内部控制措施及其部门职权
行政事业单位内部控制
4、对行政事业单位内部控制制度旳基 本要求
（1）行政事业单位内部控制制度旳建 立必须符合国家法律、法规及地方有关规 范性文件 。
（2）行政事业单位内部控制制度应涵 盖行政事业单位内部涉及财务管理工作旳 各项经济业务及有关岗位，并针对业务处 理过程中旳关键控制点，落实到决策、执 行、监督、反馈等各个环节。
（3）行政事业单位应该接受财政、审计 等部门组织实施旳各项监督检验，并主动 予以配合。单位应根据财政、审计等部门 提出旳审计检验报告改善和完善内部控制 制度，强化内部管理工作。（3 Nhomakorabea实物资产控制
行政事业单位应该加强实物资产管理， 堵塞管理漏洞，维护资产旳安全和完整， 预防国有资产和财政资金旳流失。
（4）收入控制
行政事业单位应该加强代政府征收旳 非税收入等各项收入旳管理，对收入征管、 票据管理、分析、考核等环节进行有效控 制，做到依法征收，应收尽收。
（5）结余控制
行政事业单位应该加强单位结余旳管 理，明确结余形成事项旳审核程序和结余 使用事项旳管理流程、控制措施，优化财 政资源配置，提升财政性资金使用效益和 效率。
行政事业单位应该加强货币资金旳管理， 对现金、银行存款、其他货币资金实施有 效控制，明确银行账户旳开户、核对、清 理要求以及与货币资金有关旳票据和印章 旳管理要求，确保货币资金安全规范，提 升货币资金旳使用效益。
（2）往来资金控制
行政事业单位应该加强往来资金旳管 理，对往来资金旳发生、结算、清理等环 节进行有效控制，确保往来资金界定清楚， 责任明确，安全规范。
所以，行政事业单位旳内部控制应该以 财政部门预算管理为根本。
（3）行政事业单位责任人对行政事业单位内 部控制制度旳建立、健全及有效负责。
所以，行政事业单位旳内部控制具有全 局性。
关于行政事业单位内部控制意见及建议
关于行政事业单位内部控制意见及建议行政事业单位是指属于行政部门的非企业单位，主要承担公共管理、公共服务职能。
内部控制是指行政事业单位自身建立和运行的控制体系，旨在提高管理效能、保障资产安全、规范运作，确保公共资源的有效利用。
本文将结合具体案例，就行政事业单位内部控制的问题及建议进行探讨。
首先，行政事业单位内部控制意见及建议方面的问题主要体现在以下几个方面：一、授权与监督制度不健全。
行政事业单位内部控制的核心是明确职责、分工和权限，并建立健全的授权和监督体系。
但在实际操作中，行政事业单位往往存在授权人员与执行人员之间权限不清、约束不力的问题，大部分权限集中在一人或少数人手中，容易导致权力寻租、腐败等问题的发生。
因此，应建立健全权责清晰、权限明确的授权与监督制度，确保职权的合理分配和行使。
二、预算与绩效管理不够严格。
行政事业单位在预算编制、执行和绩效评价中往往存在不规范的现象。
预算编制不科学、不精确，导致资源的不合理配置和浪费；预算执行松散，难以有效控制和管理公共资金的使用；绩效评价缺乏科学性，不同事业单位间的绩效标准和评价体系不一致。
因此，需要加强行政事业单位的预算管理和绩效评价，建立科学合理的激励约束机制，提高行政事业单位的运行效率和资源利用效率。
三、资产管理不规范。
行政事业单位通常涉及大量的资产和公共资源，如土地、建筑物、设备、资金等。
但现实中，行政事业单位的资产管理普遍存在不规范、不透明的问题，容易导致资产流失、挥霍浪费等情况的发生。
因此，行政事业单位应加强资产管理，建立健全资产登记、清查、使用监督等制度，确保公共资产的安全和有效利用。
四、人力资源管理待提升。
行政事业单位的人力资源管理多存在人员招聘、晋升、培训、激励等方面的问题。
招聘程序不规范，存在关系户、官僚主义等问题；晋升评价不公正，缺乏透明度；培训不及时，无法满足人员的专业发展需求；激励措施不科学，缺乏有效的激励和约束机制。
因此，行政事业单位应加强人力资源管理，建立公平公正的人才选拔和晋升机制，提供良好的培训和发展机会，制定科学有效的激励政策。
有关单位主要负责人承担内部控制建立与相应实施责任情况
有关单位主要负责人承担内部控制建立与相应实施责任情况每个阶段，各个单位都会有不同的实施工作的情况。
