工程经济学 第三章投资成本利润
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工程经济学第三章
dm ( N D m 1) 100% N D ( N D 1) 2
式中： ND m 1 为固定资产尚可使用的年数；N D ( N D 1) 2 为使用年数总和；d m 为第t年的折旧率,随使用年数 的增长而减小。
21
（2）双倍余额递减法 折旧率按照直线折旧法折旧率的两倍计算的。
14
（1）平均年限法
也称直线法，根据固定资产的原值、估计的净残值 率和折旧年限计算折旧。
固定资产原值 1－预计净残值率） （ 年折旧费＝ 折旧年限
固定资产原值：根据工程费用、预备费和建设期利息计算。 预计净残值率：一般按照固定资产原值的3%~5%确定。 折旧年限：国家有相应规定。
15
例题：某设备的资产原值为15500元，估计报废时 的残值为4500元，清理费用为1000元，折旧年限 为15年。计算其年折旧额。
直接材料费——原材料、燃 料、动力 直接支出 生产成本
总 成 本 费 用 期间费用 制造费用 直接人工费 其他直接费用 可变成本
管理费用 财务费用 销售费用
固定பைடு நூலகம்本
总成本费用构成
10 管理费用、财务费用、销售费用称为期间费用 ，直接计入当期损益。
项目投入使用后，进入运营期，各年的成本费用由 生产成本和期间费用两部分组成。
也就逐渐减少。二是设备的经营和维修费用也将随其使
用时间的延长而不断增大。三是没考虑设备和年折旧额 的资金时间价值。
17
（2）工作量法
交通运输企业和其他企业专用车队的客货运汽车， 按照行驶里程计算折旧费。
原值 1－预计净残值率） （ 单位里程折旧费＝ 规定的总行驶里程
年折旧费＝单位里程折旧费 年实际行驶里程
工 程 建 设 其 他 投 资
式中： ND m 1 为固定资产尚可使用的年数；N D ( N D 1) 2 为使用年数总和；d m 为第t年的折旧率,随使用年数 的增长而减小。
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（2）双倍余额递减法 折旧率按照直线折旧法折旧率的两倍计算的。
14
（1）平均年限法
也称直线法，根据固定资产的原值、估计的净残值 率和折旧年限计算折旧。
固定资产原值 1－预计净残值率） （ 年折旧费＝ 折旧年限
固定资产原值：根据工程费用、预备费和建设期利息计算。 预计净残值率：一般按照固定资产原值的3%~5%确定。 折旧年限：国家有相应规定。
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例题：某设备的资产原值为15500元，估计报废时 的残值为4500元，清理费用为1000元，折旧年限 为15年。计算其年折旧额。
直接材料费——原材料、燃 料、动力 直接支出 生产成本
总 成 本 费 用 期间费用 制造费用 直接人工费 其他直接费用 可变成本
管理费用 财务费用 销售费用
固定பைடு நூலகம்本
总成本费用构成
10 管理费用、财务费用、销售费用称为期间费用 ，直接计入当期损益。
项目投入使用后，进入运营期，各年的成本费用由 生产成本和期间费用两部分组成。
也就逐渐减少。二是设备的经营和维修费用也将随其使
用时间的延长而不断增大。三是没考虑设备和年折旧额 的资金时间价值。
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（2）工作量法
交通运输企业和其他企业专用车队的客货运汽车， 按照行驶里程计算折旧费。
原值 1－预计净残值率） （ 单位里程折旧费＝ 规定的总行驶里程
年折旧费＝单位里程折旧费 年实际行驶里程
工 程 建 设 其 他 投 资
工程经济学第三章投资、成本、收入与利润
3.计算每年应计利息：
(1)人民币建设期贷款利息计算: 第1年贷款利息=(4964 ÷ 2)×6.14%=152.39（万元） 第2年贷款利息= [(4964+ 152. 39) +13651 ÷2]×6.14% =733. 23（万元) 第3年贷款利息=[(4964 + 152. 39 +13651 +733. 23) +6205 ÷2]×6.14%= 1387. 83 （万元） 人民币贷款利息合计=152. 39 +733. 23 +1387. 83 =2273. 45 （万元）
第三章 投资、成本、收入与利润
本章要求
（1）熟悉建设项目投资概念及构成； （2）熟悉成本费用的概念及构成； （3）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算； （4）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配 顺序； （5）熟悉经营成本、固定成本和变动成本
本章重点
（1）建设项目投资的概念及构成 （2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系 （3）经营成本、固定成本和变动成本 （4）销售税金及附加的内容、含义及计算 （5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序
公式五： 预付帐款=外购商品或服务年费用金额/预 付帐款周转次数
1、流动资金的估算方法
（二）分项详细估算法 （3）存货估算 存货是企业为销售或生产耗用而储备的各种物资，主 要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、维修备件、 包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为了简化计 算，仅考虑外购原材料、燃料、其他材料、在产品、产 成品，并分项计算
解：计算建设期贷款利息
1.人民币贷款实际利率计算： 人民币实际利率=(1+6%+4)4-1=6.14%
3第三篇投资成本利润~!
