四经营预测PPT课件
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第四章畜牧业经营预测、决策与计划 PPT
二、畜牧业经营预测的内容和程序
第一节 畜牧业经营预测
（一）畜牧业经营预测的内容：
——生产和资源预测（生产能力、技术、能源、交通） ——市场预测（销售趋势、市场需求、价格、竞争） ——对科技发展和新产品开发进行预测 ——对竞争态势的预测 ——经营效果的预测（总收入、成本、劳动生产率）
二、畜牧业经营预测的内容和程序
例如，某鸡场鸡蛋在8—10月份的销售量为100吨、110吨、1 定0量8吨预，测则即预在测大1量1月、份系的统销占售有量资。料的基础上，运用数量统计和数学 模型方1法1月，份依给靠3各权种，数10据月，份运给用2权计，算9机月，份对给事1权物，数各量值分与析对，应判权断数预 测相未乘来之市积场的供和求，、再价除格以发总展权趋数势6和，数得量预关测系值的。一种预测方法。
第四章 畜牧业经营预测、决策与计划
第一节 畜牧业经营预测
第一节 畜牧业经营预测
一、畜牧业经营预测的概念和意义
(一)畜牧业经营预测的概念
畜牧业经营预测是根据有关资料，运用科学方法，对畜牧业部 门和企业的生产发展、畜产品市场供求及价格变化，以及企业 经营成果等，事前作出估计和评价。
第一节 畜牧业经营预测
三、经营预测的基本方法
第一节 畜牧业经营预测
(二)定量预测法：
1、简单平均数法 即把过去几期实际数之和除以时期资料的个数，得到 平均数，并把它作为未来时期的预测值。
(二)定量预测法： 定2量、预百测分即比在大增量加、法系统占有资料的基础上，运用数量统计和数学 模即型按方前法，期依稳靠定各增种长数据的，百运分用比计来算机推，算对未事来物时数量期分的析预，期判数断预。
X12= 110×1+108×2+106×3 107.3(吨)
经营预测_
②根据给定资料编制计算表，如表4-7所示。
③根据计算表的数值，代入最小二乘法公式 中，计算a与b的值。
④将a与b的值代入公式y=a+bx，得出预测 结果：
y=a+bx=-12.06+0.313×180=44.28（万只）
a与b计算公式的修正
由于自变量x为时间变量，其数值呈单调递增，形 成等差数列，所以，可对时间值进行修正，令 ∑x=0，以简化回归系数的计算方法。则上述计算 公式可简化为：
布朗认为时间序列的态势具有稳定 性或规则性，所以时间序列可被合 理地顺势推延；他认为最近的过去 态势，在某种程度上会持续到未来 ，所以将较大的权数放在最近的资 料。
指数平滑法实质上也是一种加权平 均法，计算的是指数平滑平均数。
其计算公式如下：
• 式中，St为t期的销售预测值；St-1为t期上一期的销售预 测值；Xt-1为t期上一期的销售实际值；a为满足0<a<1条
根据上表所述资料，采用简单平均法预 测7月份的销售额。
算术平均法的假设前提是过去怎样，将来 也会怎样发展，将来的发展是过去的延续 。
当各历史时期的销售量呈现增减趋势时， 采用算术平均法进行预测销售就不妥当了 ，因为算术平均法把每个观察值看成同等 重要，不能体现这种增减趋势。
加权平均法
在销售预测中，由于市场变化较 大，一般来说，离预测期越近的 实际资料对其影响越大，离预测 期越远的实际资料对其影响越小 。
• 试算法。根据具体时间序列情况，参照经验判断法，大致确定额定的取值 范围，然后取几个α值进行试算，比较不同α值下的预测标准误差，选取 预测标准误差最小的α。
某企业2012年1-6月份的销售额 如表1所示。
例题
指数平滑法
③根据计算表的数值，代入最小二乘法公式 中，计算a与b的值。
④将a与b的值代入公式y=a+bx，得出预测 结果：
y=a+bx=-12.06+0.313×180=44.28（万只）
a与b计算公式的修正
由于自变量x为时间变量，其数值呈单调递增，形 成等差数列，所以，可对时间值进行修正，令 ∑x=0，以简化回归系数的计算方法。则上述计算 公式可简化为：
布朗认为时间序列的态势具有稳定 性或规则性，所以时间序列可被合 理地顺势推延；他认为最近的过去 态势，在某种程度上会持续到未来 ，所以将较大的权数放在最近的资 料。
