税收筹划简答题教学文案
税收筹划名词、简答
1、税收筹划：可能的纳税义务人在税法等相关法规许可的范围内，通过对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划，确认其实际纳税义务，以达到税收负担最轻、经济利益最大目的的行为。
2、避税：纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营财务活动的精心安排，以期达到纳税人负担最小的经济行为。
3、节税：是指遵循税收法规和政策的要求，以合法方式减少企业的税负的行为。
4、税收挡板：指纳税人利用一定的财务手段，减少应纳税额降低税负的行为。
5、税收屏蔽：又称税收庇护，指纳税人利用一定的技术手段，增大当期扣除，使当期应纳税所得额延迟、暂免纳税负担的一种理财活动。
6、税收筹划成本：是企业进行税收筹划所付出的代价。
包括固定税收负担、变动税收负担、管理成本和机会损失成本等7、涉税风险处理税收事宜的预期与结果的偏离程度。
8、涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可忽略不计的一种状态。
9、免税技术：指在合法和合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税赋的税收筹划技术。
免税人包括自然人、免税公司、免税机构等。
10、分离技术又称分劈技术、分割技术：是指在合法和合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的税收筹划技术。
一、税收筹划和偷税、避税、节税的关系1、和偷税的关系：（1）相同点：都是为了实现纳税人少缴税，减轻税负的行为。
（2）不同点：（1）行为主体不同。
税收筹划的行为主体是可能的纳税人；偷税的行为主体是纳税义务人。
（2）实现的途径不同。
是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别，偷税是触犯了国家相关税收法律的行为，其最大特点是违法甚至犯罪，要承担相应的法律责任，构成偷税罪的，还要承担刑事责任；而税收筹划则是在不触犯国家法律情况下的一种涉税行为，纳税人在进行税收筹划时所涉及的收入、支出等的安排，则是在税法未禁止的框架下进行的。
税务筹划简答
1.恰当履行纳税义务。
2.降低纳税成本。
3.降低税收负担。
1.守法原则。
2.保护性原则。
3.时效性原则。
4.整体性原则、综合性原则。
5.成本效益性原则。
6.风险收益均衡原则。
按收益效应分类：1.绝对收益筹划原理：是指使纳税总额绝对减少，从而取得绝对收益的原理，又分为①直接收益筹划原理：是指通过税务筹划直②间接收益筹划原理：是指通过在相关纳税人之间转移应纳税所得，以便适用于最低的边际税率或是取得最小的总税额，某一个纳税人的纳税绝对额没有减少，但课税对象所负担的税收绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人纳税绝对额的筹划。
2.相对收益筹划原理：是指纳税人一定时期内的纳税总额并没有减少，但某些纳税期的纳税义务递延到以后的纳税期实现，取得了递延纳税额的时间价值，从而取得了相对收益。
B按着力点分类：1.税基筹划原理：是指纳税人通过缩小税基来减轻税收负担甚至免除纳税义务的原理。
税基是计税的基数，在适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成正比。
税基越小，纳税人负有的纳税义务越轻。
2.税率筹划原理：是指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的原理。
3.税额筹划原理：是指纳税人通过1.减免税技术：①概念：在不违法和合理的情况下，使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而税期最长化；减免税必须有法律法规的明确规定；企业所得税法中规定的减免税优惠措施。
2.分割技术：①概念：在不违法和合理的情况下，使所得在两个或更多个纳税人之间，或者在适用不同税种不同税率和减免税政策的多个部分之间进行分割的税务筹划技术。
②特点：运用绝对收益筹划原理；运用税基筹划原理；适用范围狭窄；技术较为复杂。
③要点：分割合理化；分割不违法；收益最大化。
3.扣除技术：①概念：在不违法和合理的情况下，使扣除额增加而直接节减税额，或调整扣除额在各个应税期的分布而相对节减税额的税务筹划技术。
②特点：可用于绝对收益筹划和相对收益筹划；采用税基筹划原理和税率筹划原理；技术较为复杂；适用范围较大。
纳税筹划简答题
纳税筹划简答题1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税是纳税人经济利益的无偿付出。
纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。
这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。
