审计经验分享(精)
审计工作经验交流
审计工作经验交流前言近年来，随着经济高速发展，审计工作日益重要，成为保障经济质量的重要手段。
在这个背景下，不同企业的审计工作也在不断地优化和完善。
本文将通过个人的工作经验，分享一些审计工作方面的经验与心得，希望能够对读者有所启示。
经验分享1. 审计过程中注重细节审计工作在整个财务工作中贯穿始终，对于企业的财务状况和经营成果具有重要的指导意义。
在工作中，我们需要注重细节，关注每个细节对整个审计工作的影响。
具体的做法包括：•对于财务报表中出现的问题，需要找出原因，加以分析和解决。
•重点关注资产和负债的计量方法、收入和费用的确认以及现金交易的准确性等问题。
•对于全部账目进行彻底审计，不放过任何细节。
2. 注重与客户之间的沟通合作在审计过程中，与客户之间的沟通合作至关重要。
只有建立起良好的沟通渠道，及时派发工作任务，才能使整个工作流程顺畅地开展。
具体的建议有：•实现客户和审计人员的密切配合，提前取得财务报表及相关资料。
•积极指导客户进行财务处理，对于一些可以避免的问题进行及时预防。
•根据客户特点，及时调整审计工作计划、方法和流程。
3. 明确职责和任务在进行审计工作的时候，明确职责和任务十分重要。
要尽量明确工作的范围、架构及其重点，避免不必要的工作浪费。
具体的做法如下：•每个人都要明确自己的职责和工作任务。
•不负责的范围内不分散精力，不去影响别人的工作进度。
•明确好每个工作任务的重点和优先级。
在审计工作中，注重细节，与客户沟通合作，明确职责和任务是完成好审计工作的关键。
希望本文所分享的经验能对读者有所启发，更好地了解和掌握审计工作的技巧和方法。
审计工作中的经验分享与案例讨论
审计工作中的经验分享与案例讨论在现代经济社会中，审计作为一种重要的监管手段和评估工具，被广泛应用于各个行业和组织中。
审计工作的主要目标是通过对财务信息和管理过程的评估，发现潜在的风险和问题，并提供可行的解决方案。
本文将分享审计工作中的一些经验，并通过案例进行讨论，以期对读者有所启发和帮助。
一、审计过程中的关键步骤在进行审计工作之前，审计员需要充分了解被审计对象的背景信息，并与相关人员进行沟通和协调。
接下来，审计员将进行以下关键步骤：1.确定审计范围和目标：审计员需要明确审计的具体范围，包括审计的时间段、审计的目标和重点等。
这有助于审计员更加有针对性地开展工作。
2.收集和整理相关数据：审计员需要获取被审计对象的相关数据，包括财务报表、会计凭证、合同文件等。
这些数据是审计的基础和依据，审计员需要对其进行仔细的分析和整理。
3.分析和评估风险：审计员要对被审计对象的风险进行分析和评估。
这包括对财务信息的真实性、可靠性和合规性进行评估，以及对潜在的欺诈行为和错误进行排查。
4.开展实地调查和核实：审计员需要进行实地调查和核实，以确保被审计对象提供的数据和信息的真实性和有效性。
这包括对现场设施、生产线、存货等进行现场检查和抽样核实。
5.编制审计报告和提出建议：在完成审计过程后，审计员需要编制审计报告并提出相应的建议。
这些建议可能涉及财务管理、内部控制和风险防范等方面，旨在提升被审计对象的经营管理水平。
二、经验分享与案例讨论2.1 设立合理的审计计划审计计划的设立是审计工作的关键一步。
合理的审计计划可以有效地提高审计工作的效率和准确性。
在一次对某家制造企业进行财务审计的案例中，审计员在起草审计计划时，根据该企业的特点和风险，制定了详细的工作计划，将审计重点放在对存货、生产成本和财务报表真实性的核实上。
通过有针对性的分析和审核，审计员成功地查出了该企业账务处理中存在的一些问题，并提出了相应的整改意见，提升了企业的财务管理水平。
审计经验交流发言稿
审计经验交流发言稿尊敬的领导、各位同仁：大家好！我今天很荣幸能够在这里与大家分享我在审计工作中的经验与心得。
我是XX公司的审计师，已经从事审计工作有五年时间了。
在这五年的工作中，我积累了许多宝贵的经验，今天我将与大家分享其中的一些。
首先，我想分享的是推动审计工作的持续改进。
在我的工作中，我始终坚持把持续改进作为一项重要的工作原则。
我通过与领导和同事的沟通交流，不断分析和总结工作中的问题和不足，以找到改进的方向。
