某公司基本建设管理及财务会计分录大全
工程施工 会计分录
工程施工会计分录工程施工是指在建筑、交通、水利等领域进行的工程施工活动。
在进行工程施工过程中，会涉及到大量的费用支出和收入，需要进行详细的会计记录和分析。
本文将以某工程施工公司为例，从费用支出和收入两方面进行会计分录的记录和分析。
一、费用支出方面的会计分录1. 原材料采购某工程施工公司在建筑工程中需要购买大量的原材料，如水泥、砖头、钢筋等。
假设某工程施工公司在某一天采购了1000吨水泥，单价为200元/吨，合计支出了20万元。
则会计分录如下：借：原材料库存 200,000贷：银行存款 200,0002. 人工费用支出在工程施工过程中，公司需要支付给工人的人工费用。
假设某工程施工公司在某一天支付了30名工人的人工费用共计10万元。
则会计分录如下：借：人工费用 100,000贷：银行存款 100,0003. 设备租赁费用支出公司在工程施工中需要使用各种设备和机械设备，有时需要租赁。
某工程施工公司在某一天租赁了一台挖掘机，租金为5000元。
则会计分录如下：借：设备租赁费用 5,000贷：银行存款 5,0004. 办公费用支出除了直接和工程施工相关的费用支出外，公司还需要支付一些办公费用，如办公室租金、水电费、办公用品等。
某工程施工公司在某一天支付了办公费用1万元。
则会计分录如下：借：办公费用 10,000贷：银行存款 10,000二、收入方面的会计分录1. 工程收入公司在进行工程施工活动时，会收到客户支付的工程款。
假设某工程施工公司在某一天收到客户支付的工程款50万元。
则会计分录如下：借：银行存款 50,000贷：工程收入 50,0002. 材料回收收入在工程施工过程中，有时会有一些未使用完的原材料可以返还供应商，并获得一定的回收收入。
某工程施工公司在某一天回收了部分未使用的水泥，并获得了1万元回收收入。
则会计分录如下：借：银行存款 10,000贷：材料回收收入 10,0003. 设备租赁收入有时公司拥有一些设备和机械设备，可以租赁给其他公司使用，获得一定的租金收入。
建筑会计常见会计分录（精选五篇）
建筑会计常见会计分录（精选五篇）第一篇：建筑会计常见会计分录建筑会计常见会计分录建筑企业常见的会计分录处理方式1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.预收发包方工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款3.材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）原材料--辅材（不含税）原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
附件：发票3.2.1借：原材料--主材（红字冲回）原材料--辅材（红字冲回）原材料--五金电料（红字冲回）贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款--供应商4.付材料款附件：银行回单、结算单、合同借：预（应）付账款-客户贷：银行存款5.原材料出库附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料工程施工-合同成本--其他直接费用工程施工-合同成本--间接费用贷：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料6.销售剩余原材料附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2借：其他业务成本贷：原材料-主材原材料-辅材原材料-五金电料7.发生当月劳务分包费用附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费贷：应付账款--XXX单位8.支付劳务费用附件：劳务发票、工资表、银行回单借：应付账款--XXX单位贷：银行存款9.当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1 月底结算，暂估入账借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）贷：应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）9.3收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款借：应付账款--供应商-XXX单位贷：银行存款10.报销招待、差旅、油费及过路费等附件：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：其他应收款-备用金-个人贷：银行存款等11、确认分包工程成本及付款附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）贷：应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票（借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-XXX单位11.4支付分包工程款借：应付账款-XXX单位贷：银行存款12.