增值税税率调整的减税政策解读及答疑
增值税的优惠知识点总结
增值税的优惠知识点总结一、增值税的一般知识增值税是按照价值增加额征税的一种税种，这意味着企业在销售产品或者提供劳务的过程中，只需要为自己增加的价值额交税。
增值税税率一般是17%，对一般的商品和劳务都是适用的。
增值税是在企业的销售额和进项额之间的差额征税，企业需要将这一差额的税金缴纳给国家。
另外，对于不同的行业和不同的商品，增值税税率也有所不同。
二、增值税的优惠政策1. 小规模纳税人免征增值税小规模纳税人是指销售额不超过100万元的企业，这类企业可以免征增值税。
他们不需要向国家缴纳增值税，只需要缴纳一些其他形式的税费，比如营业税等。
这为小规模纳税人减轻了税收负担，提高了他们的竞争力。
2. 增值税进项税额抵扣企业在购买原材料或者劳务时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣，这意味着企业可以减少实际需要缴纳的增值税金额。
这对于企业而言是一种税负减轻的政策，也是一种对生产企业的支持政策。
这项政策鼓励企业进行生产和经营活动，促进产业的发展。
3. 减免税政策国家还对一些特定的商品和行业实行减免税政策，这些商品和行业可以享受减免税或者税收优惠。
通过这种方式，国家可以调整产业结构，促进行业的发展，帮助企业降低经营成本。
4. 退税政策对于一些出口企业，国家实行了增值税退税政策。
出口企业在销售产品的时候缴纳了增值税，但在出口产品后，可以获得部分或者全部的退税。
这是一种对出口企业的支持政策，通过这种方式，国家可以鼓励企业进行对外贸易，增加出口量，提升出口企业的竞争力。
5. 差别税率政策在某些行业和地区，国家也会针对不同的商品和劳务实行差别税率政策。
这种政策可以根据不同行业和地区的发展状况进行调整，有利于促进经济发展和调整产业结构。
三、增值税优惠政策的申请条件及申请流程1. 小规模纳税人免征增值税企业在注册时需要选择小规模纳税人纳税方式，销售额不得超过100万元，符合条件的企业可以向税务局申请免征增值税。
2. 增值税进项税额抵扣企业在购买原材料或者劳务时需要保存好发票等相关凭证，然后在所在地的税务机关进行申报，通过审核后可以将进项税额抵扣。
增值税的免税政策和优惠措施
增值税的免税政策和优惠措施增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种对商品和劳务增加的价值征收的税费制度。
为了促进经济发展和支持特定行业的发展，许多国家都实施了增值税的免税政策和优惠措施。
本文将介绍增值税的免税政策和优惠措施的相关内容。
第一部分：增值税的免税政策一、小规模纳税人免税政策在许多国家和地区，小规模企业往往能够享受到增值税的免税政策。
小规模纳税人免税政策指的是对年度销售额低于一定门槛的企业，免除其支付增值税的政策。
这项政策旨在减轻小企业的税收负担，促进其发展。
二、农业生产免税政策农业生产是国民经济的基础，为了支持农业发展和农民增收，许多国家对农业生产征收的增值税予以豁免。
农业生产免税政策包括对农产品生产、销售环节的增值税免征等。
这一政策的实施对于保障国家粮食安全，推动农业现代化具有重要意义。
三、金融和保险业免税政策金融和保险业是国家经济的重要支柱产业，许多国家对该行业的增值税征收予以免税。
这主要是为了保持金融安定，促进金融机构的良性发展，并为金融和保险服务的提供者提供一定的优惠。
第二部分：增值税的优惠措施一、进口环节优惠许多国家为了发展进口业务和增加国际贸易，对进口环节的增值税予以部分或者全额减免。
这种优惠措施可以降低进口商品的成本，提高商品的竞争力，刺激进口贸易的发展。
二、出口退税政策为了促进国家出口业务的发展，很多国家为出口企业提供出口退税政策。
出口退税政策指的是对出口企业已实际缴纳的增值税进行返还。
这可以有效降低出口企业的成本，增加出口商品的竞争力。
三、重点行业优惠许多国家为了支持战略性新兴产业的发展，对相关行业的增值税征收进行一定的优惠。
这些优惠政策通常包括减免或者减半征收增值税等措施。
通过这种方式，国家可以鼓励这些行业的发展，提高国家的技术实力和竞争力。
结论：增值税的免税政策和优惠措施在促进经济发展，支持特定行业发展方面发挥着重要的作用。
通过这些政策和措施，国家可以有效降低企业的税负，促进企业的创新和发展。
减税政策解读
减税政策解读近年来，我国积极推行减税政策，旨在减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。
减税政策的不断推出对于推动经济增长、促进民生福祉具有重要意义。
本文将对我国减税政策进行解读，并分析其对经济发展的影响。
首先，减税政策对于经济发展的影响主要体现在以下几个方面。
一是减轻企业的税负。
减税政策通过降低企业的税率、优化税收结构，刺激了企业的投资积极性，促进了经济的发展。
企业税负的减轻可以为企业提供更多资金用于研发、创新和扩大生产规模，进一步提高企业的竞争力和生产效率。
二是促进个人消费。
减税政策通过提高个人可支配收入，增加人民群众的消费能力，拉动内需，促进经济的发展。
个人税负的减轻可以为个人带来更多的消费能力，进而刺激消费市场的繁荣，促进经济增长。
三是优化税收结构。
减税政策通过优化税收结构，减少对特定行业或企业的税收优惠，实现税收的公平合理分配。
减税政策还可以鼓励产业结构升级，推动经济结构调整，进一步提升经济发展的质量和效益。
其次，减税政策实施的途径主要包括以下几个方面。
一是降低企业税率。
我国通过降低企业所得税率，进一步优化企业税收结构，减轻企业的税负。
近年来，我国对小微企业实施了一系列税收优惠政策，确保中小微企业获得更多红利，激发中小微企业发展的活力。
二是提高个人起征点。
我国逐步提高个人所得税的起征点，减少中低收入群体的税负。