以下是小编整理的关于单位主要负责人内部控制计划的相关内容，欢迎阅读和参考!单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况一、完善对企事业单位主要负责人内部控制的重要性企事业单位主要负责人贪污腐败，隐蔽性较强，有的头上还有一个乃至多个光环，难以发现，等东窗事发，已累积成大案要案，给国家造成难以挽回的巨大损失，如黑龙江省石油公司原总经理刘佐卿向国外转移资金1亿多美元，游离账外的国有资金亿元;又如，甘肃省机械厅原厅长李连维在1992—1994年间收受现金贿赂245万元，以及高档家具、钻石项链、劳力士手表等物，又违法借款给个人，给国家造成400多万元的经济损失;再如，武汉市中国长江动力集团公司原党委书记、董事长兼总经理于志安，将长江动力集团在国外投资兴建的注册资金为50万美元、年电费收入1000万美元的电厂从一开始就以个人名誉注册，逃到国外后“合理合法"地将该厂据为己有。
究其原因，除这些人本性贪婪，党性原则性不强外，授权不当导致的权力过分集中，内部控制不健全导致的监管缺位，都是滋生腐败的温床。
与成熟市场经济国家相比，我国内控标准体系建设起步较晚，内部控制对国内大多数企业而言还是个新事物。
而据统计，在我国，按照公司法注册的企业只有按照企业法注册的1/6，这就意味着相当多的国有企业是厂长负责制。
因此笔者认为，尽早完善对企事业单位主要负责人的内部控制是重中之重。
二、优化企业内部控制设计，加强对企事业单位主要负责人的监督和约束对一个组织来说，将内部控制设计得越符合实际，该组织的风险越小。
财政部副部长王军对内部控制有精辟论述：“建立一套以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、内容完整、方法科学的内部控制标准体系，以及有关政府部门为引导、各单位具体实施为基础、会计等中介机构咨询服务为支撑，政府监管、自我评估和社会评价相结合的内部控制实施体系，推动企业完善治理结构和内部约束机制，不断提高经营管理水平和可持续发展能力。
公司内部控制制度范文（4篇）
公司内部控制制度范文【公司名称】公司内部控制制度一、背景和目的为了确保公司的运营顺利进行，有效管理风险，规范内部业务流程，提高内部协作效率，本公司特制订此内部控制制度。
二、授权及责任1. 公司总经理对公司的内部控制制度负有最终责任，并有权对其进行修订和更新。
2. 公司各部门负责人应贯彻执行内部控制制度，并对本部门的内部控制措施负责。
三、风险评估与管理1. 公司应定期进行风险评估，识别内部和外部风险，并制定相应的管理措施。
2. 公司应建立风险管理委员会，由各部门负责人组成，定期开会讨论风险状况和管理措施，确保风险控制有效。
四、内部审计1. 公司应设立内部审计部门，负责对公司各个部门的内部控制措施进行审计和评估，提出改善措施和建议。
2. 内部审计部门应定期向公司总经理和董事会报告审计结果，并跟踪整改情况。
五、业务流程规范1. 公司应明确各项业务流程的具体步骤和执行责任人，确保流程的高效执行。
2. 公司应建立健全的信息管理系统，保证信息的准确性和安全性。
六、财务管理1. 公司应建立完善的财务管理制度，确保财务报告的准确性和及时性。
2. 公司应建立财务审查机制，对各项财务活动进行审查和验证，防止财务风险的发生。
七、员工管理1. 公司应建立完善的员工管理制度，包括员工招聘、培训、考核和激励等方面的规定。
2. 公司应定期进行员工绩效评估，提供发展机会和培训计划。
八、违规处理1. 对违反公司内部控制制度的行为，公司应采取相应的纠正措施，并追究相关人员的责任。
2. 公司应建立举报制度，对违规行为进行举报和处理。
以上为【公司名称】公司内部控制制度范文，供参考。
公司可根据实际情况进行调整和完善。
公司内部控制制度范文（2）第一章总则第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》、《证券法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。
第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
企业内部控制制度存在的问题及措施
企业内部控制制度存在的问题及措施所谓内部控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，内部控制是一个单位内部的管理控制制度,它涵盖单位内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节.内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
因此，捏不控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理,就需要有相应的内部控制。