固定资产、低值易耗品采购入库附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借：固定资产-生产设备等低值易耗品应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：银行存款12.2月末计提折旧借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）贷：累计折旧13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款13.2当月交上月就交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款14.计提工资费用及发放工资附件：工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本--直接人工贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税14.3发工资借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款14.4交社会统筹借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款14.5交个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款15.按合同约定办理结算金额并收款15.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税15.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）15.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－销项税16.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目17.计提税金17.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税17.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税18.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润19.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加等所得税20.合同完工后结算附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目第二篇：建筑企业会计分录建筑企业会计分录一、应收、预收、结算、结转等业务处理1、预收发包方工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入）3、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款）5、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（直接材料、直接人工、机械施工）自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）借：工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款或银行存款、现金贷：其他业务收入7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款10、结转工程成本（作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工11、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。
在建工程科目对应的会计分录
在建工程科目对应的会计分录在建工程这块儿，可真是个让人又爱又恨的话题。
你看，很多公司都在忙着盖楼、修路，这些都属于在建工程。
说到会计分录，简直就像是一场金融版的“寻找失落的宝藏”。
想象一下，你的公司投资了个项目，手里的现金流就像是泡沫一样，时不时冒出来点小花。
没错，管钱的可得懂点儿窍门。
咱们得把资金投入的过程捋一捋。
刚开始，资金入账了，咱就得做个分录。
举个简单的例子，假设你投入了100万。
这个时候，资金账户得加上去，资产账户也得相应增加。
嘿，听起来简单吧，实际上可得细致着呢。
好比是在烹饪，一不小心盐放多了，可就翻车了。
当你开始采购材料的时候，记得要把相关费用入账。