这不仅有助于提高人民群众的消费能力，还有利于促进就业和改善社会福利。
三是优化税收结构。
我国积极推进增值税改革，逐步扩大增值税的适用范围，优化税收结构。
增值税改革不仅有助于减轻企业税负，提高企业运营效益，还有助于降低企业间的横向税负差距，推动经济转型升级。
最后，减税政策对于我国经济发展的影响是积极的。
一是促进经济平稳增长。
减税政策可以有效释放市场活力，刺激消费，提升投资意愿，进而促进经济的平稳增长。
减税政策的实施可以带动相关行业的发展，推动经济的结构调整和升级。
二是提升企业竞争力。
减税政策可以减轻企业的负担，释放企业的发展潜力，提高企业的竞争力。
关于增值税税率调整的九项减税政策
对于增值税税率调整，做了九项减税政策。
税率大调整：原16%的税率降至13%，原10%的税率降至9%，保持6%一档的税率不变(税收抵扣配套措施跟进)。
下面来具体看看这九项减税政策。
国务院总理3月20日主持召开国务院常务会议，新出台9项减免税政策，明确增值税减税配套措施!重点内容如下：
1、进一步扩大进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣范围。
2、将购进的固定资产进项税由分2年抵扣改为一次性抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项税。
3、对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，进项税额加计10%抵扣，政策期限截止到2021年底，确保行业税负只减不增。
4、对纳税人新增的留抵税额，按有关规定予以退还。
5、调整部分货物服务的出口退税率。
6、对延续2018年到期的公共租赁住房;农村安全饮水安全工程建设运营;国产抗艾滋病药品的税收优惠政策。
7、从2019年1月1日到2022年底，对企业用于国家扶贫开发重点县的扶贫捐赠支出，在计算应纳税所得额时，据实扣除。
8、对符合条件的扶贫货物捐赠，免征增值税。
9、自2019年1月1日至2021年底，对污染防治第三方企业，减按15%税率征收企业所得税。
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减税降费政策(全税种)
2.电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源， 提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的 业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。
增值税部分
适用条件：
1、加计抵减政策只适用于一般纳税人 2、四项服务销售额是指四项服务销售额的合计数 3、加计抵减政策按年适用、按年动态调整 4、执行时间从2019年4月1日至2021年12月31日
增值税部分
五、留抵退税政策
关于退税条件：自2019年4月1日起，试行增值税期末 留抵税额退税制度。同时符合以下条件的纳税人，可以向 主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳 税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个 月增量留抵税额不低于50万元；
增值税部分
2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税 专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
宣讲提纲
• 一、增值税减税降费相关政策解读 • 二、企业所得税减税降费相关政策解读 • 三、地方税减税降费相关政策解读
一、增值税
1.财税〔2019〕13号 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
》 2.国家税务总局2019年第4号公告
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题 的公告》 3.财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
17%
16%
增值税的税务优惠与减免政策
增值税的税务优惠与减免政策增值税是一种按照货物或者劳务的增值额收取的营业税。
在税收政策中，增值税具有重要地位，它对企业的经营活动和税务成本有着重要影响。
为了促进经济发展和支持企业发展，政府通常会制定一系列税务优惠和减免政策，以减轻企业的税负，促进企业的发展。
下面将介绍一些常见的增值税的税务优惠与减免政策。
一、普通纳税人的税务优惠普通纳税人是指年应税销售额达到一定数额规模的企业，普通纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 起征点政策：根据国家规定，对于一般纳税人，每月的销售额低于起征点的部分免征增值税。
起征点的具体金额根据地区而有所不同，但一般情况下为30万元。
这意味着，如果企业年销售额低于起征点，那么企业在这段时间内是不需要缴纳增值税的。
2. 出口退税政策：对于出口企业来说，可以享受出口退税政策。
出口退税是指政府对出口产品的增值税进行全额退还。
这项政策的出台，可以有效提升我国商品在国际市场的竞争力，促进出口贸易的发展。
3. 固定资产抵扣政策：普通纳税人在购买固定资产时，可以将增值税作为进项税额进行抵扣。
这对企业来说是一种很好的税务优惠政策，可以降低企业购买固定资产的成本，鼓励企业投资和发展。
二、小规模纳税人的税务优惠小规模纳税人是指年应税销售额未达到一定数额规模的企业。
小规模纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 综合征税政策：小规模纳税人可以采用综合征税政策进行纳税，即按照销售额的一定比例来计算应纳税额。
