超市财务管理制度_超市财务规章制度
超市财务管理制度_超市财务规章制度
【篇一：超市财务管理制度条款】
一、超市财务管理制度条款
第一条
为了加强财务管理，规范财务工作，促进超市经营业务的发展，提
高公司经济效益，根据国家有关管理法规制度和超市的章程有关规
定，结合超市实际情况，特制定本制度。
第二条
超市会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务及方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安
全，努力提高超市经济
效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好
财务收支计划、控制、
核算和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购买、保管和使用，配合仓管物流部定期进 行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条
财务管理是超市经营管理的一个重要方面，超市财务部对财务管理
工作负有责任、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计
法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
二、财务管理的基础工作
第五条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是超市发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条
超市应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必
金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人
员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。
第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设
置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定
的会计处理方法进行，保证开机指标的口径一致，相互可比和会计
处理方法前后一致。 第八条
做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、
人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位
与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账
证相符、账实相符、账表相符。
第十条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计
行保管和销毁。
第十一条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所管理的会计工作全部移
交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，
交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后，移
交人员方可调离或离职。
第十二条
加强应付账款和其他应付账款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确
实无法付出的应付款项报超市董事长批准处理。 第十三条
现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根
据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及
时送存银行。
第十四条
严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账
的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。财务
主管及总经理一起对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金
的安全与完整。超市的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第
十五条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业
务需要不准外泄，银行账户卡号和密码分管，不到一人统一保管使
用。
第十六条
应收账款的管理：对应收账款，每月末做一次核算和分析，并与学
校食堂领会的金额相对比。如果不一致及时查找原因。
第十七条
其他应收款得管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序， 借款的审核程序是：借款总经理。借用现金，必须用于现金结算范
围内的各种费用专案的支付。
第十八条
固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的。
第十九条
固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价
值核算与管理，仓储物流部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，
财务部应建立固定资产明细账。
第二十条
固定资产的购入和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线
法分类计提，分类折旧年限为：
1.房屋、建筑物，为20年；
2.与生产经营活动相关的器具、工具、家具等，为5年；
3.电子设备，为3年。
第二十一条
【篇二：中小型超市财务管理制度的制定和操作流程】
财务管理流程 管理内容一、管理制度二、财务流程、三、核算制度四、结算流
程管理制度
一|、预算管理制度二、资金管理制度1、现金管理2、存款管理3、拆借管理4、应收账款管理5、应付账款管理6、库存资金管理7、
有价证劵管理三、报销管理1、费用报销2、物耗报销3、工程报销
4、置产报销四、财产管理1、固定资产管理2、低值易耗品管理3、
耗材管理
五、财务档案管理1、凭证管理2、报表管理3、数据管理
六、职业道德管理1、素质要求2、保密制度3、移交制度
七、门店财务自线管理财务流程一、组织机构二、岗位设置三、
核算流程四、岗位职责
1、财务部经理职责2、主办会计职责3、税务会计职责
4、核算（复核）员职责5、记账（输机）员职责
6、出纳员职责7、结算对账员职责8、结算审核职责9、门店财
务职责
10、资产管理员职责11、内审员职责核算制度一、收入核算二、费用核算三、成本核算1、销售成本核算2、调拨成本核算3、批发成本核算四、生鲜成本核算结算流程一、合同监督二、对账流
程三、结算审核四、结算预警五、付款流程
管理制度 第一章计划（预算）管理制度一、全年经营计划的制订
1、财务部必须在每年12月10前制订完下年的经营计划。
12月25
日前必须经公司讨论决定。
2、经营计划的内容：
（1）经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。
（2）考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。
3、经营指标项目：
（1）公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收
入、税金、净利润、利润率。
（2）采购部：销售、毛利、毛利率、dm数量、业务开发个数、存
货周转、通道利润、现金流量贡献率。
（3）门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。
（4）行
政部门：创收入、定额费用。
4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经