• 2、无形资产费用——主要是指专利及专有 技术使用费。 • 3、其他资产费用——主要包括生产准备及 开办费等。
四、预备费——包括基本预备费和涨价预备费
1、基本预备费——是指在项目实施中可能发生的难 以预料的支出。 包括（1）在批准的初步设计范围内，技术设计施工 图设计及施工过程中所增加的工程和费用；设计变 更、局部地基处理等所增加的费用； （2）一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害 所采取措施的费用； （3）竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行 必要的挖掘和修复的费用。 公式：基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用） ×基本预备费费率
第三章 投资、成本、收入和利润
第一节 工程项目投资及构成 第二节 工程项目运营期成本费用
第三节 营业收入和营业税金及附加
第四节 利润
第一节 工程项目投资及构成
• 投资的基本概念
• 投资：是指人们的一种有目的的经济行为， 即以一定的经济资源投入某项计划，以获 取所期望的报酬。
• 所投入的资源可以是资金、人力、技术或 其他经济资源。
f ) 0.5 (1 f ) t 1 1
• PF——涨价预备费； • n——建设期年份数； • It——建设期中第t年的投资计划额，包括工程费用、工程建 设其他费用及基本预备费，即第t年的静态投资； • f——年均投资价格上涨率； • m——建设前期年限（从编制估算到开工建设）。
• 2、涨价预备费
• 2、涨价预备费——计算详见第八章163页
• 是指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变 化的预测预留费用。 • 包括：人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工 程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费 用。 n
工程经济学 投资、成本、收入与利润PPT课件
❖
贷款时要发生的财务费用
❖ （手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等 ） 投产后继续发生的借款费用不再作为建设期
利息计入固定资产原值，而应作为运营期利
息计入总成本费用。
建设期利息——计算
❖ （1）计算前提 ❖ 1）名义利率均转化为年实际利率，公式：
❖ 2）假设债务资本年中支用，即计息时间为年中。 ❖ 即： ❖ 当年借款支用额按半年计息，上年借款按全年计息
于方案决策时所产生的观念上的成本，是我们做出一项决策
时所放弃的最有价值的东西。1机00会元成钱本用用做于银衡量行我存们所做的
决策是否经济。
款的机会成本？
❖ 例：100元钱的利用： ❖ 存入银行，5%；购买债券，10%；购买股票，20%
三、工程经济分析中的有关成本
❖ 3.沉没成本： 指❖在项目实施之前已经发生的与当前决策无关的费用。由于
注：单利计算，本金累计； 复利计算，本息累计。
3.流动资金估算
计算周转一次的 （1）扩大指标估算法（基数×数资额金；率）
❖ 基数：
需除以一年的周
营业收入、经营成本、总转成次本数费用。、建设投资等
（2）分项详细估算法
❖ 计算公式：
❖ 流动资金＝流动资产-流动负债
❖ 流动资产＝现金+应收款+预付款+存货
流动资金——构成
流动资金
❖注：
❖ 1）在工程经济分析中，流动资金是指建设项目必 须准备的基本运营资金，不包括运营中需要的临 时性运营资金。
❖ 2）在工程经济分析实务中，流动负债一般只考虑 应付账款和预收账款。
❖ 3）流动资金在生产经营期间被项目长期占用，在 项目终了时被全额回收。
（二）投资估算
工程经济学-(第3章)(2024版)
涨价预备费是指项目在建设 静期态内投，资由、于动态物投价资上涨因素的 影响而需要增加的投资额。
建设期贷款利息是指项目在筹建与建设期间发生并 记入固定资产原值的利息
流动资金投资是指工业项目投产前预先垫付，用于在 投产后购买原材料、燃料动力、支付工资、支付其他 费用以及被在产品、产成品等占用，以保证生产和经 营正常进行的投资。
职工培训费
开办费
建设
……
建
投资
设
项
基本预备费
目
预备费
总
动态 涨价预备费
投
投资 建设期贷款利息
资
流动资金
固定资产 无形资产 其他资产
流动资产
建设投资是指在项目在 筹建与建设期间所花费 的全部建设费用
建设投资构成
概算法
形成资产法
随时间变化关系
建设投资＝ 工程费用+工程建设其他费用＋预备费
基本预备费是指在投资估算时无 法预见今后可能出现的自然灾害、 固设定计资变产、更流、动工资程产内、 容增加等情况 无而形需资要产增、加其它的资投产资额。
i
序号
项目
1 当年借款支用额 2 年初借款累计 3 当年应计利息 4 年末借款本利和累计 5 借款利息累计
合计
建设期
1
2
n
