普华永道_富大集团SAP实施项目_028蓝图设计_管理会计CO_PFCO260_Profitability Analysis

获利能力分析模块 : CO-PA
作者: Zha Wenxiong 日期 : 7/8/2020
业务蓝图确认签署
该文件定义了未来富大如何利用SAP R/3系统实现本业务操作。

参与部门参与人员签署
富大财务部杨X民
正大财务支持范X文
正大财务支持张X
正大信息系统管理部宋X峰
普华永道顾问: ___________________________
流程确认富大集团
签署: ________________________________________________________ 项目管理富大集团普华永道
项目经理项目经理
签署: __________________ ____________________
获利能力分析模块 : CO-PA
作者: Zha Wenxiong 日期 : 7/8/2020
流程说明：
本流程描述如何使用SAP 的获利能力分析模块（CO-PA）进行产品/客户市场细分的利润贡献分析和销售员的利润贡献分析，通过实施CO-PA，应达到以下目标：
1.按产品、客户或其派生属性分析边际贡献，分析到毛利为止（包括给客户的运输补贴）。

2.按销售员分析其对公司的利润贡献，大客户销售收入及其匹配的产品销售成本、价格折扣、回扣等核算到其负责的销售员头上，散户销售收入不记入任何销售人员。

销售费用方面，只考核该销售员发生的直接费用，不包括整个销售部、广告等的分摊费用。

为此需在成本中心会计中对每个销售员设置成本中心。

特征值和业绩数据：
获利能力分析是SAP中管理会计的一个重要分支, 它使得公司管理人员能够对各种不同的细分市场的业绩进行评估。

细分市场既可以是对产品、客户、分销渠道等特性进行单个的划分，也可以是对其任意组合进行的划分。

在SAP中获利能力段还可以包括内部组织信息，如公司代码、利润中心等。

获利能力分析模块提供的都是面向盈利的业绩评估信息，其结果可以用多维报表工具加以分析。

多维报表允许动态排序和组织数据，以在一个报表中提供多角度的视图。

获利能力分析的最终目的，是给公司的销售、市场、产品经理人员和集团计划部门提供足够的信息, 以支持内部会计管理和决策。

“市场段”和“业绩评估指标”在SAP 的获利能力分析模块中是可以自由定义的，以提供最大限度的灵活性。

市场段通过在系统中选择要分析的“特征”加以定义，通常定义为有关部门客户、产品、销售组织的属性的组合。

业绩评价指标通过通过系统中的损益表科目科目或自由定义的“值字段”加以定义，通常定义为销售量、收入、价格折扣、回扣、产品成本、边际贡献、销售费用等等。

实施CO-PA 的第一步是确定市场细分的标准或在SAP 中称为“特性（Characteristic），最直接的市场细分是按客户和产品进行，但对富大或大多数企
获利能力分析模块 : CO-PA
作者: Zha Wenxiong 日期 : 7/8/2020
业而言，这样的细分有时会显得太小，不利于分析，因此，根据实际的需求，我们可以在CO-PA中定义新的标准进行汇总分析，比如对于产品，我们可以按产品的层次结构将产品进行由粗到细的分类，每个层次就是一种细分标准。

也可以按产品的属性进行细分，如猪饲料、鸡饲料、水产料；全价料、浓缩料、预混料；颗粒料、粉料、膨化料。

同样，对于客户我们可以按客户的性质、客户的规模、客户的地域进行细分。

在实施过程中，我们会定义各种细分标准及相互间的关系。

譬如把客户性质、客户所在城市等细分标准定义为来源于系统中的客户主记录。

这样，既避免了重复输入，又使信息来源统一。

细分标准不仅局限于市场分析。

由于盈利分析的目的不仅是分析市场，它还担负着评估公司内部组织的功能，因此，在CO-PA中的细分标准超出了市场营销学中的市场细分。

在富大集团，我们将销售组织、销售员也定义为细分标准，主要是为了考核他们的经营绩效，论功行赏。

因此在富大初步定义的获利分析“特征”包括：
产品相关的
- 产品
- 猪饲料、鸡饲料、水产料
-全价料、浓缩料、预混料、
-颗粒料、粉料、膨化料
客户相关的
- 客户
- 地区
- 经销商、直接客户、散户
组织相关的
-公司代码
-成本控制范围
-销售组织
-销售员
富大初步定义的获利分析“值字段”包括：
获利能力分析模块 : CO-PA
作者: Zha Wenxiong 日期 : 7/8/2020
-销售量
-销售收入
-价格折扣
-可变材料成本
-可变制造费用
-固定制造费用
-运输补贴
-直接销售费用
CO-PA数据流：
CO-PA 在SAP 管理会计中的一个子模块，它在同一个模块中收集和分析销售数据、选定的财务数据和成本中心数据，它最好与销售与分销模块一起使用。

它在系统中处于信息接收者的地位，在本模块中应收集、分析的数据分别来自以下来源：SD中开票：在SD 中执行 Billing操作时，系统自动在财务会计和获利能力分析中产生记录，销售量、销售收入、价格折扣、产品销售成本、变动产品制造成本、固定产品制造成本等信息自动传递到CO-PA 中，系统同时完成产品、客户信息的派生。

注意与财务会计不同，在商品发货时，CO-PA 中不产生任何记录，产品销售成本在开票时才传递到CO-PA 中。

CO-PC 中的成本估计：销售产品的成本构成信息来自于CO-PC 中成本运行的结果，在SD 中开票时通过 Valuation 技术传递到CO-PA 中。

财务会计过帐：对于能直接认定市场细分的费用，可以在FI 过帐时指定承担该费用的获利分析段，直接过帐到CO-PA中，这类费用包括运费补贴、销售奖金等。

CO-PC 中制造差异：在CO-PC 中做生产订单的结算时，生产订单上归集的实际成本与转出的产成品间的差异会按差异分析的结果进行分类，并结算到CO-PA 中的获利能力段上。

成本中心会计：为每个销售人员建立成本中心，该销售人员发生的直接销售费用在该成本中心上归集。

成本中心应与CO-PA 中的Characteristics 销售员建立联系。

获利能力分析模块 : CO-PA
作者: Zha Wenxiong 日期 : 7/8/2020
对目前组织架构的改变：
无
改进要点：
1.在同一个模块中收集和分析销售数据、选定的财务数据和成本中心数据，提供完整的获利能力分析。

2.在CO-PA 中可以按特定属性进行方便的汇总分析。

参考文件:
版本：
作者日期备注
查文雄25/01/2002 创建。