营情况进行调整。 5、财务部必须定期对经营计划情况进行分析，月度要提供经营计划
执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。
二、
全年资金计划的制订1、资金计划和种类：
（1）年度资金计划：财务部必须在当年12月25日编制完成。
（2）
月度资金计划：财务部必须在当月1日前编制完成。
2、资金计划的内容：
（1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其
他收入）融资收入（贷款、集资、拆借）。
（2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款）、费用支出、投
资支付（资产购置、工程款支出）、税金支出、融资款归还（贷款、
集资、拆借）。
3、资金计划运行情况分析：
（1）财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。（2）每月提供公司总体资金流量明晰报表。
（3）财务部必须在每月5日前对上月现金流量及资金计划运行情况
进行分析。
三、资金支出的预算控制1、投资项目的预算控制 （1）投资项目建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建
设工期、效益评估、工程款支付方式等。
（2）财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。
（3）财务部必须凭工程预算、进度、及约定条款进行资金支付。
2、
成本类项目的预算控制
品的印刷。
（2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报
销。
（3）财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领
支票或预付资金。
（4）财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实
际购置或印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，
否则对超支部分不予报销。
3、费用类项目的预算控制
（1）费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。
（2）对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚
考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、
（3）对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考 核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费
回收。
四、计划（预算）的管理流程六、月度资金营运计划表
月度资金运营计划表
年月单位：万元
第二章资金管理制度一、现金管理
1、现金收入的管理
超市财务管理制度
连锁超市财务管理制度2007-04-01 20:49
页脚内容
XXXXXXXXX购物中心财务管理制度
一、资金管理制度
1、现金管理
1.1、公司现金只设“现金”一个科目。公司的现金实行收支两条线的原则。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行放款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为10000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项实行落实。
2、银行存款管理
2.1凡是超过5000元及以上的付款业务，必须通过银行转帐（支票或电汇）实行结算。
（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿公司财务经理保管。
（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间在结算起点以上的经济业务往来，必须使用转帐支票。
（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对产生的后果负责。
（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用处和收款单位。 连锁超市财务管理制度2007-04-01 20:49
页脚内容 （6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必需按编号序顺使用，对签错的支票或退票必需加盖"作废"戳记并与存根一起保管。
超市-财务管理制度
财务管理制度
为了加强财务管理，理顺规范公司工作关系，明确财务收支审批权限和工作权限，严格控制费用开支，依据国家及公司相关制度和规定，特制定如下规定及办法，以供参考执行。
财务开支审批签报程序的规定
公司任何财务开支都应在相关事项所订立的合同、计划、预算和审批报告的基础上进行，也就是在“资金拨付有计划，费用开支有预算”的原则下具体实施。公司所有对外签订的合同、预算、报告等必须由财务部进行事前审批后方可对外签订，否则财务部有权拒绝付款，由此引起的经济纠纷和经济损失由签订合同的有关人员负责，并追究签订合同的人员所属部门经理及分管副总的连带责任。因此，请各部门严格执行把关，避免给公司造成损失。公司财务开支主要包括：资本性资金开支、经营性开支、费用性资金开支和其他性质资金开支。现按职务和管理权限制定以下审批签报程序；
一、 总经理
1、公司总经理是一切财务活动的最高负责人。在国家法律、法规、财务制度范围内和公司法人代表授权下，统一审批重大财务收支款项。组织各项经营活动，完成确定的经营目标，听取和采纳财务部门的合理化建议，接受财政、税务、审计机关的监督，并对公司的经济行为承担法律责任。
2、货币资金支付实行“一支笔审批制”，一律由总经理审批，或由总经理授权人审批。
3、总经理因公出差或其他原因不在公司时，上述项目发生时，需暂缓办理。如遇特急事项，必须及时办理的，应由总经理授权人审签并报知，以保证工作的顺利进行，事后应由总经理补签。
二、 部门经理
1、在总经理授权后方可行使审批签报权。
2、正确作出本部门的各项开支计划，并报总经理及财务部门审批备案。
3、在计划开支范围内认真审核签批本部门的各项费用开支。
三、 业务经办人应在上报审批签报前，将审批的相关报告、表册和其他手续单据准备精准，按顺序依次审批。
资本性资金开支的管理规定
资本性资金开支主要包括：固定资产的购建、改良和大修理费用的支出。根据“费用开支有预算”的原则，工程部根据相关资产的购建、改良以及大修理情况，编制工程预算报告书，上报总经理及财务部审查签批，根据审批情况，对外联系签订工程购建及资产修理合同。支付工程款时，根据合同规定和工程进度及质量，按审批顺序签批，到财务部领款支付。工程款的支付，应严格按照工程预算执行，如需追加，工程部应提出书面报告及预算并报总经理审批。审批后按前述程序支付款项。工程部应在每月27日前，详细填报各项工程名称、工程单位、工程量、工期、本期预算资金开支额、结算期和追加预算金额等上报财务部，在经财务部报总经理审批下达后，严格执行。
超市财务管理制度范文(3篇)
第1页共10页 超市财务管理制度范文
一、出纳现金的管理。
公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。
二、现金进货管理。
确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。
三、大宗业务销货现金管理。
公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天____%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。
四、现金借支的管理。
公司严格控制借支现金。 第2页共10页 1.差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐.