想象一下，水泥、钢筋、砖头，全都像小精灵一样跑进你的账本。
这时候可不能粗心大意，得把这些支出准确记录。
每一笔采购都有它的来龙去脉，漏掉一分钱，就可能在以后给你带来大麻烦。
像是你去超市购物，买了牛奶、面包，却忘了结账，结果被收银员一通质问，尴尬得不得了。
在建工程过程中，除了采购，还有人工成本。
工人们挥汗如雨，没日没夜地忙碌着。
你要记得把他们的工资算进去。
每个月发工资的时候，那可是要做好心理准备的，别让工人们等得太久，毕竟“民工兄弟”也是有脾气的。
按时支付，顺带还得做好记录，这样才能让账目清清爽爽，心里也踏实。
说到这里，工期拖延也是个老大难的问题。
工程一旦延误，成本就跟着水涨船高。
你可能要重新审视一下预算，把每一个变动都记录下来。
那些额外的费用，像是“天上掉下来的馅饼”，可不能让它们悄悄溜走。
做账的时候，得像警察一样，抓住每一个可疑的支出，别让它们在你不经意间大肆挥霍。
工程进度好了，咱们也得考虑到收入。
建设完成后，项目交付，客户付款。
账上立马就能多出一笔款项。
想象一下，心里那个美呀，简直像中了彩票。
不过，这个时候可不能高兴得太早，得记得把收入也登记入账。
记住，现金流就是王道，得时刻关注着。
年度结算的时候，那可真是“雪上加霜”。
所有在建工程的成本、收入、支出，统统得汇总。
建筑工程会计分录大全
建筑工程会计分录大全一、购入工程物资
借：工程物资-A(根据需要设置明细科目）
应交税金-进项税
贷：银行存款/应付账款/应付票据
二、领用物资
借：在建工程-A工程(工程项目名称）
贷：工程物资
如工程完工后有退料办理退库手续，做反向分录。
三、工程中发生的人员薪酬
借：在建工程-A工程
贷：应付职工薪酬
四、工程完工
借：固定资产
贷：在建工程
五、固定资产
1.固定资产增加时
借：固定资产——各部门
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2.计提折旧时
借：管理费用——折旧费（管理部门用）
工程施工——间接费用（项目部使用的设备）
机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门）
贷：累计折旧
3.对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本
借：工程施工——合同成本——机械作业（A项目）
借：工程施工——合同成本——机械作业（B项目）
贷：机械作业——成本结转。
建筑公司账务处理会计分录
建筑公司账务处理会计分录一、会计分录的概念和作用会计分录是指将经济业务进行抽象、分类、分析和记录的一种会计方法。
它是会计工作的基础，也是反映企业经济活动的核心。
通过会计分录，可以清晰地记录和追踪每一笔经济业务的发生和变动，为财务报表的编制提供准确的数据依据。
二、建筑公司账务处理的特点建筑公司作为一种特殊的企业类型，其经济活动具有一定的特点。
首先，建筑公司的收入主要来自于工程承包和相关服务，支出主要涉及人工、材料、设备等方面的费用。
其次，建筑公司的工程项目通常较为复杂，涉及多个阶段和多个部门的参与。
再次，建筑公司的核心业务是工程施工，涉及到多个工种和工程量的计量。
三、建筑公司常见的会计分录1. 工程预算分配借：预算控制科目贷：预算分配科目2. 工程定额计量借：工程进度科目贷：工程成本科目3. 工程进度款到账借：银行存款科目贷：工程进度款科目4. 工程材料采购借：原材料科目贷：银行存款科目5. 工人工资支付借：工资支出科目贷：银行存款科目6. 工程收入确认借：应收工程款科目贷：工程收入科目7. 工程成本确认借：工程成本科目贷：在建工程科目8. 工程结算借：在建工程科目贷：已完工未结算工程科目四、建筑公司账务处理会计分录的操作步骤1. 确定经济业务的类型和发生时间；2. 根据经济业务的类型和发生时间，选择相应的会计科目；3. 根据会计科目的借贷规则，决定借贷方向和金额；4. 将借贷方向和金额填写在会计分录中；5. 根据会计分录，进行会计凭证的填制；6. 根据会计凭证，进行账务的记账和复核；7. 根据账务的记账和复核，编制财务报表。
五、建筑公司账务处理会计分录的重要性1. 确保账务的准确性和可靠性，提供真实的数据依据；2. 便于管理层进行决策和分析，了解企业的经营状况和财务状况；3. 便于税务、审计等部门对企业的财务情况进行监管和核查；4. 便于与其他企业进行业务往来和合作，建立信任和合作关系。
六、建筑公司账务处理会计分录的注意事项1. 按照会计准则和税法的规定进行会计处理，确保合规性；2. 严格按照经济业务的实际发生进行会计分录，避免虚假记账；3. 注意会计科目的选择和借贷方向的确定，确保分录的准确性；4. 做好会计凭证的管理和归档，便于查阅和审计；5. 定期进行会计核算和财务分析，及时发现问题并进行调整。
建筑工程会计做账流程及会计分录
建筑工程会计做账流程及会计分录建筑工程会计是指对建筑工程项目进行财务核算和管理的会计工作。
建筑工程项目通常涉及资金、材料、人力等多方面的资源，因此会计工作显得尤为重要。