指数平滑法实质上也是一种加权平 均法，计算的是指数平滑平均数。
其计算公式如下：
• 式中，St为t期的销售预测值；St-1为t期上一期的销售预 测值；Xt-1为t期上一期的销售实际值；a为满足0<a<1条
根据上表所述资料，采用简单平均法预 测7月份的销售额。
算术平均法的假设前提是过去怎样，将来 也会怎样发展，将来的发展是过去的延续 。
当各历史时期的销售量呈现增减趋势时， 采用算术平均法进行预测销售就不妥当了 ，因为算术平均法把每个观察值看成同等 重要，不能体现这种增减趋势。
加权平均法
在销售预测中，由于市场变化较 大，一般来说，离预测期越近的 实际资料对其影响越大，离预测 期越远的实际资料对其影响越小 。
• 试算法。根据具体时间序列情况，参照经验判断法，大致确定额定的取值 范围，然后取几个α值进行试算，比较不同α值下的预测标准误差，选取 预测标准误差最小的α。
某企业2012年1-6月份的销售额 如表1所示。
例题
指数平滑法
经营预测
1．对产品的调查 主要是摸清产品估计的寿命周期以及目前本企业产品所处的阶 段。
任何产品都有一个从开发、发展到饱和、衰亡的过程，这个过 程通常称为产品的寿命周期。 产品的寿命周期大致可以分为四个阶段：投产试销期、成长期、 饱和期和衰退期。不同的阶段，产品的销售量和销售价格都有较大 的差异。 一般来说，从投产试销期到成长期，产品的销售量是快速增长 的，销售价格也比较高，到饱和期，产品的销售量趋向稳定，因为 市场竞争的加强和技术的成熟，产品的价格也会随之下降，到了衰 退期，产品的销售量和销售价格都会有所下降。 随着科学技术的迅速发展，产品更新换代越来越快，其市场寿 命周期也越来越短。 因此，对产品的寿命周期及其所处阶段进行调查十分必要，这 是企业制订经营计划、确定经营战略的基础。
们之间的规律性联系作为预测的依据。
这类方法主要有回归分析法、相关分析法等。
4.1.6
经营预测的内容
1．销售预测。
2．资金需要量预测。
3．成本预测。
4．利润预测。
4.1.7 预测的特点
1．预测具有一定的科学性。 因为预测是根据实地调查和历史统计资料，通过一定 的程序和计算方法，推算未来期的经营信息，所以基本上 能反映经营活动的发展趋势。 从这一角度来说，预测具有一定的科学性。
“凡事预则立，不预则废”，企业要在激烈的市场竞 争中立于不败之地，就必须具备“鉴往知来”的能力。 1．经营预测是企业进行经营决策的基础和依据 2．经营预测有利于提高企业的竞争能力 3．经营预测是企业进行科学管理的基础
4.1.2 预测的理论依据
预测不是猜测，预测建立在一定的理论基础之上，并 运用科学手段和方法，推断未来发展趋势。 1．可知性原理（规律性原理）辩证唯物主义认为，
②方法步骤： ａ.明确预测目标。
第四章预测分析
4.2 销售预测
4.2.2 定性预测分析法
判断分析法 专家判断法
它是指向学有专长、见识广博的经济专家进 行咨询，并根据他们多年来的实践经验和判断能 力对计划期产品的销售量（或享受额）作出预测 的方法。
– 汲取专家意见的方式多种多样，最主要的 有以下四种：
– （1）个人意见综合判断法 – （2）专家会议综合判断法 – （3）模拟顾客综合判断法 – （4）采用国际流行的“德尔斐法”
• 解：依题意计算各期销售量移动平均值、 趋势值和趋势值移动平均值，其结果如 表5—3所示。
表5—3
时间 t 1 2 3 4 5 6 7 8 9* 10 11 12
销售量观测值 Qt 25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33
趋势平均法计算表
销售量五期 移 动平均值
Q
变动趋势值 bt
第四章 经营预测分析
教学内容
4.1 预测分析概述
5.1.1 5.1.2 5.1.3 5.1.4
预测分析的概念 预测分析的内容 预测分析的程序 预测分析的基本方法
4.2 销售预测
5.2.1 定量预测法
5.2.2 定性预测分析法
教学内容
4.3 成本预测
5.3.1 成本预测分析的内容
4.4 利润预测
