总账、明细账(三栏、多栏、数量金额)、日记账格式
明细分类账月末
明细分类账月末1、概念：明细分类账簿亦称明细账，是根据各单位的实际需要，按照总分类科目的二级科目或三级科目分类设置并登记全部经济业务的会计账簿。
2、作用：能够为会计报表的编制，提供反映某一类经济业务详细情况的资料，并对其所隶属总账起补充和说明作用。
3、格式种类：根据经济管理的需要和各明细分类账记录内容的不同，明细账可以采用三栏式、多栏式和数量金额式等三种格式。
（一）三栏式明细账（甲式账）1、账页结构：三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。
为区别总分类账中的三栏式，在实际工作中，将明细账中的三栏式，称之为“甲式账”。
2、登记方法：三栏式明细账是根据记账凭证，按经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记的。
其他各栏目的登记方法与三栏式总账相同。
（二）数量金额式明细账（乙式账）1、结构：该明细账的账页，设有入库、出库和结存三大栏次，并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。
由于在明细账中有了“甲式账”，在实际工作中将数量金额式明细账称为“乙式账”。
2、登记方法：数量金额式明细账一般是由会计人员和业务人员（如仓库保管员），根据原始凭证按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记。
数量金额式明细账的具体登记方法如下：（1）、凭证字、号栏：填写按所依据的原始凭证的字和号进行。
如收料单的“收”字、领料单的“领”字、产成品入库单的“入”字和出库单的“出”字。
（2）、三个数量栏：填写实际入、出库和结存的财产物资的数量；（3）、入库单价栏和金额栏按照所入库材料的单位成本登记；（4）、出库栏和结存栏中的单价栏和金额栏，登记时间及登记金额取决于企业所采用的期末存货计价方法。
在采用月末一次加权平均法下，出库和结存的单价栏和金额栏一个月只在月末登记一次。
会计账簿有哪些种类
会计账簿有哪些种类会计账簿可以按照⽤途、账页格式、外形的不同，根据分类标准分为不同的账簿，那么在我们的⼯作中，会涉及到哪些账簿呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(⼀)按⽤途的不同，会计账簿可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿1.序时账簿序时账簿也称⽇记账，它是指按照经济业务发⽣时间的先后顺序逐⽇逐笔登记的账簿。
序时账簿按其记录内容的不同，⼜可分为普通⽇记账和特种⽇记账。
(1)普通⽇记账是指⽤来逐⽇逐笔记录全部经济业务的序时账簿;(2)特种⽇记账是指⽤来逐⽇逐笔记录某⼀类经济业务的序时账簿。
⽬前，在实际⼯作中为了加强货币资⾦的管理，每个单位必须设置库存现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账。
2.分类账簿分类账簿是指对发⽣的全部经济业务按照会计科⽬进⾏分类分别登记的账簿。
分类账簿按其反映内容的详细程度不同，⼜可分为总分类账簿和明细分类账簿。
(1)总分类账簿简称总账，是根据⼀级会计科⽬设置的，⽤以总括反映经济业务的账簿。
总账对明细账具有统驭和控制作⽤。
(2)明细分类账簿简称明细账，是根据明细会计科⽬设置的，⽤以详细反映经济业务的账簿。
明细账是对总账的补充和具体化。
在实际⼯作中，每个会计主体可以根据经营管理的需要，为不同的总账账户设置所属的明细账。
3.备查账簿备查账簿也称辅助账簿，是指对在⽇记账和分类账中未记录或记录不全的经济业务进⾏补充登记的账簿。
它不是根据会计凭证登记的账簿;同时它也没有固定的格式。
如：租⼊的固定资产登记簿、委托加⼯材料登记簿等。
(⼆)按账页格式的不同，会计账簿可分为三栏式账簿、数量⾦额式账簿和多栏式账簿1.三栏式账簿三栏式账簿是指采⽤借⽅、贷⽅、余额三个主要栏⽬的账簿。
⼀般适⽤于各种⽇记账、总分类账以及资本、债权债务明细账。
2.多栏式账簿多栏式账簿是指在借⽅栏或贷⽅栏下设置多个栏⽬⽤以反映经济业务不同内容的账簿。
⼀般适⽤于成本、费⽤类的明细账，如：管理费⽤明细账、⽣产成本明细账、制造费⽤明细账等。
账簿的设置与登记(基础会计精品实训).
