协会内部审计职能及其原则
中国内部审计准则
中国内部审计准则导言：一、内部审计组织的责任1.内部审计组织应对组织的控制环境、风险管理和治理进行评估。
2.内部审计组织应通过评估内控体系的有效性，帮助管理层识别和应对风险。
4.内部审计组织应确保其资源和能力适应组织的需求。
二、内部审计组织的独立性1.内部审计组织应独立于受审计对象的业务和运营管理。
2.内部审计组织应向组织的最高管理层或监督机构直接汇报，免受不当压力或影响。
3.内部审计组织应制定和实施独立性保障措施，避免利益冲突。
三、内部审计组织的机构设置1.内部审计组织应由管理层或最高管理层设立，具有通过审核的职员。
2.内部审计组织应制定和实施组织结构、人员配备和培训计划等政策和措施。
3.内部审计组织应建立适当的纪检监察机构，监督审计活动的符合准则。
四、内部审计组织的工作流程1.内部审计组织应制定全面的内审计划，并确保内审计划与组织的风险管理和控制目标一致。
2.内部审计组织应采用适当的审计方法和技术，确保审计活动的客观性和有效性。
3.内部审计组织应开展内部控制评估，包括内部控制效益评估、流程审计和信息技术审计等。
4.内部审计组织应编制并及时提交审计报告，向管理层提供改进建议并跟踪执行情况。
5.内部审计组织应建立和实施质量保证措施，评估和提升审计活动的质量和效果。
五、内部审计组织的监管指南1.审计监督部门应建立相应的监管机制，对内部审计组织的工作进行评估和监督。
2.审计监督部门应与内部审计组织开展有效的沟通，了解审计进展、发现的问题和建议。
3.审计监督部门应及时披露审计结果和建议，促进对内部审计工作的认同和改进。
总结：中国内部审计准则（2024版）为内部审计组织的运作提供了明确的指导。
它要求内部审计组织独立、客观地评估组织的控制环境、风险管理和治理，并向管理层提供改进的建议。
它还强调了内部审计组织的独立性、机构设置和工作流程，以及审计监督部门对内部审计工作的监管指南。
遵循这些准则，可以使内部审计在组织中发挥更大的作用，提高组织的风险控制和治理水平。
中国内部审计协会章程
中国内部审计协会章程第一章总则第一条中国内部审计协会（以下简称本会)，其英文译名 ChinａＩｎstｉtute of Iｎtｅrnal Auｄｉｔ缩写为C I I A。
第二条本会是企事业单位内部审计机构和内部审计人员自愿结成的全国性的社会团体，是为所有内部审计机构和内部审计工作者服务的社团组织。
第三条本会的宗旨是：遵守宪法、法律、法规和国家政策,遵守社会道德和风尚;协会的基本职能是管理、宣传、交流、服务。
即对内部审计实行自律性行业管理,为内部审计机构和内部审计人员提供业务指导和开展各种专业服务活动，通过宣传、交流，扩大内部审计的影响，维护内部审计机构的独立性、权威性和内部审计人员的合法权益,促进内部审计队伍素质的提高。
第四条本会接受审计署、民政部的业务指导和监督管理。
第五条本会地址:北京市。
第二章业务范围第六条本会的业务范围：（一）制定内部审计准则、职业道德标准,并监督检查实施情况;向有关部门提出涉及内部审计需要立法的意见和建议.（二）调查研究内部审计发展中的新问题,提出指导内部审计工作的意见和建议。
(三）组织内部审计业务培训,开展后续教育，推动内部审计人员持证上岗制度和内部审计技术职称考试制度的建立和完善.（四）开展内部审计理论和实务研究;总结交流内部审计工作经验;办好《中国内部审计》会刊.（五）维护会员合法权益。
（六）提供内部审计咨询等中介服务;协调行业内、外部关系。
（七）开展国际交往活动；在中国组织实施国际注册内部审计师（英文缩写CＩA)的统一考试;办理国际内部审计师协会会员的审核、申报工作。
（八)办理国家法律、行政法规规定和审计机关委托或授权的其他有关工作。
第三章会员第七条本会的会员分为单位会员、个人会员和特邀个人会员。
第八条会员入会条件：(一)团体会员凡承认本会章程的企业、事业单位和社会团体可申请加入本会。
（二)个人会员。
