税法练习题库(附答案)
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1、下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。
A. 多贴印花税的，不得申请退税
B. 已贴用的印花税票，不得揭下重用
C. 少贴印花税票的，可处补贴金额3至5倍的罚款
D. 已贴印花税票未注销的，可处1至3倍的罚款
正确:【A;B;C;D】
2、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。
A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B. 酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D. 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
正确:【A;B;C】
3、以下税目属于资源税的有（ ）。
A. 原油 B. 天然气
C. 洗煤 D. 选煤
正确:【A;B】
4、下列哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（ ）。
A. 偷税 B. 抗税
C. 骗税 D. 欠税
正确:【A;B;C;D】
5、下列项目可以免征个人所得税的是（ ）。 A. 省级运动会的奖金
B. 单位按规定发放的托儿所补助
C. 单位按规定发放的独生子女费
D. 保险赔款
正确:【A;B;C;D】
6、消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（ ）。
A. 白酒 B. 黄酒
C. 啤酒 D. 汽油
正确:【B;C;D】
7、按我国现行个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。
A. 华侨和港、澳、台胞
B. 在我国工作的外国专家
C. 在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人
D. 在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人
正确:【A;B;C;D】
8、下列稿酬中，应合并为一次所得征税的有（ ）。
A. 同一作品再版取得的稿酬
B. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的
C. 同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
D. 同一作品出版社分三次支付的稿酬收入
正确:【B;C;D】 9、增值税的征税范围包括（ ）。
A. 销售货物 B. 进口货物
C. 提供加工劳务 D. 提供修理、修配劳务
正确:【A;B;C;D】
10、有下列情形的，按照房地产评估价格征收土地增值税（ ）。
A. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
B. 提供扣除项目金额不实的
C. 买卖双方自行定价的
D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确:【A;B;D】
11、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。（ ）
A. 正确 B. 正确
正确:【B】
12、一般情况下，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。（ ）
A. 正确 B. 正确
正确:【A】
13、城市维护建设税的计税依据是纳税人交纳的增值税、营业税和所得税。（ ） A. 正确 B. 正确
正确:【B】
14、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。（ ）
A. 正确 B. 正确
正确:【B】
15、国有、集体企业出售，被出售企业原法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（ ）
A. 正确 B. 正确
正确:【B】
16、企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内减征或免征所得税。（ ）
A. 正确 B. 正确
正确:【B】
17、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（ ）
A. 正确 B. 正确
正确:【B】
18、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（ ） A. 正确 B. 正确
正确:【A】
19、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免增值税但不予退税。（ ）
A. 正确 B. 正确
正确:【A】
20、纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。（ ）
A. 正确 B. 正确
正确:【B】
21、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。
A. 从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B. 从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
正确:【D】
22、房产税由房产所在地的哪个机构征收？（ ）
A. 国家税务局 B. 地方税务局
C. 财政机关 D. 公安机关
正确:【B】 23、下列土地，可以依法免缴城镇土地使用税的是（ ）。
A. 公园中附设的照相馆使用的土地
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
C. 人民团体的办公楼用地
D. 纳税单位无偿使用免税单位的土地
正确:【C】
24、（ ），在计算所得税时不适用速算扣除方法。
A. 对企事业单位的承包经营所得
B. 工资、薪金所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 个体工商户的生产、经营所得
正确:【C】
25、下列各项中，属于营业税征税范围的是（ ）。
A. 销售不动产 B. 销售货物
C. 进口货物 D. 提供加工、修理修配劳务
正确:【A】
26、我国《中华人民共和国个人所得税法》规定“临时离境”1年多次累计不超过（ ）。
A. 90天 B. 30天
C. 60天 D. 183天
正确:【A】
27、某航运公司2008年拥有机动船4艘 ，每艘净吨位为3 000吨，其所在省车船税计税标准为净吨位2 001～10 000吨的，每吨5元。该航运公司2008年应缴纳车船税（ ）。
A. 15 000元 B. 60 000元
C. 20元 D. 720 000元
正确:【B】
28、从境外购进原产于中国境内的货物，海关依照《海关进出口税则》（ ）。
A. 征收关税 B. 不征关税
C. 减收关税 D. 免征关税
正确:【A】
29、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。
A. 财政部制定的部门规章 B. 全国人大授权国务院立法
C. 国务院制定的税收行政法规 D. 全国人大制定的税收法律
正确:【B】
30、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税税率为（ ）。
A. 7% B. 5%
C. 0 D. 1%
正确:【D】
31、对劳务报酬所得，可用速算扣除数办法计算个人所得税，采用（ ）。
A. 3级超额累进税率 B. 5级超额累进税率
C. 7级超额累进税率 D. 9级超额累进税率
正确:【A】 32、根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（ ）。
