税收法律规章制度基础练习题库
税收法律制度练习题
税收法律制度练习一、名词解释1、税收2、税法3、税率4、税务登记5、增值税专用发票6、纳税申报7、税款征收8、增值税9、营业税10、企业所得税二、单项选择1、税收分配的前提是（）。
A、生产所有权B、国家政治权力C、生产力的发展D、社会主义建设的需要2、下列不属于税收特征的是（）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性3、税法规定必须征税的客观对象即（），它表示什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4、扣缴义务人应当在发生（），到税务机关申报登记，领取扣缴登记凭证。
A、应税收入时B、税款转入时C、扣缴义务时D、税款缴纳时5、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位（以下简称从事生产、经营的纳税人），应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15日B、30日C、60日D、90日6、开具发票的（）应符合规定。
A、时间、地点B、时限、内容C、时限、地点D、时间、内容7、单位和个人应在（），才能开具发票。
A、接洽业务时B、商谈业务时C、缴纳税款时D、发生经营业务、确认收入时8、纳税人申报的（）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。
A、计税依据B、现金收入C、转账收入D、资金收回9、代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人在向（）支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人10、按照规定，（）可收到代扣、代缴手续费。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人11、委托代征是以（）的名义征收一些零散税款的一种税款征收方式。
A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、税务机关12、下列不属于纳税申报方式的是（）。
A、直接申报B、委托代征C、邮寄申报D、数据电文申报13、（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
税收法律制度-习题
税收法律制度习题一、单选题1.税收法律体系的核心是（）。
A.征税主体B.税收法律关系的客体C.纳税主体D.税收法律关系的内容2.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴人国库，并向税务机关报《个人所得税扣缴申报表》。
该规定的期限是（）。
A.次月 10 日内B.次月 15 日内C.代扣代缴的 7 日内D.代扣代缴的 15 日内3.以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾人员工资的 50%加计扣除。
4.税务机关负责征收的税种管理，按（）执行。
A.税收征管法B.海关法C.进出口关税条例D.民法5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。
A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处6.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是（）。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一般分别向各自所在地主管税务机关申报纳税7.我国对税法主体一方纳税人的确定采用的是（）。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则8.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
税收法律制度试题及答案
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。
A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习题一、选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 以上都是2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 所有选项3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%4. 个人所得税的起征点为：A. 5000元B. 3500元C. 4000元D. 6000元5. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 抵扣税D. 增加税二、填空题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为每年的_______。
7. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的税前费用包括_______、_______等。
8. 增值税的计税方法主要有_______和_______两种。
9. 纳税人在境外取得的所得，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，应当在_______内申报纳税。
10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查应当在_______日内完成。
三、简答题11. 简述增值税的基本原理。
12. 什么是税收筹划？请列举两个税收筹划的常见方法。
13. 请简述个人所得税的计算方法。
四、案例分析题14. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，假设该公司适用的企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
15. 张三在2023年1月的工资收入为15000元，假设没有其他收入和扣除项，根据个人所得税法，张三当月应缴纳多少个人所得税？五、论述题16. 论述税收法律制度在国家经济中的作用及其对个人和企业的影响。
六、计算题17. 某企业2023年第一季度的销售额为500万元，增值税率为13%，该企业在第一季度购进原材料的进项税额为60万元，请计算该企业第一季度应缴纳的增值税额。
2023年税收法律制度试题及答案
第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中, 属于税收特性旳有（）。
A.强制性B.灵活性C.免费性D.固定性『对旳答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、免费性和固定性三个特性。
2【例题·单项选择题】在我国现行旳下列税种中, 不属于财产税类旳是（）。
A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『对旳答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。
3【例题·多选题】按照税收旳征收权限和收入支配权限分类, 可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中, 属于中央地方共享税旳有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券（股票）交易征收旳印花税『对旳答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。
4【例题·多选题】根据我国税法规定, 我国旳增值税属于（）。