我注重学习和借鉴他人的经验，通过参加培训和研讨会来丰富自己的知识和技能。
同时，我也主动与同事开展经验交流，互相学习与借鉴，共同提高。
其次，我想分享的是关注风险管理的重要性。
在审计工作中，风险管理是至关重要的。
我始终把风险管理作为工作的重中之重，并采取了一系列措施来加强风险管理。
首先，我注重了解和把握被审计单位的业务特点和运营模式，以准确识别可能存在的风险点。
同时，我也注重对风险的分析和评估，以确定其对财务报表的影响程度，并及时采取措施进行风险控制。
我还积极参与风险管理方面的培训和研讨会，以提高自己的风险管理能力。
第三，我想分享的是注重团队合作的重要性。
在审计工作中，团队合作是必不可少的。
我始终意识到只有通过良好的团队合作才能取得优异的工作成绩。
在团队合作中，我注重发挥每个人的优势和潜力，充分发挥团队的集体智慧。
我主动与团队成员沟通和协调，共同解决问题和完成任务。
同时，我也注重与其他部门和单位的沟通和合作，形成合力，共同推动工作的开展。
最后，我想分享的是正确处理与被审计单位的关系。
在审计工作中，与被审计单位的关系很重要。
我始终把公正、客观、勤勉和慎重作为工作准则，并努力在工作中做到公正、客观、尽职。
在与被审计单位的沟通中，我注重理解和尊重被审计单位的意见和要求，积极与其合作，共同解决问题，共同促进工作的顺利开展。
以上是我在审计工作中的一些经验与心得的分享，希望能对大家有所启发。
谢谢！。
审计工作经验交流分享
审计工作经验交流分享在当今复杂多变的商业环境中，审计工作的重要性日益凸显。
作为一名在审计领域摸爬滚打多年的从业者，我深感其中的挑战与机遇并存。
在此，我想与大家分享一些我在审计工作中的宝贵经验，希望能为初入职场的审计新人或者正在探索提升的同行们提供一些有益的参考。
审计工作，简而言之，就是对企业的财务和运营情况进行审查和评估，以确保其合规性、准确性和有效性。
它不仅需要我们具备扎实的财务知识，还要求我们拥有敏锐的洞察力、严谨的逻辑思维和良好的沟通能力。
首先，扎实的专业知识是开展审计工作的基石。
我们要对会计准则、审计准则、税法等有深入的理解和掌握。
这就好比建筑师需要熟悉建筑材料和结构原理一样，只有这样，我们在面对复杂的财务数据和业务流程时，才能迅速准确地判断其合理性和合规性。
例如，在审查财务报表时，要能敏锐地发现异常的会计科目余额、不合理的折旧计提方法或者不符合会计准则的收入确认方式。
为了不断提升自己的专业素养，我们需要持续学习，关注最新的法规政策和行业动态，参加专业培训和研讨会，阅读相关的学术文献和案例分析。
其次，审计工作中的计划和准备阶段至关重要。
在接到审计任务后，不能盲目地一头扎进去，而是要先制定详细的审计计划。
这包括明确审计目标、确定审计范围、评估重大风险领域、制定审计程序和时间安排等。
例如，如果是对一家制造业企业进行审计，我们需要了解其生产流程、供应链管理、成本核算方法等方面的情况，从而有针对性地设计审计程序，重点关注生产成本的核算是否准确、存货的计价方法是否合理、销售收入是否真实等问题。
同时，要与被审计单位进行充分的沟通，获取必要的资料和信息，为后续的审计工作打下坚实的基础。
在审计过程中，注重细节是成功的关键。
每一个数字、每一笔交易、每一份文件都可能隐藏着重要的线索。
我们要保持高度的警惕性，不放过任何一个可疑的点。
比如，在核对银行对账单时，不仅要关注余额是否相符，还要仔细检查每一笔交易的摘要和对方账户信息，看是否存在异常的资金流动。
审计经验分享
审计经验分享
在我的审计职业生涯中，我积累了一些宝贵的经验和教训。
今天，我想分享一些这些经验，希望能帮助其他审计师们更好地应对工作中的挑战。
第一，建立良好的沟通。
在审计工作中，沟通是至关重要的。
与客户、同事和团队成员建立良好的关系和沟通方式，可以帮助我们更好地了解问题并提出解决方案。
第二，保持专业。
作为审计师，我们必须保持专业，遵守行业规范和道德标准。
我们必须确保我们的审计工作是准确和可靠的，并且我们必须时刻保持诚实和透明。
第三，注重细节。
在审计工作中，细节是至关重要的。
我们必须仔细检查每个细节，确保我们的审计工作是全面和准确的。