5.4.1 直接预测法 5.4.2 因素分析法
（百万只）
xy
xx
1999
2
2000
2.5
2001
3
2002
3.5
2003
4
58
116
4
66
165
6.25
69
207
9
78
273
预测分析 PPT课件
影响销售的主要因素
• 国民经济的发展速度 • 社会购买力水平 • 消费结构和消费倾向 • 市场价格 • 竞争态势
销售预测分析的常用方法
• 趋势预测分析法 • 因果预测分析法 • 顾客意向调查法 • 专家会议法和德尔菲法
趋势预测分析
• 算术平均法 • 移动加权平均法
• 指数平滑法 • 回归预测法 • 季节变动测定
• 如：算术平均法、移动平均法、趋势平均法、加 权平均法、指数平滑法、回归分析法、时间序列 分析法。
定量分析法2
（因果预测分析法）
• 因果预测分析法是根据预测对象与其他相关指标 之间的相互依存、相互制约的规律性联系，建立 相应的因果数学模型进行预测分析的方法。它的 实质是根据事物发展的“相关性”，推测事物发 展的趋势。
• 相关系数R的计算公式如下： R= (n∑xy-∑x∑y) /[ (n∑x2-∑x∑x) (n∑y2-∑y∑y)]1/2
相关系数R的应用
• 相关系数R的取值范围为：—1≤R≤1。 • R的绝对值愈接近1，相关关系越密切。 • 一般可按如下标准加以判断：
0.7≤R≤1，高度相关 0.3≤R≤0.7，中等程度相关 0≤R≤0.3，低度相关
y＝93.75＋2.5t
曲线回归预测举例
销售量变动趋势
6000 5000 4000 3000 2000 1000
0 Dec-96
Mar-97
销售量 Jun-97 Sep-97
Jan-98
销售量
y=2401.61+380.78t+20.09t2
季节变动分析
营业收入变动趋势分析
营业收入
150 100
§4 预测分析
• §4.1 预测分析概述 • §4.2 销售量预测分析 • §4.3 成本预测分析（略） • §4.4 资金需求量预测分析（略）
管理会计课件：经营预测分析
= xxi iwi
移动加权平均法的应用
移动加权平均法比较重视近期的历史资料， 认为距离预测期越近的资料越是有效的， 这种方法避免了对各月差异进行简单的平 均化，使预测结果更接近实际情况。因此 这种方法适用于对那些各期销售量（或销 售额）波动较大的产品进行预测。
（三）指数平滑法
指数平滑法是在加权平均法基础上变化得 来的一种方法，它是在综合考虑前期预测 销售量和实际销售量信息的基础上，利用 事先确定的平滑系数a来预测未来销售量的 一种方法。其计算公式如下：
指数平滑法通过平滑系数加权计算不需要大量历史数据， 而且考虑以往期间的预测值，比较全面。但是平滑系数的 确定具有一定的主观性，因此在实际运用时，应注意尽量 避免人为主观因素的影响。
二、因果预测分析法
因果预测分析法又称相关预测分析法，通 常根据已有的历史资料，建立能够反映因 果关系的数学模型，用以描述预测量与相 关变量之间的依存关系，再通过对数学模 型求解来确定预测期销售量（额）的方法。
（一）确定预测目标 （二）收集分析资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测分析 （五）分析误差，修正预测结果 （六）得出预测结果
五、经营预测分析的方法
（一）定性分析法定性分析法即非数量分析法，又称判断分析法，它 是一种直观性的预测方法。这种方法主要是依靠有关专业人员的知识 技能、个人经验和综合分析判断能力，在调查研究的基础上，结合预 测对象的特点进行综合分析，对某一未来事项的性质和发展趋势做出 判断的一类预测方法。
（三）利润增长率法
利润增长率法，是根据企业基期已经实现的利润水平，结 合过去若干年企业的利润增长率的变动趋势（通常参照过 去3～5年的历史资料），以及可能对企业利润产生影响的 相关因素在未来期间可能发生的变动情况，由此确定一个 相应的预计利润增长率，然后据以确定目标利润的一种方 法。其计算公式如下：
移动加权平均法的应用
移动加权平均法比较重视近期的历史资料， 认为距离预测期越近的资料越是有效的， 这种方法避免了对各月差异进行简单的平 均化，使预测结果更接近实际情况。因此 这种方法适用于对那些各期销售量（或销 售额）波动较大的产品进行预测。