在具体进行项目经济评价时，有 的贷款规定按年初用款计算，
【例】某建设项目，建设期为3年，在建设期第一年借款300万 元，第二年400万元，第三年300万元，每年借款平均支用， 年利率为5.6%。用复利计算建设期借款利息。
3．按销售收入流动资金率估算
我国冶金矿山的销售收入流动资金占用率 流动资金额＝项目年销售收为入25总％额~5×5销％售，收西入方流国动家资取金25率％。
建设期贷款利息是指项目在筹建与建设期间发生并 记入固定资产原值的利息
流动资金投资是指工业项目投产前预先垫付，用于在 投产后购买原材料、燃料动力、支付工资、支付其他 费用以及被在产品、产成品等占用，以保证生产和经 营正常进行的投资。
职工培训费
开办费
建设
……
建
投资
设
项
基本预备费
目
预备费
总
动态 涨价预备费
投
投资 建设期贷款利息
资
流动资金
固定资产 无形资产 其他资产
流动资产
建设投资是指在项目在 筹建与建设期间所花费 的全部建设费用
建设投资构成
概算法
形成资产法
随时间变化关系
建设投资＝ 工程费用+工程建设其他费用＋预备费
基本预备费是指在投资估算时无 法预见今后可能出现的自然灾害、 固设定计资变产、更流、动工资程产内、 容增加等情况 无而形需资要产增、加其它的资投产资额。
i
序号
项目
1 当年借款支用额 2 年初借款累计 3 当年应计利息 4 年末借款本利和累计 5 借款利息累计
合计
建设期
1
2
n
在具体进行项目经济评价时，有 的贷款规定按年初用款计算，
【例】某建设项目，建设期为3年，在建设期第一年借款300万 元，第二年400万元，第三年300万元，每年借款平均支用， 年利率为5.6%。用复利计算建设期借款利息。
3．按销售收入流动资金率估算
我国冶金矿山的销售收入流动资金占用率 流动资金额＝项目年销售收为入25总％额~5×5销％售，收西入方流国动家资取金25率％。
03 工程经济 投资、成本、收入及利润
❖ 五、预备费
基本预备费
涨价预备费
❖ 六、建设期贷款利息
❖ 在项目经济分析中，假定各种债务资金均在年中支 用，即当年借款支用按半年计息，上年借款按全年 计息。
❖ 建设期未能付息时，建设期各年利息采用复利方式 计息。
第二节 工程项目运营期成本费用
❖ 一、生产成本 ❖ 直接材料费 ❖ 直接工资 ❖ 其他直接支出 ❖ 制造费用
❖ 征地管理费是指县以上人民政府土地管理部门受用地单位委 托，采用包干方式统一负责、组织、办理各类建设项目征用 土地的有关事宜，由用地单位在征地费总额的基础上交一定 比例支付的管理费用。征地管理费比例在1.5%－4%之间， 比例与征地包干的形式和面积大小有关。
⑤征地动迁费
包括征用土地上房屋及附属构筑物、城市公共设 施等拆除、迁建补偿费，搬迁运输费，企业单位因搬 迁造成的减产、停工损失补贴费，拆迁管理费等。
第三章 投资、成本、收入及利润
第一节 工程项目投资及构成
一、 我国现阶段建设项目投资费用的构成
设备及工器具投资
建设投资
工
建筑安装工程投资 工程建设其他投资 基本预备费 涨价预备费
工程费用 固定资产投资
程
项 建设期贷款利息
目
总
投
资 流动资金
二、设备及工器具投资 国产设备
设备购置费
设备原价
进口设备=货价+国外运费+国 外运输保险费+银行财务费+外 贸手续费+增值税+消费税
3、与未来企业有关的其他费用
（1）联合试运转费 （2）生产准备费； （3）办公生活和生活家具购置费
2、与项目建设有关的其他费用
（1）建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量 监督费） （2）劳动安全卫生评价费； （3）市政公用设施建设及绿化补偿费； （4）场地准备及临时设施费(不包括施工单位的临时设施)； （5）引进技术和进口设备其他费用； （6）特殊设备安全监督检验费； （7）工程保险费； （8）环境影响评价费； （9）可行性研究费； （10）研究试验费 （11）勘察设计费（工程勘察费、初步设计费、详细设计费）
工程经济学第3章投资成本收入利润
4.预备费
又称不可预见费，是为保证工程顺利进行，避免不可 预见因素造成投资不足而预先安排的一笔费用。主要 是指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。
（1)基本预备费 基本预备费=工程费用×基本预备费费率 （2）涨价预备费
5.建设期利息
（1）建设期利息构成
建设期利息：如果建设投资中有贷
P2=300+8.4+400+28.47=736.87元 A3=300万元 I3=（736.87+0.5X300）X5.6%=49.66万元
期末累计借款本利和为 736.87+300+49.66=1086.53
建设期利息I=8.4+28.47+49.66=86.53万元
二、工程项目运营期成本费用
注意：最后两年按直线折旧
30
4）年数总和法：折旧基数不变，年折旧率递减
折旧年限 已使用年限 年折旧率 100% 折旧年限 （折旧年限 1） 2
年折旧费 (年初固定资产原值 预计净残值 ) 年折旧率
