计算机辅助审计实验报告.doc
实验报告
专业
学号
姓名
提交日期
成绩
......
说明
1．实习考核包括平时出勤、模拟实习操作情况、实习报告质量三部分。如果在模拟实习过程中存在以下情况，该生实习成绩以零分
计：
（1）抄袭他人的数据者；
（2）违反实验室管理规定，不听老师劝告，严重影响他人实验，或造成实验设备重大损坏者；
（3）未能按正常实验时间安排完成实验者；
（4）请人替代或替代他人进行实验者；
（5）在实验时间打游戏，不听老师劝告者；
（6）缺交实验报告者（缺交实验报告者必须在实验结束后三天以内补交，如不补交者，其实习成绩以零分计）。
2．评分原则为：平时成绩占 %（根据考勤和实验表现打分），实习操作成绩占 %（根据操作完成后系统所计分数计算），实习报告
占%（根据实验报告的质量打分）。如存在第二条所述违反规定者，总成绩直接以零分计。
3．综合成绩记载方式：优、良、中、及格、不及格。
......
一、实验概述及实验内容：
实验概述
实验项目名称实验类型课程归属计算机辅助审计实践训练
上机操作
专业选修课
实训目的 :
(1)掌握审计数据采集的基本方法以及审计数据整理的内容和
实验目的及要求方法。
(2)掌握审计数据验证的内容与方法，以及能够正确编写审计
数据验证 SQL 语句。
(3)掌握账表分析、经济指标分析、数据分析、回归分析的基
本思路与方法。
(4)掌握 Excel 排序筛选和分类汇总技术、公式函数、复核审
计在审计工作中的应用
. 学习参考.
......
(5)运用 Select 查询语句筛选审计线索、 select 查询语句在财
务数据完整性校验和商业银行零售信贷审计中的应用。掌
握各种数据库数据之间的转换处理。
(6)如何利用审计软件开展审计审计工作。
实训要求：
（1）掌握数据采集的基本方法（5种）、数据转换的方法（ 3
种）、数据整理的内容。
（2）利用 Excel 电子表技术和数据库技术分别进行记录数验
证、凭证数验证、借贷平衡验证。
（3）运用账表分析法分析凭证库中相关科目数据是否合理、运
用回归分析法进行相关性分析、运用数据分析法对财务和
业务数据进行分析。
（4）运用 Excel 审查科目总账数据与凭证及明细账数据是否一
致、销售发票连续编号的完整性、审计大额其他应收款业
务的信息、审查个税计算是否符合税法的相关规定。
（5）熟练掌握 Select 查询语句在审计线索筛选中的运用、熟练
掌握 Select 查询语句财务数据的完整性。
（6）利用审计软件开展审计工作这个版块我们了解即可。
实验环境95306 教室
实验内容
. 学习参考.
实验内容主要有以下五个方面：
1.审计数据采集：数据整理（数据清理包括值缺失处理，空值处
理，清楚冗余数据，数据值定义不完整，字段类型不合法。数据实验过程及结论转换以将TXT 文本格式转换为Excel 文件格式为例），数据验
证。
2.审计数据分析：审计分析工具，分析手段包括重算，检查，核
对，审计抽样，审计预测。审计数据模型分析过程，审计数据分
析方法（账表分析，经济指标分析，统计分析，数值分析，数据
查询）。
3.Excel 审计应用：Excel 审计应用基础（复制，粘贴审计应用，
排序，筛选，分类汇总审计应用，公式及函数审计应用），
Excel 获取审计数据（直接复制获取审计数据，利用软件自身导
入，导出功能获取审计数据，通过ODBC获取审计数据），
Excel 审计复核应用，审计抽样应用，审计制表应用。
4.数据库技术审计应用：数据库技术审计应用基础，数据库操作
审计应用（数据定义审计应用，数据维护审计应用，数据查询审
计应用，Case 语句审计应用，数据视图审计应用）。
5.审计软件应用实务：系统初始配置（软件初始化，组织机构管
理，系统配置，审计法规，模板管理），审计准备与项目管理