A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『对旳答案』ABD『答案解析』我国旳增值税属于中央地方共享税。
5【例题·多选题】根据税法旳功能作用旳不一样, 可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『对旳答案』BC『答案解析』按照税法旳功能作用不一样, 可将税法分为税收实体法和税收程序法。
6【例题·多选题】下列属于税收实体法旳有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实行细则》『对旳答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。
7【例题】某类税种起征点为1000, 超过起征点税率为10%ABCD四人旳征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2023元假设: 起征点为1000元A应纳税=0（元）B应纳税=1000×10%=100（元）（到达或超过起征点旳全额纳税）C应纳税=1001×10%=100.1（元）D应纳税=2023×10%=200（元）假设上例中旳1000为免征额, 则A应纳税=0（元）B应纳税=0（元）（只对超过免征额部分纳税）C应纳税=（1001-1000）×10%=0.1（元）D应纳税=（2023-1000）×10%=100（元）8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素旳有（）。
税务管理与法律规范练习题
税务管理与法律规范练习题在当今复杂的经济环境中，税务管理与法律规范对于企业和个人都具有至关重要的意义。
为了更好地理解和掌握这一领域的知识，我们来进行一些相关的练习题。
一、单选题1、以下哪项不属于税收的基本特征？（）A 强制性B 无偿性C 固定性D 自愿性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性这三个基本特征，自愿性不属于税收的基本特征。
2、我国现行的税种中，属于流转税的是（）A 个人所得税B 企业所得税C 增值税D 房产税答案：C解析：流转税包括增值税、消费税和关税等，增值税是其中重要的一种。
个人所得税和企业所得税属于所得税，房产税属于财产税。
3、税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，税务登记不包括（）A 开业登记B 变更登记C 注销登记D 定期登记答案：D解析：税务登记通常包括开业登记、变更登记和注销登记，没有定期登记这一说法。
4、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A 万分之五B 千分之五C 万分之二D 千分之二答案：A解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
二、多选题1、以下属于我国税收法律关系主体的有（）A 税务机关B 纳税人C 扣缴义务人D 纳税担保人答案：ABCD解析：税收法律关系主体包括税务机关、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等。
2、税收优惠的形式包括（）A 减税B 免税C 退税D 税收抵免答案：ABCD解析：减税、免税、退税和税收抵免都是常见的税收优惠形式。
3、税务行政处罚的种类包括（）A 罚款B 没收违法所得C 停止出口退税权D 吊销税务行政许可证件答案：ABCD解析：税务行政处罚的种类主要有罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等。
税收法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)_0
税收法律制度练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共10题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．税法是调整( )的法律规范的总称。
A．税收法律关系B．税收关系C．国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系D．纳税人与征税人之间的权利义务关系E．各个税收主体之间发生的税收法律关系正确答案：B,C 涉及知识点：税收法律制度2．流转税的特点是( )。
A．以产品销售额或营业额为征税依据B．税额是商品价格或收费标准的组成部分C．与商品生产和商品流通联系紧密D．纳税者与税收的实际负担者往往分离E．多得多征、少得少征、不得不征正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：税收法律制度3．我国现行的流转税包括( )。
A．产品税B．增值税C．消费税D．资源税E．营业税正确答案：B,C,E 涉及知识点：税收法律制度4．所得税的特点是( )。
A．征税客体是纳税人全年实际所得额或销售额B．以纳税人实际负担能力为征税原则C．适用比例税率和超额累进税率D．采取按季预征、年终结算的方式E．我国现行税收体制中的主体税种正确答案：B,C 涉及知识点：税收法律制度5．我国现行所得税包括( )。
A．国有企业所得税B．集体企业所得税C．企业所得税D．个人所得税E．合伙企业和独资企业所得税正确答案：C,D 涉及知识点：税收法律制度6．增值税的纳税主体，是在我国境内( )的单位和个人。
A．销售货物B．从事租赁业务C．提供加工、修理修配劳务D．进口货物E．提供仓储保管劳务正确答案：A,C,D 涉及知识点：税收法律制度7．小规模纳税人是( )的增值税纳税人。
A．从事货物批发，年应税销售额小于80万元的B．从事货物零售，年应税销售额小于50万元的C．从事生产，年应征增值税销售额小于50万元的D．提供修配劳务，年业务收入小于50万元的E．从事加工，年加工额小于80万元的正确答案：A,C,D 涉及知识点：税收法律制度8．企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。
3.税收法律制度练习
第三章税收法律制度第一节一、单项选择题1、法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。
A．纳税义务 B．代扣代缴税款义务 C．代征税款义务 D．代收代缴税款义务2、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的，但属于中央、地方共享的税种的是( )。
A．增值税 B．资源税 C．营业税 D．城市维护建设税3、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。
A．税收法律 B．地方性税收法规 C．部门规章 D．地方规章4、《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。
A．税收部门规章 B．税收法律 C．税收地方性法规 D．税收授权立法5、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A．0% B．10% C．15% D．20%6、下列各项中，属于税收部门规章的是( )。
A．《纳税担保试行办法》 B．《城市建设维护税暂行条例实施细则》C．《消费税暂行条例》 D．《个人所得税法》7、下列有关税法概念的说法正确的是( )。
A．税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B．制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C．税法的特征是强制性、无偿性和固定性D．税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称8、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是( )的原则。
