流动资产管理
流动资产管理概述
流动资产管理概述什么是流动资产管理？流动资产是指企业拥有的能够在短期内变现的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产管理是指企业对这些资产的有效管理和利用，以达到最大化资金利用效益和风险控制的目的。
流动资产管理涉及到企业财务管理的核心内容，对企业的经营效益和财务风险具有重要影响。
流动资产管理的目标流动资产管理的目标是在保证企业经营正常运转的前提下，尽可能提高资金的使用效率，增加流动资产的收益，并且控制流动资产的风险。
通过合理管理流动资产，企业能够提高经营效益、降低财务风险，进一步增强竞争力。
流动资产是企业经营活动的基础，对企业的经营状况、偿债能力、盈利能力等方面都有重要的影响。
首先，合理管理流动资产能够提高资金使用效率。
企业通过对现金、存货、应收账款等流动资产的有效管理，能够实现资金的周转加快，减少浪费，提高利润水平。
其次，流动资产管理能够降低财务风险。
企业通过合理管理流动资产，及时追收账款，控制存货水平，提高现金流动性，可以减少资金占用和债务风险，保障企业的偿债能力。
最后，流动资产管理还能够提升经营决策的科学性。
通过对流动资产的管理和分析，企业可以了解和把握资金的使用情况、市场需求变化等重要信息，从而为企业经营决策提供参考依据。
1.现金管理策略：合理管理现金流，确保企业能够及时支付债务，提高现金利用效率。
2.存货管理策略：通过合理的存货管理，减少滞销、过期、损耗等损失，提高库存周转率。
3.应收账款管理策略：加强对客户信用的审查，合理制定信用政策，确保及时收回账款，控制坏账风险。
4.资金周转管理策略：通过加强与供应商和客户的合作，优化资金周转周期，降低资金占用与成本。
流动资产管理的方法1.建立流动资产管理制度：制定明确的流动资产管理制度，明确各部门的职责和权限，保证流动资产管理的协调性和一致性。
2.建立合理的流动资产管理模型：根据企业的具体情况，建立起适合自身的流动资产管理模型，包括流动资产的构成、资金周转周期、库存管理等要素。
六章流动资产管理
第二节 现金管理
一、现金预算的方法：收支预算法 二、最佳现金余额的确定
一、收支预算法
－－ 收支预算法要求在编制现金预算时，凡涉及现金流 动的事项均纳入现金预算，而不论这些项目是属于资本 性还是属于收益性的。 －－ 内容：（基本格式参见书P151）
△ 本期现金收入－－现销收入、结算资产的收回、营 业外收入、投资收益、货币性资本及负债的增加。
信用条件
－－ 信用条件是企业接受客户信用订单时所提出的付款 要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。
－－信用条件的表示方式：“ 3/15,N/60”
“ 3/10,2/20,1/30,N/60”
收账方针
坏
－－收账方针是企业整个信用政策实 施过程的一个有机组成部分。
账 损 失
－－在组织账款催收时，企业必须权
TC-管理总成本
Q-最佳持有量
R-有价证券利率
A-现金需要总量
F-每次变现费用
例：某企业预计全年现金需要总量为400000元， 其收支状况比较稳定。每次有价证券（年利率8 ％）变现固定费用为1000元。
要求：计算最佳现金持有量、最低现金管理成 本，并确定证券的变现次数。
最佳现金持有量=(2*400000*1000/0.08) 1/2 =100000（元）
第一节 流动资产概述
概念：流动资产是能够在一年或超过一年的一 个营业周期内变现的资产。
流动资产－－现金、交易性金融资产、应收票据、 应收账款、预付账款、存货等；
非流动资产－－可供出售金融资产、持有至到期投 资、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
特点：周转速度快，变现能力强； 获利能力弱，投资风险相对较小。
流动资产管理
02
加强预付账款的核算和管理，确保预付账款的真实性和合理性
。
其他应收款管理
03
建立其他应收款管理制度，及时清理和催收其他应收款项，减
少坏账损失。
04
流动资产管理风险与防范
流动性风险
流动性不足
企业可能面临资金短缺，无法满足短期债务和运 营需求。
融资成本上升
在资金紧张时，企业可能不得不以更高的成本融 资，影响盈利能力。
加强应收账款管理
完善信用政策
建立客户信用档案，制定合ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的信用政策，降低坏账风险。
加强账龄分析
对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少资金占用。
强化内部控制
建立应收账款管理制度，规范业务流程，确保账款安全。
优化存货结构
合理控制库存
根据市场需求和生产计划，合理控制库存水平，避免 库存积压。
加强存货分类管理
存货存储与保管
建立科学的存货分类和存储制度，采用先进的仓 储技术和设备，确保存货安全、完整。