（项目管理，审计准备），审计实施（审计预警，审计查询，审
计检查，审计分析，审计抽样，审计记录），审计终结。
实验过程及结论：
以实训项目五 -- 数据库技术审计应用为例：
1.对 SQL Server 数据库“财务 SQL 数据”中凭证数据表
GL_accvouch 分别进行借、贷方发生额平衡性校验及凭证号连续
性校验
在 SQL server 查询分析器中输入下列命令语句
（1 ）借贷方发生额平衡性验证：Select sum( 借方金额 ) 借方发
生额， sum( 贷方金额 ) 贷方发生额from GL_accvouch
结论：借贷平衡。
（2）凭证号连续性验证： Select期间，凭证类型，max(凭证序
号 ) 最大凭证序号， count （ distinct凭证序号）凭证数量
from凭证库group by期间，凭证类型order by期间
结论：凭证号连续，无断号出现
2.对 SQL Server 数据库“财务 SQL 数据”中总账数据表
GL_accsum 的借、贷方发生额是否平衡进行验证。
在 SQL server 查询分析器中输入下列命令语句
Select sum( 借方金额 ) 借方发生额，sum( 贷方金额 ) 贷方发生额From总账a where a.科目代码in (select b.科目代码from总
账b) inner join 总账 c on b. 科目代码 =left(c. 科目代码，len(b.
科目代码 ) group by b.科目代码having len(b.科目代码)=Max
（l en(c. 科目代码 )))
结论：发生额平衡
3.利用 SQL Server 数据库“财务 SQL 数据”中总账数据表
GL_accsum 检查固定资产折旧计提是否正确
过程：
在SQL server 查询分析器中输入下列语句：
（1）创建累计折旧月累计发生额视图
Create view累计折旧发生额as select期间，贷方金额-借方金
额 as 累计折旧发生额from总账where科目代码like’165’
（2）检查固定资产增减变化与累计折旧发生额比较
Select a.期间 ,a.期初余额as 固定资产期初，a.借方金额 as 固
定资产增加， a.贷方金额 as 固定资产减少，a.期末余额 as 固
定资产期末， b. 累计折旧发生额， b. 累计折旧发生额 |a. 期末余额*100 as 折旧占固定资产比率from总账 a inner join累计折
旧发生额 b on a. 期间 =b. 期间 where (a. 科目代码 = ‘161 ’)
Order by a.期间
结论：计提正确。
4.利用 SQL Server 数据库“财务 SQL 数据”中总账数据表
GL_accsum 审查坏账计提合理性
在SQL server 查询分析器中输入下列语句
（1）创建坏账准备视图
......
Create view坏账准备as select期间，期初余额，贷方金额，
借方金额，期末余额from总账where科目代码like ’114 ’
（2）计算比较各月坏账准备的计提比率
Select总账.期间，总账.期初余额as 应收期初 ,（总账 .借方金
额- 总账 . 贷方金额）as 应收变化，总账 .期末余额as 应收期
末，坏账准备 .期初余额 as 坏账准备期初 ,( 坏账准备 .贷方金额 -
坏账准备 .借方金额 ) as 坏账准备变化，坏账准备 .期末余额as 坏账准备期末，坏账准备 .期末余额 |总账 .期末余额 *100 as 坏账
准备计提比率from总账inner join坏账准备on 总账 .期间 =
坏账准备 .期间 where ( 总账 .科目代码 = ‘113 ’)order by总账.期
间
结论：坏账准备计提正确。
二、实验总结：
......