在进行建筑工程会计时，需要遵循一定的做账流程，并进行相应的会计分录。
下面将详细介绍建筑工程会计的做账流程及会计分录。
首先，建筑工程会计的做账流程包括以下几个步骤，项目立项、预算编制、合同签订、工程开工、工程结算、工程竣工。
在项目立项阶段，会计人员需要对项目进行初步核算，明确项目的投资规模和资金来源。
在预算编制阶段，会计人员需要根据项目的实际情况编制相应的预算，并进行预算的审核和批准。
合同签订阶段，会计人员需要对合同条款进行核对，确保合同的合法性和准确性。
工程开工阶段，会计人员需要对工程开支进行核算，并进行相应的会计分录。
工程结算阶段，会计人员需要对工程的成本进行核算，并进行工程结算。
工程竣工阶段，会计人员需要对工程的总成本进行核算，并进行最终的会计分录。
其次，建筑工程会计的会计分录主要包括以下几个方面，工程投资、工程成本、工程收入、工程费用。
在工程投资方面，会计人员需要对工程项目的投资进行核算，并进行相应的会计分录。
在工程成本方面，会计人员需要对工程项目的成本进行核算，并进行相应的会计分录。
在工程收入方面，会计人员需要对工程项目的收入进行核算，并进行相应的会计分录。
在工程费用方面，会计人员需要对工程项目的费用进行核算，并进行相应的会计分录。
总之，建筑工程会计的做账流程及会计分录是建筑工程项目管理中的重要环节，只有做好会计工作，才能保证工程项目的顺利进行。
希望本文所述内容能够对建筑工程会计工作有所帮助，使会计人员能够更好地进行建筑工程会计工作。
建筑业会计分录大全
1 购入、领用工程物资如何记账？（1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额，借：工程物资——专用材料——专用设备贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）工程领用工程物资时，借：在建工程贷：工程物资——专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录，借：工程物资——专用材料等贷：在建工程2 发包工程的有关账务如何处理？（1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：银行存款（2）以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：工程物资（3）将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本，借：在建工程——在安装设备贷：工程物资（4）及承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：银行存款应付账款3 自营工程的有关账务如何处理？（1）企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：工程物资（2）基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）贷：原材料应交税金——应交增值税（进项税额转出）（不能抵扣的增值税进项税额）（注：采用计划成本进行材料日常核算的企业，还应当分摊材料成本差异。
）（3）基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）加上应交的相关税费，借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程），贷：应交税金——应交增值税（销项税额）库存商品（库存商品的实际成本或进价，或计划成本或售价）（注：库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。
在建工程实务会计分录
在建工程实务会计分录
在建工程实务中，会计分录是一项重要的工作。
它记录了企业在项目建设过程中的资金流动，为企业的财务管理提供了重要的依据。
让我们来看一个简单的例子。
假设某企业在建设一座大型工厂，需要购买原材料和支付工人工资。
这个过程中涉及到两个账户：原材料账户和工人工资账户。
企业购买了一批原材料，金额为100,000元。
那么，会计分录的记录就是：借原材料账户100,000元，贷现金账户100,000元。
这样，原材料账户中增加了100,000元，现金账户中减少了100,000元。
接下来，企业支付了工人的工资，金额为50,000元。
那么，会计分录的记录就是：借工人工资账户50,000元，贷现金账户50,000元。
这样，工人工资账户中增加了50,000元，现金账户中减少了50,000元。
通过这个例子，我们可以看到，在建工程实务中，会计分录记录了企业在项目建设过程中的资金流动情况。
借贷方的记录反映了资金的流入和流出，从而使企业能够清晰地了解到项目的资金使用情况。
除了这个简单的例子，实际的建工程实务中，会计分录可能会更加复杂。
例如，企业可能需要向供应商支付多笔款项，涉及到多个账户的借贷记录；或者企业可能需要从银行借款来支付项目费用，涉及到借款和还款的借贷记录等等。
