食品行业采购流程特点及内部控制难点
食品生产业的采购流程和管理规定
食品生产业的采购流程和管理规定引言食品生产业的采购流程和管理规定对于确保食品质量和安全至关重要。
本文档旨在介绍食品生产业的采购流程以及相应的管理规定，以帮助企业建立高效的采购系统，并遵守相关法规和标准。
采购流程食品生产业的采购流程包括以下主要步骤：1. 需求确定：根据生产计划和市场需求，确定所需的原材料、包装材料和其他相关物品的种类和数量。
2. 供应商选择：根据产品质量、价格、供货能力和信誉等因素，选择合适的供应商。
3. 采购合同签订：与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保供应商能够按时供货，并对质量问题承担责任。
4. 采购执行：按照合同约定的时间和数量，向供应商下订单，并监督供应商的交货过程。
5. 收货和验收：收到货物后，进行验收，确保货物数量和质量与合同一致。
6. 付款和结算：按照合同约定的支付方式和时间，及时支付供应商货款，并核对采购。
7. 供应商绩效评估：定期评估供应商的绩效，包括交货准时率、产品质量和售后服务等方面。
管理规定为确保采购过程的合法性和规范性，食品生产业应遵守以下管理规定：1. 法律合规：遵守相关的法律法规，包括食品安全法、消费者权益保护法等，确保采购活动符合法律要求。
2. 供应商评估：建立供应商评估体系，对供应商进行定期评估，评估内容包括供货能力、产品质量、价格合理性等。
3. 采购合同管理：签订正式的采购合同，并明确双方的权利和义务，包括供货时间、质量标准和支付方式等。
4. 采购审批程序：建立采购审批程序，确保采购活动经过合理的审批流程，防止滥用职权和腐败行为。
5. 质量控制：建立严格的质量控制体系，对采购的原材料和包装材料进行质量检测和验收，确保产品质量符合标准要求。
6. 供应链管理：加强与供应商的沟通和协作，建立良好的供应链管理体系，确保供应链的稳定性和可靠性。
7. 数据记录和分析：建立采购数据的记录和分析机制，及时掌握采购情况和供应商绩效，并进行数据分析，为决策提供依据。
食品厂采购管理规范
食品厂采购管理规范一、引言食品厂作为食品生产的关键环节，采购管理对于保证食品质量与安全至关重要。
本文将介绍食品厂采购管理的规范，包括供应商选择、采购流程、验收与入库等方面的要求。
二、供应商选择1. 供应商评估食品厂应该对供应商进行评估，包括其资质、品质控制能力、生产能力等方面的考察。
评估结果应该记录并定期进行更新。
2. 供应商合同食品厂与供应商之间应建立合同，并明确双方的权责与要求。
合同内容应包括供货标准、交货时间、付款方式、违约责任等条款。
三、采购流程1. 采购计划食品厂应根据生产需求制定采购计划，明确采购的品种、数量、预算等信息。
采购计划应经过相关部门的审核与批准。
2. 询价与比价食品厂应向多家供应商发送询价单，并根据价格、品质、交货期等因素进行比较，选择性价比最高的供应商。
3. 签订合同在选择供应商后，食品厂应与供应商签订采购合同，并明确交货时间、品质要求、计量单位等细节。
4. 采购审批食品厂应建立采购审批流程，确保采购决策经过相应层级的审批，并严格控制采购行为的合法性和合规性。
四、验收与入库1.验收标准食品厂应制定明确的验收标准，对于进货的食品原材料或成品进行质量检测。
验收标准应包括外观、重量、味道、安全指标等方面的要求。
2. 验收流程食品厂应明确验收流程，包括对样品的取样、送检、检测结果记录等。
验收过程应有专人负责，并与供货方共同监督。
3. 食品存储验收合格的食品应按照规定的存储条件妥善保管，确保货物不受损坏、变质或污染。