A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人的原则 D．灵活确定的原则9、税收制度的纳税客体是（）。
A．征税对象 B．纳税期限 C．纳税人 D．税率10、凡有法律、法规规定的( )、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。
A．收入 B．现金收入 C．劳务收入 D．应税收入11、下列属于征税主体享有的权利的是( )A．为纳税人资料保密 B．追征纳税人偷逃税款C．依法接受纳税人停业登记 D．依法退还多征的税款、12、税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。
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第八章税收法律制度基础（答案解
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析）
一、单项选择题。
1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。
A．征税人
B．纳税人
C．征税对象
D．税率
【您的答案】
【正确答案】D
【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。
2.税收行政法规是由（）审议通过的。
A．全国人大
B．全国人大常委会
C．国务院
D．国有税务总局
【您的答案】
【正确答案】C
【答案解析】税收法规由国务院负责审议。
税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。
A．税收法律关系的主体
B．税收法律关系的客体
C．税收法律关系的内容
D．税收法律关系的标的
【您的答案】
【正确答案】B
4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收治理的具体规定的部门是（）。
A．工商行政治理局
B．国家税务总局
C．财政部
D．房地产治理局
【您的答案】
【正确答案】B
【答案解析】见教材p251
5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A．免征额税基式减免
B．起征点税额式减免
C．项目扣除税额式减免
D．起征点税基式减免
【您的答案】
【正确答案】D
【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。
其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。
其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．全额累进税率
【您的答案】
【正确答案】C
【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。
7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（）
A．企业所得税
B．契税
C．耕地占用税
D．营业税
【您的答案】
【正确答案】A
【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采纳的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。
8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分不计算税额的累进税
率属于（）。
A．差不比例税率
B．超额累进税额
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
【您的答案】
【正确答案】C
9.个人所得税的税率采纳的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（）
A．100元
B．75元
C．125元
D．70元
【您的答案】
【正确答案】B
【答案解析】运用“速算扣除数”计算应纳税额的公式为：应纳税额=计税依据×适用税率－速算扣除数，那么由已知条件可得：1000×10%－25=75元。
这种计算在所得税章节中的个人所得税中会有详细的介绍。
10.下列关于税率的讲法不正确的是（）。
A．累进税率的课税对象越大，税率越高
B．税率是税收法律制度中的核心要素
C．定额税率不采纳百分比的形式
D．累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种
【您的答案】
【正确答案】D
【答案解析】累进税率分为全额累进税率、超额累进税额、超率累进税率和超倍累进税率四种。
注意：超倍累进税率的概念是05年辅导教材新增的累进税率形式，要注意掌握。
11.在税法要素中，区分不同税种的标志是（）
A．税目
B．征税人
C．课税对象
D．计税依据
【您的答案】
【正确答案】C
【答案解析】课税对象是区不不同税种的重要标志，同时也体现着各税种的征税范围，它是课税的基础。
12.在我国税收法律关系中，纳税义务人确定的原则是（）A．属地兼属人
B．属地
C．属人
D．量力负担
【您的答案】
【正确答案】A
【答案解析】在我国税收法律关系中，纳税义务人包括法人、自然人和其他组织。
对这种权利主体的确定我国采取属地兼属人的原则。
二、多项选择题。
1.税收的差不多原则有（）。
A．效益原则
B．效率原则
C．公正原则
D．公平原则
【您的答案】
【正确答案】BD
【答案解析】税收原则是税收制度制定、执行和实施的差不多准则。
在现代税收理论中，关于税收体系设计的重要原则，一是效率原则，二是公平原则。
2.依照宪法及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。
A．全国人大
B．国务院
C．财政部
D．国家税务总局
【您的答案】
【正确答案】ABCD
【答案解析】依照我国《宪法》及其他相关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部，国务院关税税则委员会，国家税务总局。
其中，关税税则委员会要紧负责制定或者修订《进出口关税条例》、《海关进出口税则》的方针、政策、原则等。
3.税率中累进税率要紧有（）。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
【您的答案】
【正确答案】ABCD
【答案解析】注意我国的税收法律制度中差不多不采纳全额累进税率这种形式了。
4.减免税要紧包括（）。
A．税基式减免
B．税率式减免
C．税额式减免
D．税负式减免
【您的答案】
【正确答案】ABC
【答案解析】减免税要紧包括三个方面的内容：税基式减免、税率式减免和税额式减免
5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。
A．产品税
B．城镇土地使用税
C．国有企业所得税
D．印花税
【您的答案】
【正确答案】BD
【答案解析】我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花
税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
6.下列有关减免税的讲法，正确的是（）。
A．减免税的内容包括减税和免税，起征点、免征额
B．对课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税
C．达到或超过起征点的，按起征点数额征税
D．课税对象超过起征点的，就其全部数额征税
【您的答案】
【正确答案】ABD
【答案解析】C项达到或超过起征点的，按全部数额征税。
7.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（）。
A．国家各级税务机关
B．国家各级财政机关
C．国家外经贸部
D．海关
【您的答案】
【正确答案】ABD
【答案解析】主体一方是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。