内部审计工作者，承认本会章程并具有初级以上技术职称（包括审计、会计、经济、工程、计算机等技术职称）者，都可申请加入本会。
中国内部审计协会内部审计基本准则
中国内部审计协会内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,根据《中华人民共和国审计法》,《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定本准则.第二条本准则所称内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性,合法性和有效性来促进组织目标的实现.第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构,内部审计人员及其从事的内部审计活动. 第二章一般准则第四条内部审计机构的设置应考虑组织的性质,规模,内部治理结构及相关规定,并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员.第五条内部审计机构建立有效的质量控制制度,并积极了解,参与组织的内部控制建设.第六条内部审计人员应具备必要的学识及业务能力,熟悉本组织的经营活动和内部控制,并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力.第七条内部审计人员应当遵循职业道德规范,并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务. 第八条内部审计机构和人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行.第九条内部审计人员应具有较强的人际交往技能,能恰当地与他人进行有效的沟通.第三章作业准则第十条内部审计人员在审计过程中,应充分考虑重要性与审计风险的问题.第十一条内部审计人员应在考虑组织风险,管理需要及审计资源的基础上,制定审计计划,对审计工作做出合理安排.第十二条内部审计人员在实施审计前,应向被审计单位送达内部审计通知书,并做好必要的审计准备工作.第十三条内部审计应深入调查,了解被审计单位的情况,采用抽样审计等方法,对其经营活动及内部控制的适当性,合法性和有效性进行测试.第十四条内部审计人员可以运用审核,观察,询问,函证和分析性复核等方法,获取充分,相关,可靠的审计证据,以支持审计结论和建议.第十五条内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计.在计算机信息系统下进行审计,不应改变审计计划的目标和范围.第十六条内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据,记录于审计工作底稿.第四章报告准则第十七条内部审计人员应在实施必要的审计程序后,出具审计报告.审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据,做到客观,完整,清晰,及时,具有建设性,并体现重要性原则.第十八条审计报告应说明审计目的,范围,提出结论和建议;并应当包括被审计单位的反馈意见.第十九条审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准则的规定实施,若存在未遵循该准则的情形,审计报告应对其作出解释和说明.第二十条内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度,明确规定各级复核的要求和责任. 第二十一条内部审计人员应进行后续审计,促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理,有效的纠正措施.第五章内部管理准则第二十二条内部审计机构负责人应确定年度审计工作目标,制定年度审计计划,编制人力资源计划和财务预算.