食品应分门别类地存放，避免交叉污染。
五、食品采购管理质量控制要求1. 食品质量控制食品厂应建立健全的质量管理体系，包括设置质量目标、制定质量标准、建立质量检测体系等，以保证采购的食品符合要求。
2. 供应商管理食品厂应对供应商进行定期的评估与监督，及时与供应商沟通并解决质量问题。
同时，也应为供应商提供培训与指导，促进其提升质量管理水平。
六、食品厂采购管理的风险控制1. 风险评估食品厂应对采购过程中的各类风险进行评估，包括市场风险、供应链风险、价格波动等。
食品企业存货内部控制的问题与对策
食品企业存货内部控制的问题与对策存货是食品企业运营过程中重要的组成部分，对企业的盈利能力、市场竞争力以及稳定性有着重要影响。
然而，随着市场的竞争日益激烈，食品企业在存货管理过程中面临着一系列的问题。
本文将重点探讨食品企业存货内部控制的问题，并提出相应的对策。
问题一：存货采购管理不规范食品企业在存货采购过程中存在着一些问题，如缺乏明确的采购政策、采购流程不畅、供应商的选择不严谨等。
这些问题会导致企业采购成本过高、供应不足或者供应延迟，进而影响到企业的生产和销售。
对策一：建立健全的采购管理制度食品企业应该制定明确的采购政策，包括供应商的选择标准、采购流程的规范、采购合同的管理等。
同时，建立供应商评估制度，定期对供应商进行评估与监控，及时处理不合格的供应商，确保采购过程的顺利进行。
问题二：存货的库存管理不合理食品企业在存货的库存管理中常常出现过量、过期、丢失或损耗的问题。
这些问题会导致企业资金占用过高、成本增加以及产品质量降低。
对策二：优化库存管理首先，建立合理的库存预测模型，通过市场需求的分析和销售预测来合理安排存货的进货量和库存水平。
其次，加强库存的分类管理，及时清理滞销的存货，并确保存货的储存环境和条件符合要求，防止过期和损坏的发生。
最后，加强盘点工作，确保库存数量的准确性和完整性。
问题三：存货质量控制不到位食品企业存在存货质量控制不到位的问题，这可能导致存货质量不稳定、退货率高以及客户投诉增加。
对策三：加强存货质量控制首先，建立严格的质量监测系统，对进货的原材料和生产过程中的中间产品进行抽检，确保存货质量符合相关标准。
其次，加强供应商的管理与合作，与优质供应商建立稳固的合作关系，确保原材料和成品的质量稳定。
最后，加强对生产过程中的质量控制，包括质量记录的建立、质量培训的加强等，提升生产人员对存货质量的认知和重视程度。
问题四：存货账务处理不规范食品企业在存货的账务处理中存在着一些问题，如进销存数据的不准确、账务处理流程的混乱等。
食品厂采购流程及管理制度
食品厂采购流程及管理制度食品厂是生产和销售食品产品的企业，其采购流程和管理制度的健全与否直接影响到产品质量和安全。
本文将就食品厂的采购流程及管理制度进行详细阐述。
一、采购流程食品厂的采购流程可以分为以下几个主要环节：1. 采购需求确认：食品厂根据生产计划和销售预测，确定所需原材料和辅助材料的种类、数量以及质量标准。
2. 供应商选择和评估：食品厂根据采购需求，通过市场调研和供应商评估，选择具有资质和信誉的供应商。
评估方面可以从供应商的产品质量、价格、交货能力、售后服务等多方面进行考察和比较。
3. 发布采购订单：食品厂根据选定的供应商，制定采购订单并与供应商进行确认，明确采购物品的规格、数量、交货时间等重要信息。
同时，采购部门和财务部门对采购订单进行审核和授权。
4. 物品验收：当供应商交货后，食品厂将对送货物品进行验收。
验收可以包括产品质量抽检、质量标准检查、数量核对等环节。
如发现问题，可以及时与供应商进行沟通和协商解决。