在建工程实务中，会计分录是一项非常重要的工作。
它记录了企业在项目建设过程中的资金流动情况，为企业的财务管理提供了重要的依据。
通过合理的会计分录，企业能够清晰地了解到项目的资金使用情况，从而做出更加明智的决策。
因此，在建工程实务中，合理、准确地进行会计分录是非常重要的。
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资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载某公司基本建设管理及财务会计分录大全地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容基本建设会计分录大全一、基本建设资金来源的核算(一)预算拨款的拨入和结转1.收到中央财政预算拨入的基建基金拨款限额借：限额拨款贷：基建拨款/本年基建基金拨款2.收到地方财政预算(包括地方机动财力)拨入的拨款限额(退回用红字登记) 借：限额拨款贷：基建拨款/本年预算拨款3.收到财政预拨的下年度拨款限额借：限额拨款贷：基建拨款/预收下年度预算拨款4.年终注销预算拨款限额结余(用红字登记)借：限额拨款贷：基建拨款/本年预算拨款5.年初建立新帐时，结转预算拨款(1)结转上年度“本年基建基金拨款”余额借：基建拨款/本年基建基金拨款贷：基建拨款/以前年度拨款(2)结转上年度“本年预算拨款”余额借：基建拨款/本年预算拨款贷：基建拨款/以前年度拨款(3)结转上年度“预收下年度预算拨款”余额借：基建拨款/预收下年度预算拨款贷：基建拨款/本年预算拨款(4)结转上年度“交付使用资产”帐户的余额(用基建拨款完成的部分)借：基建拨款/以前年度拨款贷：交付使用资产(二)自筹资金和其他拨款的拨入5.收到地方财政、上报主管部门和企事业单位拨入的自筹资金预存建设银行(退回数用红字登记)借：银行存款/待转自筹资金拨款贷：基建拨款/待转自筹资金拨款6.结转本年度使用的自筹资金借：基建拨款/待转自筹资金拨款贷：基建拨款/本年自筹资金拨款7.同时，应将自筹资金从待转户转存本年存款户借：银行存款/本年自筹资金拨款贷：银行存款/待转自筹资金拨款8.年初建立新帐时，结转上年度“本年自筹资金拨款”余额借：基建拨款/本年自筹资金拨款贷：基建拨款/以前年度拨款9.收到上级转帐拨入的进口成套设备借：器材采购贷：基建拨款/本年进口设备转帐拨款10.收到主管部门转帐拨入进口成套设备转来支付国外设计及技术资料费、出国联络费及设备检验费等借：待摊投资贷：基建拨款/本年进口设备转帐拨款11.收到上级从本系统其他建设单位无偿转帐拨入的设备、材料借：设备投资库存设备库存材料材料成本差异贷：基建拨款/本年器材转帐拨款12.由于主办协作配合工程等，收到其他单位拨入资金借：银行存款贷：基建拨款/本年其他拨款13.收到财政拨入的贴息资金借：银行存款贷：基建拨款/本年财政贴息资金拨款14.收到其他单位、团体或个人无偿捐赠的用于基本建设的资金和物资借：银行存款库存设备库存材料贷：基建拨款/本年其他拨款15.按照国家规定调整设备、材料调拨价格的溢价借：库存设备材料成本差异贷：基建拨款/本年其他拨款16.年初建立新帐时，结转上年度“本年进口设备转帐拨款”、“本年自筹资金拨款”、“本年器材转帐拨款”、“本年财政贴息资金拨款”、“本年其他拨款”等帐户的余额。
借：基建拨款/本年进口设备转帐拨款本年自筹资金拨款本年器材转帐拨款本年财政贴息资金拨款本年其他拨款贷：基建拨款/以前年度拨款(三)联营拨款的拨入、支用和结转1.收到投资单位通过参股等方式拨入的基建参股资金借：银行存款贷：联营拨款2.支用联营拨款时借：建筑安装工程投资等贷：银行存款3.用联营拨款形成的交付使用资产交付时借：交付使用资产贷：建筑安装工程投资设备投资待摊投资其他投资4.下年初建立新帐时，将联营拨款形成的交付使用资产进行转帐借：联营拨款贷：交付使用资产5.工程完工将剩余资金退回原投资单位借：联营拨款贷：银行存款(四)投资借款的借入、支用和偿还1.收到建设银行关于基建投资借款指标的通知，应设置“基建投资借款指标备查簿”进行登记，不作会计分录2.实行贷转存办法的建设单位借入投资借款时借：银行存款贷：基建投资借款3.用基建投资借款购买设备材料，支付已完工程价款和其他基建支出借：器材采购应付工程款待摊投资其他投资贷：基建投资借款4.支付投资借款利息借：待摊投资贷：基建投资借款5.使用国外借款的建设单位发生的汇兑损失借：待摊投资贷：基建投资借款如为汇兑收益，作相反分录。
