金融企业财务报表格式
金融企业财务报表格式-保险类-资产负债表
2008 年报 2008 三季报报表类型合并报表合并报表资产：货币资金(元)34,085,000,000.0030,516,000,000.00 拆出资金(元)交易性金融资产(元)14,099,000,000.0012,772,000,000.00 衍生金融资产(元)买入返售金融资产(元)1,985,000,000.00 应收保费(元)6,433,000,000.008,192,000,000.00 应收利息(元)13,097,000,000.0014,090,000,000.00 应收代位追偿款(元)应收分保账款(元)163,000,000.00166,000,000.00 应收分保未到期责任准备金(元)70,000,000.0059,000,000.00 应收分保未决赔款准备金(元)28,000,000.0019,000,000.00 应收分保寿险责任准备金(元)应收分保长期健康险责任准备金(元)664,000,000.00662,000,000.00 保户质押贷款(元)8,676,000,000.008,190,000,000.00 可供出售金融资产(元)424,634,000,000.00416,036,000,000.00 持有至到期投资(元)211,929,000,000.00211,145,000,000.00 长期股权投资(元)8,222,000,000.008,643,000,000.00 存出资本保证金(元)6,153,000,000.006,153,000,000.00 固定资产(元)16,272,000,000.0015,665,000,000.00 无形资产(元)2,763,000,000.002,657,000,000.00 独立账户资产(元)递延所得税资产(元)2,661,000,000.002,997,000,000.00 投资性房地产(元)定期存款(元)228,272,000,000.00192,642,000,000.00 其他资产(元)1,208,000,000.001,387,000,000.00资产差额(特殊报表科目)(元)10,735,000,000.0012,442,000,000.00资产差额(合计平衡项目)(元)资产总计(元)990,164,000,000.00946,418,000,000.00负债：短期借款(元)拆入资金(元)交易性金融负债(元)衍生金融负债(元)卖出回购金融资产款(元)11,390,000,000.005,100,000,000.00 预收保费(元)1,811,000,000.001,385,000,000.00 应付手续费及佣金(元)1,654,000,000.001,231,000,000.00 应付分保账款(元)49,000,000.0037,000,000.00 应付职工薪酬(元)3,652,000,000.002,211,000,000.00 应交税费(元)1,952,000,000.001,470,000,000.00 应付利息(元)应付赔付款(元)4,980,000,000.006,395,000,000.00 应付保单红利(元)43,178,000,000.0036,410,000,000.00 存入保证金(元)保户储金及投资款(元)未到期责任准备金(元)6,642,000,000.007,510,000,000.00 未决赔款准备金(元)2,629,000,000.002,402,000,000.00 寿险责任准备金(元)761,349,000,000.00736,069,000,000.00 长期健康险责任准备金(元)7,772,000,000.007,952,000,000.00 长期借款(元)应付债券(元)独立账户负债(元)递延所得税负债(元)预计负债(元)其他负债(元)1,651,000,000.001,229,000,000.00 负债差额(特殊报表科目)(元)5,574,000,000.003,779,000,000.00 负债差额(合计平衡项目)(元)负债合计(元)854,283,000,000.00813,180,000,000.00所有者权益(或股东权益)：股本(元)28,265,000,000.0028,265,000,000.00 资本公积金(元)63,917,000,000.0058,170,000,000.00 减：库存股(元)盈余公积金(元)10,289,000,000.009,280,000,000.00 未分配利润(元)28,686,000,000.0033,747,000,000.00 一般风险准备(元)3,801,000,000.002,792,000,000.00 外币报表折算差额(元)-1,000,000.00未确认的投资损失(元)少数股东权益(元)924,000,000.00984,000,000.00 股东权益差额(特殊报表科目)(元)股权权益差额(合计平衡项目)(元)归属于母公司所有者权益合计(元)134,957,000,000.00132,254,000,000.00 所有者权益合计(元)135,881,000,000.00133,238,000,000.00负债及股东权益差额(特殊报表项目)(元)负债及股东权益差额(合计平衡项目)(元)负债及股东权益总计(元)990,164,000,000.00946,418,000,000.00审计意见(境内)标准无保留意见审计意见(境外)标准无保留意见原始报表点击浏览点击浏览公告日期2009-3-262008-10-28数据来源上市公司公布值上市公司公布值2008 中报 2008 一季报 2007 年报合并报表合并报表合并报表42,226,000,000.0036,094,000,000.0025,317,000,000.0025,636,000,000.0028,076,000,000.0025,110,000,000.004,350,000,000.003,239,000,000.005,053,000,000.00 