A. 合伙企业 B. 独资企业
C. 个体工商户 D. 股份制企业
正确:【D】
33、下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）。
A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取的租赁费为计税依据
B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
正确:【A】
34、作家马某2008年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3 800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）。
A. 420元 B. 924元
C. 929.6元 D. 1320元
正确:【B】
35、下列各项中，属于税务行政机关作出的征税行为的有（ ）。
A. 加收滞纳金 B. 书面通知银行或其他金融机构暂停支付存款
C. 不予认定为增值税一般纳税人
D. 税务机关责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保
正确:【A】
36、按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。
A. 3 B. 15
C. 30 D. 60
正确:【C】
37、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A. 批发环节销售的白酒 B. 生产环节销售的卷烟
C. 生产环节销售的服装 D. 进口手机
正确:【B】
38、企业所得税的基本税率是（ ）。
A. 25% B. 20%
C. 15% D. 10%
正确:【A】
39、资源税法一般设计采用（ ）征税。
A. 超额累进税率 B. 比例税率
C. 定额税率 D. 超率累进税率
正确:【C】
40、应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（ ）。
税法课件习题完整版
1 第一章
【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。
A.增值税； B.消费税 C.土地增值税； D.企业所得税。
【不定项】下列属于行为税类（ AC ）
A印花税； B车船税；
C车辆购置税； D城镇土地使用税。
二、单项选择题
1、税收“三性”特征不含（B）。
A强制性 B公平性 C无偿性 D固定性
2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A行政性收费 B罚没收入 C税收 D发行货币
3、税收分配的主体是（D）。
A企业组织 B个人 C税务局 D国家
4、税收最基本的职能是（A）。
A收入分配职能 B经济管理职能 C社会监督职能 D公平职能
5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B）。
A公平原则 B效率原则 C财政原则 D调控经济原则
6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。
A.土地使用税 B.土地增值税 C.关税 D.资源税
7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。
A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.土地增值税
四、多项选择题
1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC）。
A任何单位和个人都必须依法纳税
B是由国家本身的特点决定的
C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性
D对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税
2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD）。
A国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得
B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬
C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的
D无偿性是税收最本质的特征
3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD）。
A税收的固定性是强制性的必然要求
《税法》模拟考试试题与答案
2005年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（一）
一、单项选择题
1、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期免抵退税额为18万元，则当期免抵税额为（）。
A、0 B、6万元 C、12万元 D、18万元
正确答案：B
解析：当期应退税额＝12万元，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝18－12＝6万元。
2、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6％，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（）。
A、2.58万元 B、3万元 C、2.4万元 D、12万元
正确答案：C
解析：根据今年教材规定：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格，复运进境前的运费和保险费不计入完税价格，应缴纳的进口关税＝（35＋5）×6％＝2.4（万元）。
3、下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。
A、载重量不超过1吨的渔船 B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车 D、非机动车船
正确答案：D
解析：A、B为免税项目，C为非应税项目。
4、某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为（）万元。
A、37.5 B、46.5 C、49.5 D、61.5
税法试题及答案
1
《税法》考试
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共45分)
1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )
A．集中财政收入，保证满足公共需要
B．严格按照税法规定开展征税管理活动
C．保证纳税人的税负公平和机会均等
D．不断提高税收效率
2． 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )
A．生产型增值税 B．消费型增值税
C．收入型值税增 D．混合型增值税
3．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )
A．汽车 B．实木地板
C．游艇 D．汽油
4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )
A．1200 元 B．2000 元
C．2600 元 D．3400 元
5．2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )
A．2 万元 B．18 万元
C．20 万元 D．22 万元
6．国家征税的依据是( )
A．财产权力 B．政治权力
C．所有权力 D．经济权力
