高新技术企业政策梳理.ppt
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高新技术企业、创新型企业、民营科技企业、中小型科技企业中小型科技企业申报要求及程序 38页PPT文档
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三、申报条件
1、有明确的科技开发经营方向和业务范围。 2、具有大专及其以上学历或技术员及其以上职称的科
技人员占单位职工总数的20%以上。个别行业和地区， 可酌情放宽条件。 3、企业名称、经营范围、法人代表、从业人员、注册 资金、场所、设施等，均符合原登记要求。 4、企业有明确的章程、技术管理和财务制度。 5、能独立承担民事责任和经济责任。 6、科学研究和技术开发投入占企业年收入的 2%以上。 7、按要求向有关管理部门报送各种报表，交纳规定的 费用。
申报材料内容
1、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）； 2、近三年的企业年度审计报告及财务报表（含资产负
债表、利润及利润分配表、现金流量表，企业成立实 际年限不足三年的按实际年限）； 3、专利证书（复印件）或专利独占许可协议及备案表， 其它知识产权转让协议及证明等； 4、技术转让合同、新产品或新技术证明（查新）材料， 生产批文、产品质量检验检测报告、科技成果鉴定证 书、高新技术企业证书、民营科技企业证书、高新技 术产品证书、获奖证书等材料； 材料装订好后，由初审单位审查合格盖章后报省厅。
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三、认定与申请享受税收政策的有关程序 （一）认定 1．自我评价。企业应对照《认定办法》第十
条进行自我评价。认为符合条件的在“高新技 术企业认定管理工作网”（网址：） 进行注册登记。 2．注册登记。企业登录“高新技术企业认定 管理工作网”，按要求填写《企业注册登记 表》，并通过网络系统上传至认定机构。
%）； （五）新产品产值占总产值比例； （六）专利、成果、新产品证明；
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五、认定流程图
三、申报条件
1、有明确的科技开发经营方向和业务范围。 2、具有大专及其以上学历或技术员及其以上职称的科
技人员占单位职工总数的20%以上。个别行业和地区， 可酌情放宽条件。 3、企业名称、经营范围、法人代表、从业人员、注册 资金、场所、设施等，均符合原登记要求。 4、企业有明确的章程、技术管理和财务制度。 5、能独立承担民事责任和经济责任。 6、科学研究和技术开发投入占企业年收入的 2%以上。 7、按要求向有关管理部门报送各种报表，交纳规定的 费用。
申报材料内容
1、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）； 2、近三年的企业年度审计报告及财务报表（含资产负
债表、利润及利润分配表、现金流量表，企业成立实 际年限不足三年的按实际年限）； 3、专利证书（复印件）或专利独占许可协议及备案表， 其它知识产权转让协议及证明等； 4、技术转让合同、新产品或新技术证明（查新）材料， 生产批文、产品质量检验检测报告、科技成果鉴定证 书、高新技术企业证书、民营科技企业证书、高新技 术产品证书、获奖证书等材料； 材料装订好后，由初审单位审查合格盖章后报省厅。
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三、认定与申请享受税收政策的有关程序 （一）认定 1．自我评价。企业应对照《认定办法》第十
条进行自我评价。认为符合条件的在“高新技 术企业认定管理工作网”（网址：） 进行注册登记。 2．注册登记。企业登录“高新技术企业认定 管理工作网”，按要求填写《企业注册登记 表》，并通过网络系统上传至认定机构。
%）； （五）新产品产值占总产值比例； （六）专利、成果、新产品证明；
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五、认定流程图
2024年高新技术企业认定管理工作指引.pptx
(3)相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。
.中介机构职责
接受企业委托，委派具备资格的相关人员，依据《认定办法》和《工作指引》客观公正地对企业的研究开发费 用和高新技术产品(服务)收入进行专项审计或鉴证，出具专项报告。
.中介机构纪律
中介机构及相关人员应坚持原则，办事公正，据实出具专项报告，对工作中出现严重失误或弄虚作假等行为的 ，由认定机构在“高新技术企业认定管理工作网”上公告，自公告之日起3年内不得参与高新技术企业认定相关工作。
.企业研究开发活动确定
研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知 识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品（服务）的常 规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或
（1）技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技
术转让所获得的收入；
（2）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术 咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；
（3）接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
（三）高新技术产品（服务）与主要产品（服务）
高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产 品（服务）。
主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收 入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。
.中介机构职责
接受企业委托，委派具备资格的相关人员，依据《认定办法》和《工作指引》客观公正地对企业的研究开发费 用和高新技术产品(服务)收入进行专项审计或鉴证，出具专项报告。
.中介机构纪律
中介机构及相关人员应坚持原则，办事公正，据实出具专项报告，对工作中出现严重失误或弄虚作假等行为的 ，由认定机构在“高新技术企业认定管理工作网”上公告，自公告之日起3年内不得参与高新技术企业认定相关工作。