这次的计算机辅助审计实训课程，让我更深刻的认识到，计算机在现实
代数据处理审计方面越来越关键的作用。谢谢学校给我们的这次机会，让验我们能在进入社会之前提前接触审计工作软件，为以后的工作打下坚实的基础。
总
计算机辅助审计的时间虽然不是很多，但通过老师详细认真的讲解我
结们切实了解到审计的重要性以及在实际的财务工作中想要弄虚作假是很困难的。我们在以后的工作学习中一定要做到认真仔细、诚实守信，做一名
合格的财务人员。
实训是为了让我们对平常学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训根底上进一步巩固已学根本理论及使用学问并加以分析进步，学会
将学问使用于实际的办法，进步分析和处理成绩的能力。“实践是检验真理
的唯一标准”。通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多
在基础课本上根本不会体验到的知识。并且，经过自己的研究和老师的指
导后，也打开了视野，增长了见识 ,收获颇丰。同时对于一向都比较粗心的
我来说，也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那
么容易，最重要的还是细致严谨。作为一个会计班的学生要认识到会计做
账并不是只是做给自己看的也要认真仔细的做好每一步，不然稍有差池都
会被审计人员发现。
同时经过这次实训也让我发现了自己的不足，在此次操作中当老师提到理论知识的时候，大多数我都已忘记，尤其是 vf 的知识。亡羊补牢，为
时不晚。通过这次的实训，我发现了不足之处，以前学过的知识应该及时
......
的复习巩固。
此次实训，我深刻体会到了跟紧科技步伐的重要性。作为新一代会计人员，不仅要求懂得手工记账，还要求掌握会计电算化，和计算机审计。
并且要求我们能很好地运用到实际工作中。实训培养了我们分析经济业务
的能力，使我们真正具备会计岗位和审计岗位所应具备的分析、判断和操
作能力，为走上工作岗位打下坚实的基础。未来我会更加努力的学习与财
务相关的知识，争取做一名合格的财务人员。
......
三、指导教师评语及成绩：
评语：
成绩：
1．平时成绩（%）：
2．实习操作成绩（%）:
3．实验报告成绩（%）
综合成绩：
指导教师签名：
批阅日期：
计算机辅助审计论文
《计算机辅助审计技术》 课程论文 题目：电子审计证据获取的风险分析与控制对策 姓名：王贞学号： 07010527 院（系）：信息科学学院 专业：计算机 南京审计学院 2013年12月20 日
电子审计证据获取的风险分析与控制对策 07010527 07IAEP班王贞 【摘要】随着IT的快速发展，计算机审计的应用日趋广泛，电子审计证据也应运而生并被推上了审计证据舞台。但电子审计证据的易损性、多态性等特性都给电子审计证据的获取带来了新的风险。目前，对电子审计证据在获取方面的风险控制也越来越引起重视。因此，本文主要以电子审计证据的特性为切入点，针对它的特性探究电子审计证据的风险，进而针对风险找出风险控制点，就如何降低电子审计证据获取的风险提出控制对策。 【关键词】电子审计证据；证据获取；风险分析；控制对策
The Risk Analysis of Obtaining Electronic Audit Evidence and Control Measures Abstract：Along with the rapid development of IT, the application of IT auditing is wider increasingly, so the electronic audit evidence comes into being, and is brought to the stage of the audit evidence. But electronic audit evidence has the vulnerability, polymorphism and other characteristics, all of these characteristics bring the new risks to obtaining the electronic audit evidence .At present, more and more attention is paid to the risk controlling of obtaining the electronic audit evidence. Therefore, this paper mainly takes the characteristics of electronic audit evidence as a breakthrough point, explores the existing risks in obtaining the electronic evidence for characteristics and then discovers the risk control points in view of the risks,proposes control measures on how to reduce the risk of obtaining electronic audit evidence. Key words:electronic audit evidence obtain evidence risk analysis control measures
