纳税实务考试试题(本专科均适用,附答案)
2010-2011学年 会计专业上学期 《纳税实务》期考试卷
适用专业
会计
考试日期
年 月 日
考试时间 120分钟 考试形式 （闭 ）卷
一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1、我国确定纳税人采用的原则是（ ）。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人原则
D.实质重于形式原则
2、（ ）是一个税种区别于另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。
A.课税对象
B.税目
C.税率
D.纳税人 3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。
A.提供通信服务
B.提供金融服务
C.提供加工劳务
D.提供旅游服务 4、下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ ）。 A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工 B.超市将外购部分商品分发本公司员工 C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利
5、纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。
A.货物发出的当天
B.收到全部货款的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.取得索取销售款凭据的当天
6、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值 税处理正确的是（ ）。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B.该押金收入为不含税收入
C.不缴纳增值税
D.无论是否返还均并入销售额
7、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ）。 A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒
8、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（ ）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材 料加工的应税消费品
D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
9、对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（ ）。
A.从事货物生产的企业
B.从事货物批发的企业
C.从事货物零售的企业
D.从事建筑业务的企业 10、下列项目免征营业税的有（ ）。 A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务
B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务
C.残疾人福利企业为社会提供的劳务
D.婚介公司的婚庆服务收入
题目
一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 应得分 20 25 12 43 100 实得分
姓名
班
别
学号
二、多项选择题(每小题2.5分，共25分)
1、下列属于税收制度基本要素的有（）。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税环节
2、根据《税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A.有偷税、骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
3、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。
A.将自产的货物用于投资
B.将自产的货物分配给股东
C.将自产的货物用于集体福利
D.将自建的厂房对外投资
4、增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有
（）。
A.用于建造职工宿舍购入物资
B.用于免税项目购进物资
C.用于对外投资购进物资
D.非正常损失的购进物资
5、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的应税消费品用于下列（）方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算征收消费税。
A.广告
B.投资入股
C.抵偿债务
D.换取生产资料和消费资料
6、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的有（）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助
材料加工的应税消费品
D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
7、纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。
A.粮食、食用植物油
B.图书、报纸、杂志
C.盐
D.农机配件
8、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收营业税的有（）。
A.某保险公司向被保险人收取的保险费
B.某企业生产邮票取得的收入
C.某电影院放映电影取得的总门票收入
D.某娱乐城随KTV服务取得的销售饮料收入
9、下列营业税纳税人的各项行为中，应当向其机构所在地主管税务机关申
报纳税的有（）。
A.从事运输业务
B.销售房屋
C.转让专利权
D.转让土地使用权
10、下列各项中，符合城建税规定的是（）。
A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税
B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分，共12分）
1、课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。
2、纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。