第四，加强团队合作。
作为审计师，我们通常是作为一个团队工作的。
我们必须注重团队合作，学会与其他团队成员协作，共同完成任务。
第五，不断学习和发展。
作为审计师，我们必须不断学习和发展。
我们必须跟上行业的变化和发展，以保持我们的专业知识和技能的竞争力。
总之，审计是一个充满挑战和机遇的行业。
通过建立良好的沟通、保持专业、注重细节、加强团队合作和不断学习和发展，我们可以成为一名更好的审计师，并为我们的客户和公司创造更大的价值。
- 1 -。
审计检查经验交流发言稿
大家好！今天，我很荣幸能在这里与大家分享我在审计检查工作中的几点经验。
审计检查是保障单位财务健康、促进单位规范化管理的重要手段。
以下是我结合自身工作经验总结的一些心得体会。
一、提高审计意识，树立正确审计观念审计检查工作是一项严肃的政治任务，我们要充分认识审计工作的重要性，树立正确的审计观念。
一是要树立廉洁自律意识，坚决抵制各种违规违纪行为；二是要树立严谨细致的工作作风，对审计对象进行全面、深入、细致的审查；三是要树立公正客观的态度，确保审计结果的真实、客观、公正。
二、熟悉审计法规，提高审计技能审计检查工作涉及诸多法律法规，我们要认真学习相关法律法规，提高自己的审计技能。
一是要熟悉《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，明确审计工作的法律依据；二是要掌握审计方法、技巧，提高审计效率和质量；三是要关注审计前沿动态，紧跟国家政策调整，不断提高自身业务水平。
三、关注重点环节，提高审计质量在审计检查工作中，我们要关注以下重点环节，提高审计质量：1. 固定资产配置环节：重点关注固定资产的功能、数量、价格等是否符合单位职能和实际需要，是否存在重复购置、闲置资产等问题；关注资产配置方式是否符合相关规定，重大事项是否经过可行性研究和集体决策。
2. 资产入账核算环节：重点关注入账登记是否及时完整，关注盘盈、接受捐赠、无偿调拨等非常规路径形成的固定资产，以及已投入使用但尚未办理竣工财务决算的在建工程等。
3. 财务审查环节：重点关注被审计单位的债权、债务问题，分析长期借用不还的原因，是否存在挪用公款、贪污腐败的现象；关注“三公经费”的使用管理是否按照预算管理；关注固定资产登记台账和固定资产明细账，是否存在登记与实际不符、资产流失、违规购置、使用、处置资产等问题。
四、加强沟通协作，形成工作合力审计检查工作需要各部门、各科室的密切配合。
我们要加强与相关部门的沟通协作，形成工作合力。
一是要加强与财务部门的沟通，确保审计数据准确无误；二是要加强与业务部门的沟通，了解业务流程，提高审计针对性；三是要加强与纪检监察部门的沟通，形成反腐合力。
审计署经验分享
审计署经验分享
作为审计署的一名员工，我想分享一些我的经验和观点。
首先，作为一名审计署的员工，我们的工作是对政府和公共机构的财务报表和经营活动进行审查和评估，以确保其合法性和准确性。
我们需要对各种政府项目进行深入研究和调查，并提出相应的建议和改进措施。
其次，审计工作需要具备一定的专业知识和技能。
我们需要熟悉财务会计规范、相关法律法规和审计准则，同时具备良好的分析和解决问题的能力。
此外，良好的沟通和团队合作能力也非常重要，因为我们常常需要与其他团队成员以及相关机构进行合作和协调。
此外，审计工作也需要我们具备一定的独立性和客观性。
我们需要对所审计的项目进行公正的评价，并遵循审计准则和伦理规范。
同时，我们也需要能够保护机密信息，并严格遵守保密要求。
在审计工作中，我们会面临一些挑战和困难。
比如，我们需要对大量的数据进行分析和处理，并根据审计目标和范围制定相应的审计计划。
同时，我们也需要面对一些复杂的问题和情况，并提出解决方案。
然而，作为审计署的一员，我觉得这是一份非常有意义和有价值的工作。
我们的审计工作可以为政府和社会提供重要的参考意见和建议，帮助他们改进财务管理和运营效率。
同时，我们
也可以通过不断提升自己的专业知识和技能，为自己的职业发展打下坚实的基础。
总的来说，作为审计署的一员，我们的工作要求我们具备一定的专业知识和技能，同时也需要保持独立和客观的态度。
