预算科目详解
预算表各科目说明
预算表各科目说明一、直接费用是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。
1、设备费：是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
2、材料费：是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。
3、测试化验加工费：是指在项目研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。
4、燃料动力费：是指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。
5、差旅费：是指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。
6、会议费：是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。
7、国际合作与交流费：是指在项目研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。
8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。
9、劳务费：是指在项目实施过程中支付给项目组成人员中没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生、博士后等）和临时聘用人员等的劳务性费用。
10、专家咨询费：是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。
11、其他支出：是指在项目研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出。
其他支出应该在申请预算时单独列示、单独核定。
二、间接费用是指项目承担单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。
主要包括承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。
预算会计第一篇
目录
• 预算会计概述 • 预算会计的基本假设和原则 • 预算会计要素和科目 • 预算会计报表 • 预算会计的管理与监督
01
预算会计概述
预算会计的定义
预算会计是以国家各级政府及行政事业单位为主体，以国有 资产为对象，以国家预算为依据，对国有资产的占有、经营 、管理和监督过程中发生的经济活动进行连续、系统、完整 的核算和监督的经济管理活动。
控制环境
控制活动
建立良好的控制环境，明确各级人员的职 责和权限，提高员工的内部控制意识。
制定和执行一系列控制措施，包括审批、 授权、确认、核对等，确保预算会计信息 的真实、完整和准确。
信息与沟通
监控与改进
建立有效的信息与沟通机制，确保预算会 计信息能够及时、准确地传递给相关人员 ，便于各方的协调与配合。
将多个单位的日常核算资料进行合并，再根据合并后 的资料编制报表。
预算会计报表的分析方法
结构分析法
通过分析报表中各项目的比例关系，了解报表的整体结构。
比较分析法
将不同时期的报表数据进行对比，分析其变化趋势。
因素分析法
通过分析影响报表数据变化的因素，了解各因素对报表数据的影 响程度。
05
预算会计的管理与监督
预算会计的管理
预算会计制度
01
建立和完善预算会计制度，明确预算会计的职责和权限，确保
预算会计工作的规范化和制度化。预算管理 Nhomakorabea02
加强预算管理，制定预算方案，监督预算执行，及时调整预算，
确保预算目标的实现。
会计档案管理
03
建立健全会计档案管理制度，规范会计档案的保管、使用和销
毁，确保会计档案的安全和完整。
TR-基金预算-功能详解
SAP资金管理SAP系统中的TR（Treasury and Cash Management）模块现在包括了现金管理，现金预算管理以及FM基金管理，原来在FI下的基金管理已经被划拨到了TR的功能下面：其中：现金管理：资金头寸、银行会计、资金预测和现金平衡等。
基金管理：请参看我的基金管理详解~现金预算管理：计划层次、现金流量表和内部银行管理。