.企业研究开发活动确定
研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知 识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品（服务）的常 规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或
（1）技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技
术转让所获得的收入；
（2）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术 咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；
（3）接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
（三）高新技术产品（服务）与主要产品（服务）
高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产 品（服务）。
主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收 入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。
2024年度高新技术企业政策培训课件
10
03
知识产权管理与保护 策略
2024/2/3
11
知识产权类型及申请流程
01
02
03
知识产权类型
包括发明专利、实用新型 专利、外观设计专利、商 标、著作权等。
2024/2/3
申请流程
申请人提交申请→专利局 受理→初步审查→公布→ 实质审查→授权。其中， 外观设计专利无需进行实 质审查。
申请材料
比率分析
通过计算各项比率指标，如 流动比率、速动比率、资产 负债率等，深入剖析企业的 财务状况和经营风险。
2024/2/3
26
THANKS
感谢观看
2024/2/3
27
根据企业规模和业务复杂程度，制定合理的审计计划，明确审 计目标、范围和时间安排。
按照审计计划执行审计程序，包括了解企业内部控制、进行实 质性测试等，以获取充分适当的审计证据。
根据审计结果编制审计报告，对财务报表的合法性、公允性和 一贯性发表审计意见。
对审计中发现的问题进行后续跟进，确保企业采取有效措施进 行整改和完善。
17
科技成果转化能力提升策略部署
加强政策引导与激励机制建设
强化产学研合作与协同创新
完善科技成果转化政策法规，加大财政、 税收、金融等政策支持力度，激发企业和 科研人员转化科技成果的积极性。
推动产学研深度融合，加强企业与高校、 科研院所的合作与交流，构建协同创新机 制，促进科技成果转化落地。
提升科技成果转化服务能力
01
企业所得税优惠
高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，降低企 业税负。
02 03
研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资 产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照 实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在 上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
03
知识产权管理与保护 策略
2024/2/3
11
知识产权类型及申请流程
01
02
03
知识产权类型
包括发明专利、实用新型 专利、外观设计专利、商 标、著作权等。
2024/2/3
申请流程
申请人提交申请→专利局 受理→初步审查→公布→ 实质审查→授权。其中， 外观设计专利无需进行实 质审查。
申请材料
比率分析
通过计算各项比率指标，如 流动比率、速动比率、资产 负债率等，深入剖析企业的 财务状况和经营风险。
2024/2/3
26
THANKS
感谢观看
2024/2/3
27
根据企业规模和业务复杂程度，制定合理的审计计划，明确审 计目标、范围和时间安排。
按照审计计划执行审计程序，包括了解企业内部控制、进行实 质性测试等，以获取充分适当的审计证据。
根据审计结果编制审计报告，对财务报表的合法性、公允性和 一贯性发表审计意见。
对审计中发现的问题进行后续跟进，确保企业采取有效措施进 行整改和完善。
17
科技成果转化能力提升策略部署
加强政策引导与激励机制建设
强化产学研合作与协同创新
完善科技成果转化政策法规，加大财政、 税收、金融等政策支持力度，激发企业和 科研人员转化科技成果的积极性。
推动产学研深度融合，加强企业与高校、 科研院所的合作与交流，构建协同创新机 制，促进科技成果转化落地。
提升科技成果转化服务能力
01
企业所得税优惠
高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，降低企 业税负。
02 03
研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资 产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照 实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在 上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
高新技术企业认定工作总结PPT
高新技术企业一般具有以下特点
创新能力强，拥有自主知识产权和核心自主知识产权；
科技成果转化能力强，注重技术研发和成果应用；
高成长性，具有较好的市场前景和经济效益；
在行业和产业链中处于优势地位，对提升地区或国家的经济发展水平有积极作用。来自高新技术企业定义与特点
高新技术企业认定的目的和意义
高新技术企业认定的流程包括：自我评价、提交申请材料、审查和评审、公示和公告等环节。企业需满足以下基本要求拥有自主知识产权；开展科学技术研发与成果转化活动；拥有与主营业务相关的核心自主知识产权；企业产品（服务）属于国家支持的高新技术领域；具有大学专科以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中研发人员占企业职工总数的10%以上；企业连续三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求（最近一年销售收入在5000万元以上的企业，比例不低于6%）；具有高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；具有健全的研究开发组织管理体制、知识产权管理制度、产品质量保证制度等。