10,360,000,000.009,938,000,000.006,218,000,000.00 12,411,000,000.0011,056,000,000.009,832,000,000.00206,000,000.00223,000,000.0072,000,000.0056,000,000.0042,000,000.00474,000,000.0021,000,000.0015,000,000.00167,000,000.00661,000,000.00660,000,000.00658,000,000.00 7,349,000,000.006,415,000,000.005,944,000,000.00 382,466,000,000.00389,145,000,000.00417,513,000,000.00 205,637,000,000.00197,784,000,000.00195,703,000,000.00 7,283,000,000.006,809,000,000.006,452,000,000.00 6,153,000,000.005,773,000,000.005,773,000,000.00 15,556,000,000.0015,390,000,000.0015,332,000,000.00 2,655,000,000.002,661,000,000.002,660,000,000.002,845,000,000.00179,244,000,000.00177,712,000,000.00168,594,000,000.00 957,000,000.001,571,000,000.00784,000,000.00 6,948,000,000.005,084,000,000.002,948,000,000.00 913,020,000,000.00897,687,000,000.00894,604,000,000.0013,011,000,000.0050,000,000.00100,000,000.00 1,864,000,000.002,635,000,000.002,201,000,000.00 1,778,000,000.001,580,000,000.001,134,000,000.00 27,000,000.0041,000,000.0012,000,000.00 2,398,000,000.002,836,000,000.003,263,000,000.00 1,477,000,000.009,689,000,000.009,051,000,000.00 5,860,000,000.006,922,000,000.004,059,000,000.00 35,040,000,000.0046,917,000,000.0064,473,000,000.001,651,000,000.006,701,000,000.006,716,000,000.006,119,000,000.00 2,434,000,000.002,390,000,000.002,391,000,000.00 698,310,000,000.00652,469,000,000.00607,363,000,000.00 7,324,000,000.004,701,000,000.004,028,000,000.002,748,000,000.0013,024,000,000.00 1,159,000,000.00606,000,000.001,180,000,000.00 7,215,000,000.002,694,000,000.005,117,000,000.00 784,598,000,000.00744,645,000,000.00723,515,000,000.00 28,265,000,000.0028,265,000,000.0028,265,000,000.00 55,679,000,000.0075,818,000,000.0097,369,000,000.00 9,280,000,000.006,488,000,000.006,488,000,000.00 31,408,000,000.0038,773,000,000.0035,299,000,000.00 2,792,000,000.002,792,000,000.002,792,000,000.00998,000,000.00906,000,000.00876,000,000.00127,424,000,000.00152,136,000,000.00170,213,000,000.00 128,422,000,000.00153,042,000,000.00171,089,000,000.00 913,020,000,000.00897,687,000,000.00894,604,000,000.00标准无保留意见标准无保留意见点击浏览点击浏览点击浏览2008-8-262008-4-282008-3-26上市公司公布值上市公司公布值上市公司公布值2007 三季报 2007 中报 2007 一季报合并报表合并报表合并报表60,542,000,000.0057,734,000,000.0033,067,000,000.0034,661,000,000.0037,321,000,000.0038,920,000,000.0020,449,000,000.002,047,000,000.006,355,000,000.00 7,795,000,000.008,949,000,000.008,500,000,000.00 10,749,000,000.009,677,000,000.009,347,000,000.0067,000,000.00164,000,000.00162,000,000.00 