3
存货销售与处置
根据市场需求和价格变化，制定合理的存货销售 策略，及时处理积压和过时存货，减少资金占用 。
其他流动资产管理策略
交易性金融资产投资
01
利用闲置资金进行短期交易性金融资产投资，获取投资收益。
预付账款管理
包括内容
原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等 。
管理原则
保持合理的库存水平，避免积压和浪费；采用先进的库存 管理方法，如ABC分类法、实时库存管理等；加强存货的 内部控制，防止盗窃和损失。
其他流动资产
01
定义
其他流动资产是指除上述现金及现金等价物、应收账款和存货以外的流
流动资产的管理
1、企业持有现金的动机：
交易动机。 是指企业为了正常的经营需要而储备 的现金。如购买原材料、支付工资、交纳税金等。
预防动机。是指预防意外事件需要而保持的现金。 企业的现金流量不可能总是稳定的，某期的现金流 出量可能会意想不到的大，因此企业的现金持有量 除了要满足正常的需要外，应适当增加持有量，以 应付突发事件。
2）信用期限
是指企业允许客户从购物到支付货款的时间限定。 如“1/10,N/30”的含义是全部款项必须在30日内付 清，30天为信用期限。企业延长信用期限，可以扩 大销售，但也会使平均收账期延长，应收账款占用 的资金增加，相应的机会成本、坏帐损失和收帐费 用的增加。因此，企业应根据延长信用期限增加的 收入是否大于增加的成本而定。
最佳现金余额
现金持有量
设：TC为总成本， T为给定时间内现金需求量，Q为现
金余额，i为机会成本率（即一元的机会成本），F为每
次转换的固定成本，则：
机会成本 Q i 2
转化成本 T F Q
考虑机会成本和转化成本后的总成本TC计算公式 为：
TC Q i T F 2Q
如果存在这样一个Q值，使TC等于最小，则该Q值就
投机动机。是指企业持有货币资金以便从预期的有 价证券价格变动中得到好处。
企业的现金持有量应等于：
交易需要额+预防需要额+投机需要额
但是后两部分与企业的临时借款能力及愿意承担风 险大小等因素有关，变动性较大，而交易需要额较 为稳定。
2、现金预算的编制方法——直接法（现金收支法）： 直接法是直接根据预算期内影响企业现金的收支
Q* 2KD C
=1789公斤
2 20000 600 7.5
全年最佳订货次数为：
流动资产管理(教案)
流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。
第五章流动资产管理总结
现金管理
二、企业持有现金的动机
持有现金的动机
交易动机 补偿动机 谨慎动机 投资动机
10
第二节
现金管理
三、最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量是企业在正常的生产经营 情况下所保持现金的最低限额。 现金需求量 影响现金持有量的因素 有价证券利率 转换成本
11
第二节
现金管理
现金持有成本 管理成本 --- 固定成本，与现金持有量不 存在明显的线性关系。 机会成本---与现金持有量成正比。
13
第二节
成本
现金管理
总成本
最低成本*
机会成本
短缺成本
O
最佳持有量 现金持有量
14
第二节
现金管理
在实际工作中运用该模式确定最佳现金持 o o o
有量的具体步骤为： 根据不同现金持有量测算并确定有关成本 数值； 按照不同现金持有量及其有关成本资料编 制最佳现金持有量测算表； 在测算表中找出总成本最低时的现金持有 量，即最佳现金持有量。
机会成本=现金持有量×有价证券利率
转换成本 --- 与交易的次数有关，而与现
金持有量大小无关。 短缺成本---与现金持有量负相关。
12
第二节
现金管理
（一）成本分析模式 成本分析模式是根据现金持有的相关成本， 分析、预测其总成本最低时现金持有量的 一种方法 。 成本分析模式只考虑持有一定数量的现金 而发生的机会成本和短缺成本，而不考虑 管理成本和转换成本。
企业要求客户支付赊销款项的条件。 信用期限
企业为客户规定的最长付款期限。
企业为客户规定的可以享受现金折扣的付款 期限。
折扣期限
2024年流动资产管管理制度4篇
2024年流动资产管管理制度4篇目录第1篇第2人民医院流动资产管理制度第2篇物业公司财务流动资产管理制度第3篇f房地产公司流动资产管理制度第4篇医院流动资产管理制度物业公司财务流动资产管理制度物业公司财务制度之流动资产管理第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。
流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。
第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。
1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。