第二十三条内部审计机构负责人应根据《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计准则,结合本组织的实际情况,制定审计工作手册,以指导内部审计人员的工作.第二十四条内部审计机构负责人应建立内部激励约束制度,对内部审计人员的工作进行监督,考核,评价其工作业绩.第二十五条内部审计机构负责人应在组织适当管理层的支持和监督下,做好与外部审计的协调工作.第六章附则第二十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释.第二十七条本准则自2003年6月1日起施行.。
内部审计的职责和权限
内部审计的职责和权限
可以根据不同的组织和行业而有所不同，但通常包括以下几个方面：
1. 评估和改进内部控制：内部审计部门对组织的内部控制制度进行评估，以确保风险得到合理管理，保障财务报告的准确性和合规性。
2. 检查遵守法规和合规性：内部审计部门负责监督组织是否遵守适用的法规、政策和行业要求，同时确保组织的业务活动符合伦理标准和内部政策。
3. 评估风险管理：内部审计部门评估组织的风险管理流程，包括确定和评估潜在风险，提供建议和改进措施。
4. 提供咨询和建议：内部审计部门可以向管理层提供咨询和建议，帮助他们改善组织的业务流程和运营效率。
5. 进行内部审核：内部审计部门可进行各种类型的内部审核，包括财务审核、操作审核和合规审核等，以确保组织的活动符合所需的标准和要求。
内部审计部门的权限通常取决于组织内部的授权结构，但一般包括以下几个方面：
1. 访问和收集资料：内部审计部门有权访问有关组织运营和业务活动的相关信息和资料。
2. 进行调查和审核：内部审计部门有权对组织的各个方面进行调查和审核，以确保业务活动的合规性和有效性。
3. 提出建议和改进措施：内部审计部门有权向管理层提出建议和改进措施，以改善组织的运营和内部控制。
4. 向管理层报告和沟通：内部审计部门有权向管理层报告审核的结果，并及时与管理层沟通相关问题和建议。
总之，内部审计的职责是确保组织的活动符合法规和内部政策，同时提供咨询和建议以改善业务效率和风险管理。
内部审计部门的权限包括访问资料、调查审核、提供建议、向管理层报告和沟通等。
内部审计的职责和权限
内部审计的职责和权限内部审计是指为组织提供独立和客观的评估、咨询和改进服务的一种管理活动。
内部审计部门在组织内部独立运作，通过评估和改进风险管理、控制和治理过程，为组织的持续发展提供保障。
内部审计部门的职责和权限主要包括以下几个方面：1. 评估风险管理和控制系统：内部审计部门负责评估组织的风险管理和控制系统的有效性和适当性。
他们分析和评估组织的风险管理策略和控制措施，确定是否存在潜在的风险和不足，并提出改进措施。
2. 审计内部控制体系：内部审计部门负责审计组织的内部控制体系，确保其有效性和合规性。
他们检查和评估内部控制的设计和实施情况，发现存在的弱点和问题，并提供改进建议。
3. 检查遵守法规和政策：内部审计部门负责检查组织是否遵守法规、政策和规定。
他们评估组织的合规性，确保其行为符合法律法规和道德规范，并推动合规文化的建立。
4. 评估业务流程和运营效率：内部审计部门负责评估组织的业务流程和运营效率。
他们分析和评估业务流程的优化潜力，寻找改进的机会，并提供改进建议，以提高组织的效率和竞争力。
5. 提供咨询和建议：内部审计部门不仅仅是评估和审计的执行者，还要提供咨询和建议。
他们为组织的管理层提供专业的意见和建议，帮助他们改进风险管理、控制和治理过程，提高组织的绩效和效益。
内部审计部门的权限主要包括以下几个方面：1. 访问组织的信息和文件：内部审计部门有权访问组织的信息和文件，包括财务记录、运营数据、员工档案等。
他们可以获取必要的信息和资料，以评估和审计组织的风险管理、控制和治理过程。
2. 进行调查和审计工作：内部审计部门有权进行调查和审计工作。