第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。
第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。
2.纳税筹划产生的原因。
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？（1）适用税种不同的实际税负差异。
纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。
税收筹划简答题
税收筹划简答题1. 居民企业与非居民企业在征税范围的区别居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. 税收筹划的经济以及社会效用(1) 税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识,抑制偷逃税等违法行为(2) 税收筹划有助于实现纳税人财务利益的最大化(3) 税收筹划有助于提高企业的财务与会计管理水平(4) 税收筹划有助于优化产业结构和资源的合理配置(5) 税收筹划有利于不断健全和完善税制3. 个人所得税在哪些情况下需要自行申报（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
4.节税,避税,逃税的区别（1）节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过纳税人对筹划活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排，达到少缴或不缴税的目的。
（2）避税是指纳税人利用税法存在的漏洞或缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
（3）逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。
（4）节税是既符合税法的形式，又符合税法的实质与宗旨的一种减少税收负担的行为;避税是符合税法的形式，但不符合税法的实质与宗旨的一种减少税收负担的行为;而逃税则是既不符合税法的形式，也不符合税法的实质与宗旨的减少税收负担的行为。
5.什么是关联企业?如何用关联企业进行税务筹划关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。
纳税筹划-简答题
复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？【（1）适用税种不同的实际税负差异。
纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。
各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。
（2 ）纳税人身份的可转换性。
各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。
纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。
第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。
第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。
（3）课税对象的可调整性。
不同的课税对象承担着不同的纳税义务。
而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。
（4）税率的差异性。
不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。
一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。
税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。
（5）税收优惠政策的存在。
一般而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划的空间越广阔，节税的潜力也就越大。
税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。
】G个人所得税中的劳务报酬所得都有哪些筹划方式？【劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的所得。
劳务报酬所得以每次收入额减除一定的费用后的余额为应纳税所得额，适用20%勺比例税率。
每次收入不足4000元的可扣除800元的费用，收入额在4000元以上的可以扣除20%勺费用计算缴纳个人所得税。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可实行加成征收。