审计实训完整版
审计实训完整版 Revised as of 23 November 2020
《电算化审计实务》 ——项目实训 班级：08会电54 姓名：袁朦、孟淼 学号 : 48号、40号 得分： 审计之星教育系统主要功能模块
获取审计证据的审计程序检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序
目录 项目一货币资金 (4) 项目二应收账款 (12) 项目三存货 (20) 项目四固定资产 (26) 项目五无形资产 (31) 项目六应付账款 (33) 项目七预收账款 (39) 项目八应付职工薪酬 (41) 项目九会计报表审计 (44) 项目十审计报告案例 (49) 项目十一审计差异调整汇总表 (53)
项目实训一货币资金的审计 案例一： 江苏会计师事务所于2009年3月11日对天堃股份有限公司2008年度资 产负债表有关货币资金项目进行审计。 1、期初（2008年1月1日）库存现金余额为15 000元，银行存款余额为4 885 000元，期末（2008年12月31日）库存现金余额为29 200元，银行存款余额为6 470 800元，无其他货币资金。 2、审计人员于2009年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下： 100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10 700元，库存现金账面余额10 700元。 1月1日-2月28日现金付出总额545 000元，现金收入总额526 500元。 3、报表日（12月31日）天堃公司银行存款日记账和总账余额均为6 470 800元，12月31日银行对账单余额为6 481 400元，经核对后发现下列未达账项： （1）12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算（企业已付、银行尚未入账）（2）12月30日委托银行收款10 500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。(银行已收、企业尚未入账)（3）12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。 (银行已付、企业尚未入账) 4、审计人员抽查有关货币资金如下： 5月10日38#凭证以支票支付广告费50 000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27日56#凭证以现金支付管理人员奖金560 000元，记账凭证及原始凭证完整，有授权批准，账务处理正确。 要求： 根据上述资料填制表格1-1、1-2、1-3、1-4 （开户银行：工商银行泰山营业所，）
计算机审计实训报告
计算机审计实训报告 本学期我们专业开设了计算机会计实训报告这门课程，在之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。 首先要进行的是项目管理，我们在这个阶段还应该进行小组人员的分配。项目管理可以实现项目新建打开、修改删除、备份恢复、联机小组作业以及脱机小组作业，再来就是人员的分配和工作分配的功能。在进行新建项目的时候，首先输入要新建的项目名称，在“审计时限范围”框中输入此次审计时限（不是审计组进点的时间，是财务数据本身的时间段），在“标准科目”中选择对应的标准科目模板。在财务报表模板下拉列表中选择对应的会计报表模板，如“标准会计报表”。在工作底稿模板中选择对应的工作底稿模板类别，如“通用”。选择审计项目组所属部门。选择审计类别。在审计类别的后面点“管理”。 在这套系统用友审易的计算机审计系统中预置了一些常用的审计类别，例如财务收支审计、经济效益审计、建设项目审计和专项审计及调查等等。不同的审计类别配有相应的审计分析模板，当新建项目时选择了某一审计类别的同时也选择了其相对应的模板，这样一个项目建立后，在审计实施过程中不用再次对前面的模板有选择的过程。这样的设置也很好的回避了选用末班次数多的繁杂。 在人员分配这一块一共有三个种类的角色，对所管理的项目具有绝对的权力的项目管理员，可以查看项目名称的列表但不能进入项目的用户，以及复核人，他可以查看项目名称的列表，进入项目并对所有工作底稿做相应的修改复核。 这套计算机审计的系统一共有十七章，但我们这学期的课时学习主要学习的是前二到七章。