注意：年折旧率的分子为该项固定资产年 初时尚可使用的年数，分母为该项固定资 产使用年数的逐年数字总和，假设使用年 限为N年，分母即为1+2+3+ ... +N=N(N+1)/2.这个分数因逐年递减，为一 个变数。
期间费用营业费用指销售商品过程中发生的费用包括由企业承担的运输费装卸费包装费保险费差旅费广告费以及专设销售机构的人员工资及福利费折旧费和其它费用管理费用指企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用包括管理部门人员工资和福利费折旧费修理费物料消耗办公费差旅费保险费工会经费职工教育经费技术开放费咨询费诉讼费房产税车船税土地使用税无形资产摊销开办费摊销业务招待费及其它管理费用
投资 成本 收入和利润
2应纳税额＝营业额×适用税率
3营业税税率在3％－20％之间&
4、城乡维护建设税 1城乡维护建设税是以纳税人实际交纳的流转税额
为计税依据征收的一种税& 2应纳税额＝流转税额×适用税率 3税率：市区7％;县城、镇5％;乡村1％& 二教育费附加 1教育费附加＝流转税额×适用费率 2费率：3％
三、利润 1、利润总额= 产品销售收入－销售税金及附加－总成本费用 2、所得税 所得税应纳税额＝利润总额×所得税税率 3、税后利润净利润 净利润＝利润总额－所得税
2、消费税 1消费税是对工业企业生产、委托加工和进口的部分应税消
费品按差别税率或税额征收的一种税& 2消费税的税率有从价定率和从量定额两种& 3从价定率计税 应纳税额＝销售收入含增值税/1＋增值税率
×消费税率 4从量定额计税 应纳税额＝应税消费品销售数量×单位税额
3、营业税
1营业税是对我国境内从事交通运输业、建筑业、 金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐 业、服务业或有偿转让无形资产、销售不动产 行为的单位和个人;就其营业额所征收的一种税 &
建设投资的构成
设备及工器具投资
设备购置费
设备原价 设备运杂费
工器具及生产家具购置费
工程费用 建筑安装工程投
直接工程费 间接费 利润 税金
建设投资
工程项目其他投资
土地费 与项目建设有关的费用 与未来企业生产经营有关的费用
预备费
基本预备费变更预备费 调整预备费涨价预备费
建筑安装工程投资
直接工程费
直接费
三、固定资产折旧
1、含义：固定资产在生产过程中;由于损耗而使其价 值逐渐减少;这种现象叫固定资产折旧;它是对固定 资产价值损耗的补偿&
3营业税税率在3％－20％之间&
4、城乡维护建设税 1城乡维护建设税是以纳税人实际交纳的流转税额
为计税依据征收的一种税& 2应纳税额＝流转税额×适用税率 3税率：市区7％;县城、镇5％;乡村1％& 二教育费附加 1教育费附加＝流转税额×适用费率 2费率：3％
三、利润 1、利润总额= 产品销售收入－销售税金及附加－总成本费用 2、所得税 所得税应纳税额＝利润总额×所得税税率 3、税后利润净利润 净利润＝利润总额－所得税
2、消费税 1消费税是对工业企业生产、委托加工和进口的部分应税消
费品按差别税率或税额征收的一种税& 2消费税的税率有从价定率和从量定额两种& 3从价定率计税 应纳税额＝销售收入含增值税/1＋增值税率
×消费税率 4从量定额计税 应纳税额＝应税消费品销售数量×单位税额
3、营业税
1营业税是对我国境内从事交通运输业、建筑业、 金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐 业、服务业或有偿转让无形资产、销售不动产 行为的单位和个人;就其营业额所征收的一种税 &
建设投资的构成
设备及工器具投资
设备购置费
设备原价 设备运杂费
工器具及生产家具购置费
工程费用 建筑安装工程投
直接工程费 间接费 利润 税金
建设投资
工程项目其他投资
土地费 与项目建设有关的费用 与未来企业生产经营有关的费用
预备费
基本预备费变更预备费 调整预备费涨价预备费
建筑安装工程投资
直接工程费
直接费
三、固定资产折旧
1、含义：固定资产在生产过程中;由于损耗而使其价 值逐渐减少;这种现象叫固定资产折旧;它是对固定 资产价值损耗的补偿&
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第三章 投资、成本、收入和利润
第一节 工程项目投资及构成 第二节 工程项目运营期成本费用 第三节 营业收入和营业税金及附加 第四节 利润
第一节 工程项目投资及构成
• 一、投资的基本概念 • 投资：是指人们的一种有目的的经济行为，
即以一定的经济资源投入某项计划，以获 取所期望的报酬。 • 所投入的资源可以是资金、人力、技术或 其他经济资源。
第二节 工程项目运营期成本费用
总成本：生产经营活动中，活劳动与物化劳动消耗的
货币表现。 活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值 的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。 物化劳动：由物资形态表现的劳动。
