2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(4月20日)
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：企业资产与业务
金融企业的资产与其他业务
考试目的
测查应试人员是否掌握我国金融企业现金、贷款、投资等资产及其他业务概念，现金、贷款、投资、其他业务种类的构成及一般管理程序，资金营运影响头寸、头寸匡算的目的和方法，现金、贷款及其他业务的管理方式等方面的知识，以及运用资产与其他业务的知识解决资产、其他业务运作、管理等实际问题的能力。
考试内容
(一)金融企业的现金资产
初级经济师考试现金资产的概念及构成，现金资产管理的目的和原则;现金头寸的定义以及与流动性的关系;现金资产对流动性管理的意义，资金营运对可用头寸的影响;商业银行资金头寸的匡算方法。
(二)金融企业的贷款业务
金融企业贷款业务中贷款人和借款人各自的权利、义务;票据贴现与贷款的区别;贷款种类及管理程序，贷款原则，“三查”分离制度和贷款资信分析的内容和方法;贷款五级分类的内容、意义和方法。
(三)金融企业的投资业务
'金融企业投资的内涵以及各金融企业投资的发展动态;金融企业投资业务的基本种类;金融企业从事投资业务的目的，不同类型金融企业投资业务的具体内容和管理的具体要求。
(四)金融企业的其他业务
商业银行其他业务发展的动态;中间业务发展与金融创新的关
系，中间业务对商业银行经营管理的意义;商业银行中间业务的性质、特点、种类、内容和具体操作。
现金资产的构成名词解释
现金资产的构成名词解释现金资产是指企业或个人所持有的可以立即转换为现金的资产，通常以货币形式存在，包括现金、存款、短期投资等。
在个人财务规划和企业财务管理中，现金资产的构成对于维持流动资金的安全性和灵活性至关重要。
本文将从不同角度来解释现金资产的构成。
1. 现金现金是指企业或个人手中持有的可以直接用于购买商品、支付服务或偿还债务的货币形式资产。
它包括现金存款、货币市场基金、现金等价物等。
现金的最大优点是具有高度的流动性，可以随时使用。
然而，由于现金投资回报率较低，持有过多的现金可能会导致资金闲置，无法获得更高的投资收益。
2. 存款存款是指将现金存放在银行或其他金融机构的账户中，以获取利息收入的行为。
存款可以分为活期存款和定期存款。
活期存款具有较高的流动性，可以随时支取，但利息收入较低；定期存款则需要按照约定的期限存款，一般可以获得较高的利息收入。
存款对于个人和企业来说是重要的现金管理工具，可以存储闲置资金，提供流动性和安全性。
3. 短期投资短期投资是指投资于期限较短（一般不超过一年）的金融工具，主要目的是获取较高的回报率。
常见的短期投资包括货币市场基金、债券、短期理财产品等。
这些投资具有较高的流动性，可以在需要时快速变现。
短期投资可以提供相对较高的收益，同时也存在一定的风险。
因此，在选择短期投资时，需要注意风险控制和资金安全。
4. 现金等价物现金等价物是指具有非常高流动性和低风险的金融工具，其价值可以与现金等同。
常见的现金等价物包括短期债券、商业票据、市场货币基金等。
现金等价物通常具有较高的流动性，可以快速变现。
在企业财务管理中，将一部分现金资产配置为现金等价物可以提高流动性，同时又可以获得一定的回报。
综上所述，现金资产的构成包括现金、存款、短期投资和现金等价物。
这些资产形式多样，可根据个人或企业的具体需求进行配置。
在资产配置中，需要综合考虑流动性、安全性和收益性，以实现最佳的财务规划和资金管理效果。
2015年经济师《初级金融》辅导讲义：金融企业
金融企业的资市与负债业务
考试目的
测查应试人员是否掌握金融企业的资本与存款负债、借人负债的概念，有关资本、存款、其他负债业务构成的内容，资本、负债的职能作用以及各项负债业务管理的规章制度，以及运用这些知识和方法解决资本、存款和其他负债业务等实际问题的能力。
考试内容
(一)初级经济师考试金融企业的资本
资本的概念;巴塞尔有关协议及产生、演变的背景和过程;有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定;资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的内涵以及计算方法;金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊;目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径。
(二)金融企业的存款负债
存款在金融业务中的地位和作用，存款的概念及不同种类，存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定;金融企业存款成本的概念，存款成本的内涵、计算和成本管理的方法;影响存款总量和单个企业存款量增减的因素。
(三)金融企业的借入负债
借人负债的概念、意义和作用;金融企业向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围;金融企业从国际金融市场借款及特点，金融企业可
以占用的短期资金来源的构成。
初级经济师金融知识点
初级经济师金融知识点一、知识概述《货币的职能》①基本定义：货币职能就是货币在经济生活中能做的事。
比如说，价值尺度就是货币能表现别的东西值多少钱。
流通手段呢，就是买东西的时候，一手交钱一手交货这个过程里货币发挥的作用。
②重要程度：在初级经济师金融这一块里超级重要。
就像一个房子的基石，其他好多金融知识都是基于对货币职能的理解展开的。
要是不懂这个，就像炒菜不知道盐是啥味，后面那些金融东西都晕乎乎的。
③前置知识：需要对生活里买东西这种经济现象有点概念，知道东西有价格这些。