他们可以对组织的风险管理、控制和治理过程进行评估和审计，发现存在的问题和缺陷，并提供改进措施和建议。
3. 撰写审计报告：内部审计部门有权撰写审计报告，将评估和审计的结果以书面形式向管理层报告。
他们可以对发现的问题和风险进行详细描述，并提出改进措施和建议。
4. 推动改进和落实：内部审计部门有权推动改进和落实。
内部审计的职责和权限范本
内部审计的职责和权限范本内部审计是指在组织内部设立的专职部门或职能部门，负责独立评估和监督组织内部控制、风险管理和治理过程的有效性。
其职责和权限范本如下：一、职责1. 评估内部控制系统：审计人员应对组织的内部控制系统进行全面评估，包括制定准则、政策和流程，以识别潜在的风险、不规范的操作和内部控制不足之处。
2. 风险评估和管理：审计人员应根据组织的战略目标和风险承受能力，评估并管理潜在的风险，以确保组织能够达到其目标。
3. 内部审计计划和实施：审计人员应根据风险评估结果，制定年度内部审计计划，并依据计划进行审计项目的实施。
4. 评估合规性：审计人员应评估组织是否遵守适用的法律法规、准则和政策，并向管理层提供合规性方面的建议。
5. 提供咨询和建议：审计人员应向管理层提供咨询和建议，以改进组织的内部控制、风险管理和治理过程。
6. 监督改进措施的实施：审计人员应跟踪和监督管理层对审计结果的响应和改进措施的实施情况，确保问题得到解决并控制措施得到有效落实。
二、权限1. 获取必要的信息和数据：审计人员应有权获取组织内部的必要信息和数据，以支持审计工作的进行。
2.访问组织各层级和部门：审计人员应有权访问组织的各个层级和部门，以便获取全面的信息，并与相关人员进行沟通和访谈。
3. 进行审计调查和检查：审计人员应有权对组织的各个方面进行审计调查和检查，包括财务报表、业务流程、内部控制和合规性等。
4. 验证和核实信息的准确性：审计人员应有权验证和核实组织内部的各种信息的准确性和真实性，以确保审计结果的可信度。
5. 向组织管理层提供报告：审计人员应有权向组织的管理层提供审计结果和建议的报告，并要求管理层对报告中存在的问题和建议进行回应和改进。
6. 跟踪和监督改进措施的落实：审计人员应有权跟踪和监督管理层对审计结果的改进措施的落实情况，并向管理层汇报落实情况。
三、其他1. 独立性和保密性：内部审计人员应保持独立，并保证审计过程和结果的保密性，以确保审计工作的客观性和有效性。
内部审计规章制度
内部审计规章制度一、引言内部审计是组织机构内部进行的一种独立、客观的评估和咨询活动，旨在改善风险管理、控制和治理过程。
为了规范内部审计工作的进行，制定本规章制度。
二、审计范围和目标1. 审计范围本规章制度适用于组织机构内部的各个部门、项目和业务实体，包括但不限于财务、人力资源、生产、采购、销售等方面的内部审计活动。
2. 审计目标内部审计的目标是通过独立的评估和咨询，提供改进组织机构风险管理、控制和治理过程的建议，以实现组织机构的目标。
三、内部审核责任1. 内部审计部门组织机构将设立独立的内部审计部门，由专业的内部审计人员组成，负责执行内部审计工作。
2. 内部审计部门的职责内部审计部门应独立、客观地评估组织机构内部控制的有效性和合规性，并提供改进建议。
同时，内部审计部门还应提供风险管理和内部控制方面的培训和支持。
四、审计计划和执行1. 审计计划内部审计部门应制定审计计划，确定每年的审计重点和优先级，并根据实际情况调整计划。
2. 审计执行内部审计部门应按照审计计划进行审计工作，并及时向被审计单位提供工作通知，明确审计范围、目标和时间要求。
五、审核结果和报告1. 审计结果内部审计部门对审计发现的问题应进行分类、评估和整理，形成审计结果。
2. 审计报告内部审计部门应编制审计报告，包括对审计结果的描述、问题的详细分析、改进建议和整改跟踪措施等内容。
审计报告应在一定的时间内提交给被审计单位的主管部门和相关管理人员。
六、问题整改和跟踪1. 问题整改被审计单位应及时整改审计发现的问题，并制定相应的整改措施，确保问题得到解决。