现金管理部分系统配置定义源定义计划层次前台操作:资金头寸与流动性是可以通过分组的形式分开现金头寸(Cash Position) 流动性预测(Liquidity Forecast) 短期的现金管理和预测中长期的现金管理和预测现金/各种银行存款/银行结算科目客户/供应商的各种应收应付支付建议现金存款过帐银行结算现金管理其他业务交易手工备亡录采购订单/销售订单Vendor Invoice&Customer billing 现金管理其他业务交易预测时间0-5天，可每天监控通常是1周或更长FF7B|查看流动性银行会计部分首先想我们来看看银行会计都有哪些功能，为了便于理解，下面的示例中将穿插一些必要的图例解释，并通过一些示例来展示在系统中的实现过程。
一、银行对账银行对账指的是企业和银行能进行自动对账，SAP本身提供了两种方式，一是通过手工，一个是可以上载银行对账单（银行提供）。
同时，通过月底自动清帐功能（F.13）进行对账单的清帐。
系统配置：FI12|FS00如图1：通过银行账号和会计科目的指定我们可以银行会计和总账科目的对应关系。
同时，要注意的是对应的银行科目是银行-未达~~~IMG配置相关的清帐规则~~~~前台操作FF67|SM35系统通过BA TCH Pross完成对账功能，如图5.基金管理基金管理功能详解基金管理的最主要功能就是预算管理，但是又和一般意义上的预算管理是有差别的。
其中最主要的包括承诺预算与支付预算以及可用性检查。
可用行检查功能参见内部订单预算部分。
滚动预算详解(很好的预算教材)
滚动预算之我见滚动预算之我见这几天在思考预算的问题，把一些想法与网友共享。
一、预算与预测1.这里讲的滚动预算其实是滚动预测的意思，它与每个企业每年一度的年度预算完全不是一个概念，虽然二者之间有着千丝万缕的关联，在实践中也是互为表里，相辅相承，但在具体操作中必须将二者界定清晰，不能混为一谈。
2.预算严格意义上讲，只有一年一度的年度预算可以称为“预算”，其它的以一个月为期间，或以十二个月为期间，或以三年或五年为期间进行的财务测算均应之称为“预测”。
预算的概念起源于政府每年计划开支，财政拨款。
中央政府在1994年颁布了《中华人民共和国预算法》，用以规范国家年度集中性财政收支计划，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得改变。
虽然在我们现在看来企业预算并不像政府财政预算规定的那样神圣，但年度预算具有一定的权威性和强制性，一经审批，当年内不再变化。
即使遇到经营上的重大变化，也应以预测的形式加以协调，而不改变预算数字。
这种特质是得自于预算的存在意义，预算带有强烈的计划性和指导性，企业多用它控制经营和考核激励，尤其是对费用的控制，预算作为控制标准，是成本中心做出费用决策的主要参照点，因此预算是不能随意更改的。
以预算控制企业的未来。
西方国家将预算称为BUDGET，其直接源自中世纪法语的bougette，意为包和钱包，后指国家的财政概算，引申到企业成为企业控制下一年度经营的框架基础。
预算还有节省费用的意思，这也是大多数费用预算的意义所在吧。
3.预测预测则以反映企业的最真实的业务信息为存在准则，它最大的特点就是其动态性，它是随时可变的，外界环境变了，预测立即就会跟着变，它是从动态预测中把握企业的未来。
预测期是根据企业管理者的实际需要定义的，与会计年度可以相同，也可不同，实践中以不同的居多。
在很多的教材中将滚动预测叫做滚动预算，与定期预算一道作为预算的一个基础分类。
贵阳市财政预算科目说明
贵阳市财政预算科目说明贵阳市财政预算科目说明贵阳市财政预算科目说明是对贵阳市财政预算中各项科目的详细解释和说明。
以下是对贵阳市财政预算科目说明的列点。
科目一：预算收入•财政拨款收入：指由政府向贵阳市财政提供的资金，用于支持贵阳市的各项公共事业和建设项目。
•税收收入：指贵阳市从居民和企业等缴纳的各类税款中获得的收入，包括增值税、所得税、营业税等。
•非税收收入：指除税收以外的各项收入，如罚款、利息收入、国有土地使用权出让收入等。
•其他收入：指除以上列举的收入以外的各项收入，如政府融资、捐赠等。
科目二：预算支出•行政事业支出：指贵阳市政府用于行政管理、公共事业、社会事务等方面的支出。
•教育文化支出：指贵阳市用于教育事业和文化事业的支出，包括学校建设、教师培训、图书馆建设等。
•卫生计生支出：指贵阳市用于医疗卫生事业和计划生育工作的支出，包括医院建设、医疗保健、疫苗接种等。
•社会保障支出：指贵阳市用于社会保障事业的支出，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