虽然在工作中可能会面临一些挑战和困难，但这是一份有意义和有价值的工作，能够为政府和社会的发展做出贡献。
希望我分享的经验和观点对您有所帮助。
审计工作经验交流
审计工作经验交流作为一名审计师，我有多年的工作经验，曾参与过各种类型的审计工作，包括内部审计、外部审计、财务审计等。
在这些工作中，我积累了宝贵的经验，也遇到了不少挑战和困难。
下面，我将结合自己的实践经验，谈谈我对审计工作的理解和体会，以及其中的一些经验分享。
首先，我认为审计工作是一项深度挖掘企业财务状况，评估风险与内部控制，提出改进建议的工作。
在日常的审计过程中，一定要保持深入、细致、全面的态度，不仅要揭示风险与问题，还要关注整个企业的运营、战略与内部管理。
只有全面把握企业财务状况和风险，才能提出切实可行的改进建议，让企业真正受益。
其次，我觉得审计工作需要具备高度的专业性和技能。
在审计工作中，我们需要对财务、税务、法律等方面的知识有充分的了解，能够快速识别各种可能的风险，并能根据这些风险制定出科学合理的审计计划和检查程序。
此外，审计工作也需要具备严谨的思维方式和优秀的分析能力，以便发现潜在的问题和隐患，并且提出有力的改进建议。
最后，我认为要做好审计需要注重职业道德和诚信。
做为一名审计专业人士，我们必须时刻遵循职业准则，保持独立客观的思考以及判断能力。
我们还要保持高度的诚信和保密意识，不能泄露企业的商业机密和财务资料。
只有这样，才能体现出审计工作的内涵和价值。
在我的实践经验中，有几个不容忽视的要点：第一，重视审计前的准备工作。
在开始审计工作之前，对企业资料的充分了解和归纳是非常关键的。
在这个过程中我们要以客观的角度去分析企业运营的相关信息，理解其业务模式和财务模式，对其内部控制情况有一定的了解，方便在之后的审计工作中去针对的查找问题。
第二，了解企业的业务特点和操作规范。
在我实际的审计工作过程中，深入了解企业的业务特点和操作规范非常重要。
只有了解企业的业务操作规范并且熟悉监管规则，我们才能更好地为企业提供专业的意见和建议，帮助企业不断完善其内部管理。
第三，针对企业实际情况制定审计计划和方案。
每个企业的情况不同，不同的审计计划和方案会根据实践情况制定。
审计经验分享与学习
审计经验分享与学习一、背景介绍近期，我在公司的审计部门担任审计员一职，负责对公司的财务报表进行审计。
通过这段时间的工作，我积累了一定的审计经验，并从中得到了许多宝贵的学习。
本文将分享我在工作中的一些经验与学习，希望能对今后的审计工作和个人成长有所帮助。
二、了解业务流程在进行审计前，我首先对公司的业务流程进行了详细了解，并与相关负责人进行了深入交流。
通过这个过程，我对公司的运营模式、核心业务、关键流程等有了更加全面的认识。
对于审计来说，了解业务流程是非常重要的，它有助于我们确定审计重点和风险点，并能更加准确地对公司的财务状况进行评估。
三、风险评估与控制在审计过程中，我发现了一些潜在的风险，例如公司在资金运作、合同管理、内部控制等方面存在一些不足之处。
为了有效应对这些风险，我与团队成员共同制定了一系列的内部控制改进方案，并与公司管理层进行了密切合作。
通过风险评估与控制，我们成功减少了财务风险，并提升了公司的内部控制水平。
四、审计程序优化为了提高审计效率，我们对审计程序进行了优化。
一方面，我们结合公司特点和风险点，合理划定了审计区间和样本规模，以减少对公司日常工作的干扰。
另一方面，我们使用了一些信息化工具和技术，如数据分析软件、网络审计平台等，来提高审计过程的自动化和精确度。
这些努力使我们在有限时间内完成了审计任务，并提高了审计结果的准确性。
五、团队协作与沟通作为一个团队，团队协作和沟通是至关重要的。
在工作中，我积极与团队成员进行了交流与协作，共同解决了许多与审计相关的问题。
通过合理分工和有效沟通，我们互相学习借鉴，实现了团队整体能力的提升。
同时，与公司管理层的沟通也非常重要，它使我们能够更好地了解公司的需求和期望，并更好地完成审计任务。
六、持续学习与个人成长在工作中，我不断学习新的审计理论和实践经验，提高自身的专业素养。
同时，我也加强了自身的软技能培养，如沟通能力、团队合作能力等。
在本次审计过程中，我意识到学习是一个永远不会停止的过程。