6.按照规定用基建收入偿还投资借款借：基建投资借款贷：应收生产单位投资借款同时，借：应交基建收入7.按照规定用于基建包干节余偿还投资借款借：基建投资借款贷：应收生产单位投资借款同时，借：应交基建包干节余贷：银行存款8.根据生产单位还款通知，结转归还基建投资借款借：基建投资借款贷：应收生产单位投资借款9.工程竣工，将处理结余物资收回的资金，偿还借款借：基建投资借款贷：银行存款(五)统借统还基建投资借款的借入、支用和偿还1.主管部门统一向建设银行借入基建投资借款借：银行存款贷：基建投资借款2.主管部门拨给所属建设单位基建投资借款借：拨付所属投资借款贷：银行存款3.主管部门接到银行转来的借款利息借：待摊投资贷：基建投资借款4.年末，主管部门将利息分摊给所属建设单位借：拨付所属投资借款贷：待摊投资5.主管部门收到所属建设单位交来的用于还款的基建收入和包干节余借：银行存款贷：拨付所属投资借款6.主管部门用基建收入和包干节余归还基建投资借款借：基建投资借款7.建设单位收到主管部门拨入的基建投资借款借：银行存款贷：上级拨入投资借款8.建设单位收到主管部门分摊来的基建投资借款利息借：待摊投资贷：上级拨入投资借款9.建设单位用上级拨入的基建投资借款完成的基建投资借：建筑安装工程投资等贷：银行存款10.建设单位将应归还投资借款的基建收入和包干节余上交主管部门借：应交基建包干节余应交基建收入贷：银行存款同时，借：上级拨入投资借款贷：应收生产单位投资借款11.建设单位将投资借款存入银行获得的利息借：银行存款贷：待摊投资12.将存款利息上交主管部门借：上级拨入投资借款贷：银行存款13.主管部门收到所属建设单位交来的存款利息借：银行存款贷：拨付所属投资借款14.主管部门用这部分利息偿还投资借款借：基建投资借款贷：银行存款15.下年年初，所属建设单位除应将“交付使用资产”帐户余额与“待冲基建支出”帐户余额互相冲销外，还应将应收生产单位投资借款转给上级主管部门借：上级拨入投资借款贷：应收生产单位投资借款16.主管部门接到所属建设单位转来的应收生产单位投资借款通知单借：应收生产单位投资借款贷：拨付所属投资借款(六)企业债券资金的拨入、支用和结转1.收到拨入的企业债券资金借：银行存款贷：企业债券资金2.使用企业债券资金，按规定应计入工程成本的利息借：待摊投资贷：企业债券资金3.企业债券资金存入银行取得的存款利息收入借：银行存款贷：企业债券资金4.用企业债券资金形成的支付使用资产交付时借：交付使用资产贷：建筑安装工程投资5.下年年初，冲转上年用企业债券资金形成的支付使用资产借：企业债券资金贷：交付使用资产6.工程竣工后，对企业债券资金形成的结转物资进行清理，将收回的资金交回拨出债券资金的生产企业借：企业债券资金贷：银行存款(七)国内储备借款的支用和偿还1.用国内储备借款购入设备或材料借：器材采购贷：其他借款/国内储备借款2.支付国内储备借款利息借：采购保管费贷：其他借款/国内储备借款3.用基建拨款归还储备借款借：其他借款/国内储备借款贷：限额存款等(八)周转借款的支用和偿还1.支用周转借款借：建筑安装工程投资等贷：其他借款/周转借款2.应付的周转借款利息借：待摊投资贷：其他借款/周转借款3.归还周转借款本金和利息借：其他借款/周转借款贷：基建投资借款限额存款银行存款二、设备和材料的核算(一)器材的购入1.收到发票帐单，货款已支付借：器材采购贷：限额存款银行存款基建投资借款2.收到发票帐单，贷款尚未支付借：器材采购贷：应付器材款3.购入的不需要安装设备、工具、器具验收入库，按照实际成本记帐借：设备投资贷：器材采购4.购入的需要安装设备验收入库，按照实际成本记帐借：库存设备贷：器材采购5.购入的材料验收入库借：库存材料贷：器材采购采用计划成本进行材料日常核算的建设单位，实际成本大于计划成本时借：库存材料材料成本差异贷：器材采购实际成本小于计划成本时借：库存材料贷：器材采购材料成本差异6.购入大型设备：(1)按照规定预付大型设备款借：应付器材款贷：限额存款银行存款基建投资借款(2)上项设备验收入库，按照实际成本记帐借：库存设备贷：器材采购(3)根据发票帐单，结转应付器材款借：器材采购贷：应付器材款(4)补付应付器材款的未付部分借：应付器材款贷：限额存款银行存款基建投资借款7.结转暂估应付器材款(1)月终，将已经验收入库，但发票帐单尚未到达的器材，按合同价格或预算价格暂估入帐借：器材采购贷：应付器材款(2)下月初，冲回暂估器材款(用红字登记)借：器材采购贷：应付器材款(3)发票帐单到达时，再按发票帐单价格记帐借：器材采购贷：应付器材款限额存款银行存款基建投资借款8.采购设备和材料发生的短缺和毁损，按不同情况分别处理：(1)应由供应单位或运输机构等负责赔偿的借：应付器材款其他应收款贷：器材采购(2)需要报请批准转销或查明处理的借：待处理财产损失贷：器材采购(3)经批准转销的超定额途耗借：器材采购贷：待处理财产损失(4)经批准核销的非常损失借：待摊投资/其他待摊投资贷：待处理财产损失9.登记发生的采购运杂费借：器材采购贷：银行存款银行存款基建投资借款10.登记发生的采购保管费借：采购保管费贷：应付工资库存材料限额存款银行存款基建投资借款累计折旧11.月终，分配本月发生的采购保管费借：器材采购贷：采购保管费12.月终，结转入库材料的实际成本与计划成本的差额(1)实际成本大于计划成本借：材料成本差异贷：器材采购(2)实际成本小于计划成本借：器材采购贷：材料成本差异13.年终工程竣工时，调整采购保管费的实际发生数大于按预定分配率分配数的差额(实际发生数小于已分配数时用红字登记)借：设备投资等贷：采购保管费(二)委托加工器材的发出和收入1.发出加工用的材料和设备借：委托加工器材贷：库存材料库存设备2.