•基本建设支出：指贵阳市用于基础设施建设的支出，如道路建设、桥梁修建等。
科目三：预算结余•预算结余：指贵阳市财政收入减去财政支出后的剩余资金，可以用于下一年度的财政预算。
以上是对贵阳市财政预算科目说明的简要解释，帮助读者更好地理解贵阳市财政预算的组成和用途。
科目四：预算执行监控•收支情况监控：贵阳市财政会对预算收入和支出情况进行监控，确保收支平衡和合理运用资金。
•资金使用效果监控：对贵阳市财政预算使用的效果进行监控和评估，确保资金的有效利用和效益最大化。
•预算执行情况评估：定期对贵阳市财政预算的执行情况进行评估，发现问题并提出改进意见和建议。
科目五：预算编制与调整•预算编制：贵阳市财政会按照一定的程序和规则，制定财政预算计划，明确收入和支出的预算金额和用途。
•预算调整：在年度预算执行过程中，根据实际情况，贵阳市财政可以对预算进行调整，确保收支平衡和合理运用资金。
预算法.详解
13财政汲取力：
• 在理论界,一般把地方政府财政能力界定 为地方政府在其辖区内,按照法定税率、 税基,筹措地方财政收入的能力,并将其 作为政府间财政转移支付标准确定的基 本依据； • 在实践中,衡量地方政府财政能力的强弱, 一般选择诸如地方政府财政收入、或考 虑了人口因素的人均财政收入、或者更 为广义的人均应税资产价值
18：财政债务率
• ：反映地区当年可支配财力与政府性债 务余额的比例。即：财政债务率=政府性 债务余额/当年可支配财力，警戒线为 100%。
19、地方债务国际警戒线：
• “国际警戒线”是“国际上对政府债务 安全性的界定，当前国际上普遍认同的 是马斯特里赫特条约中的两个临界值指 标：一个是政府债务余额占GDP的60% ，一个是财政赤字占GDP的3%。”这两 个指标也是国际公认的“预警线”。政 府债务低于这两个指标，通常就被认为 是安全的，超出指标则意味着风险上升 。
23、权责发生制：
• 权责发生制以权利和责任的发生来决定 收入和费用归属期的一项原则。反之， 指凡是在本期内已经收到和已经发生或 应当负担的一切费用，不论其款项是否 收到或付出，都作为本期的收入和费用 处理凡不属于本期的收入和费用，即使 款项在本期收到或付出，也不应作为本 期的收入和费用处理。
24、收付实现制：
• 是国际上公共财政管理的发展方向。我国长期以来实 行的是以收付实现制为基础的预算会计，仅能够核算 反映政府年度财政预算收支情况，无法完整反映政府 拥有的资源、政府的各类负债、政府的运行成本和费 用，对政府财政能力和财政责任不能科学有效的会计 记录、分析评价和报告披露。建立权责发生制政府综 合财务报告制度，可以全面反映一级政府的资产和负 债情况，以及政府的运行成本，对于深化公共财政改 革，加强政府债务管理和预算绩效管理，建立地方政 府发债评级机制，推进政府财务分为向上公开，以及 建立现代财政制度等都具有重要而深远的意义。
全面预算会计科目设置
全面预算会计科目设置
全面预算会计科目设置如下:
1.资产类:国库存款、其他财政存款、财政零余额账户款、有价证券、在途款.暂付款、与下级往来、预拨经费、基建拨款、财政周转金放款、借出财政周转金、待处理财政周转金。
2.负债类:暂存款.与上级往来、已结报支出、借入款、借入财政周转金。
3.净资产类:预算结余.基金预算结余、专用基金结余、预算周转金、国有资本经营预算结余、财政周转基金。
4.收入类: 一般预算收入、基金预算收入、国有资本经营预算收入、专用基金收入、补助收入、上解收入、调入资金、财政周转金收入。
5.支出类:一般预算支出、基金预算支出、国有资本经营预算支出、专用基金支出、补助支出、上解支出、调出资金、国有资本经营预算调出资金、财政周转金支出。
如需了解更多信息，建议咨询专业会计师或查阅政府官方文件。
预算科目明细表
机器设备折 旧运输工具折 旧办公设备折 旧
测试费 计量费 财产保险费
在建工程
认证费
运输工具
无形资产
宣传费
电子、办公设备 无形资产购置支出
其中：土地使用权
其中:土地
咨询费
无形资产摊 销
诉讼费
其他资产
打假费用
其他
资产总计
信息化费用
利润分配支出
流动负债
水电气费
对外投资支出
短期借款
折旧费
其他现金支出
应付票据
预算科目
损益表预算科目 现金流量表预算科目
资产负债表科目 营业费用预算科目
产品销售收入
本期现金流入总额
流动资产
薪金
销售折扣与折让
销售现金流入（国内）
现金
奖金-其他奖金