分别是项目管理，数据准备，内控调查，帐证查询，审计预警，科目分析等。 我们在最后一门课程进行了学习的测验，采取的小组抽签做题，我们小组抽到的是有关审计预警中的账户分析模型预警的题目。做账户分析模型的预警我们需要注意方法。账户分析模型通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，将设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来，起到预警的作用。其模型的定制和执行操作与分录检查模型预警基本相同，具体的操作是点击账户分析模型预警项。点击“模型设置”后的界面为模型定制设计界面，如上图所示，可进行模型的增加、删除和修改工作。界面的左方为模型的树形结构，每个末级节点对应一个账户分析模型。用户完全可以对模型进行新建或修改，并可将修改的模型存储为模板，点击“模板”按钮，在弹出对话框后，点击“当前模型另存模板。账户分析模板可以存储为若干个，需要时，用户随时可以从模板中选取，并命令其执行。如左侧模型树显示，用户可有选择的执行模型；如用户可只选择“银行存款余额激增”进行执行，用户可点击账户分析明细表的某个模型条目，将此模型条目详细的某账户波动的月份筛选出来，如用户点击“银行存款余额激增分析”模型条目，双击某月份，将穿透查询至该科目的明细账中，以供用户可进一步追查其波动的原因。 当然除了账户分析模型预警十分重要，但也同时学会了科目分析。科目分析包括：科目趋势分析、科目明细结构分析、科目对比分析、对方科目分析、摘要汇总分析和科目多单位分析。通过科目多年趋势分析可展示选定科目在多个年度期间内的数据变化情况，用户可根据会计科目的类别，选择数据的分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”或是“累计发生额”。科目多年趋势分析同时可用两种形式展现，其一为直观的图表形式，趋势分析多用线形图展示，但用户亦可设置其他类别图形；其二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。选择科目分析→科目多年趋势分析，出现如下图窗口。在选定
浅谈新环境下计算机辅助审计的特点和应用(一)
浅谈新环境下计算机辅助审计的特点和应用(一) 随着会计电算化的日益普及，审计手段已经由传统的手工审计向计算机辅助审计过渡，会计信息计算机化的发展，必将促使审计工作接受信息技术的改造。在新环境下的计算机辅助审计有着新的特点和应用，只有熟练掌握了计算机技术，才能更好地适应审计工作的发展。一、在会计信息计算机化的新环境下，会计信息呈现出的新特征（一）会计信息网络化的实现，使各种财务信息能够得到充分的综合分析处理的设想变为现实，充分的网络技术条件的保证，使得会计工作人员可以快速全面收集一个地区和多个地区的会计信息。（二）会计信息系统的外向性。会计系统的外向性使会计信息使用者可以通过计算机网络全面及时地了解具体经济业务的详细信息，获取自己所需要的会计信息。（三）会计信息计算机化的应用，使审计风险以其特有的形式表现在审计工作过程中。根据美国注册会计师协会发布的第47号审计标准说明，审计风险模型为：审计风险（AR）＝固有风险（IR）×控制风险（CR）×检查风险（DR）。这就需要审计人员采用新的审计技术、审计方法和新的审计思路将审计风险控制在可接受的水平上。二、在会计信息计算机化的新环境下，计算机辅助审计的特点（一）计算机辅助审计有助于增强审计工作的准确性和快速性，提高审计工作的效率与质量。计算机能够对会计信息进行高质、快速、大量的处理，而审计工作的对象正是以会计信息为基础的财务信息及其他会计资料，计算机辅助审计的充分运用提高了审计数据的准确性和快速性，促使审计人员把主要精力用于那些应用专业判断的工作中去。（二）计算机辅助审计可以扩展被审计对象的范围，由书面形式向其他媒介形式扩展。通过计算机辅助审计可以直接对被审计单位的全部会计资料进行审计，无论其资料是以书面形式保存还是储存在计算机系统的磁媒介或其他储存器中。（三）计算机辅助审计具有很强的适应性。在采用会计电算化的情况下，运用计算机辅助审计能使计算机在审计人员的操作下对大量的会计信息数据进行全面有效准确的综合分析。三、计算机辅助审计的应用在计算机信息系统下，可以在以下方面帮助审计人员审计：评价审计风险；分析性复核；进行会计信息测试；审计文书管理；审计工作的标准化。（一）评价被审计单位的内部控制风险对采用会计电算化的被审计单位，审计人员首先要评价其内控风险，以确定审计人员依赖被审计单位内部控制的程度，减少实质性测试的范围。在内控风险较高的情况下，审计人员就必须扩大实质性测试的范围，强化实质性测试的程序。在内控风险较低的情况下，可以提高审计工作效率和质量。
计算机辅助审计实验报告记录
计算机辅助审计实验报告记录
作者: 日期:
序号：05 云南师范大学 商学院 实验报告册 学期：2012-2013学年下学期_________ 课程名称：计算机辅助审计 _____________ 实验名称：数据采集与转换 _____________ 班级：10级会计10班___________ 学号：10422195 _____________ 姓名： ______ 马秋菊___________________
2013年06月06日
数据采集与转换 在审计期初如何实现数据的采集与字段转换 计算机、Microsoft SQL Server 软件、Microsoft Office Access 2003 Mcrosoft Office Excel 2003 办公软件、VF 数 据库和一些相关数据等。 实验设备 实验过程（要求根据实验进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 数据的转换包括：将SQL 数据库“财务SQL 数据”转换为 Access 数据库、将 Access 数据库“ abc 公司财务数据”转换为 SQL Server 数据库和将 Visual FoxPro 数据库表 WA_GZDdata.DBF 转换为 EXCEL 文件 一将SQL 数据库“财务SQL 数据”转换为 Access 数据库 1、首先，打开 SQL server enterprise mananger “企业管理器”，数据库上右键，在 要导 出的SQL 数据库上鼠标右键菜单，如图步骤：所有任务一导出数据 ■■覽 KRIN 2、下一步一下一步一会出现一个导出向导窗口，选择被导出的数据源，为刚才所选 择的数 据库 实验名称 实验目的 lii M*l vi* Hii d Wh-F > a a 用戛-+ ￡ J ■■时 ? ■皿翠 Jzb -1_| ZUL ￡?w . L 3^ !l.iUI lirJ^B r -J PT^ ?? > ■ * | * I 3 帕. ? kUiH-VtfjEM-^E^J Jfi Sil. ^EiiLffalSE. M —k M .4 I>M -A 1) V^U U VJ at) IT b LfiTnWT an —7井a 四鼻I 4 ID 2『 r> HI& WU ?* r- -^■?HV
《计算机辅助审计》实验报告材料1
商学院 会计学院实验报告课程名称：计算机辅助审计 姓名： 学号： 专业班级： 实验名称：有色公司模拟审计 指导教师： 实验地点：第一教学楼212室 实验时间：9月3日至11月2日 实验成绩： 2018-2019学年第一学期
一、实验目的 通过本次实验，能够结合自己过去所学与审计相关的知识运用到实操当中。通过实操的方式，做到理论与实践相结合，有助于自己进一步加深对审计工作的认识，以达到学以致用的效果，同时能够实现该实验的最初目的。该实验以初步业务活动工作底稿填制，风险评估工作底稿的填制，进一步审计工作底稿的填制，实质性程序为实操容，提升审计操作的技能，为将来的职业发展做好基础的同时，满足当前审计行业对于审计人员的需求。 二、实验时间 2018年9月3日——2018年11月2日 三、实验地点 第一教学楼212 四、实验方式 借助审计软件对有色金属制造公司进行综合模拟审计。 五、实验工具、材料 福思特审计之友软件 六、实验流程、容 本次实验的主要流程为填制初级业务活动工作底稿，填制风险评估工作底稿，填制进一步审计工作底稿三大流程。 初步业务活动工作底稿，主要体现于实验案例中的光明会计师事务所承接有色金属制造的审计业务的初步阶段。该业务活动需要填制的分别为业务承接评价表、审计业务约定书、向被审计单位征询允许与前注册会计师沟通的沟通函 风险评估工作底稿，主要体现于光明会计师事务所了解有色金属是否存在舞弊风险。风险评估工作底稿分为调查表、风险评估和了解被审计单位控制程序。调查表主要填制财务总监调查表，通过对财务总监的调查说明有色金属存在舞弊风险；风险评估主要填制了解被审计单位及其环境（不包括部控制）、数量方面重要性水平初步确定表、总体审计策略；了解被审计单位控制程序分为在被审计单位整体层面了解和评价部控制以及在被审计单位业务层面业务流程了解和评价部控制。在被审计单位整体层面了解和评价部控制，主要填制在被审计单位整体层面了解部控制，了解和评价整体部控制汇总表，分析企业是否存在其他风险，在被审计单位业务层面业务流程了解和评价部控制，主要是销售与收款循环的控制，确定控制是否得到执行。 进一步审计工作底稿分别为控制测试和实质性程序。在实质性程序中，主要容为货币
浅谈面向数据的计算机辅助审计