高新技术企业认定的流程与要求
CHAPTER
02
高新技术企业认定工作的核心要素
03
知识产权与主营业务的关联度
知识产权应当与企业的主营业务相关，能够支撑企业的产品或服务创新。
知识产权
01
知识产权类型
高新技术企业必须拥有自主知识产权，包括发明专利、实用新型专利、软件著作权等。
02
知识产权数量
企业需要拥有一定数量的知识产权，以体现其技术创新能力和成果转化能力。
法规依据
法规目标
法规措施
通过法规规范高新技术企业认定工作，确保认定工作的公正、公平、公开。
明确高新技术企业的认定条件、程序和要求，加强对认定工作的监管和管理。
创新能力强，拥有自主知识产权和核心自主知识产权；
科技成果转化能力强，注重技术研发和成果应用；
高成长性，具有较好的市场前景和经济效益；
在行业和产业链中处于优势地位，对提升地区或国家的经济发展水平有积极作用。来自高新技术企业定义与特点
高新技术企业认定的目的和意义
高新技术企业认定的流程包括：自我评价、提交申请材料、审查和评审、公示和公告等环节。企业需满足以下基本要求拥有自主知识产权；开展科学技术研发与成果转化活动；拥有与主营业务相关的核心自主知识产权；企业产品（服务）属于国家支持的高新技术领域；具有大学专科以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中研发人员占企业职工总数的10%以上；企业连续三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求（最近一年销售收入在5000万元以上的企业，比例不低于6%）；具有高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；具有健全的研究开发组织管理体制、知识产权管理制度、产品质量保证制度等。
高新技术企业认定的流程与要求
CHAPTER
02
高新技术企业认定工作的核心要素
03
知识产权与主营业务的关联度
知识产权应当与企业的主营业务相关，能够支撑企业的产品或服务创新。
知识产权
01
知识产权类型
高新技术企业必须拥有自主知识产权，包括发明专利、实用新型专利、软件著作权等。
02
知识产权数量
企业需要拥有一定数量的知识产权，以体现其技术创新能力和成果转化能力。
法规依据
法规目标
法规措施
通过法规规范高新技术企业认定工作，确保认定工作的公正、公平、公开。
明确高新技术企业的认定条件、程序和要求，加强对认定工作的监管和管理。
高新技术企业认定政策介绍ppt课件
12
（三）条件解读
2.产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技 术领域》规定的范围。
• 高新技术企业必须从事符合国家重点支持的高新技术 领域的研究开发和生产经营活动，所形成的产品（服 务）应属于《重点领域》规定的范围。
• 《国家重点支持的高新技术领域》包括：电子信息技 术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、 高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、 高新技术改造传统产业。
最近3年内科技成果转化的年平均数。
□A. 4项以上
□B. 3-4项（不含3项）
□C. 2-3项（不含2项） □D. 1-2项（不含1项）
□E. 1项
□F. 0项
• 说明：
• 同一科学技术成果在国内外的申请只记为一项。
• 购入或出售技术成果以正式技术合同为准。
• 此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产 品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业 可以不披露具体内容）。
22
（三）条件解读
5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入 的60%以上。
• 高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新、开 展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服 务）收入与技术性收入的总和。
• 技术性收入主要包括以下几个部分：技术转让收入、 技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。
19
（三）条件解读
各项研究开发费用的归集范围：
• 折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而 购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧 费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用。
• 设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进 行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
（三）条件解读
2.产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技 术领域》规定的范围。
• 高新技术企业必须从事符合国家重点支持的高新技术 领域的研究开发和生产经营活动，所形成的产品（服 务）应属于《重点领域》规定的范围。
• 《国家重点支持的高新技术领域》包括：电子信息技 术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、 高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、 高新技术改造传统产业。
最近3年内科技成果转化的年平均数。
□A. 4项以上
□B. 3-4项（不含3项）
□C. 2-3项（不含2项） □D. 1-2项（不含1项）
□E. 1项
□F. 0项
• 说明：
• 同一科学技术成果在国内外的申请只记为一项。
• 购入或出售技术成果以正式技术合同为准。
• 此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产 品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业 可以不披露具体内容）。
22
（三）条件解读