更正方法与步骤
先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销； 再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字， 并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正 处盖章，以明确责任。
注 意 第一、文字错误可只划掉错误的字，数字错误
则需划掉整笔数字，不能只划掉其中一个或几个写 错的数字。 第二、被划掉的文字或数字仍应清晰可辨，不 得涂成模糊一片。
更正方法及步骤
1 ）用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一 致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日×号凭 证错误” 。 2）将红字金额记入有关账簿，冲销原来的错账。 3 ）用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中 注明“更正某日×号凭证错误” 4）将蓝字登记有关账簿，以更正错账。
例
企业行政管理部门2003年1月15日领用原材料 50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：
实践教学目的
通过本部分的实践，使学生掌握日记账的设置
与登记方法，明细账的设置与登记方法，总账的设
置与登记方法以及结账的方法。
实践教学要求
掌握三栏式日记账的设置与登记；
掌握三栏式总账的设置与登记；
掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记；
掌握更正错账的方法；
账簿的月结和年结。
一、账簿的设置
60000
150000
60000
150000 30000 20000
平
平
-0-0-
11
1 9 30 30
的单红 线作为 结账标 志
50000 50000 200000 50000 200000 平 平 -0-0-
对于损益类账户需要在“本 月合计”下一行按相同的方 法计结“本年累计”额。
月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“ 本月合计”，并合计本月该账户的本期借、贷 方发生额并计算本期期末余额。
会计总账和明细账分别是什么
会计总账和明细账分别是什么1，明细帐就是总帐下建立的明细记录，它是总帐核算的基础和前提，也是总帐的具体说明，是记帐的基础，它是依据记帐凭证进行记载，一笔一笔地记录来设置明细帐。
2，总账是依据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
3，只要你将所有的记帐凭证记明确，依据凭证逐笔登记，其实很简单。
如果有原始凭证发生，比如说提现金，或者报销单据，发工资总之公司里有业务往来时就必须要做帐务处理。
4，总账只登记所有明细科目的合计数。
比如管理费用，你登明细账的时候会按管理费用--工资，管理费用--福利费，管理费用--差旅费等明细账页登记，但登总账的时候，是所有明细科目的合计数，借方发生额的合计数登在借方，贷方发生额的合计数登在贷方，通常总账中损益类科目的余额为零。
又如应收账款，你会依据不同客户登记明细账，但是总账就登全部明细账的合计数，应收账款总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数。
5，在会计的范畴里，将会计帐本一般分为三级帐户，总帐为一级帐;么各会计科目名称所设立的各明细帐分为二级帐;而仓库、业务部门、财会部门所设立的商品或原材料及物料用品等的进、销(出)、存明细帐分为三级帐。
总帐是依据企业的经营内容、性质、及有关的会计核算所必须而进行编制的。
即以企业会计核算的要求，按所必须的会计科目而分别设置的所有会计核算的帐户，并以企业的记帐凭证汇总表为依据所登记的会计帐本。
6，分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。
总账一般采纳订本式，账页一般采纳借、贷、余三栏式;明细账簿可采纳活页式或者订本式，账页可采纳三栏式、多栏式和数量金额式。
2总账区别是什么(一)总分类账户与明细分类账户的内在联系有以下两点：1.二者所反映的经济业务内容相同，如"材料'总账账户与其所属的"原材料'、"辅助材料'等明细账户都是用以反映材料的收发及结存业务的;2.登记账薄的原始依据相同，登记总分类账户与登记明细分类账户的记账凭证和原始凭证是相同的。
明细账和总账 [日记账和明细账]
![明细账和总账 [日记账和明细账]](https://img.taocdn.com/s3/m/c0320dc85f0e7cd185253607.png)
明细账和总账 [日记账和明细账]明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。
然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。
出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。
总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
(一)三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
会计账簿的记账规则
会计账簿的记账规则会计账簿既是对会计凭证的总结 ,用来连续、系统、全面地反映经济活动情况,又是会计报表编制的依据,因此保证会计账簿的真实性,防止其被舞弊有着现实意义。
下面店铺就为大家解开会计账簿的记账规则，希望能帮到你。
会计账簿的记账规则1.登记账簿的依据为了保证账簿记录的真实、正确，必须根据审核无误的会计凭证登账。
各单位每天发生的各种经济业务，都要记账，记账的依据是会计凭证。
2.登记账簿的时间各种账簿应当每隔多长时间登记一次，没有统一规定。
但是，一般的原则是：总分类账要按照单位所采用的会计核算形式及时登账;各种明细分类账，要根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天进行登记，也可以定期(三天或五天)登记。
但是现金日记账和银行存款日记账，应当根据办理完毕的收付款凭证，随时逐笔顺序进行登记，最少每天登记一次。
3.登记账簿的规范要求(1)登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要，金额和其他有关资料逐项记入账内，同时记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号(如打"√")，防止漏记、重记和错记情况的发生。
(2)各种账簿要按账页顺序连续登记，不得跳行、隔页。
如发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。