453,000,000.00477,000,000.00458,000,000.00 152,000,000.00150,000,000.00199,000,000.00658,000,000.00656,000,000.00654,000,000.00 4,880,000,000.003,678,000,000.00381,913,000,000.00301,458,000,000.00258,165,000,000.00 194,048,000,000.00186,486,000,000.00186,597,000,000.00 6,421,000,000.006,393,000,000.006,073,000,000.00 5,473,000,000.005,473,000,000.005,353,000,000.00 14,706,000,000.0014,699,000,000.0011,824,000,000.00 2,429,000,000.002,396,000,000.002,354,000,000.00 176,861,000,000.00172,126,000,000.00184,477,000,000.00 1,045,000,000.00583,000,000.00433,000,000.00 1,935,000,000.001,585,000,000.002,786,000,000.00925,237,000,000.00812,052,000,000.00760,291,000,000.00 53,016,000,000.0011,069,000,000.0089,000,000.00 1,039,000,000.001,187,000,000.001,579,000,000.00 893,000,000.001,279,000,000.001,192,000,000.00 130,000,000.0082,000,000.0033,000,000.00 2,625,000,000.001,762,000,000.001,476,000,000.00 9,171,000,000.004,583,000,000.001,425,000,000.00 3,442,000,000.003,900,000,000.004,586,000,000.00 62,980,000,000.0041,377,000,000.0035,968,000,000.00762,000,000.001,895,000,000.001,788,000,000.006,952,000,000.006,101,000,000.006,518,000,000.00 2,336,000,000.002,311,000,000.002,352,000,000.00 592,110,000,000.00580,767,000,000.00560,443,000,000.00 3,552,000,000.003,243,000,000.003,020,000,000.0012,226,000,000.007,984,000,000.009,391,000,000.00 1,272,000,000.001,070,000,000.00230,000,000.00 3,889,000,000.005,725,000,000.00755,633,000,000.00674,335,000,000.00632,446,000,000.00 28,265,000,000.0028,265,000,000.0028,265,000,000.00 99,343,000,000.0075,284,000,000.0069,530,000,000.00 3,696,000,000.003,696,000,000.002,735,000,000.00 37,421,000,000.0029,640,000,000.0026,571,000,000.00879,000,000.00832,000,000.00744,000,000.00 168,725,000,000.00136,885,000,000.00127,101,000,000.00 169,604,000,000.00137,717,000,000.00127,845,000,000.00 925,237,000,000.00812,052,000,000.00760,291,000,000.00点击浏览点击浏览点击浏览2007-10-302007-8-282007-4-24上市公司公布值上市公司公布值上市公司公布值2006 年报 2006 中报合并报表合并报表50,213,000,000.00213,714,000,000.00 37,369,000,000.0024,288,000,000.00 5,734,000,000.008,316,000,000.007,755,000,000.00 126,000,000.00464,000,000.00209,000,000.00652,000,000.002,371,000,000.00239,463,000,000.00176,559,000,000.006,071,000,000.006,297,000,000.00 5,353,000,000.0013,669,000,000.0012,417,000,000.00 2,323,000,000.00318,000,000.00826,000,000.00 175,476,000,000.00986,000,000.001,731,000,000.00727,085,000,000.00616,926,000,000.00 8,227,000,000.001,641,000,000.001,025,000,000.004,000,000.001,951,000,000.00745,000,000.00 