5. 结算与支付：验证通过的物品会进入结算环节。
采购部门和财务部门核对物品的质量、数量和金额等信息，与供应商进行结算，并及时按照合同约定支付货款。
6. 供应商绩效评估：食品厂应对供应商的交货能力、产品质量、售后服务等进行定期评估，以保证供应链的稳定性和产品的持续供应。
二、管理制度为确保食品厂采购流程的规范性和效率性，建立完善的管理制度至关重要。
以下是一些常见的管理制度，可以根据实际情况进行调整和完善：1. 采购管理流程规定：制定详细的采购管理流程，明确各环节的职责和操作规范。
包括采购需求确认、供应商选择和评估、采购订单发布、物品验收、结算与支付等。
2. 供应商审批制度：建立供应商准入制度，对新的供应商进行审批，确保其资质和信誉。
同时，定期对现有供应商进行评估，对不符合要求的供应商采取相应的处理措施。
3. 采购合同管理：要求采购部门与供应商签订明确的采购合同，明确双方的权益和责任。
合同内容应包括采购物品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等重要条款。
食品公司的内控问题
食品公司的内控问题引言随着食品公司规模的不断扩大和竞争的激烈化，内部控制问题日益凸显。
食品公司作为承担着食品生产与销售职责的企业，必须建立健全的内部控制体系，以确保食品安全、质量合规和经营可持续发展。
本文将介绍食品公司常见的内控问题，并提出相应的解决措施。
食品安全控制食品安全是食品公司的首要任务，但由于生产、加工、包装和运输等环节的复杂性，食品安全控制存在一定的风险。
•原材料管理不严格：食品公司应建立完善的原材料采购和供应商管理制度，对供应商进行资质审核和日常监督，确保原材料的质量和安全性。
•生产加工过程管控不足：食品公司应建立标准化的生产工艺流程，并加强对生产过程的监控和记录，及时发现和纠正问题，确保食品质量合格。
•产品包装和标识不规范：食品公司应严格遵守国家相关法规，包括包装材料的选择和食品标识的要求，确保消费者能够准确了解食品的成分、配料和储存方式等信息。
针对上述问题，食品公司可以加强内部培训，提高员工的食品安全意识；建立食品安全投诉处理机制，及时处理投诉和纠正问题；引入现代化技术手段，如物联网、溯源系统等，提升食品安全的可追溯性和可控性。
财务管理与内部控制财务管理是食品公司内部控制的核心环节，但由于激烈的市场竞争和复杂的财务交易，财务管理存在一定的风险。
•财务数据记录和报表准确性：食品公司应建立完善的财务管理制度，加强内部审计和风险控制，确保财务数据的真实性和准确性。
•资金管理与风险控制：食品公司应加强对资金流动的监控和管理，定期进行现金流分析和风险评估，以预防和控制财务风险。
•内部控制流程和权限分配：食品公司应建立合理的内部控制流程，明确各部门的职责和权限，并加强对内部控制制度的培训和监督。
为了加强财务管理与内部控制，食品公司可以引入先进的财务管理软件，提高财务数据的处理效率和准确性；加强与审计师事务所的合作，定期进行财务审计和风险评估；招聘专业的财务管理人员，提高财务管理水平和财务人员的专业素质。
食品公司原材料采购与供应管理制度
食品公司原材料采购与供应管理制度在食品行业中，原材料的质量直接影响到产品的品质和安全。
因此，建立一套完善的原材料采购与供应管理制度对于食品公司至关重要。
本文将从采购流程、供应商管理、风险控制和内部协作等方面，对食品公司原材料采购与供应管理制度进行剖析。
一、采购流程1.需求确定在采购过程中，首先需要明确产品生产所需的原材料种类和数量。
这一环节需要与生产部门充分沟通，确保准确把握原材料需求。