浅谈计算机辅助审计及审计软件的应用 08070416 08信管2班王琳琳 【摘要】随着信息技术的不断发展，审计方法、技术也随之发生了改变，审计人员也面临更多的挑战。本文通过简要的概述面向数据的计算机辅助审计，并以IDEA为例简述了审计软件在实际审计工作中的应用，论证了信息技术对审计工作带来的有利影响。 【关键词】计算机辅助审计；审计软件的应用；IDEA Abstract：With the continuous development of information technology, the method and the technology of audit change at the same time, the auditor faces more challenges as well. This paper briefly summarize data-oriented computer-assisted audit, and taking the IDEA as an example, it introduces audit software apply in the actual audit work which demonstrates the positive influence that the information technology bring to audit work. Key words: Computer assisted Audit; The application of the software audit; IDEA 随着信息技术的不断发展，计算机已经应用于各个领域，在审计方面，计算机辅助审计也应运而生。在手工审计时代，被审计单位提供的审计数据都是原始的、手工处理的结果，从凭证到账簿，从账簿到报表，整个业务流程是实物的、可见的，也是有据可查的。审计人员根据被审计单位的手工处理结果实施相应的审计，从接受委托，到审计准备阶段，确定审计目标和任务开始，到审计实施阶段，直至审计结束，整个过程都是可视化的。但在信息化条件下，传统审计的范围得到了延伸和放大，数据文件多数以电子化的形式来呈现，审计证据的来源也更加多元化，审计过程变得更为复杂和丰富，审计手段的计算机技术要求也更高，审计人员面临更多的挑战。 一．计算机辅助审计 计算机辅助审计是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施审计。计算机辅助审计技术是指用来完成计算机辅助审计的技术。部分文献将这一技术分为两类：（1）面向系统的计算机辅助审计技术，（2）面向数据的计算机辅助审计技术。其中面向系统的计算机辅助审计技术包括平行模拟，测试数据，集成测试，程序编码审查等，主要用来直接检测应用系统的内部逻辑；面向数据的计算机辅助审计技术包括嵌入审计模块，通用审计软件这两种技术
介绍计算机辅助审计的三个典型案例(一)
介绍计算机辅助审计的三个典型案例(一) 在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。案例——审查贷款利息计息计算的正确性1．发现审计线索。审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。2．估计影响大小。在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。3．核实电予数据的真实性。在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审
计人员调阅全年贷款利息计息表。核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。4．了解大量调整积数的原因。依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。在结转过程中，对公系统要求同时输入计息积数的调整天数，否则不能进行结转。因此产生了大量的计息积数调整金额。审计人员通过关联查询，证实绝大多数调整金额是因此而发生的。5．核实利息计算是否准确。经询问银行人员，审计人员掌握了该办事处是按月计收贷款利息、按季计支存款利息的信息，再进一步询问进行这样的调整是否少计了一天利息？为什么只见调减计息积数，不见调增计息积数？银行人员回答这个账号调减的积数在那个账号补足，没有因此而少计利息收入。审计人员随即对11月18日调减2.1亿元积数的账号进行核实，发现10月21日至11月20日的计息期银行只计了30天积数，而实际应计算31天的积数。经复核，银行人员确认了少算一天积数的基本事实。6．落实涉及面的大小。审计人员向对公系统管理人员询问：整个分行是否都使用这套系统？管理人员证实不仅分行都使用这套成都开发的系统，而且全省都是使用同一套系统。审计人员即对全市所辖办事处进行报送审查，发现绝大多数的分支机构都存在这一问题，只是工作人员及时发现后用手工补记了利息收入。这样审计人员就掌
审计实验报告心得
竭诚为您提供优质文档/双击可除 审计实验报告心得 篇一：审计实训报告总结 审计实训报告总结 前言 实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，即开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。自从走进大学校园，开始接触会计专业，我就对注册会计师这个神秘的行业充满了好奇，也了解到它是大多数会计人员梦想的目标。在学习中，通过进一步的认识，更是激起了我对于这个职业的极大兴趣。 会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步 巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来。在一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生，