2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。
3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。
4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。
第三条做好现金收支管理工作。
1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。
2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。
3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。
4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。
5、不得坐支现金和以白条抵库。
6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。
第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。
第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。
1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。
2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。
3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。
第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。
第十八章流动资产管理
二、现金管理的目的和内容
• （一）现金管理的目的
• 现金管理的主要目的是将现金余额降低到足以 维持公司营运的最低水平。 维持公司营运的最低水平。 • 需要在流动性和收益性之间进行权衡． 需要在流动性和收益性之间进行权衡．
• （二） 现金管Байду номын сангаас的内容
• 1．编制现金预算 • 2．确定最佳现金余额 • 3．现金的日常管理
（二）成本分析模式
• 成本分析模式下的最佳现金持有量是使现金的机会 成本、管理和短缺成本之和最小的现金持有量。 成本、管理和短缺成本之和最小的现金持有量。 • 运用该模式确定最佳现金持有量的具体步骤为： 运用该模式确定最佳现金持有量的具体步骤为： • （1）根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值 • （2）按照不同的现金持有量及其有关成本资料编制 最佳现金持有量测算表； 最佳现金持有量测算表； • （3）在测算表找出总成本最低的现金持有量，即最 在测算表找出总成本最低的现金持有量， 佳现金持有量。 佳现金持有量。
永 久 性 固定 自 发 性 长期 权益 + = + + 短期资产 资产 短期负债 负债 资本
临 时 性 临 时 性 = 短期资产 短期负债
临时性流动负债
临时性流动资产 自发性流动负债 长期负债 权益资本
第十八章 流动资产管理
第一节 营运资金管理概述
一、营运资金管理的基本概念
• （一）营运资金的概念
• 广义的营运资金又称总营运资金，指流动资产 广义的营运资金又称总营运资金， 。 • 狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资 狭义的营运资金又称净营运资金， 产减去流动负债后的余额。 产减去流动负债后的余额。
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§3.2 现金的管理
2. 最佳现金持有量
1) 现金管理总成本＝持有机会成本＋转换成本
TC ＝（Q/2）×K＋（T/Q ）×F
2) 最佳现金持有量
Q0= 2 TF
K
3) 最佳现金管理总成本 TC 0= 2TFK
TC---- 现金管理总成本 Q------年现金持有量
K------现金机会成本率 T------年现金需要总量
§3.2 现金的管理
一、现金的定义： 1. 现金：指随时可以投入流动的交换媒介，包括库存现金、 银行存款和其它货币资金。
2. 作用：购买材料、劳务、支付税款或偿还债务
二、现金管理目标 1. 企业持有现金的动机 1) 支付动机（持有现金以满足日常开支的需要） 2) 预防动机（与方意外事件的发生） 3) 投资动机 4) 将来需求 5) 提高企业的商业信誉
（三）现金支出管理 1. 控制付款时间 2. 采用汇票付款。
（四）现金流量同步化
§3.2
现金的管1. 理工程结算收入
四、现金预算管理：
2. 产品销售收入
1. 2.