产品销售成本 产品销售税金及附 加 毛利率
销售现金流入（国外） 财政补助 出口退税
应收票据 应收帐款 减:坏账准备
福利费 工会经费 教育经费
营业利润率
工装模具支出
长期投资
劳务费
投资利润
制造费用支出
固定资产
会务费
补贴收入
营业费用支出
固定资产原值
物业费
营业外收入
管理费用支出
累计折旧
租赁费
营业外支出 利润总额 所得税 净利润 净利润率
税金支出 财务费用支出（支出－收 入） 固定资产购置支出
其中：房屋及建筑物
机器、机械设备
其中：房屋折旧 邮寄费
财产保险费
邮寄费
认证费
测试费
信息化费用
计量费
折旧费
财产保险费
其他固定制造费用
认证费
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预算科目详解
本文概述
●本文档适用于K/3 12.0 精益版预算管理模块
●本文档针对预算科目进行讲解，通过本文档的学习可以了解预算科目的属性设置与
维护。
●关键字：预算科目
版本信息
●2009年9月14日V1.0 编写人：黄帅
版权信息
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所有权利均予保留
目录
1 业务背景 (3)
2 预算科目定义 (3)
3 预算科目不同页签的说明 (4)
3.2科目设置页签 (4)
3.2核算项目页签 (7)
3.3预算编制页签 (9)
3.4物料设置页签 (11)
3.5审批规则页签 (12)
3.6预算控制页签 (13)
1 业务背景
预算科目就是企业预算管理活动中具体的预算对象或预算项目，它可以是一项费用也可以是某种支出，还可以是一个投资、基建等活动项目。
在预算科目中用户可以定义某一预算对象的具体内容，例如：是否计现金流量、是否数量金额核算、是否项目辅助核算、对应控制哪一个会计科目等等。
2 预算科目定义
登陆金蝶K/3系统的主控台，选择进入【系统设置】→【基础资料】→【预算管理】→【预算科目】，如图-1所示，在【编辑】下拉菜单、工具栏或右击科目序时簿时产生的快捷菜单上，单击【新增】相关按钮，即可进入预算科目新增界面。
图-1 手工新增预算科目
另外，也可以使用【文件】菜单下的“从EXCEL引入”的功能，从现有的已经引出的EXCEL格式的预算科目表中引入预算科目，如图-2所示。
图-2 引入预算科目
3 预算科目不同页签的说明
预算科目新增界面，一共有六个页签，依次是科目设置、核算项目、预算编制、物料设置、审批规则和预算控制。
案例
新增预算科目“2201—应付账款”，该科目分物料和不同的供应商进行核算。
应付账款引起现金流量发生变化。
3.2 科目设置页签
结合案例，如图-3所示，在此页签输入科目代码2201和科目名称应付账款，设置余额方向“贷方”，选择科目类别“流动负债”，预算类别“应付账款预算”，勾上“现金流量科目”。
图-3 科目设置页签表-1 科目设置页签的详细说明
说 明
（1）对“科目类别”的说明
预算科目与会计科目的联系与区别：预算科目是编制预算的基本要素，按照一般企业编制预算的要求，系统将预算科目划分成五类，预设了经营预算类别反映经营成果的预算，财务预算类别反映财务状况的预算，资本预算类别反映资本性收支状况的预算，筹资预算反映资金融通状况的预算以及表外科目类别反映非会计科目指标的预算，因此，预算科目的分类不同于会计科目。
但是预算编制的结果主要以会计报表（如：资产负债表、损益表、现金流量表）为表达形式，因此，预算科目与会计科目一样，也反映了资产、负债、权益、以及损益之间的会计关系。
我们可以在预算科目和会计科目之间通过“科目类别”与“预算类别”建立起明确的对应关系，例如：我们可以定义“费用预算”类别的预算科目“管理费用”，对应“期间费用”类会计科目“管理费用”。
（2）对“辅助属性”的说明
辅助属性：在“费用预算”、“其他收入和支出预算”、“其他资产预算”、“资本预算”四个类别下存在“辅助属性”的设置，是对预算类别的进一步细化。
具体参数选择见“辅助属性”表。
3.2 核算项目页签
当预算编制需要明细到核算项目时，要在“核算项目”页签添加预算科目对应的核算项目。
核算项目页签下可供选择的核算项目类别包括客户、部门、职员、供应商等除物料以外所有类别，当然也包含自定义的核算项目类别。
结合案例，在此页签，点击【增加核算项目类别】，选择核算项目类别“供应商”，如图-4所示。
图-4 增加核算项目类别
说明