一、建立内部控制制度的重要性建立内部控制制度,是贯彻执行国家法律、法规、规章、制度，保证企业会计工作有序进行的重要举措，也是加强会计工作的重要手段之一，具有十分重要的意义。
一是有利于贯更好地彻执行会计法规制度。
为了加强和规范会计工作，国家制定发布了一系列会计法律、法规,是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。
这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现，而作为“主体”的行业财务制度，也只是对不同行业行使不同调控手段的体现，不能解决各个单位千差万别的具体财务问题.单位内部控制制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化，它能把国家有关会计管理制度落到实处.单位内部会计管理制度是单位理财意志的体现。
从某种意义上讲，单位内部会计管理制度国家法律、法规的必要补充，是贯彻执行国家法律、法规的重要基础和保证。
二是有利于规范会计工作秩序。
会计工作涉及各方面的利益关系,必须依法执行。
从1996年以来进行的整顿会计工作秩序情况看，有些单位内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，不仅损害了国家和社会公众利益，也对本单位的经营管理带来消极影响。
中小企业内部控制案例
中小企业内部控制案例中小企业内部控制案例：邮寄服务公司某邮寄服务公司是一家中小型企业，该公司负责为客户提供邮寄和快递服务。
为了确保公司的内部控制，防止欺诈和错误的发生，该公司采取了以下内部控制措施。
首先，公司进行了岗位分工和职权划分。
公司设立了不同的部门，如客服部门、物流部门和财务部门，并明确了各个部门的职责和权限。
财务部门负责财务报表的编制和审核，物流部门负责货物的收发和记录，客服部门负责客户的咨询和投诉处理。
这种划分和明确的职责有助于防止职工越权和责任不明确的问题。
其次，公司建立了合理的会计系统和财务管理制度。
公司使用专业的会计软件进行账务处理和财务报表的编制，确保账目记录的准确性和及时性。
此外，公司制定了财务报告审核程序，财务部门负责对财务报表进行审核，确保报表的真实和完整。
再次，公司设置了严格的物流管理程序。
公司要求所有进出货物都要经过物流部门的审核和记录，确保货物的准确性和安全性。
此外，公司还采取了防盗措施，如设置安全监控设备和雇佣专业的保安人员，确保货物在运输过程中不被盗窃。
最后，公司实行了有效的内部监督和风险控制。
公司定期进行内部审计和风险评估，确保内部控制的有效性和及时发现潜在的错误和风险。
公司还建立了内部举报渠道，鼓励员工发现和报告不当行为。
通过上述内部控制措施的实施，该邮寄服务公司能够确保公司运营的安全和正常。
职工的职责和权限明确，会计系统和财务管理制度有效，物流管理程序严格，内部监督和风险控制到位。
这些措施有助于预防和发现内部欺诈和错误，保障了公司的利益和声誉。
同时，这也为公司提供了一个稳定和健康的发展环境。
内部控制管理制度健全
内部控制管理制度健全一、前言内部控制是公司管理的重要组成部分，是管理者保障公司财务和经营活动正常进行的重要手段。
一个完善的内部控制制度能够有效地预防和控制经营风险，保护公司财产和资源，提高公司运营的效率和透明度。
本文旨在探讨内部控制管理制度的重要性，说明其基本原则和内容，并提出一些完善内部控制管理制度的建议，以期帮助公司建立健全有效的内部控制体系。
二、内部控制管理概述内部控制是指公司管理层为了达成企业目标，保护企业资产和确保财务和经营活动合法合规进行，而采取的一系列控制措施。
它包括财务控制和业务运营控制两个方面。
财务控制是指公司为了保护公司资产和确保财务信息的准确性、完整性和及时性而建立的一系列制度和程序，包括内部会计控制、财务报告控制、财务风险控制等。
业务运营控制是指公司为了确保业务活动的规范和高效运行而采取的一系列控制措施，包括业务流程控制、采购控制、库存控制、销售控制等。
内部控制管理制度的重要性有以下几个方面：1. 预防经营风险。
通过内部控制，公司能够识别和评估各种经营风险，并采取相应的措施来控制和降低这些风险的发生概率。
2. 保护公司财产和资源。
内部控制能够规范和监督公司资产的运用和变动，防止财产遭受损失或浪费。
3. 加强内部管理。
内部控制有助于规范公司的业务流程，提高工作效率和员工的管理积极性。
4. 提高财务报告质量。
财务报告是公司对外披露的一个重要媒介，内部控制的健全与否直接关系到公司财务报告的真实性。
5. 保证企业合法合规运营。