2.备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员.店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。
3.其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。
超市财务管理制度 2
超市财务管理制度
一、财务预算管理
1、 每年年末，超市应根据历史销售数据、市场趋势、经营策略等因素，制定下一年度的财务预算。预算内容包括销售额、采购成本、运营费用、利润等。
2、 预算编制应遵循实事求是的原则，充分考虑各种可能的影响因素，并预留一定的弹性空间。
3、 各部门应根据总体预算目标，制定本部门的详细预算计划，并上报财务部门审核。
4、 财务部门对各部门的预算进行汇总、平衡和调整，形成最终的年度预算方案，报管理层审批。
5、 预算执行过程中，要进行定期的监控和分析，对于实际与预算出现较大偏差的项目，及时查明原因并采取相应的调整措施。
二、资金管理
1、 超市应设立专门的资金账户，对所有资金收支进行集中管理，严禁私设小金库。
2、 加强现金管理，严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。 3、 规范银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时处理未达账项。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票。
4、 合理安排资金使用，优先保证采购、员工工资等重要支出。对于大额资金的使用，应实行集体决策制度。
5、 加强资金的风险管理，关注市场动态和金融政策变化，合理运用资金，降低资金成本，防范资金风险。
三、采购财务管理
1、 建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、价格等进行综合评估，选择优质供应商建立长期合作关系。
2、 采购部门应根据销售情况和库存水平，制定采购计划，并报财务部门审核。
3、 采购合同签订前，财务部门应对合同中的价格、付款方式、交货期限等条款进行审核，确保合同的合理性和可行性。
4、 采购货物到货后，仓库部门应及时验收，并将验收单传递给财务部门，财务部门据此进行入账处理。
5、 严格按照合同约定的付款方式和期限支付货款，对于逾期未付的货款，应及时查明原因并进行处理。
四、销售财务管理
1、 制定合理的销售价格策略，既要保证商品的竞争力，又要确保有足够的利润空间。 2、 加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。对于现金收款，要严格遵守收款程序，防止出现收款漏洞；对于赊销业务，要严格审批，并定期进行账款催收。
超市财务管理制度规定模版
第 1 页 共 4 页 超市财务管理制度规定模版
第一章 总则
第一条 为了加强超市财务管理，规范超市财务活动，保证超市财务的真实性、合法性和准确性，提高超市财务运营效率和安全性，制定本制度。
第二条 本制度适用于超市内所有财务活动，包括资金管理、会计核算、支出审批、预算编制和财务报告等。
第三条 超市财务管理应遵循合法、公正、公平、透明的原则，发挥财务管理的监督职能，促进超市的健康发展。
第四条 超市财务工作应遵循国家财经法律法规、政策规定，严格按照会计准则和会计制度进行操作。
第五条 超市财务管理由超市财务部门负责，财务部门应具备相应的专业知识和能力，确保财务活动的顺利进行。
第六条 超市财务部门应定期进行财务培训，提高财务人员的业务水平和管理能力，适应超市财务管理的需求。
第七条 超市财务部门应建立健全财务档案管理制度，确保财务资料的完整性和安全性。
第二章 资金管理
第八条 超市资金管理应遵循规范、安全、高效的原则，保障超市日常经营的顺利进行。
第九条 超市应设立并使用统一的资金账户，确保资金流动的透明和准确。
第十条 超市收支资金应及时入账、出账，不得滞留，确保资金的及时性和安全性。 第 2 页 共 4 页 第十一条 超市应建立资金计划制度，合理规划使用资金，提高资金利用效率。
第十二条 超市应加强对资金的监控和执控，及时发现和解决资金风险问题。
第三章 会计核算
第十三条 超市应按照会计准则和会计制度进行会计核算，确保财务数据的真实性和准确性。
第十四条 超市应及时采集和记录财务数据，在每月底进行财务结账，确保财务账簿的及时性和准确性。
第十五条 超市应编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，及时向有关部门报送。
第十六条 资产和负债的确认、计量和变动应符合会计准则和会计制度的规定。
第十七条 超市应加强会计信息系统的建设和维护，确保会计信息的安全和可靠性。
第四章 支出审批
超市财务管理制度 3
超市财务管理制度
一、总则
为规范财务管理工作，保障公司财务稳健运行，提高运营效率，特制定本制度。