1,157,000,000.001,137,000,000.00 2,594,000,000.0030,491,000,000.005,728,000,000.002,498,000,000.00540,623,000,000.002,873,000,000.007,148,000,000.001,021,000,000.004,007,000,000.00610,988,000,000.00549,041,000,000.00 28,265,000,000.0026,765,000,000.00 66,872,000,000.0027,551,000,000.00 2,736,000,000.001,762,000,000.00 17,684,000,000.0011,357,000,000.00-16,000,000.00 540,000,000.00466,000,000.00 115,557,000,000.0067,419,000,000.00 116,097,000,000.0067,885,000,000.00 727,085,000,000.00616,926,000,000.00标准无保留意见标准无保留意见点击浏览点击浏览2008-3-262006-12-19上市公司公布值WIND调整计算值。
金融企业财务报表格式
精品文档附件： 2021 年度金融企业财务报表格式资产负债表会金融 01 表 编制单位 :年 月 日单位 : 元期末 上年年期末 上年年 资产末余额 负债和所有者权益〔或股东权益〕末余额余额余额资产：负债：[ 现金及存放中央银行款 短期借款项] 3货币资金[ 向中央银行借款 ] 3 1[ 应付短期融资款 ] 1[ 其中：客户资金存款 ] 结算备付金[ 同业及其他金融机构存放款项 ]3[ 其中：客户备付金 ] 1拆入资金[ 存放同业款项 ] 3 交易性金融负债 贵金属 衍生金融负债拆出资金 卖出回购金融资产款[ 融出资金 ] 1 [ 吸收存款 ] 3衍生金融资产 [ 代理买卖证券款 ] 1 [ 存出保证金 ] 1 [ 代理承销证券款 ] 1 应收款项 [ 预收保费 ] 2 合同资产 [ 应付手续费及佣金 ]2 [ 应收保费 ] 2 [ 应付分保账款 ] 2 [ 应收代位追偿款 ]2 应付职工薪酬 [ 应收分保账款 ] 2 应交税费 [ 应收分保未到期责任准 应付款项备金 ]2[ 应收分保未决赔款准备 合同负债金] 2[ 应收分保寿险责任准备 持有待售负债金] 2[ 应收分保长期健康险责2任准备金 ]2 [ 应付赔付款 ] [ 保户质押贷款 ] 2[ 应付保单红利 ] 2 买入返售金融资产 [保户储金及投资款 ]2持有待售资产[ 未到期责任准备金 ]2[ 发放贷款和垫款 ]3[ 未决赔款准备金 ]2精品文档1期末 上年年 期末 上年年 资产末余额负债和所有者权益〔或股东权益〕末余额余额余额金融投资：[ 寿险责任准备金 ]2交易性金融资产[ 长期健康险责任准备金 ]2债权投资 预计负债 其他债权投资 长期借款 其他权益工具投资 应付债券 长期股权投资 其中：优先股[ 存出资本保证金 ]2 永续债投资性房地产 [ 独立账户负债 ]2 固定资产 递延所得税负债 在建工程 其他负债无形资产 负债合计[ 独立账户资产 ] 2 所有者权益〔或股东权益〕：递延所得税资产 实收资本〔或股本〕其他资产其他权益工具 其中：优先股永续债资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润所有者权益〔或股东权益〕合计资产总计负债和所有者权益〔或股东权益〕总计1注 1： [ ⋯⋯]系 券公司 用 目，企 正式使用 不加方括号。
金融企业财务报表格式
股东权益变动表Байду номын сангаас续）
2011年 编制单位：
上年金额 项目 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计
月 单位：人民币元
一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）净利润 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 （三）所有者投入和减少资本 1、所有者投入资本 2、股份支付计入所有者权益的金额 3、其他 （四）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对所有者（或股东）的分配 4、其他 （五）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 四、本期期末余额 公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
14
五类企业适用的财务报表模板推荐
五类企业适用的财务报表模板推荐在企业的日常经营中，财务报表是一项重要的工作。
财务报表能够反映企业的财务状况和经营成果，为企业的决策提供重要的参考依据。
不同类型的企业有不同的财务报表模板适用于其特定的经营情况。
本文将介绍五类企业适用的财务报表模板推荐。
一、制造业企业制造业企业的特点是生产和销售产品，其财务报表需要反映产品的成本和销售情况。
对于制造业企业来说，推荐使用以下财务报表模板：1. 制造成本报表：该报表能够清晰地展示企业的生产成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等，帮助企业了解产品的成本构成。
2. 销售收入报表：该报表能够反映企业的销售收入情况，包括产品销售额、销售成本、销售利润等，帮助企业了解销售情况和盈利能力。
二、零售业企业零售业企业的特点是销售各类商品，其财务报表需要反映商品的销售情况和库存情况。
对于零售业企业来说，推荐使用以下财务报表模板：1. 销售明细报表：该报表能够详细记录每个商品的销售情况，包括销售数量、销售金额、销售成本等，帮助企业了解商品的销售情况和盈利能力。