当我们采用按责任预算编制的全面预算形式时，此页签为“责任中心”页签，如图-5所示。
该处所选的责任中心的条件是：1、本身带有核算项目；2、本身如果不带有核算项目，则必须有带了核算项目的下级责任中心。
否则责任中心不能被选中。
具体参考教材关于责任预算的介绍。
图-5 责任中心页签3.3 预算编制页签
参考图-6，对预算编制页签各参数选项的说明见表-2所示。
表-2 预算控制页签
图-6 预算编制页签
3.4 物料设置页签
在定义预算科目时，“物料”这一核算项目类别，不能在上述“核算项目”页签中定义。
原因在于在预算管理中，“物料”这个核算项目类别具有特殊的地位。
由于我们提供按BOM 自动展开的全面预算，而这部分预算需要以“物料”为主线，如果要求进行按BOM展开的全面预算，相关预算科目就必须带“物料”核算项目，所以系统专门设置了“物料设置”页签，如图-7所示。
“价格类型”分为“最高价”、“最低价”、“平均价”三类，取指定物料对应不同供应商在供应链模块采购价格管理中设置的各种类型报价的最低价、最高价及平均价。
最高价=该物料所有相关供货商对应的各个报价的最高值；
最低价=该物料所有相关供货商对应的各个报价的最低值；
平均价=该物料所有相关供货商对应的各个报价的金额之和/不同报价的数量之和
值得注意的是：
价格类型只调用供应链模块的“采购价格管理”。
只有物料属性为“外购”的物料才能调用“采购价格管理”中的价格数据；其它属性，包括自制、虚拟件、委外加工等所有涉及价格的预算类别均无法调用。
没有价格数据的物料，系统提供以下三种处理方式：一、到“采购价格管理”定义价格；
二、在“科目设置”页签，“预算单价”栏中输入相应的单价，在预算编制数据录入时自动会带出单价；三、先任选一个价格类型，在预算数据录入界面上，手工录入“单价”栏。
图-7 增加物料配置
3.5 审批规则页签
在企业预算的审批过程中，预算金额与审批金额往往是不相等的，且不同的预算科目的审批规则也可能是不相同的，因此审批规则的定义就显得尤为重要，它决定了预算数据审批的基本原则。
预算科目的审批规则包括三个方面的内容∶期初期末余额审批规则、预算发生额审批规则和收现、付现及损益金额审批规则。
对于数量金额式预算科目还包括对数量（期初期末数量审批规则、预算发生数量审批规则）及单价审批规则（期初期末单价审批规则、预算发生单价审批规则）的定义，如图-8所示。
审批关系包括等于、大于、大于或等于、小于、小于或等于、不等于六种。
对不同类型的预算数据进行审批的规则定义，具体在预算执行时检测，要执行的预算是否符合此处定义的规则，系统默认规则为“等于”。
单体企业的预算方案执行时根据预算科目定义的审批规则进行检测，符合审批规则的预算方案即可执行；采用集团管理的预算方案在执行时，先要根据子公司的预算科目定义的审批规则进行检测，然后再根据集团预算科目定义的审批规则进行检测，只有二者的审批规则必须同时满足，预算方案才能执行。
图-8 审批规则页签
3.6 预算控制页签
会计科目，在此用于指定该预算科目对应控制的会计科目，可以是多个，但不能重复设置相同的会计科目。
是否写入总账科目预算，选择“是”则将该科目对应预算数据写入总账科目预算中，如果写入则还需确定写入的比例，写入总账的预算数据将不能被申请预算控制单据。
用户可以不申请预算，在总账中实现预算的事后控制。
借贷方向，指该预算科目控制上述会计科目哪个方向的发生额。
只有不写入总账科目预算的部分，其会计科目发生额的方向才受此设置控制。
写入比例，当选择写入总账科目预算后，需确定写入比例，写入多个科目，个别相加应小于等于1，如果小于1，则不写入部分仍可以申请预算控制单据。
案例
预算科目“2201—应付账款”，余额方向在贷方，预算控制对应的会计科目是“2202—应付账款”，借贷方向设置为借方，选择写入总账科目预算，写入比例为0.8。
如图-9所示。
录入2010年1期预算金额400，那么320写入“2202—应付账款”科目预算中对应的“本期最高预算贷方发生额”，剩下的180可以继续参与预算控制单据的申请，并且控制“2202—应付账款”在总账中的借方发生额。
图-9 预算控制页签
需要注意的是，写入总账科目预算时，会计科目下设的核算项目类别不能大于该预算科目下设的核算项目类别，才能写入总账科目预算。
即当会计科目带了预算科目所没有的核算项目时，不能写入。
不写入总账科目预算时，刚好相反，会计科目下设的核算项目类别不能小于预算科目下设的核算项目类别，只有这样，才能提取到实际业务数据。