这种方式相对简化了纳税过程，减轻了小规模纳税人的负担。
2. 免税政策：对于年销售额未达到一定金额的小规模纳税人，可以申请免税政策。
免税政策的具体门槛根据地区而有所不同，但一般情况下为10万元。
享受免税政策可以减免企业的税负，促进小企业的发展。
三、行业特殊税务优惠除了普通纳税人和小规模纳税人的税务优惠政策外，有些行业还可以享受特殊的税务优惠。
1. 农产品收购税收优惠：对于农产品收购和销售企业，可以享受农产品增值税在征收和缴纳过程中的一些优惠政策。
增值税减免政策操作
增值税减免政策操作随着税收改革的深入推进，增值税减免政策成为了企业减轻税负、促进经济发展的重要手段。
本文旨在探讨增值税减免政策的操作细节，帮助企业更好地享受相关优惠待遇。
一、增值税减免政策概述增值税减免政策是指国家对符合一定条件的企业或商品，在增值税的计税过程中给予减免部分增值税的政策。
在中国，增值税是一种以增值税税率为基础，按照增值额计算的流转税，分为一般增值税和简易征收。
依据国家政策，增值税减免主要包括免税、减按一定比例征税、简易征收等方式。
二、增值税减免政策操作细则1. 免税政策操作免税是指对符合规定条件的特定企业或特定商品，完全不征收增值税。
免税政策的操作流程主要包括以下几个方面：（1）认定条件：企业或商品必须符合国家相关政策规定的免税条件，例如对于农产品、医疗用品等特定商品的免税政策，企业必须取得相应的资格认定。
（2）申请材料准备：企业需要准备符合要求的申请材料，包括申请表格、经营许可证明、产品鉴定报告等。
（3）申请审批：将申请材料提交给税务机关，进行审批。
税务机关会对申请材料进行审核，确认企业或商品是否符合免税条件。
（4）免税手续办理：审批通过后，企业或商品可以正式享受增值税免税待遇。
企业需要及时办理相关的免税手续，如开具免税发票等。
2. 减按一定比例征税政策操作减按一定比例征税是指对符合一定条件的企业或商品，在增值税计算过程中按照一定比例征收增值税。
减按一定比例征税政策的操作流程如下：（1）认定条件：企业或商品必须符合国家相关政策规定的减按一定比例征税条件，例如对小规模纳税人、新兴产业等的减按一定比例征税政策。
（2）申请材料准备：企业需要准备符合要求的申请材料，包括申请表格、相关经营证件、财务报表等。
（3）申请审批：将申请材料提交给税务机关，进行审批。
税务机关会对申请材料进行审核，并按照规定的减按比例计算应纳税额。
（4）纳税申报：企业根据税务机关的审批结果，按照减按比例计算应纳税额，并在规定时间内进行纳税申报。
全国减税降费政策解读
全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。
自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。
本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。
一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。
一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。
这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。
2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。
例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。
此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。
3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。
随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。
二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。
我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。
2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。
根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。
3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。
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国务院总理3月20日主持召开国务院常务会议，新出台9项减免税政策，明确增值税减税配套措施!下面对增值税税率调整的减税政策解读及答疑。
l 将旅客运输服务纳入抵扣范围。
问：大家最常见的旅客运输服务行业有铁路、公路、航空、航海运输等。
但是根据目前旅客运输服务的系统、交易的小金额、高频性等，你去一趟税务局打车给你开一张专用发票?坐了一趟地铁花了3元给你开一个专票?那以什么作为抵扣凭证呢?
答：旅客运输服务很有可能依现行通行费的抵扣方式，根据客票上注明的金额
÷(1+3%)×3%计算抵扣进项。
具体待财政部进一步明确。
如果您不清楚怎么申报，那么找一个经历过高速路发票计算抵扣的会计朋友，不就清楚怎么申报了吗?
l 对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额，政策实施期限暂定截至2021年底。
问：这里的加计10%抵扣怎么理解?