现金预算的管理方法：现金收支3. 预其算他法业务收入 现金预算表包括内容：1. 1材. 料银4采.行购短回支期收出借应款收款
1) 现金收入（期出现金2.余2职.额工和银5工本.行资期长利、现期息福金借、利收款股费入利支额出）
1) 遵守规定的库存现金使用范围 2) 遵守库存现金限额 3) 严格库存现金存取手续，不得坐支现金 4) 实行内部牵制制度
§3.2 现金的管理
2. 银行存款管理 1) 按规定开立银行帐户，不出租、出借、转让银行帐户。 2) 不开空头支票。 3) 专人管理银行存款收支、支票签发与帐务记录分管。
（二）现金回收管理 1. 锁箱制度 2. 银行业务集中制度
第三章 流动资产管理
第一节 流动资产和营运资金的概念 第二节 现金的管理 第三节 应收账款的管理 第四节 存货的管理 第五节 在建工程的管理 第六节 在产品和产成品的管理
第三章 流动资产管理
§3.1 流动资产和营运资金
一、流动资产的概念及特点 1. 定义：流动资产指能够在一年或超过一年的施工经营周 期内变现的资产。 2. 特点： 1) 周转速度快，便现能力强； 2) 属于劳动对象和劳动产品，不属于劳动资料； 3) 占用形态的变动性；
0
机会成 本
Q
管理成本
Q
转换成本
Q
短缺成本
§3.2 现金的管理
3. 现金管理目标： 就是要在资产的流动性和盈能力之间做出抉择，既
要保证企业施工经营活动所需的现金降低支付风险和短 缺现金成本，又不使企业有过多的闲置资金。 三、现金的日常管理 （一）遵守现金管理的有关制度 1. 遵守国家关于现金收支的规定
§3.2 现金的管理
F------每次转换成本
Q0-----最佳现金持有量
TC 0----最佳现金管理总成本
§3.2 现金的管理
（三）成本分析模式
1. 运用成本分析模式确定现金最佳持有量，只考虑因持 有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，不考 虑转换成本。
成
本
总成本
机会成本
短缺成本
管理成本
0
Q0
现金持有量
§3.2 现金的管理
的各项现金持有成本资料以及成本分析如下表所示 ：
金额单位：元
项目
A
B
Cห้องสมุดไป่ตู้
D
现金持有量
40000
50000
60000
80000
机会成本
6000
7500
9000
12000
管理成本
5000
5000
5000
5000
短缺成本
5000
2500
1500
750
总成本
16000 15000 15500 17750
比较上表中各方案总成本可知， B方案的总成本为15000元， 在四个方案中最低，因此企业最佳现金持有量为 50000元。
2. 在实际工作中运用该模式确定最佳现金持有量的具体步骤 为： 1) 根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值； 2) 按照不同现金持有量及其有关成本资料编制最佳现金 持有量测算表； 3) 在测算表中找出总成本最低时的现金持有量，即最佳 现金持有量
§3.2 现金的管理
例：某企业现有ABCD四种现金持有方案，每一方案下测算
3. 3其. 它归生还产短费期用借支款出
2) 现金支出
4. 4税. 费归支还出长期借款
3) 现金余缺
5. 5归. 还投应资付有款价证券
4) 现金融通
6. 6利. 息出、售股有利价支证出券
7. 7购. 建发固行定企资业产债、券临时设施和 无形资产支出 8. 收回企业债券
§3.2 现金的管理
例：某企业预计全年需要现金 1600万元，预计存货周转周 期为100天，应收账款的周转期为50天，应付账款周转周期 为60天，求该企业的最佳现金持有量？
解：1）计算现金周转期 100+50-60=90（天）
2）计算现金周转率 360÷90=4（次）
3）计算最佳现金持有量 1600÷4=400（万元）
所以，该企业的最佳现金持有量为 400万元。
§3.2 现金的管理
（二）存货模式 1. 前提假设： 1) 企业所需要的现金可通过有价证券变现取得，且证券 变现的不确定性很小； 2) 企业预算期内现金需要总量可以预测； 3) 现金的支出过程比较稳定、波动较小，而且每当现金 余额降至零时，均可通过部分证券变现得以补足； 4) 证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获 悉。
二、流动资产的分类及构成 1. 构成：现金、应收账款、存货、有价证券等 2. 分类：按流动性强弱 速动资产 非速动资产
§3.1 流动资产和营运资金
三、营运资金的概念： 1. 定义：营运资金=流动资产-流动负债 根据会计公式： 资产(流动资产+非流动资产)=负债(流动负债+长期负债） +所有者权益 所以，营运资金=长期负债+所有者权益-非流动资产 2. 营运资金作为流动资产的有及组成部分，使企业短期债 务能力的重要标志。 参考标准：流动资产：流动负债 =2：1 流动负债：营运资金=1：1
§3.2
2. 现金成本
现金的管理
C
① 机会成本：持有一定的现金而丧失在投 资的收益。
0
C
② 管理成本：管理人员工资、安全措施费
③ 转换成本：是指企业用现金购入有价 0
证券以及转让有价证券换取现金时付
出的交易费用。
C
④ 短缺成本：
I. 丧失购买能力的成本
0
II. 信用损失和失去折扣优惠的成本 C
III. 丧失偿债能力的成本