结转委托加工材料应负担的材料成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字登记)借：委托加工器材贷：材料成本差异3.支付加工费和往返运杂费借：委托加工器材贷：限额存款银行存款基建投资借款4.加工完成验收入库的设备借：库存设备设备投资贷：委托加工器材5.加工完成验收入库的各种材料，按计划成本记帐，并结转实际成本(包括耗用材料的实际成本、加工费和往返运杂费)与计划成本的差异：(1)计划成本大于实际成本借：库存材料贷：委托加工器材材料成本差异(2)计划成本小于实际成本借：库存材料材料成本差异贷：委托加工器材采用实际成本进行材料日常核算的借：库存材料贷：委托加工器材6.收回加工剩余材料，并结转实际成本与计划成本的差异：(1)计划成本大于实际成本借：库存材料贷：委托加工器材材料成本差异(2)计划成本小于实际成本借：库存材料材料成本差异贷：委托加工器材(三)器材的发出1.需要安装设备交付安装借：设备投资贷：库存设备2.年终通过盘点，对不符合“正式开始安装”三个条件的设备，办理假退库手续(用红字登记)借：设备投资贷：库存设备3.下年初，将上项设备重新登记入帐借：设备投资贷：库存设备4.发出用于器材采购保管的材料借：采购保管费贷：库存材料5.发给承包单位抵作备料款的材料(1)发出材料的结算价格小于计划成本或实际成本时借：预付备料款建筑安装工程投资贷：库存材料(2)发出材料的结算价格大于计划成本或实际成本时借：预付备料款贷：库存材料建筑安装工程投资(3)采用计划成本核算的，月终发配发出材料应负担的成本差异(实际成本于计划成本的差异用红字) 借：建筑安装工程投资贷：材料成本差异6.实际竣工结算办法的建设单位拨给承包单位抵作应付工程款的材料：(1)发出材料的结算价格小于计划成本或实际成本时借：应付工程款建筑安装工程投资贷：库存材料(2)发出材料的结算价格大于计划成本或实际成本时借：应付工程款贷：库存材料建筑安装工程投资(3)采用计划成本核算的，月终分配发出材料应负担的成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字) 借：建筑安装工程投资贷：材料成本差异7.发出用于建设单位管理部门或小型自营建筑安装工程的材料借：待摊投资建筑安装工程投资贷：库存材料8.月终，调整发出材料实际成本大于计划成本的差异(实际成本小于计划成本的差异用红字)借：待摊投资建筑安装工程投资采购保管费贷：材料成本差异(四)器材的有偿调入和调出1.器材的有偿调入(1)收到外单位有偿调入的设备或材料借：库存设备库存材料材料成本差异贷：应付有偿调入器材及工程款(2)归还有偿调入设备或材料款借：应付有偿调入器材及工程款贷：限额存款基建投资借款银行存款2.器材的有偿调出(1)有偿调给外单位的设备或材料借：应收有偿调出器材及工程款贷：库存设备库存材料(2)收到调入单位归还的款项借：银行存款贷：应收有偿调出器材及工程款(五)器材价格的调整1.调整材料的计划成本(1)调整增加计划成本的数额借：库存材料贷：材料成本差异(2)调整减少计划成本的数额借：材料成本差异贷：库存材料2.按照国家规定调整库存设备的调拨价格(1)调整增加调拨价格的溢价借：库存设备贷：待摊投资/调整器材拨款价格折价(2)调整减少调拨价格的折价借：待摊投资/调整器材调拨价格折价贷：库存设备3.按照国家规定调整库存材料的调拨价格(1)调整增加调拨价格的溢价借：材料成本差异贷：待摊投资/调整器材拨款价格折价(2)调整减少调拨价格的折价借：待摊投资/调整器材调拨价格折价贷：材料成本差异(六)器材盘盈、盘亏和毁损1.清理可发现的器材盘盈(1)盘盈的设备按实际成本记帐借：库存设备贷：待处理财产损失(2)盘盈的材料按计划成本记帐借：库存材料贷：待处理财产损失(3)报经上级批准后转帐设备盘盈借：待处理财产损失贷：待摊投资/设备盘亏及毁损材料盘盈借：待处理财产损失贷：采购保管费2.清查中发现的器材盘亏和毁损(1)盘亏和毁损的设备按实际成本记帐借：待处理财产损失贷：库存设备(2)毁损设备的残料估价入帐借：库存材料贷：待处理财产损失(3)盘亏和毁损的材料借：待处理财产损失贷：库存材料(4)采用计划成本核算的，还应分摊应负担的成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字登记) 借：待处理财产损失贷：材料成本差异(5)毁损材料的残料估价入帐借：库存材料贷：待处理财产损失(6)应由过失人负担赔偿的损失借：其他应收款贷：待处理财产损失(7)盘亏和毁损器材的净损失报经批准后转帐设备的净损失借：待摊投资/设备盘亏及毁损贷：待处理财产损失材料的净损失借：采购保管费贷：待处理财产损失(8)报经批准后转帐的器材非常损失借：待摊投资/其他待摊投资贷：待处理财产损失(七)超储积压物资的处理1.按照规定对外销售(处理)积压或不需用设备(1)发生亏损借：待摊投资/器材处理亏损银行存款贷：库存设备(2)发生盈余借：银行存款贷：待摊投资/器材处理亏损库存设备2.