④应用价值：在日常生活里，比如去超市，看到商品标签上的价格就是货币价值尺度的体现。
在企业做生意的时候，清楚货币职能能更好地进行资金管理和贸易。
二、知识体系①知识图谱：这货币职能是金融基础知识里靠前的部分。
可以说是打开金融大门的一把钥匙。
②关联知识：和信用、利率这些知识点都有关系。
就像一个大家庭里的亲戚，货币职能要是变了，信用和利率也可能跟着变。
③重难点分析：- 掌握难度：说难也不难。
其中价值尺度比较抽象一点，到底货币怎么衡量别的东西价值，需要点想象。
- 关键点：要清楚每个职能在不同场景里的具体表现。
④考点分析：- 在考试里超重要。
经常以选择题或者简答题的形式考。
问什么场景下是货币的哪种职能。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：- 价值尺度：货币用来衡量商品价值大小的职能。
就像我们用尺子量东西长短一样，不过这个尺子是用钱来做的。
好比一件衣服标着100元，这100元就是这件衣服价值的衡量。
- 流通手段：货币在商品交换时充当媒介的职能。
就好比你拿10元钱买了个面包，这钱就在这个买卖过程里当中间人完成交易。
- 贮藏手段：就是把货币存起来，像古代藏金银财宝一样，在现在就是把钱存银行或者放在家里某个安全的地方等以后用。
- 支付手段：有点特殊，不是一手交钱一手交货。
就像你先住酒店，住完才付钱。
- 世界货币：当货币能在世界上其他国家用的时候，像美元在世界很多地方都能当钱花就是世界货币。
初级经济师金融企业的现金资产
初级经济师金融企业的现金资产2015年初级经济师金融企业的现金资产一、现金资产(一)概念：现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。
(二)特点：流动性强、安全性高、交易成本低。
(三)构成1、库存现金金融企业为应付日常需要而保留的一定数量的现钞和硬币。
2、中央银行准备金存款：各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按一定比例缴存于中央银行的款项，包括法定准备金存款和超额准备金存款。
3、存放同业款项4、托收中款项(商业银行)二、现金资产与流动性(一)现金资产管理的.目的和原则1、现金资产管理的目的在保证金融企业流动性的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，而将闲置的现金用于投资以获取更多的收益。
流动性缺口是金融企业获得资金和运用资金之间的差额。
流动性缺口=资金来源-资金占用>0 流动性负缺口<0 流动性正缺口2、现金资产管理的原则：适度的存量控制、适时的流量调节、注重安全。
(二)现金头寸与流动性管理头寸：金融企业现金资产中可直接、自主运用的资金。
(三)资金营运对头寸的影响增加头寸减少头寸金融企业与客户往来客户交存现金本行客户交存他行支票客户用现金偿还贷款本行客户接受异地汇入款客户提取现金本行客户签发支票偿还他行客户债务以现金提取贷款或偿还他行客户债务本行客户对异地汇出款金融企业与同业往来从他行调入资金同业往来利息收入由上级行调入资金同业拆入资金调给他行资金同业往来利息支出上级行调走资金同业拆出资金金融企业与央行往来向中央银行借款调减法定准备金存款占用代理中央银行业务资金归还中央银行贷款调增法定准备金存款代理中央银行业务的被占用资金向国库缴纳税金三、商业银行的流动性管理(一)指标1、流动性比例=流动性资产/流动性负债(≥25%)2、核心负债比例=核心负债/负债总额(≥60%)3、流动性缺口率=90天内表内外流动性缺口/90天内到期表内外流动性资产(≥-10%)(二)商业银行的现金头寸1、商业银行库存现金+存在央行的超额存款准备金(基础头寸是——商业银行随时可用的资金量，是商业银行资金清算的最后支付手段。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲(11月14日)
C.会计电算化人才的培训
D.会计电算化制度建设
9、会计电算化的作用之一是( )。
A.提高会计数据处理的安全性
B.提高会计数据处理的可行性
C.提高会计数据处理的完整性
D.提高会计数据处理的时效性
参考答案：D
参考解析：会计电算化是会计信息化的初级阶段，会计信息化是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。
10、计算机账务处理系统中，记账后的凭证不能( )。
A.查询
B.修改
C.打印
D.审核
11、“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一会计制度的规定”，是( )规定的。
A.《会计电算化管理办法》
B.《会计电算化工作规范》
C.《商品化会计核算软件评审规则》
D.免费软件维护
2、会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在( )。
A.借方B.贷方C.借贷双方D.借方或贷方
参考答案：D
参考解析：会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在借方或贷方。故选D。
2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲（11月14日）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供( )。
A.会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务
B.免费面授培训
C.提供免费的用户操手册
A.数字、英文大写字母、英文小写字母
初级会计职称--四大金融资产讲义