7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( ) 2
A．物业税 B．增值税
C．消费税 D．营业税
8．下列税种中，属于流转税的是( )
A．关税 B．契税
C．土地增值税 D．印花税
9. 城市维护建设税的计税依据为( )
A．销售额 B．营业额
C．增值额 D．增值税、营业税与消费税的税额
税法试题以及答案[1]
![税法试题以及答案[1]](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/9b3472a4d1f34693daef3eec.webp)
1
《税法》考试
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)
1. 下列不属于流转税类的是（ ）
A. 增值税 B.土地增值税 C. 消费税 D.营业税
2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）
A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利
3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ ）
A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则
4. 有权制定税收法律的机关是（ ）
A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局
5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )
A. 计税依据 B. 税收要素 C. 税源 D. 税目
6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）
A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性
7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）
A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人
8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）
A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率
9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ）
2
A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％
10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）
A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物
B．工业企业估价入库的原材料
C．一般纳税人购进工程用物资
D．工业企业购进的非应税劳务
11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ）
税法一试题及答案
一、单项选择题
1. 在我国，税法的生效主要分为三种情况，2008年11月发布的《增值税暂行条例》的生效方式，属于下述的( )。
A.通过一段时间后开始生效
B.税法自通过发布之日起生效
C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
D.在旧法失效时，自动生效
2. 从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是( )。
A.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分
B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税
D.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关
3. 关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是( )。
A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的
B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力
C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面
D.纳税人只能要求程序上的税收公平
4. 对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则
5. 以下关于税务规章的制定程序，正确的是( )。
A.立项、起草、审查、决定和公布
B.立项、审查、决定和公布起草
C.立项、起草 、决定和公布审查
D.立项、决定和公布、审查 、起草
6. 下列税法不正确的是( )
A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
B.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率
税法题库
第 1 页 1.【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.设备维修
B.房屋修理
C.汽车租赁
D.管道安装
E.服装加工
『正确答案』AE
『答案解析』BCD属于销售增值税服务。
2.【例题·多选题】下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。
A.外文翻译
B.场地租赁
C.快递服务
D.互联网接入
E.网络教育服务
『正确答案』ABC
『答案解析』D互联网接入，属于增值电信业务；E教育服务，属于生活服务。
3.【例题·计算题】某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。
『正确答案』某商贸企业：
销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元）
进项税＝1.24（万元）
此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元）
4.【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。
『正确答案』
零售价＝5000÷5%＝100000（元）
应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）
应纳增值税＝5000 ÷（1＋6%）×6%＝283（元）
5.【考题改编·多选题】根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（ ）。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款
『正确答案』CDE
『答案解析』选项A，将自产货物用于办公使用，不属于将自产货物用于非应税项目，不视同销售；选项B，将外购的货物用于职工福利，属于不得抵扣项目，不属于视同销售。
税法练习题
税法练习题
试题1：
一、选择题（20分，每题4分）
1、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元
A 214359 B 240000 C 250 800 D 280800
2、某贸易公司委托汽车制造厂加工小汽车10辆，发出材料成本6万元/辆，支付加工费6万元/辆，对方代垫辅助材料成本1万元/辆（均不含税），成本利润率8%，收回后尚未销售。检查发现委托方未按规定代收代缴消费税，小轿车消费税率5%，则该公司应补缴的消费税额为（ ）万元。