5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入 的60%以上。
• 高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新、开 展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服 务）收入与技术性收入的总和。
• 技术性收入主要包括以下几个部分：技术转让收入、 技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。
19
（三）条件解读
各项研究开发费用的归集范围：
• 折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而 购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧 费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用。
• 设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进 行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
高企认定政策解读-PPT
3
一、政策完善
修订主要工作： ◇认定管理部门职责需要理清； ◇认定条件指标需要细化明确； ◇监管与处罚条款需要完善； ◇技术领域内容需要修订补充； ◇战略性新兴产业及服务业的需求需要研究考虑。
4
一、政策完善
修订原则： ◇坚持高新导向，突出支持企业创新发展的政策定位， 增强科学性、规范性和可操作性。 ◇与时俱进，将战略性新兴产业、现代服务业和新业 态纳入支持范围，吸收新技术，淘汰落后技术。 ◇加大对科技型中小企业的倾斜支持，助力大众创业、 万众创新。 ◇坚持放管结合，优化认定管理流程，提高认定管理 工作效率和质量，加强后续监督检查。
11
二、认定条件
（1）技术领域修订原则： ●增强内容的规范性和技术特点。突出技术内容，去除产品 化描述，领域间避免重复，内容描述力求准确、精炼、规范、 专业。 ●提高可操作性。明确高新技术与非高新的边界，细化专项 技术具体内容；用排除法点明落后的技术与产品内容。
12
二、认定条件
（2）技术领域修订内容： ●扩充服务业支撑技术内容。
高企认定政策解读
目录
一、政策完善 二、认定条件 三、认定程序 四、申报资料 五、监督管理
2
一、政策完善
2016年1月和6月，科技部、财政部、国家税务总局 修订印发了《高新技术企业认定管理办法》和《高 新技术企业认定管理工作指引》，标志着全国高新 技术企业认定管理工作进入了全新的发展阶段。 修订依据：《中共中央 国务院关于深化科技体制改 革 加快国家创新体系建设的意见》（中发〔2012〕 6号）明确提出要“完善高新技术企业认定办法，落 实相关优惠政策”。
基因工程药物
生物技术加工 天然药物
中药资源 可持续利用
新型疫苗 研发新技术
高新技术企业申报政策PPT课件
科技部 财政部 国家税务总局关于修订印 发《高新技术企业认定管理工作指引》的 通知（国科发火〔2016〕195号）
5
1、知识产权
➢ Ⅰ类：发明专利（含国防专利）、植物新品种、 国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保 护品种、集成电路布图设计专有权
➢ Ⅱ类：实用新型专利、外观设计专利、软件著作 权等
➢ 获得方式：自主研发、受让、受赠、并购
6
1、知识产权
➢ 须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有 效保护期内。申请认定时专利的有效性以企业申请 认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收 据为准。
➢ 知识产权权属人应为申请企业。在申请高新技术企 业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个 权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。
➢ 按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅 限使用一次。
7
2、技术领域
对企业主要产品（服务） 发挥核心支持作用的技 术属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定 的范围。
主要产品（服务）是指 高新技术产品（服务） 中，拥有在技术上发挥 核心支持作用的知识产 权的所有权，且收入之 和在企业同期高新技术 产品（服务）收入中超 过50%的产品（服务）。
3
二、高企认定条件
⒈知 识 产 权 ⒉技 术 领 域 ⒊科技人员比例 ⒋ 研发费用比例 ⒌高品收入比例 ⒍创新能力评价
申请认定时须注册 成立一年以上
申请认定前一年内 未发生重大安全、 重大质量事故或严 重环境违法行为
须同时满足
4
政策依据
科技部 财政部 国家税务总局联合修订 印发《高新技术企业认定管理办法》（国 科发火〔2016〕32号）
15
4、研发费用占比
装备调试费：工装准备过程中研 究开发活动所发生的费用，包括 研制特殊、专用的生产机器，改 变生产和质量控制程序，或制定 新方法及标准等活动所发生的费 用。（为大规模批量化和商业化 生产所进行的常规性工装准备和 工业工程发生的费用不能计入归 集范围。）
5
1、知识产权
➢ Ⅰ类：发明专利（含国防专利）、植物新品种、 国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保 护品种、集成电路布图设计专有权
➢ Ⅱ类：实用新型专利、外观设计专利、软件著作 权等
➢ 获得方式：自主研发、受让、受赠、并购
6
1、知识产权
➢ 须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有 效保护期内。申请认定时专利的有效性以企业申请 认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收 据为准。
➢ 知识产权权属人应为申请企业。在申请高新技术企 业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个 权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。
➢ 按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅 限使用一次。