3、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。
4、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此在计算销项税额时，销售折扣应该从销售额中减除。
5、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税，而非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否按小规模纳税人纳税。
6、《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
7、《消费税暂行条例》规定，由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，可以作为委托加工应税消费品缴纳消费税。
8、《营业税暂行条例》规定，单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。
9、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
10、《营业税暂行条例》规定，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机关为扣缴义务人。
11、城建税的计税依据与教育费附加的计税依据是一致的。
12、纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，作为城建税的计税依据。
四、业务题（43分）
1、某企业本期购入材料167 000元，增值税为28 475元。同期累计销售产品收入200 000元，该企业为一般纳税人。本期购入材料中有8 000元为在建工程领用，适用税率为17%。（17分）
要求：（1）计算本期应纳增值税；
（2）编制购入材料、销售产品、在建工程领用材料的分录。
2、某化妆品厂2009年9月发生下列业务：
（1）生产销售甲类化妆品，取得含增值税销售额70.2万元。
（2）向职工发放乙类化妆品，成本价2万元（成本利润率5%），没有同类消费品销售价格。
已知化妆品适用的消费税税率为30%。
要求：计算该化妆品厂2009年9月应纳消费税额并作出会计分录。（12分）
3、某旅游公司组织100人去境内某地旅游，每人收取费用3 000元，旅游中
支付每人房费640元，餐费500元，交通费980元，门票等费用250元。当月还组织50人去A国旅游，向每人收取费用人民币15 000元，境外改由A国旅游公司接团，支付给A国旅游公司折合人民币500 000元。已知旅游业营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，计算当月应纳营业税额并作出会计分录。（8分）
4、某县城一加工企业2009年8月因进口半成品缴纳增值税150万元，销售产
品收取增值税300万元，本月又出租门面收到租金40万元。已知租赁业营业税税率为5%。试计算该企业当月应缴纳的城建税和教育费附加。（6分）
2009 级会计专业2010－2011学年上学期
《纳税实务》期考试卷答题纸
班别：学号：姓名：
题目一二三四五六总分
应得分20 25 12 43 100
实得分
一、单项选择题（20分）
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案
二、多项选择题（25分）
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案
三、判断题（12分）
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 答案
四、业务题（43分）
一、单项选择题：每小题2分，共20分。
12345678910
C A C A C A C C
D B
二、多项选择题：每小题2.5分，共25分。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ABC BCD ABC ABD BCD ABD ABC ACD AC BCD
三、判断题：每小题1分，共12分。
12345678910√×××√√√√×√1112
√×
四、业务题
1、本期应纳增值税=200 000*17%—（28 475—8 000*17%）=6 885（元）
（1）借：原材料 167 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 28 475
贷：银行存款 195 475
（2）借：银行存款 234 000
贷：主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
（3）借：在建工程 9 360
贷：原材料 8 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1 360
2、销售甲类化妆品应纳消费税额= 70.2/（1+17%）×30%=18（万元）
自产自用乙类化妆品应纳消费税额=（2+2×5%）/（1-30%）×30% =0.9（万元）应纳消费税额=18+0.9=18.9（万元）
会计分录为：
（1）借：营业税金及附加 18万元
贷：应交税费——应交消费税 18万元
（2）借：应纳职工薪酬 0.9万元
贷：应缴税费——应交消费税 0.9万元
3、营业额=（3 000-640-500-980-250）×100+（15 000×50-500 000）
=63 000+250 000=313 000（元）
应纳营业税额=313 000×5%=15 650（元）
会计分录：
借：营业税金及附加 15 650
贷：应交税费——应交营业税 15 650
4、应纳城建税=[（300-150）+40×5%]×5%=7.6（万元）
应纳教育费附加=[（300-150）+40×5%]×3%=4.56（万元）
纳税实务练习题答案-修订版