（三）指数平滑法
指数平滑法是在加权平均法基础上变化得 来的一种方法，它是在综合考虑前期预测 销售量和实际销售量信息的基础上，利用 事先确定的平滑系数a来预测未来销售量的 一种方法。其计算公式如下：
指数平滑法通过平滑系数加权计算不需要大量历史数据， 而且考虑以往期间的预测值，比较全面。但是平滑系数的 确定具有一定的主观性，因此在实际运用时，应注意尽量 避免人为主观因素的影响。
二、因果预测分析法
因果预测分析法又称相关预测分析法，通 常根据已有的历史资料，建立能够反映因 果关系的数学模型，用以描述预测量与相 关变量之间的依存关系，再通过对数学模 型求解来确定预测期销售量（额）的方法。
（一）确定预测目标 （二）收集分析资料 （三）选择预测方法 （四）实施预测分析 （五）分析误差，修正预测结果 （六）得出预测结果
五、经营预测分析的方法
（一）定性分析法定性分析法即非数量分析法，又称判断分析法，它 是一种直观性的预测方法。这种方法主要是依靠有关专业人员的知识 技能、个人经验和综合分析判断能力，在调查研究的基础上，结合预 测对象的特点进行综合分析，对某一未来事项的性质和发展趋势做出 判断的一类预测方法。
（三）利润增长率法
利润增长率法，是根据企业基期已经实现的利润水平，结 合过去若干年企业的利润增长率的变动趋势（通常参照过 去3～5年的历史资料），以及可能对企业利润产生影响的 相关因素在未来期间可能发生的变动情况，由此确定一个 相应的预计利润增长率，然后据以确定目标利润的一种方 法。其计算公式如下：
项目四 经营预测分析
在其他因素不变的情况下，销售收入 增加，往往意味着企业生产规模扩大， 从而需要更多的资金；相反，销售收 入减少，往往意味着企业生产规模缩 小，于是所需要资金也就随之减少
因此，资金需用量与销售收入之 间存在着内在的相互联 系，利用 这种相互联系可以建立数学模型， 预测未来期间销售收入一定水平时 的资金需用总量。
（一）资金习性预测法
就是运用回归分析法(最小二乘法) 原理对过去若干期间销售收入(或 销售 量)及资金需用量的历史资料进行分析、 计量后，确定反映销售收入与资金需 用量之间 的回归直线(y＝a＋bx)，并 据以推算未来期间资金需用量的一种 方法。
从短期经营决策角度看，引起资金发 生增减变动的最直接、最重要的因素 是销售收入。
（二）销售百分比预测法
预计资产负债表法是通过编制预计资产负债 表来预计预测期资产、负债和留用利润，从而测 算外部资金需用量的一种方法。
由于资产、负债的许多项目随销售收入的增 加而增加，随其减少而减少，呈现一定的比例关 系。因此，可以利用基年资产、负债各项目与销 售收入的比例关系预计预测期资产、负债各 项目 的数额。
2.初步预测在当前生产经营条件下成本可能 达到的水平，并找出与初选目标成本的差距。
3.提出各种降低成本方案，对比、分析各种
4.选择成本最优方案并确定正式目标成本
二 成本预测的方法 1、高低点法 2、一元线性回归分析法 3、加权平均法 4、指数平滑法
任务四 利润预测
一 利润预测的意义 （1）利润预测有助于正确制定和实施经营
步骤
1、预计利润表
预计销售引起的留用利润增长产生的资金 供应；
2、预计资产负债表
预计销售引起的资产需要量和自动产生的 流动负债增加的资金供应量
因此，资金需用量与销售收入之 间存在着内在的相互联 系，利用 这种相互联系可以建立数学模型， 预测未来期间销售收入一定水平时 的资金需用总量。
（一）资金习性预测法
就是运用回归分析法(最小二乘法) 原理对过去若干期间销售收入(或 销售 量)及资金需用量的历史资料进行分析、 计量后，确定反映销售收入与资金需 用量之间 的回归直线(y＝a＋bx)，并 据以推算未来期间资金需用量的一种 方法。
从短期经营决策角度看，引起资金发 生增减变动的最直接、最重要的因素 是销售收入。
（二）销售百分比预测法
预计资产负债表法是通过编制预计资产负债 表来预计预测期资产、负债和留用利润，从而测 算外部资金需用量的一种方法。