2.供应商选择食品公司需要通过评估供应商的信誉、资质、生产能力、质量管理水平等指标，制定供应商选择标准，并根据标准选择合格的供应商。
3.合同签订采购过程中，需要与供应商签订合同，明确双方的权益和责任。
合同内容应包括供应商资质、供货期限、价格、质量标准、违约责任等关键条款。
4.收货与验收当原材料到达时，食品公司需要进行收货和验收工作，确保原材料符合质量要求，并核对数量是否与合同一致。
5.库存管理采购的原材料需要进行科学合理的库存管理，确保库存量满足生产需求，避免过量积压或供应不足。
二、供应商管理1.供应商评估食品公司需要建立供应商评估机制，对供应商的绩效进行定期评估，如遵守合同、交货准时率、产品质量等指标，以便及时发现问题并采取相应措施。
2.供应商审计定期对供应商进行审计，检查其质量管理体系、生产设备、原材料采购渠道等，确保供应商在整个供应链环节中的合法性和合规性。
3.供应商培训食品公司可以定期组织供应商培训，提高其对食品安全和质量管理的认识，促使供应商与食品公司保持共同的目标和价值观。
三、风险控制1.风险识别食品公司需要建立风险识别机制，及时关注原材料市场动态和供应商的风险情况，预判可能出现的问题，并采取预防措施。
2.质量监控对于供应的原材料，食品公司应建立质量监控机制，通过抽检、实验室检测等手段，确保原材料符合质量标准，避免不合格原材料进入生产流程。
3.应急预案针对可能出现的突发事件和供应链中断等情况，食品公司需要制定相应的应急预案，及时应对并降低不利影响。
食品厂采购管理流程与制度规范
食品厂采购管理流程与制度规范食品厂采购管理是保证原材料供应和产品质量的重要环节。
良好的采购管理流程和制度规范能够确保食品生产的安全、高效和可持续发展。
本文将探讨食品厂采购管理的流程和制度规范，旨在为相关企业提供参考和指导。
一、食品厂采购管理流程1. 采购需求确认食品厂的采购需求来源于生产计划和产品销售预测。
在采购前，需要明确所需物料的种类、数量、质量要求等细节，并编制采购申请。
2. 供应商选择与评估食品厂应建立供应商库，收集和整理与食品原材料、包装材料等相关的供应商信息。
在选择供应商时，需综合考虑其价格、交货期、产品质量、售后服务等因素，并进行供应商评估，以确保供应商的稳定性和可靠性。
3. 采购报价与谈判食品厂可以向多个供应商发送采购询价函，收集不同供应商的报价和产品信息，并进行谈判以获取更有利的价格和条件。
4. 采购合同签订在确定合适的供应商和采购条件后，食品厂与供应商签订采购合同。
合同内容包括物料品名、规格、数量、质量要求、交货时间、付款方式等，以确保双方权益得到保障。
5. 采购订单发放和跟踪食品厂根据采购合同的内容，向供应商发放采购订单，并确保及时跟踪订单执行情况，包括货物准时交付、质量符合要求等。
6. 采购验收和入库管理食品厂应对采购的原材料和包装材料进行验收，检查其数量、质量和规格是否符合合同要求，并及时进行入库管理。
对于不合格品，需及时与供应商协商处理。
7. 供应商绩效评估食品厂应定期对供应商的绩效进行评估，包括供货稳定性、产品质量、交货准时率、售后服务等指标，并与供应商进行反馈和改进沟通，以提高供应链的效率和质量。
二、食品厂采购管理制度规范1. 采购管理职责分工明确食品厂采购管理的组织架构和各岗位职责，确保采购活动的有序进行，包括采购部门的设立和操作流程的规范等。
2. 采购合同管理建立健全的采购合同管理制度，明确合同的签订、履行和变更等相关规定，确保合同的合法性和有效性。
3. 供应商准入管理食品厂应建立供应商准入管理制度，明确供应商的评审标准和程序，并进行资质审核和考核，以确保采购物料的质量和安全性。