内部控制有助于公司遵守相关法律法规和规范，降低公司面临的法律风险。
三、内部控制管理制度的基本原则一个健全的内部控制管理制度应当遵循以下基本原则：1. 审查与监控。
内部控制应当在业务运作的不同环节建立审查与监控机制，确保各项业务活动在规范的轨道上进行。
2. 分工与协作。
内部控制应该依据不同的岗位和职责，对业务活动进行明确的分工，同时保持协作和共同监控。
3. 风险评估与控制。
内部控制工作方案11篇
内部控制工作方案11篇内部控制工作方案11、界定权力事项。
按照“职权法定、权责一致”的要求，在《安徽省粮食局关于公布行政权力清单和责任清单的通告》(皖粮通〔20xx〕18号)的基础上，对权力事项进行全面清理确认，明确权力行使的依据、权力运行的规则和范围。
(牵头处室:政策法规处)2、规范岗位设置。
按照分权制衡的原则，规范岗位设置，分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗，确保岗位设置、岗位分工的合理性和科学性，发挥内部控制的作用。
(牵头处室:人事处)3、优化权力流程。
对权力运行流程按事项和岗位进行细化和分类，制定作业规范，明确操作标准，合理分解权力。
通过流程控制和痕迹化管理，形成层层分解、环环相扣、有效制约的管理链条。
(牵头处室:政策法规处)4、健全控制体系。
围绕权力流程中的岗位职责和权力风险点，依据法律法规、政策规定、廉政要求、工作职责、工作标准，制定内部控制措施，形成操作性强、具体管用、切实可行的内部控制体系。
重要措施以制度形式固化。
(牵头处室:财务处)5、推进信息公开。
权力事项、运行流程、岗位设置等内容在一定范围内公开。
每年进行单位内部控制自我评价，并将自我评价情况报告作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。
逐步建立内部控制信息公开机制，更好的发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。
(牵头处室:办公室)6、严格考评问责。
建立健全内部控制的监督检查和问责机制，通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。
将单位和个人内部控制制度实施情况与干部考核、追责问责结合起来，对内部控制失职、失察的单位和干部职工违规行为进行责任追究，全面提升管理成效。
(牵头处室:人事处)内部控制工作方案2(一)宣传培训学习阶段(1至5月)。
按照全市统一部署，我局会计刘华斌参加市财政局组织的专门培训。
同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第五节内部控制组织职能根据内部控制体系建设规范要求，建立权力运行制衡机制，通过建立岗位分工合理、岗位职责明确、报告关系清晰的内部控制组织结构，明确内部控制管理的决策机构、执行机构、监督机构的职能职责，保证内部控制管理职责明确、权限清晰，确保内部控制体系有效运行。
（一）内部控制的决策机构1.主任办公会主任办公会在风险管理中的职责是：建立本单位领导集体的风险管理意识和理念；配置必要的资源，确保风险管理体系有效运行；听取风险评估工作组风险识别、风险分析及应对报告；审批风险评估工作组工作职责、风险管理制度及管理办法等；审批单位整体风险控制目标和风险控制计划。
2.风险评估工作小组组长：主任副组长：副主任成员：纪检监察室、财政局，由党群办公室负责牵头。
风险评估工作小组职责：（1）对单位内部控制体系建设的完整性、合理性、有效性进行检查和评估。
（2）评估单位存在或潜在的风险状况，提出完善风险管理建议。
（3）听取单位风险评估报告、监督检查工作报告、会计师事务所对单位年度审计、专项审计、管理建议书等情况的报告。
组长职责：全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作。
副组长职责：负责计划、组织和安排具体评估工作。
负责协调各岗位的风险管理，对初步拟定的工作计划和考核指标开展风险评估和风险分析。
成员职责：对单位层面和业务层面的经济活动风险进行评估，在梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节的基础上，系统分析经济活动风险，确定风险点，据此选择控制方法和措施以有效应对风险。
3.单位负责人主任应当对本单位内部控制体系的建立健全和有效实施负责，及时提出修改意见，监督单位内部控制实施工作方案的执行。