2. 跟踪措施内部审计部门应对问题整改情况进行跟踪和评估，并及时向被审计单位提供反馈意见。
七、内部审计的保密和独立性1. 保密原则内部审计人员应保守审计工作中获取的信息，不得泄露给无关人员。
2. 独立性原则内部审计人员应独立、客观地履行职责，不受其他部门或个人的干扰和影响。
八、违规和纪律处分1. 违规行为任何涉及内部审计违规行为的人员，包括但不限于泄露审计信息、干预审计工作等，一经查实，将被追究相应的纪律责任。
内部审计准则
内部审计准则一、概述1.内部审计的定义和目的2.内部审计的范围和适用对象3.内部审计的独立性和客观性要求二、内部审计活动的组织和管理1.内部审计职能的组织和分工2.内部审计职能的授权和资源分配3.内部审计计划的制定和实施4.内部审计报告的编制和传达三、内部审计活动的规范和方法1.内部审计工作的规范和实施要求2.内部审计工作的技术和方法选择3.内部审计工作的数据分析和取证技术4.内部审计工作的风险评估和控制提升四、内部审计活动的承诺和保密1.内部审计人员的职业道德和责任2.内部审计人员的保密要求和义务3.内部审计结果的保护和利用五、内部审计活动的监督和评价1.内部审计工作的质量控制和监督机制2.内部审计工作的绩效评价和改进措施3.内部审计工作的独立评估和复核机制以上仅是内部审计准则目录的简要介绍，下面将对其中的几个重点内容进行详细阐述。
首先，内部审计的定义和目的是指明内部审计的本质和价值所在。
内部审计是指一个组织内部设立的独立部门或职能机构，通过评估和监控风险管理、内部控制和治理过程，为组织提供有关其运营效果和风险状况的可靠意见和建议。
内部审计的目的是提供独立且客观的评估，帮助组织改进风险管理、内部控制和治理过程，以实现组织的目标。
其次，内部审计活动的组织和管理涵盖了内部审计职能的组织架构、授权与资源分配、计划与执行、报告和传达等方面。
内部审计职能需要根据组织的特点和需求，确定相应的组织架构和分工，并确保其独立性和客观性。
同时，内部审计的授权与资源分配需要得到足够的支持和保障，以提供必要的技术和人力资源。
内部审计的计划与执行需要制定详细的工作计划，并确保对重要风险领域和重大事件进行监控和评估。
内部审计的报告和传达需要以书面和口头形式，向适当的管理层和利益相关方提供评估结果和建议。
再次，内部审计活动的规范和方法是保证内部审计工作质量和效果的重要环节。
内部审计工作需要按照一定的规范和实施要求进行，例如，以独立、客观、审慎和谨慎的态度开展工作。
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协会内部审计职能及其原则
根据管理职能和协会具体情况特制订协会内审职责。
一、总则
为使协会能够政令畅通，各就其位，各负其责；加强内部审计是协会管理制度的需要，同时也是确保协会资产保值增值，维护项目、活动的开展科学、严谨、有效，促使协会从根本上转变其经济增长方式，发挥应有的作用。
并在协会成长的过程中给全体员工带来效益与能力的成长，加强协会内部审计已是刻不容缓，迫在眉睫。
一、协会内部审计的主要职能
1.动态监督职能。
审计监督在规定的范围和时间内，重点进行协会财务收支和财经纪律方面的审查。
在审计的重点上，将突出对经营管理状态的动态监督；在审计的内容上，以效益审计、责任审计和内控制度审计为主；在审计的方法上，审计与调研相结合，由事后监督向事前控制转变，并加强综合审计。
2.管理控制职能。
内部审计评价协会各方面的计划、预决算方案、投资可行性、揭示企业经营中存在的弊端。
3.决策服务职能。
3.1 通过内部审计在协会内部承包的经营中，给协会秘书长提供
有效数据，为承包考核兑现和制订出新的承包经营目标打好基础。
3.2 在内部重组改制撤并中，通过审计摸清家底，防止资产流失，
避免不必要的损失和浪费。
为领导正确决策提供客观真实的依据。
3.3 通过对（经理）任职期间的经济责任审计，主要考核他们经
