才日本分析会施—3写出成本分析报告并上报合约部、财务部\期间成本分析 竣工成本分析进行下一分部或季度的分析按照《工程项目管理责任目标考核 与奖惩办法》规定进行考核报告数据必须与 财务成本帐相符合约部按竣工决算报量核对项目制 造成本财务部依据核定的预算制造成本调整 制造成本收入差合约部：审定分包决算书一财务部：按项目建立竣工成本台帐物资公司协助 ---工程部提出临建处理方案 资产部协助财务部：代项目清理各项未完债权、债务审计室：负责项目竣工审计，审计 报告交公司主管领导、合 约部、财务部1.竣工决算项目负责与业主核对决算并编制决 算报量项目编制竣工成本表2. 成本决算项目审核分包决算书3. 预提工程保修费项目成本员按规定比例提取进成本4. 资产清理 1) 物资材料 2) 现场临建3)各种资产(如:办公用品) 5. 各项债权、债务的清偿项目成本员牵头、各责任人员办理成本核算报告竣工成本核算报告项目经理部负 责编制并 报公 司财务部、合 约部按部位、按时间 编制实际成本核 算报告项目经理部负责 编制并报告公司 合约部、财务部报告数据必须 与财务成本帐 相符4项目各系统业务员岗位职责4.1商务人员4-1 .1具体负责编制项目预算制造成本实施计划1）编制大分包的直接费成本计划2）编制劳务分包的直接费成本4.1.2负责分包成本的分析1）分包合同履约分析2）零星用工分析4.1.3建立各种基础台帐1）概（预）算、决算台帐2）分包合同结算台帐3）零星用工台帐4）索赔与分包返索赔台帐4.1 .4负责提供项目成本有关资料1）协助工程技术人员对施工方案进行费用分析2）协助材料人员进行材料定额量分析3）提供质量成本资料4.2材料人员4 2 .1参与编制项目预算制造成本相关的材料费实施计划1）编制劳务分包材料消耗计划2）编制技术措施采用材料的计划3）编制劳务分包的材料计划4.2 .2负责劳务分包材料成本分析4 .2 .3建立各种基础台帐1）材料收、发台帐2）甲供料台帐3）分包耗料台帐4）架模租赁使用台帐4.2 .4负责提供项目成本有关资料1）提供分包材料消耗节超资料2）提供质量成本资料4.3工程技术人员4.1参与编制项目施工方案成本实施计划1）编制劳务分包机械台班计划2) 编制大分包合同约定应总包负责的机械台班计划4.2负责机械费、其它直接费成本分析4.3负责编制相关费用计划1) 架模方案2) 冬雨季施工方案3) 技术措施费计划4) 临建方案4.4负责提供项目成本有关资料4- 4质量、安全责任人员4.4.1建立各种基础台帐1) 质量成本统计台帐2) 因工伤事故造成经济损失的统计台帐4.4 .2进行质量成本分析4.5成本员4.5」负责编制项目成本实施计划1) 具体负责编制，现场经费开支计划2) 消费基金计划的编制3) 资金计划的编制4) 项目制造成本实施计划的汇总4.5 .2 严格监督制造成本实施计划的执行，控制成本开支4.5 .3 负责专项成本费用的分析1) 现场经费的分析及业务招待费、消费基金的专项分析2) 工程款回收(拖欠款情况)及资金占用的分析3) 负责将各部门提供的分析报告汇总编制项目成本分析报告4 .5 .4建立各种基础台帐1) 工程款回收台帐2) 分包款(内、外)支付台帐3) 业务招待费台帐4) 消费基金台帐4.5 .5提供项目成本有关资料1) 分包款支付情况2) 质量成本汇总4.6资产管理人员4.6」负责建立项目资产台帐及使用台帐4.6.2定期负责资产台帐与财务帐的核对4.6 .3项目解体后负责资产的清理上述各业务人员的具体工作由公司各业务系统及物资公司负责具体指导、置、落实与帮助。
项目成本核算考核细则
项目成本管理考核细则为了落实项目成本核算“一把手”工程，明确项目成本管理责任，落实成本管理绩效考核，加大项目成本核算成果在经营兑现中的考核权重，强化项目成本核算，提升项目创效能力，制定以下具体考核细则。
一、项目成本管理考核模式1、按照公司现行项目成本管理模板和相关管理办法，项目成本管理考核内容与项目成本两级核算相对应，包括二级考核内容：项目财务会计核算考核和项目直接成本核算考核。
实施公司机关、成员单位、工程部、项目部四个管理层级分层管理、逐级考核；各相关业务部门交叉考核、互相催促、闭环监督。
2、公司各级单位的项目成本管理全面考核工作由本单位“一把手”负总责；各专业部门的项目成本管理考核工作由部门主管领导负领导责任，由各部门主任担负具体执行考核责任。
3、项目财务会计核算考核由公司各级财务部门负责具体执行逐级考核。
4 、项目直接成本核算考核由公司相关职能部门各司其职，除按照本细则要求之外，公司、成员单位相关业务部门要对项目直接成本核算中分管业务的执行情况进行跟踪落实，各相关业务部门可以结合专业内容分别制定补充考核标准和补充细则。
制定具体的工作标准和检查细则，按照本细则规定周期，定期催促、检查、考核各施工单位项目直接成本核算专业工作运转情况。
公司所属产品生产、工程设计、无损检测、培训等单位参照项目成本管理考核细则，结合本单位业务特点，制定相应成本管理考核细则，开展成本管理绩效考核工作。
5 、公司机关考核成员单位项目直接成本核算开展情况，抽查项目部；成员单位考核工程部和纳入核算的全部项目。
6、项目成本管理考核纳入被考核单位绩效考核之内，实行季度考核和年度考核，考核结果作为被考核单位绩效工资和年终兑现计提依据。
7、公司对成员单位考核项目成本管理工作采取项目财务会计核算和项目直接成本核算分项评分的办法，按照本细则评分标准分项打分后，以总得分值为权重计算各单位绩效薪酬额和兑现额度。
二、项目成本管理考核内容(一) 项目财务会计核算考核内容1 、考核项目整体经营情况，公司、成员单位、工程部财务部门依据项目全面预算和项目经营合同，逐级对项目部经营成果进行绩效考核。
项目部会计核算细则
《建造合同》会计核算细则基本要求（一）应当正确确定各项建造合同的会计核算对象。
（二）必须合理判断建造合同的结果能否可靠地估计。
（三）必须做好建造合同成本核算的各项基础工作。
（四）必须准确计算合同成本。
（五）必须真实、准确、及时、系统地核算和反映实施建造合同所发生的各项经济业务。
一、设置的会计科目现金银行存款应收账款备用金库存材料存货跌价准备应付工资应付福利费应交税金其他应交款工程施工工程结算主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加管理费用——合同预计损失财务费用1、设置“应收账款”科目，核算办理工程价款结算时，按照工程合同规定应收取的工程款及质量保证金。