第三节交易性金融资产一、交易性金融资产的内容交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产, 例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
（一）交易性金融资产的取得借: 交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（实际支付的款项中含有的利息）贷: 其他货币资金等（二）交易性金融资产的现金股利和利息借: 应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例）应收利息（资产负债表日计算的应收利息）贷: 投资收益（三）交易性金融资产的期末计量1.公允价值上升借: 交易性金融资产——公允价值变动贷: 公允价值变动损益2.公允价值下降借: 公允价值变动损益贷: 交易性金融资产——公允价值变动（四）交易性金融资产的处置借: 其他货币资金（价款扣除手续费）贷: 交易性金融资产投资收益（差额, 也可能在借方）同时：借: 公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）贷: 投资收益或：借: 投资收益贷: 公允价值变动损益【提示】（1）为了保证“投资收益”的数字正确, 出售交易性金融资产时, 要将交易性金融资产持有期间形成的“公允价值变动损益”转入“投资收益”。
（2）出售时投资收益=出售净价-取得时成本（3）出售时处置损益（影响利润总额的金额）=出售净价-出售时账面价值（4）交易性金融资产从取得到出售会影响到投资收益的时点: ①取得时支付的交易费用；②持有期间确认的股利或利息收入；③出售时确认的投资收益。
（5）对于投资某项金融资产累计确认的投资收益=现金流入-现金流出第五节持有至到期投资一、持有至到期投资的内容持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定, 且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
通常情况下, 包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。
二、持有至到期投资的账务处理（一）持有至到期投资核算应设置的会计科目为了反映和监督持有至到期投资的取得、收取利息和出售等情况, 企业应当设置“持有至到期投资”、“投资收益”等科目进行核算。
《初级金融》考试辅导：金融企业的现金资产(1)
一、现金资产的概念及构成(掌握)
现金资产是指金融企业持有库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的资产，是金融资产中最富有流动性的部分，是维护金融业支付能力的第一道防线，也称一级准备。
(一)库存现金
(二)在中央银行存款
(三)存放同业款项
(四)托收中现金
二、现金资产与流动性(掌握)
现金资产管理的目的(掌握)就是在保证金融企业的流动性同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，将闲置的现金用于投资，获取更多的收益。
流动性缺口是金融企业获得资金和运用资金之间的差额。
流动性正缺口表示资金运用>资金的来源，需要寻求新的资金来源;
流动性负缺口表示资金运用<资金的来源，要求寻找新的资金运用的渠道。
(一)现金资产管理的目的和原则(掌握)
1、现金管理的目的
2、现金管理的基本原则(掌握)
(1)适度的存量控制――现金管理的首要原则
(2)适时的流量调节――现金管理的第二原则
(3)注重安全
(二)现金头寸与流动管理(掌握)
1、现金头寸(掌握)：在某一时间点上，即截止某一时刻可用的资金量。
某一时期中，现金头寸为时期数，是未来某一时期可用的流量资金。
2、其他金融企业的流动性管理
(1)财务公司头寸与流动性管理
(2)信托投资公司头寸与流动性管理
(3)证券投资公司头寸与流动性管理。
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2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的现金资产每日一讲（4月20日）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1、为了体现通用的特点，通用会计核算软件一般都设置( )模块。
A.初始化
B.账务处理
C.工资
D.报表
参考答案：A
参考解析：为了体现通用的特点，通用会计核算软件一般都设置“初始化”模块，用户在首次使用通用会计核算软件时，必须首先使用该模块，对本单位的所有会计核算规则进行初始化设置，从而把通用会计核算软件转化为适合本单位核算的专用会计核算软件。
故选A。
2、会计电算化的作用之一是( )。
A.提高会计数据处理的安全性
B.提高会计数据处理的可行性
C.提高会计数据处理的完整性
D.提高会计数据处理的时效性
参考答案：D
参考解析：会计电算化是会计信息化的初级阶段，会计信息化是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。
3、以下各项中，不属于会计核算软件基本要求的是( )。
A.会计核软件必须符合《会计法》的要求
B.会计核软件必须提供少数民族文字或外国文字
C.会计核软件必须提供人员岗位和操作权限设置功能
D.会计核软件必须具备编辑会计报表的功能
4、会计核算软件的核心模块是( )。
A.账务处理模块
B.财务分析模块
C.销售核算模块
D.固定资产核算模块
5、微型计算机的主机，不能缺少( )等组件。
A.显示器、机箱、键盘和鼠标器
B.机箱、输入、输出设备
C.运算控制单元、存储器
D.键盘、软盘和内存储器