由于资产、负债的许多项目随销售收入的增 加而增加，随其减少而减少，呈现一定的比例关 系。因此，可以利用基年资产、负债各项目与销 售收入的比例关系预计预测期资产、负债各 项目 的数额。
2.初步预测在当前生产经营条件下成本可能 达到的水平，并找出与初选目标成本的差距。
3.提出各种降低成本方案，对比、分析各种
4.选择成本最优方案并确定正式目标成本
二 成本预测的方法 1、高低点法 2、一元线性回归分析法 3、加权平均法 4、指数平滑法
任务四 利润预测
一 利润预测的意义 （1）利润预测有助于正确制定和实施经营
步骤
1、预计利润表
预计销售引起的留用利润增长产生的资金 供应；
2、预计资产负债表
预计销售引起的资产需要量和自动产生的 流动负债增加的资金供应量
第四章经营预测
一、直接预测法：是指根据本期的有关数据，直接推算出预测期 的利润数额。
二、因素分析法：是在本期已实现的利润水平的基础上，充分估 计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下 期产品销售利润的数额。
（一）预测产品销售量变动对利润的影响
因销售量变动而 增 减 的利 润 额
=
预测下期产 品销售成本－
步骤
1.预计利润表
• 预计销售引起的留用利润增长产生的资金供 应；
2.预计资产负债表
• 预计销售引起的资产需要量和自动产生的流 动负债增加的资金供应量
3.预计需要外部筹资量
• 总资金需要量-自动产生的资金供应量
步骤一：预计利润表
1.确定利润表各组成成分占销售收入百分比 2.依据预计销售收入确定预计税后利润 3.依据留用利润的比例确定预计留用利润
计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因
素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。
2. 产值指成企本业法以：往是年指度按没工有业正总式产生值产的过一的定产比品例，确其定成产本品成本的一
种方法。 某水种平不无可法比与产过品去进行某比产较，品因的而总就产不值能×像预可计比产产值成本率
中盛公司资产负债表
2000年12月31日
单位：元
资产
负债及所有者权益
银行存款
20,000 应付账款
150,000
应收账款
170,000 应付票据
30,000
存货
200,000 长期借款
200,000
固定资产
300,000 实收资本
400,000
无形资产
110,000 未分配利润
20,000
二、因素分析法：是在本期已实现的利润水平的基础上，充分估 计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下 期产品销售利润的数额。
（一）预测产品销售量变动对利润的影响
因销售量变动而 增 减 的利 润 额
=
预测下期产 品销售成本－
步骤
1.预计利润表
• 预计销售引起的留用利润增长产生的资金供 应；
2.预计资产负债表
• 预计销售引起的资产需要量和自动产生的流 动负债增加的资金供应量
3.预计需要外部筹资量
• 总资金需要量-自动产生的资金供应量
步骤一：预计利润表
1.确定利润表各组成成分占销售收入百分比 2.依据预计销售收入确定预计税后利润 3.依据留用利润的比例确定预计留用利润
计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因
素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。
2. 产值指成企本业法以：往是年指度按没工有业正总式产生值产的过一的定产比品例，确其定成产本品成本的一
种方法。 某水种平不无可法比与产过品去进行某比产较，品因的而总就产不值能×像预可计比产产值成本率
中盛公司资产负债表
2000年12月31日
单位：元
资产
负债及所有者权益
银行存款
20,000 应付账款
150,000
应收账款
170,000 应付票据
30,000
存货
200,000 长期借款
200,000
固定资产
300,000 实收资本