2. 库存报表：该报表能够反映企业的库存情况，包括商品的进货数量、销售数量、库存数量等，帮助企业合理控制库存，避免库存积压或缺货情况。
三、服务业企业服务业企业的特点是提供各类服务，其财务报表需要反映服务的收入和成本情况。
对于服务业企业来说，推荐使用以下财务报表模板：1. 服务收入报表：该报表能够反映企业的服务收入情况，包括服务项目、服务收入、服务成本等，帮助企业了解服务的盈利能力。
2. 资源利用率报表：该报表能够反映企业的资源利用情况，包括员工利用率、设备利用率等，帮助企业提高资源利用效率，降低成本。
四、金融业企业金融业企业的特点是提供金融服务，其财务报表需要反映资金的流动和风险情况。
对于金融业企业来说，推荐使用以下财务报表模板：1. 资金流量表：该报表能够反映企业的资金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动、筹资活动等，帮助企业了解资金的流动情况。
金融行业的财务报表资料
金融行业的财务报表资料财务报表是金融行业中至关重要的信息载体，通过对企业的财务状况和业务运营情况进行全面和准确的披露，为各方利益相关者提供决策的依据，评估企业的经营状况和未来发展潜力。
在金融行业，财务报表的准确性和可靠性对于金融市场的稳定和经济的健康发展起着重要作用。
财务报表主要分为资产负债表、利润表和现金流量表三个主要部分，下面将对这三个部分进行详细的介绍。
1. 资产负债表资产负债表是一份反映企业在特定日期的财务状况的报表。
它按照一定的格式展示了企业的资产和负债的情况，并计算出了净资产。
资产负债表的主要项目包括：（1）资产部分：包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括现金、存货、应收账款等，而非流动资产包括长期投资、固定资产等。
（2）负债部分：包括流动负债和非流动负债。
流动负债包括应付账款、短期借款等，而非流动负债包括长期负债、保险责任准备金等。
（3）净资产：净资产等于资产减去负债，是企业的自有资本。
2. 利润表利润表是反映企业在一定周期内经营成果的报表，通常是年度或季度报表。
利润表主要包括以下几个方面的内容：（1）营业收入：指企业在一定时期内从产品销售、提供劳务或者让渡资产使用权而取得的收入。
（2）营业成本：指与销售产品或提供劳务直接相关的成本，如原材料购买成本、人工成本等。
（3）营业利润：在扣除营业成本、营业费用和管理费用之后，得到的金额。
（4）利润总额：在扣除营业外收支之后，得到的金额。
（5）净利润：在扣除所得税之后，得到的金额。
净利润是企业经营活动的最终结果。
3. 现金流量表现金流量表反映企业在一定期间内现金流入和流出情况的报表，主要包括以下几个方面的内容：（1）经营活动产生的现金流量：包括销售商品和提供劳务收到的现金、购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。
（2）投资活动产生的现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。
《企业会计准则》财务报表格式(最新)
《企业会计准则》财务报表格式（最新）附件1一般企业财务报表格式（适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）一、关于比较信息的列报按照《企业会计准则第30号-财务报表列报》的相关规定，当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据。
财务报表的列报项目名称和内容发生变更的，应当对可比期间的比较数据按照当期的列报要求进行调整，相关准则有特殊规定的除外。
二、关于资产负债表资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元有关项目说明：1.“应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。
该项目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“其他应收款”项目，应根据“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。
4.“持有待售资产”项目，反映资产负债表日划分为持有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。
该项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
5.“固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。
该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。
6.“在建工程”项目，反映资产负债表日企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的期末账面价值和企业为在建工程准备的各种物资的期末账面价值。
金融企业财务决算报表分析报告参考格式(金融控股集团公司类)
附件3：
金融企业财务决算报表分析报告参考格式
一、基本情况
（一）本企业或本地区金融业概况；
（二）落实党中央、国务院重要决策部署情况；
包括但不限于：一是响应国家宏观政策情况；二是服务实体经济情况；三是防范化解金融风险情况；四是深化金融改革的工作进展与成效。
（三）汇总范围、户数及户数变动情况；
（四）本企业或本地区报表编报工作的开展情况，以及财务数据的分析运用情况。
二、财务状况分析
结合本企业或本地区金融企业的实际情况，对本企业或本地区金融企业的财务状况作具体分析说明。
（一）资产、负债、所有者权益等总体情况分析；
（二）盈亏状况及原因分析；