听取内控工作领导小组的单位风险评估报告，以此报告和风险评估工作小组召开会议，提出修改意见，监督单位风险评估与应对措施的执行；审核内控工作领导小组的岗位职责、风险管理制度及管理办法等。
（二）内部控制的执行机构1.内部控制领导小组内部控制领导小组是本单位内部控制的执行机构，作为单位内部控制工作日常管理机构，内部控制领导小组下设办公室，由管委会办公室负责人牵头负责。
组长：主任副组长：副主任成员：财政局、党群办公室、经发局、建设局、招商局。
内部控制工作领导小组的职责:为单位内部控制建设提供总体指导，审议内部控制实施工作方案。
对各项内部控制制度的拟定进行初审，编写单位《内部控制手册》年中临时修改草案，起草单位年度内部控制自我评价报告；定期召开内部控制实施工作协调会，就关键问题与相关部门进行沟通，解决内部控制建设过程中的重点和难度问题；对内部控制体系建设工作实施有效管理和监督，合理保证内部控制体系的有效运行和完善。
牵头部门的职责：制定内部控制实施工作方案与工作范围；组织开展单位相关人员内控培训；协调相关组织开展内部控制调研与风险评估；掌握并记录与评估各单位和下属单位的内部控制现状；推进各单位和下属单位对内部控制缺陷的整改；定期召开会议，讨论内部控制建设过程中的重点与难点问题，并向内部控制工作领导小组汇报；整理单位内部控制体系建设相关成果（包括关键业务流程图、风险评估与应对矩阵等）。
2.专项业务领导小组（1）预算管理领导小组组长：主任副组长：副主任成员科室：管委会办公室、党群办公室、经发局、建设局、招商局，由财政局负责人牵头。
（2）政府采购领导小组组长：主任副组长：副主任成员科室：管委会办公室、党群办公室、经发局、建设局、招商局，由财政局负责人牵头。
（3）国有资产管理小组组长：主任副组长：副主任成员科室：财政局、党群办公室、经发局、建设局、招商局，由管委会办公室负责人牵头。
（三）内部控制的监督机构1.监督检查工作小组组长：主任副组长：副主任成员：党群办公室、管委会办公室、财政局和相关人员监督检查工作组的职责：负责内部控制制度执行情况的监督检查；监督检查工作小组由纪检监察室牵头负责。
监督检查工作小组应当在主任的领导下，认真履行其在内部控制体系中的“惩处、监督”的作用，预防腐败现象的发生，监督违纪违规行为。
纪检监察室负责日常行政工作监督检查工作。
2.内部审计在园区组建审计局之前，由财政局代行内部审计职能。
依法独立监督和评价本单位财务收支、经济活动的真实性、完整性、合法性，活动进行全程监督的有效手段。
第六节内部控制组织结构图一、单位内部控制组织结构图二、风险评估工作小组结构图三、内部控制领导小组结构图四、预算管理领导小组结构图五、政府采购领导小组结构图六、国有资产管理领导小组结构图七、监督检查工作小组结构图第三章风险管理行政事业单位内部控制体系建设的主要内容之一就是分析单位经济业务活动的风险，识别风险点，根据控制方法制定有效的控制措施，并监督执行。
第一节风险评估机制风险评估是单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位负责人担任组长。
风险评估工作小组可以根据单位实际情况设置牵头部门或风险主管领导。
单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次。
外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
经济活动风险评估结果应当形成书面报告《风险评估报告》并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。
第二节风险评估组织职能（1）风险评估工作小组风险评估工作小组负责协助主任办公会对单位制订的年度工作计划和考核目标的合理性、有效性进行审议，指导各单位、各岗位开展年度工作计划的风险评估和风险分析。
（2）主任办公会对本单位各岗位年度工作计划进行审核，确认各岗位工作计划的风险承受能力。
（3）各单位工作人员根据自身岗位的具体业务，收集、分析与自身岗位有关的政策和行业信息，识别工作目标制订和实施过程中存在的风险事项，为风险分析依据，为风险分析提供建议。
第三节风险评估工作流程（1）主任办公会下达年度风险评估工作计划。
（2）风险评估工作小组设计《风险评估与应对表》，下发各单位，收集、组织开展风险评估工作。
（3）风险评估工作小组对《风险评估与应对表》进行审核，检查风险点和风险应对防控措施是否准确，评估《风险评估与应对表》设计是否合理。
（4）各单位各岗位人员填写《风险评估与应对表》。
（5）风险评估工作小组对《风险评估与应对表》统计分析。