审计经验分享：我在银行审计中掌握的技巧
审计经验分享：我在银行审计中掌握的技巧作为一名审计员，在银行审计项目中积累了丰富的经验和技能，这些经验和技能对于未来的审计工作具有重要意义。
在本文中，我将分享一些我在银行审计中掌握的技巧。
一、了解银行业务作为银行审计员，了解银行的业务是非常重要的。
银行的业务往往非常复杂，包括贷款、存款、网银、信用卡等等，如果审计员对这些业务不熟悉，就难以发现潜在的问题。
因此，审计员在审计之前应该先了解银行的业务模式和业务流程，特别是银行内部控制流程。
二、制定审计计划在银行审计中，制定一个合理的审计计划是非常重要的。
审计计划应该考虑到潜在的风险和问题，应该确定审计的重点，以及如何采用一些方法和工具来解决问题，确保审计的有效性和高效性。
三、建立审计档案建立审计档案是银行审计中的一个重要步骤。
档案主要包括企业的历史资料，当前财务报告，以及企业合同、凭证等等。
在建立审计档案时，审计员应该根据审计计划进行分类，将相关的文件进行归档，并尽量保证文件的完整性和准确性。
四、评估内部控制系统银行审计中，评估内部控制系统（ICS）是非常重要的一个过程。
内部控制系统是一个组织的所有行动以及工作流程的总和，以便能够达到公司的目标。
通过评估ICS，审计员可以识别潜在的风险和问题，进而提出改进建议，保证企业运作的安全性和有效性。
五、进行数据分析数据分析在银行审计中非常重要，可以让审计员更快速和准确地获取有效信息。
对于大规模数据的分析，使用数据挖掘技术，可以发现潜在的问题，提高审计效率。
六、有效沟通审计员应该在审计期间与银行的管理层进行及时沟通，发现问题时及时汇报，以便尽快改进。
同时，构建良好的关系，让银行管理层信任审计员，并愿意配合完成审计工作。
七、查找证据银行审计需要查找证据来证实其发现的问题。
检查凭证的真实性和有效性，调查现场情况和内部控制，以及审计员的专家判断等，都可以作为证据。
审计员应该确保证据的充分性和可靠性，以避免出现漏洞和错误。
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3
良好的財務管理要項(續)
4.
小心保管學校資產及其他貴重物品，例如每年至 少一次實地檢查各項資產，年內不定期突擊點算 現金。 清楚分開授權、記錄及保管的職責，例如製備付 款憑單和授權付款的工作不應由同一人負責。
5.
4
良好的財務管理要項(續)
6. 7.
學校員工有清晰詳細的守則及職責。 遵從權限規定，例如招標或報價程序中的金額限制 。
14
常見審計結果
A. 採購 (續)
7) 不符合資料保密的規定(指引第 7 段)。 8) 督導人員沒有進行抽查 (指引第50 段)。 9) 沒有邀請足夠數目的供應商投標／報價 (指引第 44 段)。 10) 沒有邀請所定至少數目的供應商投標／ 報價而不加以說明(指引第 21 及 47 段)。
(教育局通告第15/2007號)
學校名稱： IJK 學校 計劃採購項目： 供應和安裝10 部LCD投影機 總額： 70,000元 開標及標書審核 委員會成員： A老師和B老師 推薦標書人員： A老師 標書批核委員會成員：校長 (主席)、 B老師和C老師
6
常見審計結果
常見審計結果可分為以下範圍： A. 採購 B. 付款及收款 C. 銀行帳戶管理 D. 資產保管 E. 商業活動 F. 津貼運用
7
常見審計結果
A. 採購
審計結果多與採購事宜有關。 目的是確保符合公眾問責、物有所值、具透明度、 公開及公平競爭的原則。 根據教育局通告第 15/2007號訂明的程序及指引進 行報價／招標程序。
11
常見審計結果
A. 採購(續) ：標書批核(教育局通告第15/2007號指引第17 段)
金額 50,001元至 120,000元 120,000元以上 批核當局 標書批核 委員會 標書批核 委員會 標書批核委員會成員 最少2名教職員，並由校長擔任主 席 校監／校董、校長、1名教師及 1名家長教師會代表或家長校董
審計經驗分享
教育局 學校核數組 二零一零年十一月
1
今日焦點
1. 良好的財務管理要項 2. 常見審計結果
2
良好的財務管理要項
1. 2.