（三）资产质量及财务风险情况分析；
（四）成本费用（特别是人均费用）、上缴税金等情况分析。
三、落实金融服务实体经济、支持国家重大战略有关情况
四、存在的问题
（一）本企业或本地区金融企业发展过程中存在的主要问题；
（二）金融企业经济效益、资产质量及财务风险方面的问题；
（三）金融财务报表编制及日常财务监管过程中存在的主要问题；
（四）其他方面的问题。
五、政策建议
（一）对本企业或本地区金融企业发展的建议；
（二）控制、防范和化解当地或本企业金融财务风险的建议；
（三）对本企业或本地区金融财务报表设计及编制等工作的建议；
（四）其他方面的建议。
六、审核情况说明
包括上年数据核对、数据审核情况说明等。
33。
金融企业财务报表的编制
附件2：2008年度金融企业财务决算报表［银行类（已执行新准则）］编制说明一、填报范围本套报表适用于已执行新《企业会计准则》（2006）的各种所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、财务公司、信托投资公司等银行类金融企业，以及租赁公司填报。
二、报表封面（分户报表封面）（一）封面左边1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的全称。
2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。
凡正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。
未设总会计师职务的，由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。
4、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。
5、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
6、负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。
7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。
（二）封面右边1、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。
如因客观原因暂未办理的，可向财政部门申请临时代码，财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。
企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。
2、隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657—2002）编制。
（2）地方企业：①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2002）编制。
具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。
如：山东省省属租赁公司填列“370000”；B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
附件：2018 年度金融企业财务报表格式
资产负债表
会金融 01 表编制单位: 年月日单位: 元
资产期末
余额
上年年
末余额
负债和所有者权益（或股东权益）
期末
余额
上年年
末余额
资产：负债：
[现金及存放中央银行款
项]3
短期借款货币资金[向中央银行借款]3
1 [应付短期融资款] 1
[其中：客户资金存款]
结算备付金[同业及其他金融机构存放款项]3
[其中：客户备付金]1 拆入资金
[存放同业款项]3 交易性金融负债
贵金属衍生金融负债
拆出资金卖出回购金融资产款[融出资金] 1 [吸收存款]3
衍生金融资产[代理买卖证券款] 1 [存出保证金] 1 [代理承销证券款] 1应收款项[预收保费]2
合同资产[应付手续费及佣金]2 [应收保费]2 [应付分保账款]2 [应收代位追偿款]2 应付职工薪酬
[应收分保账款]2 应交税费
[应收分保未到期责任准
备金]2
应付款项
[应收分保未决赔款准备
金]2
合同负债
[应收分保寿险责任准备
金]2
持有待售负债
[应收分保长期健康险责
2
任准备金]2 [应付赔付款]
[保户质押贷款]2 [应付保单红利]2 买入返售金融资产[保户储金及投资款]2
持有待售资产[未到期责任准备金]2 [发放贷款和垫款]3 [未决赔款准备金]2
1
资产期末
余额
上年年
末余额
负债和所有者权益（或股东权益）
期末
余额
上年年
末余额
金融投资：[寿险责任准备金]2
交易性金融资产[长期健康险责任准备金]2
债权投资预计负债
其他债权投资长期借款
其他权益工具投资应付债券
长期股权投资其中：优先股
[存出资本保证金]2 永续债
投资性房地产[独立账户负债]2
固定资产递延所得税负债
在建工程其他负债
无形资产负债合计
[独立账户资产]2 所有者权益（或股东权益）：
递延所得税资产实收资本（或股本）
其他资产其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
所有者权益（或股东权益）合计
资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计
注 1：[……]1 系证券公司专用项目，企业正式使用时不加方括号。
下同。
注 2：[……]2 系保险公司专用项目。
注 3：[……]3 系银行专用项目。
注 4：无方括号和角标的项目为通用项目，适用于两类及两类以上金融企业。
修订、新增项目的说明：