《纳税实务》习题参考答案 第二章增值税 一、选择题1. A 2.C 3.D 4.B 5.D 6.D 7.C 8.C 9.C 10.B 二、业务模拟题 （一） 1.采购时： 借：原材料7000000 应交税费—应交增值税（进项税额）1190000 贷：银行存款（应付账款）8190000 2.借：原材料18600 应交税费—应交增值税（进项税额）1400 贷：银行存款20000 3.借：银行存款（应收账款）9360000 贷：主营业务收入8000000 应交税费—应交增值税（销项税额）1360000 4.借：固定资产351000 贷：主营业务收入300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000 借：主营业务成本200000 贷：库存商品200000 5.借：库存商品100000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款（应付账款）117000 6.借：营业外支出117000 贷：库存商品100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 当期销项税额=1360000+51000+17000=1428000元 当期进项税额=1190000+1400+17000=1208400元 当期应纳税额=142=219600元 月末结转： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）219600 贷：应交税费—未交增值税219600 （二）1.该企业属于混合销售行为，应合并征收增值税 （1）若其属于一般纳税人，增值税销项税额=80000/（1+17%）*17%=11623.93 元（2）若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/（1+3%）*3%=2330.10 元 2.该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。（1）各项收入未分别核算，应一并计算缴纳增值税： 【800000+100000/（1+17%）+50000/（1+17%）】*17%=157794.87 元 （2）若该企业分别核算各项收入，应分别计算缴纳增值税和营业税： 销售计算机应交纳增值税：800000*17%=136000 元 技术服务应按5%缴纳营业税：100000*5%=5000 元 计算机维修应缴纳增值税：50000/(1+17%)*17%=7264.96 元
企业纳税实务综合习题1及答案
《企业纳税实务》综合习题1 一、单项选择题 1、根据增值税暂行条件的规定，下列项目中不属于增值税征税范围的是（D）。 A.银行销售金银 B.书店销售图书 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.邮局发行报刊 2、某一般纳税人企业2009年12月份取得产品销售收入80万元，当月认证通过的进项税为6万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；则该纳税人12月份应缴纳的增值税为（A ）元。 A.79400 B.81000 C.93544 D.96944 3、某小规模纳税人2010年7月份销售货物，取得收入42000元；转让使用过的柜台，取得收入3500元；当月购进货物金额为28000元。则当月该纳税人应缴纳的增值税为（C）元。 A.766.99 B.1024.37 C.1291.26 D.1519.16 解析：应纳增值税=42000/ （1+3% X 3%+3500/（ 1+3% X 2%= 1291.26 （元）。 4、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本40000元，该厂收取加工费12000元、代垫辅助材料款3000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（B）元。（化妆品消费税税率为30% A.20142.86 B.23571.43 C.23990.15 D.24250.30 解析：该厂应代收代缴消费税= （40000+12000+3000 ） - （1-30%）X 30%= 23571.43 （元）。 5、某外贸公司2010年1月进口化妆品100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；从境内报关地运到单位，发生运费 1.7万元，保险费用等杂费 2.5万元，假定关税税率为15%, 则应缴纳进口环节消费税是（A）万元。 A.98.57 B.126.28 C.189.41 D.296.14 6、某远洋运输企业2009年5月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入600000元；该远洋运输企业5月份应纳营业税税额（B）元。 A.33340 B.18000 C.45540 D.46500 7、某房地产开发公司开发一幢住宅楼出售，取得收入1800万元。该公司为取得土地使用权 支付地价款300万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用5万元；房地产开发成本为900万元，发生房地产开发费用80万元，银行借款利息无法提供有效凭据，转让房 地产有关的税金为20万元。该公司应缴纳的土地增值税为（A）万元。 A.64.05 B.109.75 C.113.34 D.125.37 8、某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，7月末办理验收手续，入账原值为500万元；同年9月1日将原值300万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润8万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为20%，该企业2009年度应缴纳房产税（B ）万元。 A.3.64 B.4.88 C.4.96 D.5.2
纳税筹划实务课后习题梁文涛
. 项目一 单选：BADBD ADABA B 多选：1 ABCD 2 ABCD 3 BD 4 BCD 5 ABC 6 ABD 7 ABCD 8 CD 9 AB 判断：××√√×√√×√×√√√√ 项目二 单选：CCBAB BBDAC ACDAA ABCC 多选：1 ABCD 2 ABD 3 ABC 4 AC 5 AC 6ABD 7 CD 8 ABC 9 AC 10 ABCD 11 ABCD 12 ABD 13 ABCD 14 ABC 15 BC 16 ABCD 判断：××√√××√××√×√√×√×√√× 项目三 单选：BACCB CABAC DB 多选：1BCD 2 ABCD 3 AD 4 ABCD 5 BD 6 BCD 7 AB 8 CD 9 ACD 判断：√√√√×√√× 项目四 选择：ABADD DCBBC C 多选：1 BD 2 AB 3 BD 4 CD 5 BD 6 ABC 7ACD 8 ABC 9 BD 10 ABCD 判断：××√×√√××√√√√× 项目五 单选：DDBDB CACA 多选：1AC 2 ABC 3 BCD 4 AD 5 BCD 6 ABD 7 BD 8 AC 9 ABCD 判断；√××××√×××√√ 消费税 教育资料． .