400,000
无形资产
110,000 未分配利润
20,000
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ru rp s * x% / TC （ru rp s / TC ) * x% 材料成本占总成本比率 x% TC 总成本 x 材料定额降低率
（b)根据材料价格降低率预测 成本降低率
定额价格同时降低的公式推导
(ru rp s ru (1 x%)rp (1 y%)s) / tc (ru rp s / tc)(1 (1 x%)(1 y%)) tc 总成本 ru rp s 单位材料定额 单价 产量
第四章经营预测
• §1销售预测 • §2成本预测 • §3利润预测 • §4资金需要量预测
§1销售预测
• 一、定性销售预测方法 • 主要依靠预测人员的经验和判断能力，
对事物的发展趋势进行预测。
的经验程度给出权重，进行加权合计 得出预测数。
比，作为地区购买力指数
• －>按估计的全国下期销售额（量）、地区购 买力指数计算该地区该产品下期潜在销售额 （量）
该法的不足
• 本期销售额（量）大的地区可能已经市 场饱和。
• 没有考虑本企业在该地区的竟争地位影 响，没有利用本企业下期可能占市场分 额百分比数据。
返回
§2成本预测
• 一、可比产品成本预测 • 1、目标成本作为要求的预测成本
位产品销售成本 返回
§3利润预测
• 利润总额分项预测 • 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业
外收支净额
一、直接预测
• 预测产品销售利润＝销售数量（销售单 价－单位销售成本－销售税金）
二、因素分析法
销售量因素变动对利润的影响： 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品销售成本×成
本利润率 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品贡献毛益 产品成本降低对利润的影响： 因为成本降低直接增加利润，所以： 成本降低的利润增加额＝按本期单位成本计算的预测期
材料利用率提高对成本的影响
• 材料利用率提高影响的材料消耗率降低 • 材料利用率影响的成本降低率＝（1－上
年材料利用率/预计期材料利用率）×材 料费用占成本比率
工资成本项目预测
• 劳动生产率提高（使用的工时降低）影响的成本降低 • 工时定额降低影响的成本降低率（书本公式错） • 平均工资降低（工时价格降低）影响的成本降低率
(1)根据材料成本变动率预测
• （A）材料消耗定额降低影响的成本额计算 降低额＝
ru rp s ru (1 x%)rp s ru rp x%s ru 原材料单位定额 rp 原材料单价 x 定额降低率 s 产品产量
定额降低率对成本降低率影响 公式
• 材料消耗定额影响的成本降低率＝降低额/总成本×定 额降低率
3、多元回归法
• 多元回归法 • 建立多元线性方程：
y a bi xi
（三）季节预测分析法、
• 季节预测分析法
（四）、购买力指数法
• 用地区个人收入占全国百分比（用个人收入总 额占百分比，还是平均收入占全国个人平均收 入百分比？）
• 本期地区销售额（量）占全国该产品百分比 • 地区人口占全国百分比 • －>估计下期地区销售额（量）将占全国百分
• 1、算术平均法
•
y 1
n
i
xi
y 平均数（预测数）；
xi 第i个观察值。
2、加权平均法
• 对最近的数据赋以逐渐大的权重。
y wi xi
i
y 加权平均数（预测数） wi 第i个观察值的权重。 xi 第i个观察值。 n 观察值个数
wi 1
i
3、指数平滑法
• 公式：
Si aX i－1 (1 a)Si－1 Si i期的销售预测值； Si1 (i 1)期的销售预测值； X i1 (i 1)期的销售实际值； a 满足0 a 1的常数，称平滑系数。
预测人员 甲 乙 丙 丁 加权合计
预测销售量 权重 390 500 440 435
加权
0.2
78
0.2
100
0.2
88
0.4
174
440
（二）调查分析法