基本预备费是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出。
包括：在批准的初步设计范围内，技术设计施工图设计及施工 过程中所增加的工程和费用；设计变更、局部地基处理等所 增加的费用；一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所 采取措施的费用；竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进 行必要的挖掘和修复的费用。
公式：（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他 费用）×基本预备费费率
涨价预备费 涨价预备费是指对建设工期较长的项目，由于在建设期
内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起的投资增加， 工程建设其他费用调整、利率、汇率调整等，需要事先预留 的费用。
计算公式：PF=∑It [(1+f)t –1]
PF——涨价预备费估算额 I平t—估—算建）设（期静中态第投t年资的包计括划设投备资及额工（器按具建购设置期费前、一建年筑价安格装水工 程费、建设其他投资、基本预备费） n——建设期年份数 f——年平均价格预计上涨率
流动资金 投资
预备费用（基本预备费、涨价预备费） 流动资 产
➢固定资产投资
固定资产：是指使用期限较长（一年以上），单位价值 在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务， 在使用过程中保持原来的物质形态的资产；
建筑工程费 设备购置费 安装工程费 工具及生产家具购置费 其它费用（土地补偿费、管理费等）
是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、 提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。
负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入
等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资 租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付 账款等)。
二、工程项目总投资
• 1.总投资：一个项目或方案从它的筹建到全部竣工投 产的全部费用。由建设投资和流动资金两大部分组成。 见图3.1。
设备及工器具投资
建筑安装工程投资
工程建设其他投资 固定资产投资
工 建设投资 基本预备费
程
涨价预备费
项
建设期借款利息
目
固定资产投资方向调节税
总
资 流动资金
金
图 3.1 工程项目投入总资金构成
一、设备及工器具投资
设备工器具投资由设备购置费和工器具、生产 家具购置费组成。
• 设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的 达到固定资产标准的设备、工器具的费用。
• 工器具及生产家具购置费是指新建项目可扩建 项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产 标准的设备，仪器，工卡模具，器具，生产家 具和备品备件的费用。
• 进口设备的购置费与交货类方式有关 国际上常见的交货类方式
装运港类进口设备的原价
二、建筑安装工程费
建筑安装工程费=直接费+间接费+利润+税金 直接费=直接工程费+措施费 间接费=规费+企业管理费
五、建设期贷款利息
指建设期内因使用债务资金而支付的费用 。假定各种借款均在 年中支用，即当年借款额的利息按半年计算，上年借款按全年 计息。 计算公式：
例：某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年借款300万元， 第二年借款400万元，第三年300万元，每年借款平均支用，年 利率为5.6%，用复利法计算建设期借款利息。
➢固定资产投资（续）
固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值 折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项
目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出， 但是，是成本的一部分。 固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入
➢无形资产、递延资产
无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实 物形态的资产。 包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等 其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本