2、设置“备用金”科目，核算总部向项目部拨付的备用金数额。
实行定额备用金制度。
收到总部拨付的备用金时，计入本科目的贷方，期末本科目应该为贷方余额，表示累计向总部借支备用金数额。
3、设置“库存材料”科目，核算总部向项目部调拨的工程材料、低值易耗品等。
4、设置“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，核算建造合同计提的损失准备。
在建合同计提的损失准备，记入本科目的贷方，在建合同完工后，应将本科目的余额调整“管理费用"科目。
5、设置"工程施工"科目，核算实际发生的合同成本和合同毛利。
实际发生的合同成本和确认的合同毛利记入本科目的借方，确认的合同亏损记入本科目的贷方，合同完成后，本科目与"工程结算"科目对冲后结平。
5、设置"工程结算"科目，核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算账单办理结算的价款。
本科目是"工程施工"科目的备抵科目，已向客户开出工程价款结算账单办理结算的款项记入本科目的贷方，合同完成后，本科目与"工程施工"科目对冲后结平。
6、设置"主营业务收入"科目，核算当期确认的合同收入。
当期确认的合同收入记入本科目的贷方，期末，将本科目的余额全部转入"本年利润"科目，结转后，本科目应无余额。
项目部会计核算办法
项目会计核算办法一、项目财务人员职责1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。
2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。
3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。
4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。
5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。
6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。
定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。
7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。
8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划内金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。
9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。
10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。
11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。
二、会计科目设置：资产类：库存现金银行存款应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）负债类：应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）应交税费应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税应交税费-附加税其他应付款其他应付款-投标保证金其他应付款-应付租金其他应付款-“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金其他应付款-应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）所有者权益类：本年利润专项储备成本类：工程施工工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）工程施工-其他直接费工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）工程施工-其他直接费-材料二次搬运费工程施工-其他直接费-测量费工程施工-其他直接费-检测试验费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-文明工地费工程施工-其他直接费-劳动保护费工程施工-其他直接费-排污费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费工程施工-其他直接费-配合施工费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-间接费用工程施工-间接费用-职工薪酬工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金工程施工-间接费用-办公费工程施工-间接费用-差旅交通费（可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿费等明细科目）工程施工-间接费用-劳动保护费工程施工-间接费用-车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）工程施工-间接费用-会议费工程施工-间接费用-通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）工程施工-间接费用-其他工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）损益类：工程结算收入其他业务收入主营业务成本工程结算税金及附加管理费管理费-北京市政六公司管理费-北京市政集团管理费-印花税财务费注：加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。