浅析食品生产企业采购环节内部控制
一、食品生产企业采购业务流程特点食品生产企业采购与其他生产企业相比有许多不同之处，首先，时间性强，食品行业的原料采购周期相对来说较短，这与食品储存时间短、须及时供应特性以及资金周转要求高等方面密切相关。
其次，关乎安全的需要，对食品质量标准要求更高。
作为食品生产原料的农产品，也最容易出现食品安全问题；现代人追求绿色环保健康，食品行业要顺应其要求才能抢占市场份额。
第三，对成本的影响程度。
对比其他生产企业，食品生产企业采购的多半是农产品，甚至是鲜活类的，保质期短，易腐变质，同时与农户、养殖户信息沟通不很通畅，所以对于成本的控制较为吃力。
二、食品生产企业采购流程内部控制难点（一）采购内控体系存在不足1.采购决策及采购流程存在问题采购决策过程中需要考虑原料市场行情、竞争对手情况、供应商、确定进货周期与进货经济批量、以及采购流程和采购方式等。
农产品（水产品）原料供应商一般较为分散且不固定，供应信息采集较为困难，信息采集手段落后，造成企业在进行科学采购决策中缺乏有效的数据支持。
在实际采购流程操作中，会因各部门之间协同不力，要么过量采购形成库存积压，要么库存短缺影响生产，或者付款不及时降低企业自身信誉，这都会使得企业成本过高，运营效率低下，对企业发展产生不良影响。
2.缺乏监督机制一方面，操作过程中形成多头采购，缺乏全局观，难以协调监管。
比如，一般物料由各使用部门采购；生产设备由生产部采购；食品企业生产原料涉及食品安全，专业性较强，设专职采购，但归业务部管理。
另一方面，供应商资料、原料量价信息等管理缺乏制约机制。
相关资料和价格信息掌握在采购人员个人手中，信息不透明，监督不到位。
例如，某水产食品加工企业由于监督机制不完善，极个别采购人员在生产加工旺季收取供应商好处费，给企业造成恶劣影响。
3.缺乏合理有效的绩效评估体制合理有效的绩效评估体制能够鼓励和激发企业员工的工作积极性、能动性和创新性，自发加强其责任意识。
没有良好的绩效评估机制，采购环节的绩效考评无从谈起，内部控制更是一句空话，企业采购环节的原料成本和品质就会难以控制。
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食品行业采购流程特点及内部控制难点
摘要:食品行业是关系国计民生、百姓安居乐业的重要行业,食品行业有效的管理和运营能够促进国民经济的健康发展。
本文分析了食品行业采购流程特点及内部控制难点,并探讨了我国食品行业采购内部控制的实施方法与途径。
关键词:食品行业采购内部控制
(一)食品行业采购业务流程特点
采购周期的时间性要求较高。
采购绩效评价关键的一项就是采购周期的控制,因为采购周期影响着企业所需采购物资供应的及时性,也影响着企业采购资金的周转。
在食品行业采购中,除了以上原因强调采购的时间性外,所采购物资特别是食品原料的储存时间较短也是重要原因。
所以要求企业一方面保证所采购物资有效地满足企业经营管理需要,一方面也要努力降低企业的营运成本。
采购流程对原材料的供给要求较高。
原材料采购是采购环节中一个重要的方面,采购量的选择是一个复杂的问题。
原材料采购过多会导致原材料积压,而采购量少则会造成原材料供应的短缺。
对食品加工企业来说,原材料的积压和短缺都将带来严重的问题。
食品加工企业的原材料大都是农产品,
保存时间过长可能会导致变质,也可能会导致其营养成分的流失。
原材料采购量过大,食品加工企业将面临巨大的资金周转和库存的压力;原材料短缺也将导致企业无法进行正常的生产经营活动, 丢失市场份额。
采购流程对产品的质量要求较高。