(A) 4.5 (B) 4.16 (C) 6.84 (D) 7.39
3、某航空运输公司与A公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500万，A公司还向航空公司支付期间的修理费用和机组人员工资100万元。则该航空公司应纳营业税（ ）。
(A) 15万元 (B) 25万元 (C) 18万元 (D) 30万元
4、某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给其他单位广告制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。
(A) 1.35万元 （B) 1.75万元 (C) 1.85万元 (D) 2.25万元
5、某银行吸收居民储蓄2000万元，支付利息50万元，对外贷款取得利息70万元、加息15万元、罚息5万元，则该银行应纳营业税（ ）。
(A) 1万元 (B) 2万元 (C) 3.5万元 (D) 4.5万元
二、计算题（第一题20分，第二题60分）
1. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年8月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。
税法练习题(8章)答案
1
第8章 土地增值税法
一、单项选择题
1、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的有（ D ）。
A、企业兼并转让的房地产 B、出租土地使用权 C、用于贷款抵押期间的房地产 D、单位之间相互交换的房地产
解析:A选项属暂免征收，BC选项均未发生房地产的权属变更。
2、某生产企业2004年转让一栋八十年度末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ A）万元。 A、16.5 B、22.5 C、25.5 D、14.5
解析:办公楼的成新度折扣率为40％，即4成新，其评估价＝800×40％。该企业转让办公楼应纳土地增值税＝（400－800×40％－25）×30％＝16.5（万元）。
3、下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是（ B ）。
A、合作建房后出售的合作单位 B、出租办公楼的企业 C、转让办公楼的事业单位 D、转让自住4年私房的个人
解析:出租不动产，未发生转让行为，不属于土地增值税征税范围。
4、房地产开发费用中的利息支出，如能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许按规定扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（ B）以内。 A、3％ B、5％ C、7％ D、10％
解析:土地增值税计算中无3％与7％的比例，10％适用于利息支出不能提供金融机构证明时，开发费用按前两项之和的10％以内扣除。
5、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ D ）计算征收。
A、最高一档税率 B、扣除项目金额不得扣除的原则 C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法 D、房地产评估价格
解析:本题考核点是房地产成交价格不实的处理办法。土地增值税的计算依据为土地增值额，但纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收；（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
税法复习资料
税法复习资料
第一章 税法概论
一、定义
1、税收的实质：国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。（判断题）
2、特征：强制性；无偿性；固定性（掌握）
二、税收法律关系（小重点）
1、构成
①、权利主体（双主体）
A、征税主体：各级税务机关、海关、财政
B、纳税主体：法人、自然人、其它组织（确认原则：属地兼属人）
C、税法的重要特征：征、纳双方法律地位平等，但它们是管理者与被管理者的关系，权利和义务并不对等。
③、客体：就是征税对象
②、内容：就是权利主体所享有权利和所应承担的义务，税法中最实质的东西
纳税义务人的权利和义务主要有：(多选题)
权利：—多缴税款申请退还权(VAT，营业税，消费税可以自结算缴纳之日起3年内申请退还，所得税只能抵缴！)；—延期纳税权；—依法申请减免权；—申请复议和提起诉讼等。
义务：—按税法规定办理税务登记；—进行纳税申报；—接受税务检查； —约法缴纳税款等。
2、产生、变更、和消灭
注意：由税收法律事实来决定，税法仅仅是前提条件，它并不能产生具体的税收法律关系
三、构成要素（重点）
※1、纳税义务人。即纳税主体，是指一切履行纳税义务的单位和个人。(注意，纳税义务人，不一定是负税人，eg.VAT最终消费者为负税人。)
2、征税对象。即纳税客体，是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，eg.企业所得税的征税对象是应税所得；VAT的征税对象就是商品劳务在生产和流通过程中的增值额。
3、税目：征税对象的具体化
4、税率
①、比例税率：增值、营业税、企业所得税
②、超额累进税率：个人所得税（注：800是免征额，不是起征点）
③、定额税率：资源税、车船使用税
④、超率累进税率（按相对数划分）：土地增值税
5、纳税期限：注意区分计算期限和申报期限。
四、分类（注意！！各种分类方法的交叉出题）
1、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。
税法基础部分练习题
1 第一章 税法基本原理
一、单项选择题
1．下列关于税法的特点说法不正确的是（ ）。
A．税法属于制定法
B．税法属于义务性法规
C．税法属于习惯法
D．税法具有综合性
【答案】C
【解析】我国税法是由国家制定而不是认可的，所以我国税法属于制定法，不属于习惯法。
2．下列不属于对实质课税原则描述的是（ ）。
A．张某2010年获得了收入1000万元，但是当期的可扣除项目为1100万元，张某当期不缴纳所得税
B．纳税人转让定价确定的所得，税务机关有权重新估定计税价格
C．根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
D．纳税人严格按照法律规定纳税
【解析】选项D是税收法律主义原则的体现。
3．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（ ）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．国务院
C．财政部
D．国家税务总局
4．税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是
（ ）。
A．课税只能在法律授权下进行
B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C．课税要素的基本内容应由法律直接规定
D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。
A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则
C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则
6．对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，应当按新法的规定处理，则体现了税法适用原则中的（ ）。
A．新法优于旧法原则 B．法律不溯及既往原则
C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则