3 纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申 报纳税。纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销应税消费品的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局和省、自治区、直辖市国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。 4 具备出口条件，给予退税的消费品具备四个条件：属于消费税征税范围的消费品；取得《税 收（出口产品专用）缴款书》、增值税专用发票（税款抵扣联）、出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇单证；必须报关离境；在财务上作出口销售处理。 5 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。 6 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳 税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 7 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。 8 一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。这次改为零售环节征收消费税的金银首饰 范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。 九、金银首饰消费税改变纳税环节以后，用已税珠宝玉石生产的本通知范围内的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除买价或已纳的消费税税款。 9 卷烟在生产和批发两个环节都征消费税。白酒在生产、批发及零售等各个环节都需要征收增值税,而消费税则只需要在生产环节征收,其他环节则不用征收。 教育资料． . 9 卷烟在生产和批发两个环节征收消费税。生产环节（或进口环节），比例税率：甲类卷烟56%，乙类卷烟36%，定额税率：每支0.003元;批发环节（指批发商向零售商出售）：比例税率：11%，定额税率0.005元每支。
纳税实务(第四版_张敏)书后习题参考答案40575
高教出版社《纳税实务》第四版习题答案 为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。 第一章企业纳税概述 一、单项选择题 1. B 2. D 3. C 4. C 5. C 6. B 7. C 8. C 二、多项选择题 1. ABC 2. ACD 3. ABCD 4. ABD 5. ABC 6. ABCD 7. ABCD 8. AC 三、判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5. √ 6. √ 案例分析题 1.企业需要办理变更税务登记。 税务机关的出发正确。 按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 2.A企需要办理注销税务登记。
按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 税务机关对A企的处罚正确合法。 纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 3.亏损企业也需要进行纳税申报。 税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人均需要进行纳税申报。纳税申报是纳税人应履行的义务，不受企业亏损与否影响。 纳税人没有按规定的期限进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款。 第二章增值税 一、单项选择题 1. A 2. A 3. A 4. C 5. B 6. D 7. B 8. C 9. C 10. C 11. D 12. D 13. B 14. D 15. D 16. A 二、多项选择题 1. ABC 2. BD 3. BC 4. BCD 5. AC 6. ACD
2018初级会计职称初级会计实务章节重点试题：第二章含答案
2018初级会计职称初级会计实务章节重点试题：第二章含答案 一、单项选择题 1、2014年1月1日，甲公司发行面值为1 000万元的债券，期限5年，到期一次还本付息，票面利率为8%(不计复利)，发行价格1 080万元。则甲公司应确认“应付债券——利息调整”的金额为()万元。 A、0 B、80(借方) C、80(贷方) D、1080 2、企业应付银行承兑汇票到期无力支付时，正确的会计处理是将该应付票据()。 A、转作短期借款
B、转作应付账款 C、转作其他应付款 D、仅做备查登记 3、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过()核算。 A、“应收账款”科目借方 B、“应付账款”科目借方 C、“应收账款”科目贷方 D、“应付账款”科目贷方 4、甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500 000元，代扣该部门职工个人所得税30 000元，实发工资470 000元，下列该企业会计处理中，不正确的是()。
A、借：管理费用500 000 贷：应付职工薪酬500 000 B、借：应付职工薪酬30 000 贷：应交税费—应交个人所得税30 000 C、借：其他应收款30 000 贷：应交税费—应交个人所得税30 000 D、借：应付职工薪酬470 000 贷：银行存款470 000 5、企业为高管租赁公寓免费使用，租赁费按月以银行存款支付。应编制的会计分录是()。 A、借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目 B、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目
C、借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目 D、借记“资本公积”科目，贷记“银行存款”科目;同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“资本公积”科目 6、某公司2011年1月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业1月31日应计提的利息为()万元。 A、0.3 B、0.6 C、0.9 D、3.6 7、下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是()。
《企业纳税筹划实务》word版
企业纳税筹划实务——谋略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启示 CEO为什么要学习纳税筹划 ] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 纳税人的三条道路 当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择： 1．第一条道路：放弃发展 所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税 纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。 如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可
原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。
纳税实务练习题答案版
一、计算题（12） 1．某企业为增值税一般纳税人，2010年9月份购销业务如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、3.4万元；（2）购进原材料10吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为15万元、2.55万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为7万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得含税收入93.6万元； 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。（答案金额：6.74万元） 本期应纳增值税=[93.6/(1+17%)]*17%-3.4-2.55-7*13%=6.74 万元 2．中国公民王某，2007年1－12月从中国境内取得工薪收入共计60000元，取得稿酬收入11000元；当年还从甲国取得劳务报酬收入7000元。该纳税人已按甲国规定缴纳了个人所得税1300元。试计算并分析李某该年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。（答案金额：1772元） 附：个人所得税税率表 （工资、薪金所得适用） 解：[（60000/12)-3500]*3%*12=540 11000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1232 1232+540=1772 3、A歌舞团与B演出公司签订协议，在C 剧院连续演出三场，C剧院代售门票，共取得门票收入25万元。根据协议规定演出结束后A付给B中介费5万元，付给C租金4万元。 要求：计算此项活动中A、B、C三方应如何交税?交多少税? （答案金额：A：4800元；B：2500元；C：2000元） A:（25-5-4）*3%=4800 B:50000*5%=2500 C:40000*5%=2000 4、某国有食品工业企业2011年度生产经营情况如下： （1）销售收入3400万元；销售成本2100万元；增值税600万元，销售税金及附加50万元。 （2）其他业务收入110万元。 （3）销售费用400万元，其中含广告费300万元。 （4）管理费用450万元，其中含业务招待费80万元。 （5）财务费用120万元，其中含向非金融机构借款利息70万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。 （6）营业外支出60万元，其中接受工商局罚款2万元。 （7）投资收益22万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15％），国债利息