递延资产：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无 形资产投资以外的各项费用所形成的资产。 包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装 修费等 在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本
三、工程建设其他投资
• 是指从工程筹建到工程竣工验收交付使用 止的整个建设期间，为保证工程建设顺利 完成和交付使用后能够正常发挥效用而发 生的各项费用。
• 大致可以分三类：第一类为土地费用，第 二类为与项目建设有关的其他费用，第三 类为与未来生产经营有关和涨价预备费
第一年：利息＝300÷2×5.6%＝8.4万元
第二年：利息＝（300＋8.4＋0.5×400）×5.6%＝28.47万元
第三年：利息＝（300＋8.4＋400＋28.47＋0.5×300） ×5.6%＝49.66万元
所以建设期末累计借款利本和为8.4＋300＋400＋28.47＋300 ＋49.66＝1086.53万元，其中借款利息为86.53万元。
投资：为实现预定生产经营计划而预先垫付的资金。 包括：
1）固定资产投资 2）无形资产投资 3）递延资产投资 4）预备费用（基本预备、涨价预备） 5）建设期利息及汇兑损益 6）流动资金投资
投资的构成及形成的资产
固定资产投资
固定资 产
建设投资
无形资产投资
无形资 产
总
投
递延资产投资
递延资 产
资
建设期利息、汇兑损益
➢流动资金投资
流动资产：指可以在一个生产经营周期（对象不同，长短不 同）内变现或耗用的资产。
储备资金（原材料、燃料等） 生产资金（在制品、半成品、待摊费用） 成品资金（产成品、外购品等） 结算资金（应收、预付帐款等） 货币资金（备用金、现金、银行存款等）
投资来源
• 自有资 金 投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价)，
第一节 工程项目投资及构成 第二节 工程项目运营期成本费用 第三节 营业收入和营业税金及附加 第四节 利润
第一节 工程项目投资及构成
• 一、投资的基本概念 • 投资：是指人们的一种有目的的经济行为，
即以一定的经济资源投入某项计划，以获 取所期望的报酬。 • 所投入的资源可以是资金、人力、技术或 其他经济资源。
第二节 工程项目运营期成本费用
总成本：生产经营活动中，活劳动与物化劳动消耗的
货币表现。 活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值 的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。 物化劳动：由物资形态表现的劳动。
基本预备费是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出。
包括：在批准的初步设计范围内，技术设计施工图设计及施工 过程中所增加的工程和费用；设计变更、局部地基处理等所 增加的费用；一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所 采取措施的费用；竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进 行必要的挖掘和修复的费用。
公式：（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他 费用）×基本预备费费率
涨价预备费 涨价预备费是指对建设工期较长的项目，由于在建设期
内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起的投资增加， 工程建设其他费用调整、利率、汇率调整等，需要事先预留 的费用。
计算公式：PF=∑It [(1+f)t –1]
PF——涨价预备费估算额 I平t—估—算建）设（期静中态第投t年资的包计括划设投备资及额工（器按具建购设置期费前、一建年筑价安格装水工 程费、建设其他投资、基本预备费） n——建设期年份数 f——年平均价格预计上涨率
流动资金 投资
预备费用（基本预备费、涨价预备费） 流动资 产
➢固定资产投资
固定资产：是指使用期限较长（一年以上），单位价值 在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务， 在使用过程中保持原来的物质形态的资产；
建筑工程费 设备购置费 安装工程费 工具及生产家具购置费 其它费用（土地补偿费、管理费等）
是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、 提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。
负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入