• 对顾客进行分层调查,进行分析预测： • 预测计算表
二、定量销售预测法
• （一）趋势预测法
• 根据按时间先后发生的历史数据，分析数据的变化趋 势，以外推预测期数据。
指数平滑法
• 指数平滑法例
（二）、因果预测分析法
• 1、回归直线法 • 假定：Y=a+bx, • 根据历史数据一系列yi 的yi和xi,计算a和b,
再预测Y。 • 可以用excel和spss软件计算a、b。 EXCEL解回归直线法例
2、对数直线回归法
y ab x
• 对上式取对数：ln(y)=ln(a)+xln(b) • 设：u=ln(y),A=ln(a),B=ln(b) • 则变为：u=A+BX, • 可以用直线回归法解出A,B，再回到Y. • 对数直线法例。
• 目标总成本＝市场预计单价×销售量－税金－企业目 标利润
• 2、按上年平均单位成本预测下期总成本 • I产品上年平均单位成本＝（上年1至3季度实际单位成
本×上年1至3季度实际产量＋四季度预计单位成本× 四季度预计产量）/(上年1至3季度实际产量＋四季度预 计产量） • 可比产品总成本＝ ∑ I产品上年平均单位成本×I产品 下期预计产量
3、按变动成本、固定成本预测总成本
• 加权平均预测下期单位变动成本
• 加权平均预测下期单位变动成本＝（前第一年单位变 动成本×3/6+前第2年单位变动成本×2/6+前第3年单位 变动成本×1/6)
• 加权平均预测下期固定总成本＝（前第一年固定成本 ×3/6+前第2年固定成本×2/6+前第3年固定成本×1/6)
制造费用项目
• 使单位产品负担的制造费用降低。 • 与材料成本预测方法一样。
二、不可比产品成本预测
• 1、技术测算法 • 由技术人员根据产品结构部件测算 • 2、产值成本率法 • 按照预计得产值成本率测算 • 3、目标成本法 • 单位产品销售成本＝预测单价－单位税金－单位目标
利润 • 单位产品目标生产成本＋单位产品产后物流成本＝单
• 下期预测总成本＝下期预计产量×下期预测单位变动 成本＋下期预测固定总成本
4、按成本项目变动额及变动率 预测下期成本
• 按（1）材料成本 • （2）工资成本 • （3）变动制造费用、变动管理费用成本 • （4）废品成本 • （5）固定制造费用、管理费用成本 • 每个项目的变动率、变动额进行预测。
（b)根据材料价格降低率预测 成本降低率
定额价格同时降低的公式推导
(ru rp s ru (1 x%)rp (1 y%)s) / tc (ru rp s / tc)(1 (1 x%)(1 y%)) tc 总成本 ru rp s 单位材料定额 单价 产量
第四章经营预测
• §1销售预测 • §2成本预测 • §3利润预测 • §4资金需要量预测
§1销售预测
• 一、定性销售预测方法 • 主要依靠预测人员的经验和判断能力，
对事物的发展趋势进行预测。
的经验程度给出权重，进行加权合计 得出预测数。
比，作为地区购买力指数
• －>按估计的全国下期销售额（量）、地区购 买力指数计算该地区该产品下期潜在销售额 （量）
该法的不足
• 本期销售额（量）大的地区可能已经市 场饱和。
• 没有考虑本企业在该地区的竟争地位影 响，没有利用本企业下期可能占市场分 额百分比数据。
返回
§2成本预测
• 一、可比产品成本预测 • 1、目标成本作为要求的预测成本
位产品销售成本 返回
§3利润预测
• 利润总额分项预测 • 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业
外收支净额
一、直接预测
• 预测产品销售利润＝销售数量（销售单 价－单位销售成本－销售税金）
二、因素分析法
销售量因素变动对利润的影响： 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品销售成本×成
本利润率 增减的利润额＝销售量增减额×单位产品贡献毛益 产品成本降低对利润的影响： 因为成本降低直接增加利润，所以： 成本降低的利润增加额＝按本期单位成本计算的预测期
材料利用率提高对成本的影响
• 材料利用率提高影响的材料消耗率降低 • 材料利用率影响的成本降低率＝（1－上