答：之前有加计扣除，现在有加计抵扣。
其实，我们也并不陌生。
比如：您是邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，这个月取得的进项税额为10万元。
那么现在允许您按11万元进行抵扣。
l 将购进的不动产进项税由分2年抵扣改为一次性抵扣，增加纳税人当期可抵扣进项税。
问：如果接下来不动产进项改为一次性抵扣了，那么我们之前已分期抵扣的项目该如何操作?
答：不动产进项税额从分期抵扣改为一次性抵扣。
同理，对原来没有抵扣完的进项税已计入“待抵扣”的部分，可以在今年进行抵扣。
l 四对纳税人新增的留抵税额，按有关规定予以退还。
问：这里的“新增”怎么理解?
答：理解这里的“新增”，应当是今年新增的增值税留抵税额。
去年的留抵税额怎么办?部分行业(装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业)2018年的留抵税额已允许退还了。
参考财税[2018]70号。
l 五调整部分货物服务的出口退税率。
这个好理解，随着增值税税率的调整，相应的退税率也会随着调整。
l 那么增值税税率变动如何影响企业盈利?
理想情况下，增值税属于价外税，是销项税与可抵扣进项税的差额，税率变动并不会影响企业的实际盈利，但在实际情况下却会对企业盈利产生影响。
主要表现在以下几个方面：
1)不同行业及公司对其上下游谈价格的能力有所不同，进而会影响企业的盈利。
比如说：对上下游议价能力强的企业，会因税率下调从而要求上游企业对自己要采购的产品降价;但对下游企业并不降低自己的售价这就会导致产品的不含税收入增加从而增加企业的利润。
反之若对上下游企业的议价能力均弱的企业，会同时收到上下游的价格挤压，就会因为税率的下调导致产品增值额的下降从而使利润降低。
2)因增值税的额税率下调，那么您的附加税费(教育费附加、城市维护建设税等)也会降低，进而影响企业盈利。
l 过渡期开票税率的选择(原则：根据纳税义务的发生时间确定)
举例说明：A企业，为一般纳税人。
1)A企业，在3月21日，采取直接收款方式销售货物一批，收到销售款，那么无论货物是否发出，均按照16%开具发票，如果还未给对方开具发票，那么就应该在当月所属期进行申报，这样4月份就可照旧可以开具16%的发票。
2)A企业，在3月21日，采取预收款方式销售货物一批，在3月28日发出货物，那么就应该按照16%开具发票。
如果在4月1日发出货物，就应该按照13%开具发票。
3)A企业，在3月21日，以赊销或者分期收款方式销售货物一批，如果合同约定的收款日期是3月28日，就应该按照16%开具发票;如果合同约定的收款日期是4月2日，那么就应该按照13%开具发票。
4)A企业，在3月21日，采取预收款方式提供租赁服务，应该按10%开具发票;如果在4月2日，以预收方式提供租赁服务，那么就应该按照9%开具发票。
l 过渡期的销售合同管控
1)税改前签的合同，税改后税率是13%吗?
要看合同执行时间，如果是税改之后执行的，建议您和对方签订补充合同，因为税率下调，是不是合同金额应减少3个点呢?这样后期就可以按照13%的税率执行啦。
2)对购销双方的影响?建筑的总包合同呢?
对购销双方都有利，对16%税率少付3个点的增值税税额。
建筑业的老项目是没有任何变化的，依旧按简易计税。
如果新项目，长期合同，应考虑补签协议，作为增值税率变更，合同金额减少3个点。
l 税率下调，过渡期怎么抵扣?怎么开票呢?
1)4月1日之后取得的16%，10%的专票不会因为税率的调整而变化，按照增值税暂行条件及实施细则规定，只要满足抵扣范围，在认证有效期内，均可认证抵扣。
2)4月1日之后发生销货退回、开票有误、应税服务终止或者销货部分退回及发生销售折让应该按照原税率开具红字发票。
3)4月1日之后收到16%、10%发票不仅可以认证抵扣，如果发生需要开具红字的情况，比如开票有误、销售折让、销售退回，也可以开红字。
16%的开负数16%，10%的开负数10%。
供应商4月收到退回发票后，直接在开票系统申请红字通知单并开具红字发票，金额-100，税额-16，同时开具一张正确的发票，金额100，税率16%，税额16。
注意，由于是4月1日之前发生的纳税义务，所以按原税率红字冲销，同时按原税率开具发票。
4)一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
4月1日之前按照16%、10%做了未开票收入申报，4月1日之后补开发票也应该开16%、10%。
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全程信息化监控，随时了解做账明细。