（6）风险评估工作小组根据风险发生可能性的高低和对目标的影响程度进行评估，形成风险等级清单，初步确定各项风险的管理优先顺序和策略，并形成单位《风险评估报告》。
（7）内控工作领导小组对《风险评估报告》进行审核。
（8）主任办公会对《风险评估报告》进行审议、审批。
（9）单位负责人应安排内控工作领导小组或内控牵头部门以《风险评估报告》结果为基础，根据国家有关规定，结合单位自身实际情况，建立健全内部控制制度。
特别是针对风险评估中发现的重点风险，单位应当建立重点风险管理办法，尽快安排确定解决方案并要求相关业务科室负责人予以高度重视，及时堵塞漏洞、消除隐患。
其他注意事项：（1）风险评估至少每年进行一次。
（2）风险评估报告也可以由以下两方面报告组成：风险评估年度报告：内容须包含风险提示、风险状况、风险分析、风险应对防控方案。
风险评估专项报告：突发重大风险、重要风险事项、重大风险事件的专项报告。
第四节风险评估工作流程图第五节评估范围与内容（一）外部风险1.法律政策风险：对法律法规、国家政策理解不够，盲目实施。
2.经济风险：财力不足，无法满足在建项目、战略发展目标实施的需要。
3.社会风险：行政处理过程不规范、行政管理责任心不强。
4.自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。
（二）内部风险第六节风险评估管理程序风险评估由目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个部分构成。
风险评估是内部控制的重要环节，在单位经济业务活动过程中，只有进行科学的风险评估，自觉地将风险控制在可承受范围之内，才能实现单位的可持续发展。
只有加强风险管理意识、识别风险、才能制定有效的控制措施。
风险评估贯穿于单位经济业务活动过程的始终，也贯穿于内部控制的全过程。
（一）目标设定单位应当根据内部控制的五项控制目标：①保证本单位各项经济活动合法合规；②资产安全和使用有效；③财务信息真实完整；④防范舞弊和预防腐败；⑤提高公共服务的效率和效果，开展全面、系统、持续的收集、分析相关信息，结合单位实际情况，及时进行风险评估。
并利于信息化管理手段，及时记录信息和加强信息保管。
（二）风险识别风险识别是在目标设定的基础上，密切关注单位内、外部主要风险因素。
单位外部风险识别主要从：法律政策、经济风险、社会风险、自然灾害入手。
单位内部风险识别可从：单位层面和业务层面两大方面入手。
单位层面风险识别主要从组织、机制、制度、议事决策、关键岗位、信息系统入手。
业务层面风险识别主要从预算、收支、采购、资产、建设项目、合同业务入手。
梳理各项业务流程，分析各项业务流程是否清晰合理、各个环节授权审批是否科学、不相容岗位是否相互分离，岗位的职责权限分工是否明确，业务流程产生的信息是否全面记录，各项管理要求是否在内部管理制度中予以明确，各项制度的执行是否有效，关键控制措施是否得到落实等。
（三）风险分析风险分析是指在风险识别的基础上，采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
单位进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
风险的定性分析，是指通过观察与分析，借助于经验和判断对风险进行分析的方法。
定性分析一般不需要运用大量的统计资料，使用起来简单易行。
该方法主要是通过问卷、面谈及研讨会等形式进行风险分析，依靠专业人员的经验和直觉或者行业标准及惯例等，对风险相关要素的大小或高低程度进行定性分析。
在不需要进行量化时或者进行定量分析需要的数据无法取得，以及出于成本效益原则考虑采用定量分析方法不经济时，一般应采用定性分析。
风险的定量分析，是指运用一些数据分析模型，将有关风险及其影响予以量化，在此基础上判断风险重要性程度的方法，如敏感度分析法和盈亏平衡分析法等。
定量分析需要对构成的各个要素和潜在损失程度赋予数据或货币金额，使风险分析的整个过程和结果均被量化。
定量分析的方法通常能够提供更高的精确度，往往应用在复杂的经济活动分析中，是对定性分析方法的补充。
（四）风险应对风险应对是指风险应对政策的选择，单位根据风险分析的结果，结合风险承受能力，确定风险应对策略。
风险应对的策略一般有四种：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。
*风险规避单位对超出风险承受能力的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。