纳税实务含答案讲解
第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1、关于契税计税根据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。 A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据 C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据 D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据 2、下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是（）。 A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格 B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格 C、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格 D、租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格 3、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。 A、170 B、110 C、250 D、390 4、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 A、产权属于集体的，由承典人缴纳 B、房屋产权出典的，由出典人缴纳 C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的，不缴纳 5、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。 A、4.8 B、2.88 C、2.16 D、0.72 6、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。 A、以房产抵债的某工业企业 B、出租写字楼的某外资房地产开发公司 C、转让商业用房的个人 D、转让国有土地使用权的某大学 7、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能够按项目计算分摊并能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。 A、370
(完整版)初级会计实务练习题及答案
初级会计实务练习题 第一章资产 1、【多选题】下列各项中，应作为工业企业资产核算的有（）。 A.经营租入的设备 B.经营租出的设备 C.准备购入的设备 D.融资租入的设备 2、【单选题】企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。 A.营业外支出 B.财务费用 C.管理费用 D.其他业务成本 3、【单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。 A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目 B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目 D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 4、【单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。 A.212.3 B.225.1 C.205.9 D.218.7 5、【多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。 A.企业送存支票，银行尚未入账 B.企业开出支票，银行尚未支付 C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知 6、【例题?多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.外埠存款 D.存出投资款 7、【单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户 D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 8、【单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。 A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目
纳税实务考试试题(本专科均适用,附答案)
2010-2011学年 会计专业上学期 《纳税实务》期考试卷 适用专业 会计 考试日期 年 月 日 考试时间 120分钟 考试形式 （闭 ）卷 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1、我国确定纳税人采用的原则是（ ）。 A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.实质重于形式原则 2、（ ）是一个税种区别于另一个税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。 A.课税对象 B.税目 C.税率 D.纳税人 3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供通信服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 4、下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ ）。 A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工 B.超市将外购部分商品分发本公司员工 C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利 5、纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（ ）。 A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值 税处理正确的是（ ）。 A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B.该押金收入为不含税收入 C.不缴纳增值税 D.无论是否返还均并入销售额 7、以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（ ）。 A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒 8、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（ ）。 A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材 料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 9、对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（ ）。 A.从事货物生产的企业 B.从事货物批发的企业 C.从事货物零售的企业 D.从事建筑业务的企业 10、下列项目免征营业税的有（ ）。 A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务 B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.婚介公司的婚庆服务收入 题目 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 应得分 20 25 12 43 100 实得分 姓名 班 别 学号