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2、技术领域
对企业主要产品（服务） 发挥核心支持作用的技 术属于《国家重点支持 的高新技术领域》规定 的范围。
主要产品（服务）是指 高新技术产品（服务） 中，拥有在技术上发挥 核心支持作用的知识产 权的所有权，且收入之 和在企业同期高新技术 产品（服务）收入中超 过50%的产品（服务）。
3
二、高企认定条件
⒈知 识 产 权 ⒉技 术 领 域 ⒊科技人员比例 ⒋ 研发费用比例 ⒌高品收入比例 ⒍创新能力评价
申请认定时须注册 成立一年以上
申请认定前一年内 未发生重大安全、 重大质量事故或严 重环境违法行为
须同时满足
4
政策依据
科技部 财政部 国家税务总局联合修订 印发《高新技术企业认定管理办法》（国 科发火〔2016〕32号）
15
4、研发费用占比
装备调试费：工装准备过程中研 究开发活动所发生的费用，包括 研制特殊、专用的生产机器，改 变生产和质量控制程序，或制定 新方法及标准等活动所发生的费 用。（为大规模批量化和商业化 生产所进行的常规性工装准备和 工业工程发生的费用不能计入归 集范围。）
2024高新技术企业认定政策解读ppt课件
ppt课件contents •概述•认定条件与标准•申请流程与材料准备•优惠政策与扶持措施•监管管理与风险防范•案例分析与经验分享目录03认定政策不断优化完善随着形势发展变化，高新技术企业认定政策也在不断优化完善中。
01国家创新驱动发展战略实施为加快实施创新驱动发展战略，推动高新技术产业发展，国家出台了一系列相关政策。
02高新技术企业是创新主体高新技术企业是科技创新的主要载体，是推动经济高质量发展的重要力量。
高新技术企业认定政策背景政策目的与意义鼓励企业创新通过政策引导，鼓励企业加大研发投入，开展科技创新活动。
促进高新技术产业发展认定政策有利于推动高新技术产业发展，加快产业结构优化升级。
提高企业核心竞争力高新技术企业认定有助于提升企业品牌形象和核心竞争力，增强市场竞争力。
适用范围及对象适用范围适用于在中华人民共和国境内注册一年以上，符合国家重点支持的高新技术领域，且持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权的居民企业。
适用对象包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化等领域的企业。
同时，政策也鼓励其他领域的企业积极申报，只要符合认定条件即可享受相关政策优惠。
核心自主知识产权要求拥有核心自主知识产权企业必须拥有对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且达到一定的数量和质量要求。
知识产权类型包括发明、实用新型、非简单改变产品图案和形状的外观设计、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。
知识产权获取方式企业可以通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得知识产权的所有权。
企业应具备将科技成果转化为现实生产力的能力，包括技术研发、产品开发、市场推广等方面。
科技成果转化能力转化成果数量转化成果质量企业近3年内科技成果转化的年平均数需达到一定的数量要求。
企业转化成果应具有一定的创新性和先进性，能够为企业带来经济效益和社会效益。
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✓
3、不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段 购置费
3、不构成固定资产的样品、样机及一般测试 手段购置费
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4、试制产品的检验费
4、试制产品的检验费
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5、用于研发活动的仪器、设备和运行维护、调整、5、用于研发活动的仪器、设备和运行维护、
检验、维修等费用
调整、检验、维修等费用
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6、通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、6、通过经营租赁方式租入的用于研发活动的
高新技术产品（服务）收入的核算与确认
高新技术产品（服务）收入，指企业通过研发和 相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与 技术性收入的总和。
2020-7-9
xx10财务会计处理 Nhomakorabea2020-7-9
xx
11
财务会计处理
确认高新技术产品（服务）收入的两大要点
A （1）高新技术产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于 《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）
1、企业科技人员工资薪金
✓
2、研发人员五险一金
2、企业科技人员五险一金
✓
3、外聘研发人员的劳务费用
3、外聘科技人员的劳务费用
✓
二、直接投入费用
二、直接投入费用
✓
1、材料、燃料和动力费用
1、材料、燃料和动力费用
✓
2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开 发及制造费
2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装 备开发及制造费
✓
1、研究开发活动的软件摊销费
1、研究开发活动的软件摊销费
✓
2、知识产权摊销费
2、知识产权摊销费
✓
3、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算 方法等）的摊xx销费用
3、非专利技术（专有技术、许可证、设计和
计算方法等）的摊销费用
16
✓
财务会计处理
2020-7-9
研发费用加计扣除范围
高新技术企业研发费用范围
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xx
6
高新技术企业的认定条件