对应纳税所得额超过20000元至50000 元的部分，依照税法规定计算应纳个人所得税税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分加征十成。
《税收筹划》简答题【杨上卿制作】
1．什么是税收筹划，其特点有哪些？答：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在税法允许的范围内，通过对纳税主体的经营活动或投资活动等涉税事项作出事先安排，以达到少缴纳和递延缴纳税款，并降低税收风险，最终实现企业价值最大化的目的的一系列谋划活动；特点有：合法性、事先性、风险性。
2．税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税之间的关系如何？答：偷税行为有（1）多开户头，隐瞒收入。
（2）采取多列成本、费用等支出进行偷税。
（3）虚列纳税申报。
（4）伪造企业性质；税收筹划以遵守税法规定为前提，故具有合法性。
且以最优方案来实现税后利益最大化，故具有合理性。
而大量避税行为则是利用税法疏忽，漏洞，采取一定的技术手段，设法使其经济活动或经济行为绕过或避过法律规定，达到少纳税甚至不纳税的目的。
3．如何理解税收筹划的法律原则？答：（1）合法性原则：在税收筹划中，必须严格遵守合法性原则，任何违反法律的手段都不属于税收筹划的范畴。
（2）规范性原则：税收筹划必须遵循财务、会计、金融等各领域、各行业的制度和标准。
4．试举例说明税收筹划的收益性特点？答：税收筹划最主要的目的是使纳税人的财务利益最大化。
除了降低税收外，还要考虑使纳税人的综合经济利益最大化。
现在及未来的财务收益，所得增加和资本增值。
5．税收筹划产生的原因是什么？其前提条件是什么？答：（1）税收制度因素。
1、各国税收制度差异为国际税收筹划提供了空间。
2、各国税收制度的弹性为国际税收筹划提供了空间。
a、纳税人身份的可转换性。
b、计税基础的可调整性。
c、税率上的差异性。
d、税收优惠。
（2）国家间税收管辖权的差别。
（3）自我利益驱动机制。
（4）货币所具有的时间价值。
；税收筹划的前提是遵守税法规定，即合法性。
6．税负的弹性对税收筹划有什么影响？答：因为税收制度不可能根据经济形势的变化及时进行调整，税收政策需要保持相对稳定性，故税收政策具有一定的弹性以应对复杂多变的经济活动，故为纳税人的税收筹划提供了可能。
税收筹划 教案
税收筹划教案教案标题：税收筹划教案目标：1. 了解税收筹划的概念和重要性；2. 掌握税收筹划的基本原则和方法；3. 能够运用税收筹划技巧进行个人或企业的财务规划。
教案步骤：一、导入（5分钟）1. 引入话题：向学生介绍税收筹划的概念，解释为什么税收筹划对个人和企业都非常重要。
2. 提问：请学生分享自己对税收筹划的理解和认识。
二、理论讲解（15分钟）1. 解释税收筹划的基本原则：合法合规、最小化税负、稳定性和灵活性。
2. 介绍税收筹划的基本方法：合理利用税收法规、合理选择税收政策、合理规划财务结构等。
三、案例分析（20分钟）1. 提供几个实际案例，让学生分组讨论如何进行税收筹划。
2. 每个小组选择一个案例进行分析，并展示他们的策划方案。
3. 全班共同讨论每个案例的优缺点，并提出改进意见。
四、小结（5分钟）1. 总结本节课学到的内容，强调税收筹划的重要性和应用价值。
2. 鼓励学生将所学知识应用到实际生活中，提高个人和企业的财务规划能力。
五、作业布置（5分钟）1. 要求学生以个人或小组形式，选择一个具体的个人或企业案例，进行税收筹划分析和规划。
2. 要求学生在下节课前完成作业，并准备展示他们的策划方案。
教案评估：1. 学生参与度：观察学生在讨论和策划过程中的积极性和合作程度。
2. 策划方案质量：评估学生在案例分析中提出的策划方案的合理性和可行性。
3. 课堂表现：评估学生对税收筹划概念和方法的理解程度，以及对案例分析的参与度。
教案扩展：1. 邀请税务专家来讲解税收筹划的实际案例和经验分享。
2. 组织学生参观当地税务机关，了解税收政策和筹划实施情况。
3. 鼓励学生进行更深入的研究，撰写关于税收筹划的论文或报告。
教案注意事项：1. 确保教案内容与学生的年龄和学习水平相适应，使用易于理解的语言。
2. 鼓励学生积极参与讨论和策划过程，培养他们的团队合作和解决问题的能力。
3. 提供足够的案例和实例，帮助学生理解和应用税收筹划的原则和方法。
税务筹划课件宣传文案范文
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课程还将邀请资深税务专家进行掌案授课，让学员能够直接从专业人士身上获取宝贵的经验和建议。
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1、税收筹划产生的原因①税制制度因素（各国税收制度的不同(税种、税基、税率、税收优惠政策的差异)、各国税收制度的弹性（纳税人身份的转换，计税金额的可调整性，税率，税收优惠的差异））②国家间税收管辖权的差别（地域管辖权居民管辖权）③自我利益驱动机制④货币所具有的时间价值性2、税收筹划的原则1）法律原则（合法性规范性）（2）财务原则（财务利益最大化稳健性综合性）（3）经济原则(便利性节约性)3、税收筹划的步骤是（1）熟练把握有关法律规定。