纳税实务课后练习答案
训练题答案 项目一 一、单项选择题 1、A 2、D 3、D 二、多项选择题 1、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、AB 三、问答题 1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。 2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 （2）未交增值税。 （3）应交消费税。 （4）应交营业税。 （5）应交资源税。 （6）应交所得税。 （7）应交土地增值税。 （8）应交城市维护建设税。 （9）应交房产税。 （10）应交土地使用税。 （11）应交车船使用税。 （12）应交个人所得税。 （13）应交教育费附加。 （14）应交矿产资源补偿费。 3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。 （2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。 （3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。 （4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。 （5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。 （6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。 项目二 一、选择题
初级会计实务第六章习题及答案
第六章财务报表 一、单项选择题 1.下列各项中，属于资产负债表中非流动资产项目的是（）。 A.应收股利 B.存货 C.工程物资 D.在建工程 2.下列资产负债表项目中，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（）。 A.预付款项 B.固定资产 C.其他应付款 D.长期借款 3.某企业2015年7月1日从银行借入期限为4年的长期借款600万元。不考虑其他因素，2018年12月31日编制资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。 A.短期借款 B.长期借款 C.其他非流动负债 D.一年内到期的非流动负债 4.下列各项中，不应在利润表“营业成本”项目列示的是（）。 A.对外出租无形资产的摊销额 B.对外捐赠支出 C.对外出售商品的成本 D.随同商品出售单独计价的包装物成本 5.下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。 A.综合收益总额 B.所有者投入和减少资本 C.利润分配 D.每股收益 6.下列关于财务报表的表述中，错误的是（）。 A.利润表表明企业运用所拥有的资产的获利能力 B.现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况 C.所有者权益变动表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动的情况 D.附注是对其他报表项目的文字描述或明细资料，以及其他报表中未能列示项目的说明，如此类信息不多，则可不设置附注 7.某企业2019年12月31日“固定资产”科目借方余额为1 000万元，“累计折旧”科目贷方余额为100万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为80万元，“在建工程”科目借方余额为100万元。不考虑其他因素，该企业2019年12月31日资产负债表中“固定资产”项目的金额为（）万元。 A.1 000 B.900 C.820
企业纳税实务课后答案
《企业纳税实务》教材课后练习 参考答案 项目一 一、判断题 1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. × 6. × 7. √ 8. × 9. × 10. × 11.× 12.× 二、单项选择题 1.A 2.D 3.C 4.D 5.B 6.C 7.B 8.B 9.D 10.C 11.A 12.D 三、多项选择题 1.ABCD 2.ABCD 3.BC 4.AB 5.ABC 6.ABC 7.BCD 8.AB 9.ABC 10.ABCD 项目二 一、判断题 1. × 2 × 3. × 4. × 5. × 6. √ 7. √ 8. × 9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15. √ 二、单项选择题 1.B 2.A 3.C 4.D 5.D 6.B
7.D 8.A 9.D 10.B 11.A 12.A 三、多项选择题 1.AD 2.AC 3.ABD 4.ABC 5.ABC 6.ABC 7.AD 8.CD 9.AB 10.ABCD 11.BC 12.ACD 四、业务题 1\ 2850×120×17%-30600=27540（元） 2\ 102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元） 3\ 销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）× 17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元） 进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000× 17%=12920（元） 应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元） 4\ 应纳增值税额=200×1000×(1+10%)× 17%=37400(元) 5\ 销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000 ×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%× 17%=247367（元）
企业纳税筹划实务
课程意义： 课程对象： 课程目标： 谋略篇 第1讲“第三条道路”理论(上) 【本讲重点】 CEO为什么要学习纳税筹划 纳税人的三条道路 纳税人的权利 刘晓庆逃税案件的启示 CEO为什么要学习纳税筹划 ] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。 CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。 纳税人的三条道路 当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择：
1．第一条道路：放弃发展 所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。 2．第二条道路：偷逃税 纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。 如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。 3．第三条道路：纳税筹划 第三条道路也是规范化或者说是政府不予追究的方式，我们称之为纳税筹划。在市场经济条件下，专门有一批社会中介组织和专家队伍帮助纳税人合理筹划自己的纳税事务。这种纳税筹划，建立在遵守法制的前提下，遵守游戏规则。它既不像第一条道路那样消极面对，也不像第二条道路那样采取违法手段。纳税筹划是现代法治社会里纳税人可以使用的权利。 纳税人的权利 1937年英国首次提出了纳税筹划的概念，在传统的仅仅强调纳税人应尽的义务之外，提出了纳税人的一系列权利。1945年，美国也提出了类似的纳税人权利的概念。我国提出纳税筹划的概念是在1999年。我国纳税筹划的开始以两个事件为显著标志：（1）1999年开始，国家税务总局的官方刊物《中国税务报》每周推出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划合法性的确认。
《纳税实务》考试试题及答案资料