二、财务管理组织
1.设立财务部，负责公司财务管理工作，由财务总监领导。
2.设立财务人员，负责具体财务核算和账务处理工作，由财务主管领导。
3.设立内部审核组，负责质量检查、审核公司内部财务管理工作。
三、财务管理制度
1.资金管理
（1）每日对账：财务部每日对公司收支进行核对、结算，确保账目清晰明了。
（2）资金使用：资金使用需经过财务部审批，不得私自挪用或冻结公司资金。
（3）资金存放：公司资金需存放在指定银行账户，不得存放于个人账户。
2.收支管理
（1）收款管理：对于现金收款和银行卡收款需及时入账，确保收款真实可靠。
（2）付款管理：公司付款需经过审批程序，确保合规、及时付款。
（3）财务报销：员工报销需按照规定手续进行，包括报销单、发票等。
3.会计核算
（1）凭证管理：财务部门负责开具和管理公司各类凭证，确保账目清晰。
（2）账簿填制：每月底对账务进行填制，并逐月归档保存。
（3）账务审核：内部审核组需对公司账务进行定期审查，确保核算准确。
4.财务报表
（1）月度报表：每月底财务部制作月度财务报表并上报公司领导。
（2）年度报表：每年底财务部制作年度财务报表并上报审计部门。
5.内部控制
（1）现金管理：严格控制公司现金流动，确保现金安全。 （2）财务制度：财务制度需进行定期审查更新，确保符合公司运营需要。
（3）风险控制：财务部需对公司运营风险进行评估和控制，确保运营平稳安全。
6.违规处罚
对于违反财务管理制度的行为，将依据公司规定进行处罚，包括警告、罚款、停职等。
四、附则
本制度自发布之日起生效，如有变动需及时调整并通知相关部门。超市财务部门需对制度进行培训和宣传，确保各部门遵守。
大型超市的财务制度及流程
大型超市的财务制度及流程
一、财务制度
1. 会计制度
（1）会计政策：大型超市应根据国家相关规定和会计准则确定会计政策，确保会计准确、合规。
（2）会计核算制度：大型超市根据企业规模和业务特点，建立相应的会计核算制度，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
（3）会计档案管理：大型超市应建立完善的会计档案管理制度，确保会计凭证和账簿的完整性和安全性。
2. 财务管理制度
（1）资金管理制度：大型超市应建立资金管理制度，确保资金安全、合理使用，加强资金监控和风险控制。
（2）成本管理制度：大型超市应建立成本管理制度，包括成本核算、成本控制、成本分析等内容，确保成本控制在合理范围内。
（3）税务管理制度：大型超市应建立税务管理制度，确保遵守税法规定，及时申报税款，减少税务风险。
3. 预算管理制度
（1）经营预算：大型超市应编制年度经营预算，包括销售预算、成本预算、费用预算等，制定经营目标和控制措施。
（2）资本预算：大型超市应编制资本预算，包括投资计划、资金来源、投资回报等内容，合理配置资源，提高资本利用效率。
4. 内部控制制度
（1）财务内部控制：大型超市应建立财务内部控制制度，有效防范财务风险，保护企业资产安全。
（2）审计制度：大型超市应建立审计制度，定期对财务数据进行审计，确保财务信息真实、准确。
二、财务流程
1. 采购流程 （1）采购申请：部门提出采购需求，填写采购申请单，由主管审批后提交采购部门。
（2）询价比价：采购部门根据采购申请单进行询价比价，选择供应商，并签订采购合同。
（3）验收付款：收到货物后，采购部门进行验收，填写验收单，财务部门进行付款，记录在账簿中。
2. 销售流程
（1）销售订单：客户下订单，销售部门接收订单，安排发货。
（2）发货出库：仓库根据销售订单进行出库，填写出库单，交由财务部门核对。
（3）应收账款：销售部门跟踪客户付款情况，及时催收款项，并记录在应收账款账簿中。
超市财务管理制度规定
超市财务管理制度规定
超市财务管理制度
一、总则
为保证超市财务管理的合法性和规范性，提高财务管理效率，特制定此财务管理制度。
二、财务管理的组织机构
超市由财务部门进行统一的财务管理，设立超市总财务经理和财务部负责人。总财务经理全权负责全体员工的财务管理工作，财务部负责人全权负责财务部的财务管理工作。企业外聘的注册会计师担任本企业的财务顾问，对各项财务文件、报表和事务进行审计监督，保证企业财务公开透明。
三、财务管理的职责分工
1、财务部负责编制和执行年度预算、会计核算、财务分析、财务决策、财务管理和财务工作日常管理等。
2、固定资产管理部门负责固定资产、库存管理、办公设备的维修、保养、管理、报废等工作。
3、财务审计部门负责对超市的财务活动进行审计，并颁发审计报告。
四、财务管理的具体规定
1、会计核算规定
（1）会计核算以账款的收付为基础，按照银行托收、现金、支票、汇款等方式入账。
（2）按照税法与会计准则编制各项财务报表。
2、预算编制和执行规定
（1）年度预算编制由超市总财务经理负责，财务部下属各个部门主管配合参与。
（2）年度预算执行情况实行月度和季度评估。
3、成本和费用管理规定 （1）每期出具明细等票据及有关文件交由财务部统一管理，严格按照财务审批程序执行费用报销。