采购流程节点控制的严格与否与采购材料的质量紧密相关。
一般情况下,食品加工企业的原材料大都是农产品,如粮食、食用油、水果、蔬菜等, 如果采购环节缺乏严格的监督,这些原材料质量不合格,将直接导致加工出的产品质量不合格。
采购流程对产品的成本影响较大。
食品加工企业采购的原材料种类繁多,供应商参差不齐,若对供应商缺少严格的筛选,缺少信息的沟通,容易造成部分原材料价格过高,导致产品成本上升。
若是原材料短期内采购的数量过大,可能会引起原材料的变质过期,从而导致库存资金积压甚至损失,增加库存成本,这些都是采购过程控制不合理的表现。
(二)食品行业采购流程内部控制难点
1.采购控制活动的环节较多、关系复杂。
企业采购必须制定控制的政策及程序,并予以执行,以帮助管理层“为保证其控制目标的实现,其用以辨认并用以处理风险所必须采取的行动业已有效落实”。
食品行业不仅采购对象复杂丰富,而且采购的完成还牵涉到多个部门。
由各部门提出采购申请,
由供应保障部对供应商的生产能力进行评定,签订合同,此阶段需要公司管理者进行审核签字,并且由质检部对样品进行质量检验,最终收到货物由仓库保管。
这就要求做好控制环节的识别工作,整合控制流程,以实现效率与控制的有机协调。
2.采购监督活动频率要求较高。
食品企业整个采购内部控制的过程必须施以恰当的监督,通过监督活动在必要时对其加以修正。
监督可分为业务监督、内部审计监督、外部审计监督三方面。
采购控制活动贯穿于采购过程的每一个环节,对于食品业频繁的采购活动更是如此,因而对其的监督尤其是业务监督频率要求也较高。
3.采购的内部控制环境要求较高。
采购涉及人财物的相互关系,又是专门性较强的业务,采购内部控制环境的如何直接决定着采购业务的成败。
任何企业的核心是企业中的人及其活动。
人的活动在环境中进行,人的品性包括操守、价值观和能力等,它们既是构成环境的重要要素之一,又与环境相互影响、相互作用。
环境要素是推动企业发展的引擎,也是其他一切要素的核心。
食品行业采购部门的员工职业道德操守如何、企业是否建有既有利于采购工作开展又有利于监督考评采购工作的机制、企业管理者是否重视采购工作并带头在企业内部形成良好的采购控制氛围等等内部控制的环境因素决定着采购工作的质量。
这样,必然对食品行业采购的内部控制环境提出了较高的要求。
食品行业采购内部控制的实施方法与途径
(一)控制点与关键控制点的确定
实现采购内部控制目标,主要是控制容易发生偏差的采购业务环节。
这些可能发生问题的环节,通常称为控制环节或控制点。
通过辨别流程环节的各个业务节点,可以辨别出相应的内部控制点。
而控制的多少和怎样设置则必须根据每个企业采购的实际情况加以确定。
这样,采购内部控制的运行状况就可以通过识别并判断是否存在缺失控制点及缺失控制点的性质加以掌握,并为改进采购内部控制提供基础依据。
控制点按其发挥作用的程度而论,可以分为关键控制点和一般控制点。
那些在整个业务活动中发挥作用最大,影响范围最广,对控制目标具有至关重要的影响,甚至决定全局成效的控制点,即为关键控制点;相比之下,那些只能发挥局部作用,影响特定范围的控制点,则为一般控制点。
如食品原料采购业务中的“验收”控制点,对于保证食品原料采购业务的完整性、实物安全性等控制目标都起着重要的保障作用,因此是食品原料采购控制制度中的关键控制点;相比之下,“审批”、“签约”、“登记”、“记账”等控制点,即是一般控制点。
值得注意的是,控制的设置除了兼顾流程特点和内部要求外,鉴于食品行业企业的个性特征,还需要着重考虑采购流
程内部控制的难点。