营期间的业绩，考核他们的经营效果，资产是否增值保值，协会的资
财有无损失浪费，有无违规违纪现象存在，给协会决策层任用干部提
供可靠的依据。
三、内部重点审计的主要内容：
1.抓好协会经济效益审计。
经济效益审计的内容不仅涉及到财务
收支方面，而且要对影响企业经济效益的各种因素进行审计。
2.检查评价协会生产经营的指导思想，是否从协会整体利益出
发，坚持微观经济效益与宏观经济效益。
当前经济效益与长期远经济
效益相统一；
3.检查协会的经济活动是否符合国家法律法规和相关政策；
4.审查协会的产供销计划、人财物管理、经营决策和内控制度等，
是否健全、科学、合理、有效；
5.以降低成本为中心，审查企业投入产出的整个经济活动是否具
有效率性、效果性及经济性；
6.对各个项目审计之后要进行综合分析，找出薄弱环节和潜在漏
洞，以便提出建设性的意见。
内部审计应当始终围绕经济效益作文章，并不断拓宽效益审计的领
域，坚持根据本协会的实际情况，开展对协会生产经营管理的全过程和各环节的效益审计。
针对所存在的问题，提出改进的建议和具体的措施，促进企业增收节支、开源节流、降低成本费用、挖掘内部潜力和提高经济效益。
7.审查制订内部控制制度是否与职能部门各自职责相协调，是否符合本部门的实际情况，确定经营目标、采取的控制方法和措施是否有效；
8.审查内部控制制度制订是否设置必要的信息反馈环节，以实现有效控制；
9.审查制订内部控制制度是否对经营管理全过程的关键控制点进行有效控制，评价其使用效益和运用效果。
10.财务审计，包括审查会计资料的真实性、正确性和完整性；审查财务收支的合法性以及遵守财经法规情况；
11.审查内部控制制度的建立、健全和执行情况；
12.对协会的资产、负债和损益的真实、合法和效益进行审计监督，重点检查评价各种资产内部控制的健全性、有效性；
13.检查流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产的真实完整性、合法合规性；
14.检查流动负债和长期负债的真实性及其结构的合理性；
15.检查各种收入是否按规定全部入账，各种支出是否合理合规等。
16.审计协会各项资产、负债和损益核算的真实情况，分配是否
合规等。
三、协会内部审计的重要性
1.内部审计应做到事前、事中、事后审计相结合。
企业内部审计作为企业内部的一个管理职能部门，向本单位负责，是企业管理机能的一部分。
随着企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，单纯的事后审计已不能对企业的经营活动作出全面、科学、准确的评价。
因此，内部审计要做到的事前、事中、事后审计相结合，使之贯穿于经营管理的全过程。
首先，要对协会的计划、决策进行审计，审查决策方法的科学性，审查决策所依据的资料、数据的可靠性，审查决策有关保证措施的可行性和执行情况与结果。
在企业经营决策过程中，内审机构应积极参与项目可行性研究，对各方面进行经济技术分析和论证，提出自己的意见，作为企业的决策参考。
项目上要进行跟踪审计调查，对计划的实施、方案的落实和决策的执行、经济效益和工作效果进行分析。
当经济活动结束后，内部审计应对计划、决策的完成情况作全面、综合的审查、分析和评价，总结经验教训，并提出改进意见。
通过事前、事中、事后审计相结合的方法，可以降低企业在项目建设中的消耗，挖掘企业的潜力，从而保证企业预期效益的实现。
2.专项审计调查，为企业经营者提供各种决策依据：
其一是为经营决策提供政策上和经济上的论证；
其二是对重大经营业务、项目投资等进行风险评估以防止决策失误，避免经济损失；
其三是反映经济活动中带普遍性、倾向性的问题，并提出具体
的、有针对性和可操作性的改进意见和建议；
其四是对企业各种决策实施后取得的经营成果进行评价，使企业领导者迅速了解改革措施是否得力，决策行为是否完善，企业资源是否充分利用，以便企业领导者能够及时调整决策，促使企业减少浪费，降低成本，加速资金周转，提高企业经济效益。