(3)登记账簿时，要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写。
不得用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。
红色墨水只能用于制度规定的“按红字冲账的记账凭证、在不设减少金额栏的多栏式账页中，登记减少数、在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数金额;”等情况。
(4)记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字要端正、清楚、书写规范，一般应占账簿格距的二分之一，以便留有改错的空间。
(5)凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。
现金日记账和银行存款日记账必须每天结出余额。
结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。
借贷记账法实验报告的实验总结
借贷记账法实验报告的实验总结时间过得很快，让人不知所措。
回首上周的基础会计综合模拟学习，我了解到只靠书上的理论知识，是远远不够的。
只有将理论知识和实践相结合才能为进一步学好专业，以及更好的为以后的工作打下更好的基础。
同时，通过此次的学习，在老师的一步步带领下，进一步了解和认识到企业所发生的经济业务和会计核算的基础操作技能。
学习时间是2021年12月20日开始到2021年12月26日结束。
学习的内容和步骤如下：1、建账(日记账建立、明细账建立、总账建立)。
假设，一个新公司的成立，就要先把帐建立起来才能更好的管理和了解公司的经营状况。
我们在学习的过程中，通过建帐，了解和认识到日记账、明细账、总账是如何建立和填写的。
首先，建账应根据不同账簿的作用和特点，使账簿结构做到严密、科学，以保证账簿资料的真实、正确和完整。
其次，日记账分俩种，现金日记账和银行存款日记账。
账页的格式一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
而现金日记账主要记录现金每天的流入跟流出，银行存款日记账主要是记录银行账户金额每天的流入跟流出。
以及，明细账的主要格式有三种，三栏式、多栏式和数量金额式，我们在建立明细账时就需要根据财产物资管理的需求设立明细账的相应样式。
最后，总帐的建立，是企业根据自身行业特点和经济业务的内容建立总账。
总账的格式主要有三栏式、多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。
总账的登记可以根据科目汇总表登记，也可以根据汇总记账凭证进行登记。
2、识别原始凭证上记载的经济业务，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
什么是经济业务？比如：向投资者筹集资金、向供货方购货、向银行归还借款、向购货方销货等，这些都可以称为经济业务。
而原始凭证就是经济业务发生时，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。
同时，原始凭证的填制，要求真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用。
最后，我们再根据审核无误的原始凭证填制每一笔业务的记账凭证。
总账、明细账(三栏、多栏、数量金额)、日记账格式
借方
贷方
借
余额
凭证 摘要 页数
或
月 日 号数
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百十元角分贷百十万 千
余额 千 百十元角分
余额 千 百十元角分
余额 百 十元角分
结存
单
金额
价 百十万千百十元角分
明细账
贷方
借 或
余额
合计
销项税万千百十元角 万千百十元角分
）
明
应收账款 细
年 记账
借方
贷方
借
余额
凭证 摘要 页数
或
月 日 号数
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百十元角分贷百十万 千
数 量 金 额 式 明 细 账 格 式 ： （ 原 材 料 为 例 ）
存货仓名：
明 原材料 细
规格：
单位：
年
记账 凭证
摘要
页数 数
单
收入 金额
发出
数单
金额
数
余额 百 十元角分
月 日 号数
量 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 量 价 百十万千百十元角分量
借
方
贷
方
多
栏
式
明
细
账
格
式
：
（
以
增
值
税
为
例
）
应
交
借方
年 记账 凭证 号数
月日
摘要
页数 万
合计
进项税额
千 百十元角分万千百十元 角
已 交 税 额
分万千百十元角分万千
合计
总 账 格 式 （ 三 栏 式 ） ：
会
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）
明
应收账款 细
年 记账
借方
贷方
借
余额
凭证 摘要 页数ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
或
月 日 号数
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百十元角分贷百十万 千
数 量 金 额 式 明 细 账 格 式 ： （ 原 材 料 为 例 ）
存货仓名：
明 原材料 细
规格：
单位：
年
记账 凭证
摘要
页数 数
单
收入 金额
发出
数单
金额
数
余额 百 十元角分
现金日记账
年 记账 凭证
月 日 号数
摘要
对方 页 科目 数 百
借方 十万千百十元角分百十
贷方
借
或
万 千百十元角分贷百十 万
余额
户名：
银行存款日记账
帐
号：
年 记账 凭证
月 日 号数
摘要
对方 页 科目 数 百
借方 十万千百十元角分百十
贷方
借
或
万 千百十元角分贷百十 万
余额
三
栏
式
明
细
账
格
式
：
（
应
收
账
款
为
例
月 日 号数
量 价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 量 价 百十万千百十元角分量
借
方
贷
方
多
栏
式
明
细
账
格
式
：
（
以
增
值
税
为
例
）
应
交
借方
年 记账 凭证 号数
月日
摘要
页数 万
合计
进项税额
千 百十元角分万千百十元 角
已 交 税 额
分万千百十元角分万千
合计
总 账 格 式 （ 三 栏 式 ） ：
会
总账
计
年 记账
借方
贷方
借
余额
凭证 摘要 页数
或
月 日 号数
百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百十元角分贷百十万 千
余额 千 百十元角分
余额 千 百十元角分
余额 百 十元角分
结存
单
金额
价 百十万千百十元角分
明细账
贷方
借 或
余额
合计
销项税额
贷 进项税额转出
百 十元角分万千百十元角分万千百十元角 万千百十元角分