適當授權及批准，例如所有開支必頇經正式授權 後才可繳付。 妥為備存文件及作出匯報，包括校董會／法團校 董會的會議記錄。
3.
妥為記錄所有交易，並保存正式帳簿及相關文件。
問題何在﹖
20
常見審計結果
A.
採購 (續)：個案研究 (2) (續)
問題：學校為規避招標程序中的金額限制而把所 需的項目分多次訂購。 解決辦法：學校應把同類的家具及設備項目集中 收錄在一份投標附表內，然後才邀請供應商投標 (教育局通告第15/2007號指引第23 段)。
21
常見審計結果
A. 採購 (續)：個案研究 (3)
16
常見審計結果
A. 採購 (續)
13) 標書並非在截標當日開啟 (指引第 30 段)。
14) 沒有適當分工，例如開標及標書審核委員會與 標書批核委員會的成員並非由不同人士出任 (指 引第 18 段)。 (教育局通告第15/2007號 )
17
常見審計結果
A. 採購 (續) : 個案研究 (1)
學校名稱： 計劃採購項目： 總額： 報價日期： 報價批核日期： 發票日期： XYZ學校 供應和安裝三部冷氣機 35,000元 200X年10月25日 200X年10月30日 200X年10月20日
問題何在﹖
18
常見審計結果
A. 採購 (續) : 個案研究 (1) (續)
問題： 在報價獲准採納前已訂貨。
解決辦法：學校應在校長批准後才訂貨 (教育局通告第15/2007號指引第 49 段)。
19
常見審計結果
A. 採購 (續)：個案研究 (2)
學校名稱： 計劃採購項目： 總額： ABC 學校 在20XX年7月訂購15 部電腦 150,000元，購自同一供應商 (分五次報價)
12
常見審計結果
A. 採購(續)
1) 沒有就下列服務的合約進行招標／報價程 序：影印機租賃、保安、寬頻上網、教育 課程和清潔。
(注意事項：金額限制根據合約總值而非每 月付款額計算。) (教育局通告第15/2007號)
13
常見審計結果
A. 採購 (續)
2) 沒有就商業活動進行招標／報價程序。 3) 沒有就續約事宜進行招標／報價程序。 4) 拆細訂單以規避金額限制 (指引第 45 段) 。 5) 沒有在報價、招標或合約條文中加入防止賄賂條 款(指引第 2 段) 。 6) 沒有申報利益衝突(指引第 3 段) 。 (教育局通告第15/2007號)
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
8.
進行內部監察，例如檢查報價及投標文件、現金簿、 銀行對帳表。
5
良好的財務管理要項(續)
9.
審慎運用財政資源，例如監控預算。
10. 遵守《資助則例》、《學校行政手冊》及相關的教 育局通告／指引。 11. 進行管理督導及檢討 ，例如在註銷任何固定資產 前頇經校長批准，並向校董會／法團校董會提交註 銷報告備考。
8
常見審計結果
A. 採購 (續)
在2009-10年度查核的資助學校中，我們發現其採購 活動有以下主要的違規做法： 沒有進行招標 沒有索取報價 邀請報價而非進行招標 沒有備存投標／報價文件以供查核 55% 37% 46% 46%
9
常見審計結果
A. 採購 (續)
在2009-10年度查核的資助學校中，我們發現其採購 活動有以下主要的違規做法(續)： 沒有邀請足夠數目的供應商報價／投標 沒有採納出價較低者 承辦商把服務分判 拆細訂單 28% 11% 7% 12%
10
常見審計結果
A. 採購(續) ：金額限制 (教育局通告第15/2007號指引 第44段)
金額 5,000元以上，但 在30,000元以下 採購方式 規定向供應商索取 的報價／標書數目 口頭報價 最少2個 最少2個 最少5個 批核當局 校長 校長 標書批核委員會
30,000至50,000元 書面報價 50,000元以上 邀請投標
15
常見審計結果
A. 採購 (續)
11) 沒有就不採納出價最低／較低者提供理據 和原因(指引第 35 及 48 段)。 12) 沒有妥為擬訂和備存投標／報價文件 (例如 標書的正本、投標摘要及批核紀錄表、價目 比較表、按報價購貨表格、報價單) 以供查 核 (指引第 43、47 及 48 段)。 (教育局通告第15/2007號 )