例如:针对采购内部控制要求较高,就应该加强“采购政策”这一控制点相关的控制工作,比如,在采购政策中明确批量采购和零星采购的金额划分标准、明确采购招标的范围和程序、明确采购供应商准入标准等等。
针对采购风险识别的专业化要求较高,就应该加强“岗位轮换”这一控制点的工作,通过轮岗、换岗,使得采购人员拓宽业务范围,加强业务技能等等。
(二)内部控制缺陷判断
在判断采购内部控制缺陷严重性时,应从相关信息披露发生错漏的可能性和造成的对采购流程控制错漏的重要程度两个方面进行考虑。
在明确了采购内部控制缺失点可能造成的错漏而对其严重性做出判断后,还需要对缺失控制点的属性,即该控制点缺失是属于哪个内部控制因素方面的缺失,如是属于制度性缺失还是岗位设置缺失,是属于授权缺失还是执行缺失等等。
只有这样,企业才能知道从何处着手解决采购内部控制缺陷问题。
此外,如果要达到从整体上判断采购业务内部控制缺陷情况,还需要对采购流程下细分出的各自流程的内部控制点缺失是该子流程的缺失还是整个采购流程共性缺失做出判断。
(三)基于流程控制点的采购内部控制实施与改进
以上已经对采购流程内部控制环节和控制点的分布情况、控制点是否存在缺失及缺失的属性情况进行了识别和判断,这样,就得到了以控制点形式表达的食品企业采购流程内部控制状况，根据以上原理,可以从控制供应商、采购计划、实施采购等几个重要环节来对整个采购流程内部控制的整体情况、内部控制环节和控制点的分布情况、控制点是否存在缺失及缺失的属性情况有了较为清晰的了解,这样,探讨我国食品行业企业采购流程内部控制实施途径问题就变得有据可依。
在实施采购内部控制方面,企业应在其战略的指导下将采购内部控制融入到流程的执行过程中,这是实施内部控制的有效途径。
同时还必须注意到影响内部控制的多个因素特征以及它们的共同作用。
可以以采购业务流程及报告内部控制五要素的基本要求为出发点,从内部控制目标、控制风险、流程控制点、业务流程图、监督检查办法及控制点文档等方面着手得到采购流程内部控制的操作指引。
实践中应根据采购流程的控制目标,设计出不同的关键控制点和一般控制点,记录于每个控制文档和流程图之中,以最终形成一套完整的内控制度和业务流程来规范企业的采购行为。
食品行业企业有效实施采购内部控制的制度保证
探讨采购有效实施内部控制的途径问题,还必须对一些因素保证给予充分的关注和重视,尤其是对内部控制环境的重视。
在内部控制五要素中,内部控制环境是基础。
没有一个有效的控制环境,不管其他内部控制要素质量如何,都不可能形成有效的内部控制结果。
首先,内部控制是一个管理体系。
在推进采购流程内部控制工作的同时,必须认识到企业的内部控制是一个管理体系。
决不能把采购流程内部控制从企业的内部控制体系中独立出来,单独发挥作用。
采购流程内部控制的实现,不仅需要针对采购业务及其流程特点而设计的内部控制机制和制度的保证,更需要企业战略层面的支持。
其次,企业文化作为企业员工普遍认同并自觉遵守的理念与行为方式的总和,无疑对采购内部控制这一管理方法和手段是否能够有效实施产生根本性的影响。
应将采购内部控制的理念渗透于企业文化之中,能够借助价值观念等软环境使自己的员工得到自律和他律,从而矫正其价值和目标,规范其行为,解决控制者与被控制者之间的矛盾关系,使个体与组织的价值、目标统一。
再次,细节决定了实施采购内部控制工作的成效。
详细的记录、统计,每一个细节都有可能影响推进工作的成败。
企业的采购业务涉及面广、采购对象复杂多样,其流程内部控制工
作的一个挑战就是如何把握工作的细节,恰当地确定流程环节和控制点。
在推进工作中,必须以扎实认真仔细的态度对待每一个环节的分解与整合。
做好基础工作才使得有效实施采购内部控制成为可能。