6、在账务处理模块中，若凭证类型分为“收、付、转”三种，则凭证字为“收”类凭证可接受( )。
A.借方科目为“现金、银行存款”的分录
B.贷方科目为“现金、银行存款”的分录
C.借、贷科目为“现金、银行存款”的分录
D.借、贷科目为非“现金、银行存款”的分录
参考答案：A
参考解析：收类凭证表明为收款凭证，该类别凭证借方科目为“现金、银行存款”。
7、下列账户属于资产类账户的有( )。
A.预收账款
B.管理费用
C.累计折旧
D.短期借款
8、在填制凭证时，对科目录入的要求( )科目。
A.允许录入任意级次
B.只允许录入明细操作级
C.只允许录入最低级
D.只允许录入最高级
9、对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是( )，使其与会计电算化相适应。
A.设计与输出会计报表
B.整理与输入会计凭证
C.规范会计基础工作
D.规范会计核算制度
参考答案：D
参考解析：对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使其与会计电算化相适应。
规范的内容包括：会计业务流程的规范、会计核算方法的规范、会计数据的规范、会计账表的规范。
10、电子计算机存储容量的基本单位是( )。
A.块
B.比特
C.字长
D.字节
11、在Excel 2013中，新建工作簿时，第一张工作簿的约定名称为( )。
A.book
B.工作簿l
C.book l
D.表l
参考答案：B
参考解析：启动Excel 2013后，建立的第一个空白工作簿的约定名称为工作簿l。
12、账务处理系统中，账簿中的数据( )。
A.不可以修改或删除
B.可以删除
C.可以增加
D.可以修改
参考答案：A
参考解析：在账务处理系统中，己登入账簿的数据将不再允许修改或删除，以保证账簿数据的安全和准确。
13、将会计软件划分为通用会计软件和专用会计软件的依据是( )。
A.按照会计信息系统的服务层次
B.按照会计软件不同的适用范围
C.按照会计信息的共享功能
D.以上都不是
参考答案：B
参考解析：按适用范围划分，会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。
14、狭义地说，会计电算化是指( )。
A.电子计算机技术在会计工作中的应用
B.会计软件的开发
C.会计电算化人才的培训
D.会计电算化制度建设
15、ERP会计信息系统财务部分的核心模块是( )。
A.总账模块
B.生产计划模块
C.成本管理模块
D.工资管理模块
参考答案：A
参考解析：财务部分以总账模块为核心，同时包括应收模块、应付模块等。
16、会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定的( )，打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。
A.表格和内容
B.格式和内容
C.纸张和颜色
D.账套和格式
参考答案：B
参考解析：根据《会计法》规定，会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。
17、在工资核算模块中，可将工资数据分成两大类，即基本不变数据和变动数据。
以下数据属于基本不变数据的是( )。
A.基本工资
B.出勤天数
C.每月扣款
D.实发工资
18、人工智能是指利用计算机模拟人类的智能活动，下列不属于智能活动的是( )。
A.判断
B.理解
C.走路
D.学习
19、某企业的工资的项目“基本工资”的宽度是8，小数位是2，则该企业职工的基本工资的整数部分最多有( )位数。
A. 4
B.5
C.6
D.7
20、全角字符在存储和显示时要占用( )标准字符位。
A.一个
B.两个
C.四个
D.不确定
21、某企业的工资的项目“基本工资”的宽度是8，小数位是2，则该企业职工的基本工资的整数部分最多有( )位数。
A. 4
B.5
C.6
D.7
22、会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在( )。
A.借方
B.贷方
C.借贷双方
D.借方或贷方
参考答案：D
参考解析：会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在借方或贷方。
故选D。
23、会计电算化的作用之一是( )。
A.提高会计数据处理的安全性
B.提高会计数据处理的可行性
C.提高会计数据处理的完整性
D.提高会计数据处理的时效性
参考答案：D
参考解析：会计电算化是会计信息化的初级阶段，会计信息化是指会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。
24、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。
A.格式状态
B.其他状态
C.数据状态
D.格式和数据状态均可
25、会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定的( )，打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。
A.表格和内容
B.格式和内容
C.纸张和颜色
D.账套和格式
参考答案：B
参考解析：根据《会计法》规定，会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。
26、将会计软件划分为通用会计软件和专用会计软件的依据是( )。
A.按照会计信息系统的服务层次
B.按照会计软件不同的适用范围
C.按照会计信息的共享功能
D.以上都不是
参考答案：B
参考解析：按适用范围划分，会计核算软件可分为专用会计核算软件和通用会计核算软件。