《纳税实务》 一、单项选择题 1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2．税收权利主体是( C )。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局3．下列不属于流转税类的是(A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。 A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 5．下列税种中属于从量税的是( D )。A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税6．下列税种中属于价外税的是( B )。A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。 A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理 C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象 8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。 A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节 9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。 A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地 10．土地增值税的税率属于( D)。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。 A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人 12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货 13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。 A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费 14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天 16．下列使用13％税率的项目有( A )。 A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( C )。 A、高尔夫球及球具 B、酒精 C、卷烟 D、化妆品 18．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( C )。 A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒19．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( D )。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
纳税实务期末含答案
2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分） 一、单项选择题。（每题2分，共20分。） 1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C） A.邮政部门的报刊发行费 B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费 C.生产企业销售货物时收取的优质服务费 D.招待所预订火车票的手续费 4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17% 5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C） A.9个 B.11个 C.14个 D.20个 6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C） A.4200 B.3000 C.4500 D.4285 7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D） A.网吧 B.图书资料借阅 C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权 8.我国关税由（B）征收。 A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府 9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B） A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
企业纳税筹划实务试题和满分答案
单选题 正确 1. 国美电器不仅出售空调，而且还出售空调安装的服务，这种销售方式是( ) 1. A 兼营 2. B 混合销售 3. C 搭售 4. D 批发 正确 2. 下面哪种政策规避法是税务部门最头疼的方法( ) 1. A 转让定价法 2. B 膨胀成本法 3. C 价格拆分法 4. D 价格替代法 正确 3.关于纳税筹划，下面说法错误的是( ) 1. A 纳税筹划已经成为国际惯例 2. B 《中国税务报》开始每周出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划的确认 3. C 纳税筹划是现代法治社会里纳税人的权利
4. D 纳税筹划是在法律框架之外的减税行为 正确 4.涉税法律是指( ) 1. A 标准税法 2. B 政策法 3. C C其他与纳税筹划有关联的法律税法 4. D 以上都包括 正确 5.税务人员在行使职权过程中往往有一些“自由裁量权”，特别是对某些优惠政策的给予与否等等，企业往往就此向他们寻租以获得好处。这时候企业面临( ) 1. A 故意偷税风险 2. B 空白漏税风险 3. C 弹性寻租风险 4. D 纳税筹划风险 正确 6.税务律师应该参与企业的哪些活动( ) 1. A 企业投资结构如何安排 2. B 企业选择哪种融资方式
3. C 如何开具相关单据 4. D 以上都包括 正确 7.企业不仅要收集自己业务范围之内的政策信息，还要收集周边产业的政策信息，是因为企业会面临( ) 1. A 业务流程风险 2. B 灵活处置风险 3. C 政策信息风险 4. D 制度安排风险 正确 8.税务律师应该参与企业的那些活动( ) 1. A 企业的投资规模决定 2. B 企业是否应该投资于上游企业 3. C 决定相关税收如何扣缴 4. D 以上都包括 正确 9.纳税筹划和偷逃税的异同点在于( ) 1. A 两者都达到了少交税的目的
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案 一、单项选择题 1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2．税收权利主体是(C )。 A、税务机关 B、纳税义务人 C、征纳税双方 D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是( A )。 A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。 A、是不对等的 B、是对等的 C、保护征税一方 D、保护纳税一方 5．下列税种中属于从量税的是(D )。 A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、资源税 6．下列税种中属于价外税的是(B )。 A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。 A、纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理 C、纳税义务人、税目、减免税 D、纳税义务人、税率、征税对象 8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。 A、纳税期限 B、减税免税 C、税率 D、纳税环节 9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。 A、量力负担 B、属人 C、属地 D、属人属地 10．土地增值税的税率属于( D )。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。 A、外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人 12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D、家具城销售家具并为顾客有偿送货 13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵 扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。 A、装卸费 B、保险费 C、建设基金 D、保管费 14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某商店为厂家代销服装 C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 15．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( D )。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期的当天 16．下列使用13％税率的项目有( A )。 A、销售农机整机 B、销售农机零件 C、加工农机的加工费收入 D、加工农机零件的加工费收入 17．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是(C )。