年材料利用率/预计期材料利用率）×材 料费用占成本比率
工资成本项目预测
• 劳动生产率提高（使用的工时降低）影响的成本降低 • 工时定额降低影响的成本降低率（书本公式错） • 平均工资降低（工时价格降低）影响的成本降低率
(1)根据材料成本变动率预测
• （A）材料消耗定额降低影响的成本额计算 降低额＝
ru rp s ru (1 x%)rp s ru rp x%s ru 原材料单位定额 rp 原材料单价 x 定额降低率 s 产品产量
定额降低率对成本降低率影响 公式
• 材料消耗定额影响的成本降低率＝降低额/总成本×定 额降低率
3、多元回归法
• 多元回归法 • 建立多元线性方程：
y a bi xi
（三）季节预测分析法、
• 季节预测分析法
（四）、购买力指数法
• 用地区个人收入占全国百分比（用个人收入总 额占百分比，还是平均收入占全国个人平均收 入百分比？）
• 本期地区销售额（量）占全国该产品百分比 • 地区人口占全国百分比 • －>估计下期地区销售额（量）将占全国百分
• 1、算术平均法
•
y 1
n
i
xi
y 平均数（预测数）；
xi 第i个观察值。
2、加权平均法
• 对最近的数据赋以逐渐大的权重。
y wi xi
i
y 加权平均数（预测数） wi 第i个观察值的权重。 xi 第i个观察值。 n 观察值个数
wi 1
i
3、指数平滑法
• 公式：
Si aX i－1 (1 a)Si－1 Si i期的销售预测值； Si1 (i 1)期的销售预测值； X i1 (i 1)期的销售实际值； a 满足0 a 1的常数，称平滑系数。
预测人员 甲 乙 丙 丁 加权合计
预测销售量 权重 390 500 440 435
加权
0.2
78
0.2
100
0.2
88
0.4
174
440
（二）调查分析法
• 对顾客进行分层调查,进行分析预测： • 预测计算表
二、定量销售预测法
• （一）趋势预测法
• 根据按时间先后发生的历史数据，分析数据的变化趋 势，以外推预测期数据。
指数平滑法
• 指数平滑法例
（二）、因果预测分析法
• 1、回归直线法 • 假定：Y=a+bx, • 根据历史数据一系列yi 的yi和xi,计算a和b,
再预测Y。 • 可以用excel和spss软件计算a、b。 EXCEL解回归直线法例
2、对数直线回归法
y ab x
• 对上式取对数：ln(y)=ln(a)+xln(b) • 设：u=ln(y),A=ln(a),B=ln(b) • 则变为：u=A+BX, • 可以用直线回归法解出A,B，再回到Y. • 对数直线法例。
• 目标总成本＝市场预计单价×销售量－税金－企业目 标利润
• 2、按上年平均单位成本预测下期总成本 • I产品上年平均单位成本＝（上年1至3季度实际单位成
本×上年1至3季度实际产量＋四季度预计单位成本× 四季度预计产量）/(上年1至3季度实际产量＋四季度预 计产量） • 可比产品总成本＝ ∑ I产品上年平均单位成本×I产品 下期预计产量
3、按变动成本、固定成本预测总成本
• 加权平均预测下期单位变动成本
• 加权平均预测下期单位变动成本＝（前第一年单位变 动成本×3/6+前第2年单位变动成本×2/6+前第3年单位 变动成本×1/6)
• 加权平均预测下期固定总成本＝（前第一年固定成本 ×3/6+前第2年固定成本×2/6+前第3年固定成本×1/6)
制造费用项目
• 使单位产品负担的制造费用降低。 • 与材料成本预测方法一样。
二、不可比产品成本预测
• 1、技术测算法 • 由技术人员根据产品结构部件测算 • 2、产值成本率法 • 按照预计得产值成本率测算 • 3、目标成本法 • 单位产品销售成本＝预测单价－单位税金－单位目标
利润 • 单位产品目标生产成本＋单位产品产后物流成本＝单
• 下期预测总成本＝下期预计产量×下期预测单位变动 成本＋下期预测固定总成本
4、按成本项目变动额及变动率 预测下期成本
• 按（1）材料成本 • （2）工资成本 • （3）变动制造费用、变动管理费用成本 • （4）废品成本 • （5）固定制造费用、管理费用成本 • 每个项目的变动率、变动额进行预测。