（2）严格按照成本要素进行成本核算，计算销售成本，并及时统计成本数据并做成本分析。
4、资金管理规定
（1）严格按照财务制度管理现金、银行存款及其他资金。
（2）银行账户采用3级控制制度，由总财务经理、财务部负责人及经办人员共同掌控。
5、固定资产管理规定
（1）分类管理固定资产及库存资产，做好固定资产验收、鉴定和入账工作。
（2）严格执行固定资产折旧计提制度和固定资产变卖、报废的程序。
六、财务档案管理规定
所有财务报表、单据、合同、契约等财务资料均属于企业经济利益的重要组成部分，必须妥善保管。具体规定如下：
（1）按照年度进行归档，做好存档、登记、查阅。
超市财务管理制度(3篇)
第1篇
第一章 总则
第一条 为加强超市的财务管理，提高资金使用效率，确保财务信息的真实、准确、完整，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本超市实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于本超市所有财务活动，包括资金收支、成本核算、会计核算、财务报告等。
第三条 本制度遵循以下原则：
1. 合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性；
2. 真实性原则：确保财务信息的真实、准确、完整；
3. 保密性原则：严格保护财务信息，防止泄露；
4. 责任性原则：明确各部门和人员的财务责任；
5. 有效性原则：提高资金使用效率，降低成本。
第二章 组织机构与职责
第四条 超市设立财务部，负责超市的财务管理工作。财务部设部长一名，副部长一名，会计、出纳、审计等岗位若干。
第五条 财务部的主要职责：
1. 负责超市的财务规划、预算编制和执行；
2. 负责超市的资金管理，包括资金筹集、运用、监督和回收；
3. 负责超市的成本核算和费用管理；
4. 负责超市的会计核算和财务报告编制；
5. 负责超市的税务筹划和税务申报；
6. 负责超市的内部审计和外部审计协调；
7. 负责超市的财务培训和咨询。
第六条 各部门应积极配合财务部的工作，确保财务管理的顺利进行。 第三章 资金管理
第七条 超市资金管理应遵循以下原则：
1. 合理筹措资金，确保资金需求；
2. 优化资金结构，提高资金使用效率；
3. 加强资金监管，防范财务风险。
第八条 资金筹集：
1. 超市可根据业务发展需要，通过银行贷款、股东投资等方式筹集资金；
2. 资金筹集应确保合法合规，避免违规操作。
第九条 资金运用：
1. 资金运用应遵循“合理、合规、效益”的原则；
2. 资金运用应优先满足超市经营发展的需要；
3. 资金运用应进行成本效益分析，确保资金使用效率。
第十条 资金监管：
1. 财务部负责对超市资金进行监管，确保资金安全；
2. 资金监管应实行预算管理，严格按照预算执行；
超市财务管理制度 4
8A Unit2 School life单元测试卷
D1 超市财务管理制度
一. 现金管理制度：
1. 所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。
2. 所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。
3. 各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。
4. 财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。
5. 严禁挪用现金或以个人名义借予他人。
6. 出纳的现金库存限额最高为2万元。
7. 营业款当天及时送存银行或存入保险箱。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。
8. 节假日，公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜的安全管理工作。。
9. 出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。
10. 因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100（含100）元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性借100以上－200元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在5000元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。
11. 现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。 8A Unit2 School life单元测试卷
D2 12. 任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。