内部审计管理办法

内部审计管理办法
第一章总则
第一条为建立健全公司内部审计制度，实现审计工作法制化、管理办法化、规范化，结合公司实际情况，特制定本管理办法。

第二条内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。

第三条公司实施内部审计制度，以促使各部门和各项目部加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，提高经济效益。

第四条本管理办法适用各科室及项目部审计管理。

第二章内部审计工作机构和人员
第五条公司设置审计部，在公司领导下，开展审计工作。

第六条审计人员必须严格按照国家法律法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。

第七条审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。

第三章审计对象、范围及时间
第八条公司审计部对公司项目部、各科室下列事项进行审计：（一）负责对科室及项目部的财务收支、经济效益以及内部管理进行审计： 1.对公司各项目部及科室的预算申请及执行情况进行审计。

2.对公司各项目部及科室月、季、年度会计报告中有关财务收支
状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。

3.对公司各项目部及科室季度应收账款的真实性、正确性进行审计监督。

4.对公司各项目部及科室有疑点的项目支出情况进行审计；
5.对公司各项目部及科室的年度经济指标完成情况进行审计；
6.对公司各项目部及科室主要经营负责人、财务人员进行离任审计；
7.对公司各项目部及科室提成发放表的准确性、真实性进行审计监督。

8、对公司的所有支出需进行审计后方可支出，如未审计就进行支出一经发现按支出金额扣经办人的 10%，扣负责人的 15%。

9、在审计过程中如发现有个人或单位虚报费用及提成等，一经发现扣虚报金额的双倍罚款并给予一定的处分，情节严重应追究其法律责任。

（二）对董事会、公司总经理临时要求的审计项目进行审计。

第九条审计的时间：
每季度对各项目部的预算收支情况、经济效益、应收账款、会计凭证的录入等进行抽查审核，季度抽查率达 20%，年度抽查率达 80%。

第十条审计部的主要职责和权限是：
(一）根据内部审计工作的需要，要求有关部门报送预算申请、决算、报表等有关文件、资料等；
（二）对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的
行为，报公司领导同意，做出临时制止决定；
（三）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，报公司总经理批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（四）向被审计单位有关负责人提出改进管理，提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规的行为的意见。

（五）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可建议公司总经理或提请董事会给予行政处分并予以通报。

（六）监督被审计单位严格执行审计决定。

第四章审计准备
第十一条确定审计事项
公司审计部应根据对科室及项目部的审计计划和公司领导临时交办的任务确定审计事项。

第十二条收集资料
（一）审计部在审计之前，应当了解科室及项目部与审计事项有关的规章、政策，并向被审计科室及项目部、有关部门收集与审计项目有关的资料。

审计组要求被审计科室及项目部提供真实、完整的资料，被审单位不得拒绝。

第五章审计人员应具备的条件、职业道德、纪律
第十三条审计人员应具备以下条件：
（一）熟悉国家财经政策和法规，公司各项财经管理办法，具有较高的政策水平的综合分析能力；
（二）掌握从事内审工作所需业务知识和技能；
（三）责任心强，坚持原则、秉公办事，敢于揭露违法违规行为和存在的问题；
（四）遵纪守法，廉洁奉公，客观公正，作风严谨，保守秘密。

第十四条内部审计人员履行职责时应做到：
（一）依法审计；
（二）忠于职守；
（三）坚持原则；
（四）客观公正；
（五）廉洁奉公。

第十五条内部审计人员在履行职责时应严守如下纪律：
（一）不得滥用职权；
（二）不得徇私舞弊；
（三）不得泄露机密；
（四）不得玩忽职守。

第六章奖惩
第十六条公司审计部每年对内部审计人员进行考核，考核结果作为对审计人员奖罚的依据。