1. “应收款项”项目，反映资产负债表日企业因销售商品和提供服务等经营活动形成的收取款项的合同权利以及收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）的期末账面价值。
2
2. “合同资产”和“合同负债”项目。
企业应按照《企业会计
准则第14号——收入》（2017 年修订）的相关规定根据企业履行履约义务与客户付款之间的关系，在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当扣除损失准备后在“合同资产”项目中填列；净
额为贷方余额的，应当在“合同负债”项目中填列。
3. “持有待售资产”项目，反映资产负债表日企业分类为持有
待售类别的非流动资产及分类为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值（扣除减值准备）。
4. “发放贷款和垫款”项目，反映银行发放贷款和垫款业务形
成的金融资产的期末账面价值，包括以摊余成本计量的发放贷款和垫款、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和垫款、以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。
企业应根据《企业会计准则第37 号——金融工具列报》（2017 年修订）第三十九条的规定在附注中披露各明细项的账面价值。
5. “金融投资：交易性金融资产”项目，即符合《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）第十六条（三）规定的金融资产分类的金融投资，包括资产负债表日企业列示在“金
融投资”项下的下列资产的期末账面价值：为交易目的持有的金融资产，企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及因不符合分类为摊余成本计量的金融资产或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件而分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业同时应当在附注中分别单独反映《企业会计准则第37 号——金融工具列报》（2017 年修订）第三十九条（四）所要求披露的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的各明细项。
6. “金融投资：债权投资”项目，即符合《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）第十六条（一）规定的金融资产分类的金融投资，反映资产负债表日企业列示在“金融投资”项下的以摊余成本计量的金融资产的期末账面价值（扣除损失准备）。
该项目金额与其他以摊余成本计量的金融资产（例如“发放贷款和垫款”项目中的以摊余成本计量的金融资产）金额的合计，为《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》（2017 年修订）第三十九条（一）所要求列报的“以摊余成本计量的金融资产”的金额。
7. “金融投资：其他债权投资”项目，即符合《企业会计准则
第22 号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）第十六条（二）规定的金融资产分类的金融投资，反映资产负债表日企业列示在“金融投资”项下的按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的期末账面价值。
该项目金额与其他分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（例如“发放贷款和垫款”项目中的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）金额的合计，为《企业会计准则第37 号——金融工具列报》（2017 年修订）第三十九条（三）所要求列报的“以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”的金额。
8. “金融投资：其他权益工具投资”项目，即企业按照《企业
会计准则第22 号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）第十九条第二款指定计量的金融投资，反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的期末账面价值。
此处“权益工具投资”中的权益工具，是指从该工具发
行方角度满足《企业会计准则第37 号——金融工具列报》（2017 年修订）中权益工具定义的工具。
9. 企业应当按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）的相关规定确认利息收入和利息费用。
基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中，并反映在相关“拆出资金”“金融投资：债权投资”“金融投资：其他
债权投资”“发放贷款和垫款”“应付债券”“长期借款”等项目中，
而不应单独列示“应收利息”项目或“应付利息”项目。
“应收利息”
科目和“应付利息”科目应仅反映相关金融工具已到期可收取或应支
付但于资产负债表日尚未收到或尚未支付的利息，通常由于金额相对较小，应在“其他资产”或“其他负债”项目中列示。
10. 企业按照《企业会计准则第 14 号——收入》（2017 年修订）相关规定确认为资产的合同取得成本、合同履约成本与应收退货成本，应当扣除相关减值准备后在“其他资产”项目中填列。
11. “交易性金融负债”项目，即企业按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）第二十一条规定分类的。