按照规定对外销售(处理)积压或不需用的材料(1)发生亏损借：待摊投资/器材处理亏损银行存款贷：库存材料材料成本差异(2)发生盈余借：银行存款贷：待摊投资/器材处理亏损库存材料材料成本差异三、固定资产的核算(一)固定资产的增加1.用基建投资购建完成的自用固定资产借：交付使用资产贷：建筑安装投资借款设备投资其他投资等同时，借：固定资产贷：交付使用资产2.用留成收入购建完成的固定资产借：固定资产贷：银行存款3.有偿调入固定资产借：固定资产(原值)贷：银行存款(调拨价)累计折价(差价)4.无偿调入的固定资产(1)未使用过的固定资产按原值入帐借：固定资产贷：上级拨入资金(2)使用过的固定资产按调出单位的帐面原值和已提折旧入帐借：固定资产(原值)贷：上级拨入资金(净值)累计折旧(已提折旧)5.盘盈固定资产(1)按重置价值和估计折旧入帐借：固定资产(重置价值)贷：待处理财产损失(重置价值减估计折旧)累计折旧(估计折旧)(2)按规定程序报经批准后借：待处理财产损失贷：待摊投资/固定资产损失(二)固定资产的减少1.调出的固定资产(1)转销帐面原值和已提折旧借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产(2)支付拆除费用借：固定资产清理贷：银行存款(3)清理完毕转销固定资产清理无偿调出借：上级拨入资金留成收入贷：固定资产清理有偿调出，收回固定资产价款借：银行存款等贷：固定资产清理将固定资产清理帐户的余额进行结转收入大于支出借：固定资产清理贷：待摊投资/固定资产损失支出大于收入借：待摊投资/固定资产损失贷：固定资产清理2.盘亏的固定资产(1)将盘亏的固定资产转待处理财产损失借：待处理财产损失累计折旧贷：固定资产(2)报经批准后转入待摊投资借：待摊投资/固定资产损失贷：待处理财产损失3.毁损和报废的固定资产(1)转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产(2)发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款(3)收回固定资产价款，收回残料的价值或变卖残值所得收入借：银行存款库存材料贷：固定资产清理(4)应由保险公司、单位或过失人承担赔偿的损失借：其他应收款应付器材款贷：固定资产清理(5)清理完毕结转固定资产清理帐户的余额如为借方余额借：待摊投资/固定资产损失贷：固定资产清理如有贷方余额借：固定资产清理贷：待摊投资/固定资产损失(三)固定资产的折旧按规定的折旧率提取折旧借：待摊投资/建设单位管理费采购保管费贷：累计折旧四、工资和工资附加费的核算(一)工资的支付和分配1.按规定手续向银行提取现金借：现金贷：限额存款银行存款基建投资借款2.支付职工工资借：应付工资贷：现金3.从应付工资中扣还或代扣各种款项借：应付工资贷：其他应收款其他应付款4.工资发放人员交回逾期未领取的工资借：现金贷：其他应付款5.月终将本月应付的工资进行分配借：采购保管费待摊投资/建设单位管理费建筑安装工程投资贷：应付工资(二)工资附加费的提取和分配1.月终，按工资总额和规定的比例提取本月职工福利费借：待摊投资/建设单位管理费等贷：应付福利费2.已成立工会的建设单位，每月根据工资总额和规定比例，计算或交纳工会经费借：采购保管费建筑安装工程投资待摊投资贷：限额存款银行存款基建投资借款其他应付款五、工程结算的核算1.尚未实行竣工结算办法的建设项目工程结算的核算(1)预付施工企业备料款借：预付备料款贷：限额存款银行存款基建投资借款(2)预付施工企业工程款借：预付工程款银行存款基建投资借款(3)按照施工企业提出的“工程价款结算帐单”将应付工程款登记入帐，并扣回预付的备料款和工程款借：建筑安装工程投资贷：预付备料款预付工程款应付工程款(4)将施工企业列入工程价款结算帐单内随同工程价款一并结算的施工机构转移费、临时设施费登记入帐借：待摊投资贷：应付工程款(5)支付应付工程款借：应付工程款贷：限额存款银行存款基建投资借款2.实行竣工结算办法的建设项目工程结算的核算(1)结算工程价款借：建筑安装工程投资贷：应付工程款(2)对于随同工程款一并承付的临时设施包干费和施工机构转移费借：待摊投资贷：应付工程款(3)支付工程款和随同工程价款一并结算的各项支出借：应付工程款贷：限额存款银行存款基建投资借款(4)拨给承包单位的工程用材料抵减的应付工程款贷：库存材料建筑安装工程投资结算价格小于计划成本或实际成本的差额借：应付工程款建筑安装工程投资贷：库存材料(5)采用计划成本核算的，月末分配材料成本差异(实际成本小于计划成本的差异用红字) 借：建筑安装工程投资贷：材料成本差异六、基本建设支出的核算(一)建筑安装工程投资1.根据施工企业提出的“工程价款结算帐单”将已完建筑安装工程投资登记入帐借：建筑安装工程投资贷：应付工程款2.小型自营工程领用材料和分配工资借：建筑安装工程投资贷：库存材料材料成本差异应付工资3.向施工企业支付临时设施费和施工机构转移费(1)未列入工程价款结算帐单，与施工企业单独结算的借：待摊投资贷：限额存款银行存款基建投资借款(2)施工企业列入工程价款结算帐单，随同工程价款一并承付的借：待摊投资。