第一，具备必要的法律知识，税法的特殊性主要体现在：1）法律优位；2）法律不溯及既往；3）新法优于旧法；4）特别法优于普通法；5）实体从旧，程序从新；6）程序优于实体。
第二，了解主管部门对税收筹划行为“合法”的界定。
（2）了解纳税人的情况和税收筹划要求。
在进行税收筹划之前，必须全面了解纳税人的情况及其对税收筹划的要求，以便决定是否签订税收筹划合同及采取何种税收筹划方案。
包括了解企业的基本情况，财务情况，纳税情况，风险态度，税收筹划要求等。
（3）签订税收筹划合同。
在对纳税人的情况及税收筹划要求进行商谈和详细了解的情况下，可以根据自己的业务能力，决定是否签订税收筹划合同。
（4）制定税收筹划方案并实施。
在签订税收筹划合同后，税收筹划便进入制定方案阶段。
在前期所做的准备工作基础上，根据纳税人的情况及税收筹划要求，搜集相关法律法规，寻求税收筹划空间。
4、税收筹划的意义①维护纳税人的合法权利②促进纳税人依法纳税③促进税制的不断完善④促进国家税收政策目标的实现5、税收筹划应注意的问题①综合考虑交易各方的税收影响②税收仅仅是众多经营成本中的一种③关注税收法律的变化④正视税收筹划的风险性6、增值税纳税人的筹划（1）一般纳税人与小规模纳税人的筹划①无差别平衡点增值率的计算a.含税（20.05%）b.不含税（17.65%）、（2）增值税纳税人与营业税纳税人的筹划①“无差别平衡点增值率（34.41%）③兼营的纳税筹划方法（选择是否分开核算）④混合销售的筹划方法（通过控制应税货物和非应税劳务的比率）7关于增值税销项税额的税收筹划（1）销售方式的税收筹划。
税法对于不同销售方式规定的计税方法是不同的。
因此，企业在采用折扣销售与销售折扣、促销方法、代理销售方式等不同方式销售商品时需注意税收待遇的差别对自身税负高低的影响。
（2）销售价格的税收筹划。
销售价格的税收筹划主要是关联企业之间的转让定价，目的是使企业的总体税负最低。
利用转让定价对增值税进行税收筹划可以起到递延税款缴纳的作用。
（3）结算方式的税收筹划。
不同结算方式的纳税义务发生时间是不同的，企业选择合理的结算方式，不仅可以拖延入账时间，达到延缓税款缴纳、获得资金时间价值的目的，而且可以避免不必要的税收损失。
8、关于增值税进项税额的税收筹划（1）进货渠道的税收筹划。
一般纳税人采购物品的渠道主要有以下两种选择：一是选择一般纳税人为供货单位，其可以开具税率为17%的增值税专用发票；二是选择小规模纳税人为供货单位。
假设一般纳税人的抵扣率为17%，小规模纳税人的抵扣率为3%。
当小规模纳税人报价折扣率为一般纳税人的86.8%时，从两者采购货物都是一样的；当低于86.8%时，向一般纳税人采购更有利；当高于86.8%时，向小规模纳税人采购更有利。
（2）兼营免税项目或非应税项目进项税额核算的筹划。
对于不能准确划分应税项目与免税项目或非非应税项目进项税额的，不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计）。
纳税可将按照上述公式计算出的不得抵扣的进项税额与实际免税项目、非应税项目不得抵扣的进项税额对比，如果前者大于后者，则应准确划分两类不同进项税额，并按规定转出进项税额，反之则无需划分。
（3）采购结算方式的税收筹划。
对于采购结算方式的筹划而言，最为关键的一点就是要尽量推迟付款时间，为企业赢得时间尽可能长的一笔无息贷款。
首先，采购时尽量做到分期付款、分期取得发票；其次，采购结算方式可分为赊购和现金采购；另外，采购结算方式的筹划也要注意以下几点：付款之前，先取得对方开具的发票；使销售方接受托收承付与委托收款结算方式，尽量让对方先垫付税款；采取赊销和分期付款方式，使销售方先垫付税款，而自身获得足够的资金调度时间；尽可能少用现金支付等。
9、消费税纳税人的税收筹划①消费税是针对特定的纳税人，因此可以通过企业的合并，递延纳税时间②合并会使原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款。
③如果后一环节的消费税税率较前一环节的低，则可直接减轻企业的消费税税负。
10、消费税计税依据的筹划①关联企业转移定价②选择合理的加工方式③销售方式的筹划④会计核算方法的筹划⑤以应税消费品抵债、入股的筹划⑥外购应税消费品用于连续生产的筹划⑦以外汇结算的应税消费品的筹划⑧包装物押金的筹划纳税人身份的筹划11、企业所得税纳税人的筹划（1）纳税主体身份的选择①个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择②子公司与分公司的选择③私营企业和个体工商户的选择（2）纳税主体身份的转变★纳税人的税收筹划主要是通过纳税人之间的合并、分立、集团公司内设立子公司或分公司的选择，以达到规避高税率、享受税收优惠的目的12、企业所得税计税依据的筹划（1）收入的筹划划①应税收入确认金额的筹划②应税收入确认时间的筹划推迟应税所得的实现可以延迟纳税，相当于使用国家的一笔无息贷款。
通过销售结算方式的选择，控制收入确认的时间，可以合理归属所得年度，以达到减税或延缓纳税，从而降低税负。