等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资 租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付 账款等)。
二、工程项目总投资
• 1.总投资：一个项目或方案从它的筹建到全部竣工投 产的全部费用。由建设投资和流动资金两大部分组成。 见图3.1。
设备及工器具投资
建筑安装工程投资
工程建设其他投资 固定资产投资
工 建设投资 基本预备费
程
涨价预备费
项
建设期借款利息
目
固定资产投资方向调节税
总
资 流动资金
金
图 3.1 工程项目投入总资金构成
一、设备及工器具投资
设备工器具投资由设备购置费和工器具、生产 家具购置费组成。
• 设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的 达到固定资产标准的设备、工器具的费用。
• 工器具及生产家具购置费是指新建项目可扩建 项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产 标准的设备，仪器，工卡模具，器具，生产家 具和备品备件的费用。
• 进口设备的购置费与交货类方式有关 国际上常见的交货类方式
装运港类进口设备的原价
二、建筑安装工程费
建筑安装工程费=直接费+间接费+利润+税金 直接费=直接工程费+措施费 间接费=规费+企业管理费
五、建设期贷款利息
指建设期内因使用债务资金而支付的费用 。假定各种借款均在 年中支用，即当年借款额的利息按半年计算，上年借款按全年 计息。 计算公式：
例：某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年借款300万元， 第二年借款400万元，第三年300万元，每年借款平均支用，年 利率为5.6%，用复利法计算建设期借款利息。
➢固定资产投资（续）
固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值 折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项
目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出， 但是，是成本的一部分。 固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入
➢无形资产、递延资产
无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实 物形态的资产。 包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等 其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本
递延资产：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无 形资产投资以外的各项费用所形成的资产。 包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装 修费等 在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本
三、工程建设其他投资
• 是指从工程筹建到工程竣工验收交付使用 止的整个建设期间，为保证工程建设顺利 完成和交付使用后能够正常发挥效用而发 生的各项费用。
• 大致可以分三类：第一类为土地费用，第 二类为与项目建设有关的其他费用，第三 类为与未来生产经营有关和涨价预备费
第一年：利息＝300÷2×5.6%＝8.4万元
第二年：利息＝（300＋8.4＋0.5×400）×5.6%＝28.47万元
第三年：利息＝（300＋8.4＋400＋28.47＋0.5×300） ×5.6%＝49.66万元
所以建设期末累计借款利本和为8.4＋300＋400＋28.47＋300 ＋49.66＝1086.53万元，其中借款利息为86.53万元。
投资：为实现预定生产经营计划而预先垫付的资金。 包括：
1）固定资产投资 2）无形资产投资 3）递延资产投资 4）预备费用（基本预备、涨价预备） 5）建设期利息及汇兑损益 6）流动资金投资
投资的构成及形成的资产
固定资产投资
固定资 产
建设投资
无形资产投资
无形资 产
总
投
递延资产投资
递延资 产
资
建设期利息、汇兑损益
➢流动资金投资
流动资产：指可以在一个生产经营周期（对象不同，长短不 同）内变现或耗用的资产。
储备资金（原材料、燃料等） 生产资金（在制品、半成品、待摊费用） 成品资金（产成品、外购品等） 结算资金（应收、预付帐款等） 货币资金（备用金、现金、银行存款等）
投资来源
• 自有资 金 投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价)，