（5）企业（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算， 下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符 合如下要求： a.最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不 低于5%； b.最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比 例不低于4%； c.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 并且，境内研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低 于60%。
B
（2）主要产品是指收入之和在企业同期高新技术产品（服 务）收入中超过50%的产品（服务）
2020-7-9
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财务会计处理
收入口径的确认
（1）企业总收入 指收入总额减去不征税收入。 （2）销售收入 为主营业务收入与其他业务收入之和。 （3）主营业务收入与其他业务收入 按照企业所得税年度纳税申报表的口 径计算。
（4）无形资产摊销费用
高新技术 企业研发费 用归集范围
（5）设计费用 （6）试验费用
（7）委托外部研发费用
（8）其他费用
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xx
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财务会计处理
2020-7-9
研发费用加计扣除和高新研发费用范围对比图
研发费用加计扣除范围
高新技术企业研发费用范围
是否 一致
一、人员人工费
一、人员人工费
✓
1、研发人员工资薪金
主营业务收入与 其他业务收入
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财务会计处理
2020-7-9
高新技术企业研发费用的核算与归属
研究开发活动是指，为获得科学与技术新知 识，创造性运用科学技术新知识，或实质性 改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行
的具有明确目标的活动。
xx
14
财务会计处理
（1）人员人工费用 （2）直接投入费用 （3）折旧费用
是否 一致
五、新产品设计费、新工艺规程指定费、
新药研制的临床试验费、勘探开发技术 五、设计费用
的现场试验费
1、新产品设计费
1规、程为制新定产、品操和作新特工性艺方进面行的构设思计、等开发发生和的制费造用，进行工序、技术规范、✓
2、新工艺规程制定费
2、为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的 相关费用
六、装备调试费用与试验费用（为大规模批量化和商业化生产所进行 的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围）
3、新药研制的临床试验费 4、勘探开发技术的现场试验费
1、研制特殊、专用的生产机器、改变生产和质量控制程序，或制定 新方法及标准等获得所发生的费用
2、新药研制的临床试验费
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3
国家重点支持的高新技术领域
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xx
4
高新技术企业享受的优惠政策
根据企业所得税法第28条：
1、国家需要重点扶持的高新技术 企业，减按15%的税率征收企业所 得税；
各类型企业所得税税率 % 30
25
20
15
10
5
0
普通企业
高新技术企业
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5
高新技术企业的认定条件
2020-7-9
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7
高新技术企业的认定条件
（6）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入 的比例不低于60%； （7）企业创新能力评价应达到相应要求； （8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事 故或严重环境违法行为。
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8
财务会计处理
2020-7-9
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9
财务会计处理
设备租赁费
固定资产租赁费
三、折旧费用
三、折旧费用与长期待摊销费用
1、用于研究开发活动的仪器折旧费
1、用于研究开发活动的仪器折旧费
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2、用于研究开发活动的设备折旧费
2、用于研究开发活动的设备折旧费
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3、在用建筑物的折旧费
4、研发设施的改建、改造、装修和修理过程 中发生的长期待摊费用
四、无形资产摊销
四、无形资产摊销费用
（1）企业申请认定时须注册成立一年以上(365天）； （2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得 对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识 产权的所有权； （3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属 于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； （4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业 当年职工总数的比例不低于10%。
目 录
1 优惠政策内容 2 财务会计处理 3 申报表填写与案例分析 4 常见问题讲解
CONTENTS
2020-7-9
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1
高新技术企业 所得税政策
2020-7-9
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2
高新技术企业的含义
高新技术企业，一般是指在国家颁布的《国 家重点支持的高新技术领域》范围内拥有企 业核心自主知识产权，并以此为基础开展经 营活动的居民企业，是知识密集、技术密集 的经济实体。