（2）扣除项目的筹划①期间费用的筹划。
A正确设置费用项目，合理加大费用开支B选择合理的费用分摊方法②成本项目的筹划A合理处理成本的归属对象和归属期间B成本结转处理方法的筹划C 成本核算方法的筹划D成本费用在存货、资本化对象或期间费用的选择。
③固定资产的筹划。
A能够费用化或计入存货的成本费用不要通过资本化计入固定资产。
B折旧是影响企业所得税的重要因素。
C对于不能计提又不用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除。
D固定资产维修费用的筹划E租入固定资产的租金选择。
④无形资产摊销的筹划。
无形资产摊销额的决定因素有三个，即无形资产的价值、摊销年限以及摊销方法。
⑤公益性捐赠的筹划。
企业发生的公益性捐赠支出，在年利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除（3）亏损弥补的筹划A重视亏损年度后的运营B利用企业合并、分立、汇总纳税等优惠条款消化亏损C选择亏损弥补期的筹划13、企业所得税税率的筹划方法①享受低税率政策②预提所得税的筹划③过渡期税率的筹划14、个人所得税纳税人的税收筹划（1）居民纳税义务人和非居民纳税义务人的转换（2）通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担：（3）通过人员流动降低税负负担（4）企业所得税纳税义务人与个体工商户、个人独资企业的选择（5）个体工商户与个人独资企业的转换15、个人所得税计税基础的筹划(1)工资、薪金所得的税收筹划①工资、薪金福利化。
包括企业提供住所、企业向员工提供福利设施。
②应税项目转换筹划。
由于相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得适用的税率不同，因此利用税率差异进行税收筹划是节税的一个重要思路。
③工薪收入均衡化。
当纳税人遇到每月工资变化幅度较大的情况时，就可以将每月收入平均分摊，这样就可以少缴税款，获得一定的经济利益。
④发放方式的转化。
如果能将员工在行权日应计入工资、薪金所得的所得额进行分解，部分通过全年一次性奖金的形式或者将股票期权分年发放，那么将使每种发放方式或者每次所取得的收入减少，从而适用较低的税率。
但是，在进行筹划是应考虑工资、薪金所得不同的发放方式可能会产生交易成本的差异，税收筹划并不只限于纳税额的减少，而要追求综合收益最大化。
(2)劳务报酬的税收筹划①支付次数筹划法②劳务收入费用化筹划法(3)稿酬所得的税收筹划①系列丛书筹划法②著作组筹划法③再版筹划法：该方法只在待出版物市场看好（或预期销路较好）时运用④增加前期写作费用筹划法(4)股息、利息和红利所得的税收筹划①专项基金筹划法②所得再投资筹划法（对企业前景比较乐观）③投资方式筹划法④充分利用国家优惠政策16、常见的税收优惠有哪些形式？（1）免税，免税是国家对特定的地区、行业、企业或特定的纳税人、应税项目等给予完全免税的照顾或奖励措施。
（2）减税。
减税是对某些纳税人或课税对象给予鼓励或照顾的一种特殊措施。
（3）免征额。
免征额亦称扣除额，是指在征税对象全部数额中免予征税的数额。
（4）起征点。
起征点亦称征税起点，是根据征税对象的数量规定的一个标准，达到这个标准就征税，未达到这个标准就不征税。
（5）退税。
退税是指可以直接减轻纳税人税收负担的那一部分退税。
（6）优惠税率。
优惠税率是指对符合条件的产业、企业或项目课以较低的税率。
（7）税收抵免。
对纳税人的境内、境外全部所得计征所得税时，准予在税法规定的限度内以其国外已纳税款抵减其应纳税款，以避免重复课税。
17、税收筹划有哪些基本方法？（1）纳税人的筹划。
纳税人进行税收筹划的实质是对纳税人身份的合理界定或转化，使纳税人承担的税收负担尽量减少或降到最小限度，或者是避免成为某税种的纳税人。
纳税人进行税收筹划的关键是准确把握纳税人的内涵和外延，合理确定纳税人的范围。
（2）计税依据的筹划。
计税依据筹划是指纳税人通过控制计税依据的方式来减轻税收负担的筹划方法。
计税依据的筹划一般从以下三个方面切入：一是实现税基的最小化；二是控制盒安排税基的实现时间；三是合理分解税基。
（3）税率的筹划。
税率筹划是指纳税人通过降低税率的方式来减轻税收负担的筹划方法。
在计税依据一定的情况下，纳税额与税率呈现正向变化关系，即降低税率就等于降低了税收负担，这就是税收筹划的原理。
不同的税种适用不同的税率，纳税人可以利用课税对象界定上的含糊性进行筹划。
即使是同一税种，适用的税率也会因税基或其他假设条件不同而发生相应的变化，纳税人可以通过改变税基分布调整适用的税率，从而达到降低税收负担的目的。
包括比例税率的筹划和累进税率的筹划。
（4）优惠政策的筹划。
优惠政策的筹划关键是寻找合适的优惠政策并把它运用在纳税实践中，在一些情况下还表现为创造条件去享受优惠政策，以获得税收负担的降低。
（5）其他税收筹划方法。
一是会计政策筹划法，包括分摊筹划法和会计估计筹划法；二是税负转嫁筹划法，包括税负顺转筹划法和税负逆转筹划法；三是递延税收筹划法。