为了满足我对于会计师事务所强烈的好奇心。我投了简历去应聘，最后顺利进入该事务所。 社会与校园是不同的两个世界，也许我们不能完全立刻适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会，我想我这几个月的时间是我一个即将开始大学生活迈向社 会的第一步。 1.概述 1.1实习目的 会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行 计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯(:审计实验报告心得)一标准”下，认为只有把从书本上学到
审计实习心得
审计综合实训心得 对学生而言，实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不同的工作，扮演不同的社会角色，逐步完成职业化角色的转化，发现自己真实的潜力和兴趣，以奠定良好的事业基础，也为自我成长丰富了阅历，促进整个社会人才资源的优化配置。审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。 时间过的真快，转眼间几周的实训时间就过了，正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我们实训的内容主要是：审计方法的运用;其主要目的是通过实验，掌握审阅法、调节法、审计抽样方法的应用；内部控制的测试与评价;其主要目的是通过实验，掌握内部控制的测试、评审；审计重要性、审计风险分析;其主要目的是通过实验，掌握审计重要性、审计风险应用；综合案例分析;其主要目的是通过实验，提高综合案例审查分析能力；审计报告;其主要目的是通过实验，提高编写审计工作报告能力。在老师细心的教导和带领下，我对审计工作也有了一定的感悟： 一、审计人员应保持刚正不阿、廉洁奉公的精神 在当前的社会环境下，面对形形色色的诱惑，如何保持审计的公正性和独立性，充分发挥审计“免疫系统”的功能，关键是审计人员能否牢牢坚守住廉洁奉公这条生命线，保持良好的职业操守，这是入单位时，老师一再的叮嘱。 二、审计人员应具有无私奉献的精神 审计是一项严谨、细致的工作。为了保证工作进度，审计人员经常白天下县取证搜集资料，晚上加班加点撰写工作底稿，审计人员耐得离家之苦，甚至带病坚持工作这种孜孜不倦、毫无怨言的奉献精神令我感受颇深。 三、审计人员应具备良好的专业技能和职业素养
浅谈计算机辅助审计技术的应用(一)
浅谈计算机辅助审计技术的应用(一) 随着计算机技术的日臻完善与发展，计算机及其技术已广泛应用于各行各业的诸多方面，就审计而言，尚处在起步和摸索阶段。笔者在有限的实践中得到了一些对计算机辅助审计技术的体会和认识，供大家参考。一、计算机辅助审计技术的优势1.计算机辅助审计技术的使用有助于提高审计工作的效率，降低审计成本。它的运用既提高了审计的正确性与准确性，也使审计人员从冗长乏味的计算工作中解放出来。计算机的优势在于能对数据进行高速、正确地运算处理，目前奔腾Ⅱ处理器的运算速度已达到上亿次每秒，而审计工作的对象正是以数据为基础的财务及其他资料，因此正可利用计算机的高速、正确性来辅助审计，以提高审计工作的效率，降低审计成本。另外，许多手工审计方式要求审计人员做大量冗长乏味的计算工作，在某些情况下，可以运用计算机辅助审计技术使这些步骤达到自动化，而审计人员可以集中注意于那些需要专业判断的部分。例如，对企业材料成本差异的核算进行复核。由于材料成本差异核算具有连贯性，某一月的材料成本差异率的错误会影响到以后所有月份差异率的数值，若审计人员发现企业某一月的差异率有误，用手工的方式对以后月份的差异率作重新计算是非常繁琐的，而采用计算机辅助审计技术只需输入当年年初的差异率和每月材料的借贷发生额（剔除每月材料所摊的差异），在Excel等应用软件的帮助下即可对企业全年每月的材料成本差异率和差异额进行重新复核，在企业将材料分类进行差异率核算的情况下，该方法正是“一劳永逸”，更显方便。2计算机辅助审计技术的使用可帮助审计人员扩展审计的范围。目前企业会计电算化日趋普及，其所应用的会计电算化软件也多种多样，根据国家有关法规规定，商品化会计电算化软件必须符合一定条件并通过鉴定，但在实际应用上亦存在种种以书面资料为审计对象所无法解决的难题。例如，有的企业采用的是自行开发的或其他尚未通过鉴定的会计电算化软件，其本身可能存在一定缺陷，不能或不能充分以书面形式提供审计所需的资料，有的企业采用的软件虽然经过了鉴定，但在使用时由于操作或其他原因亦存在同样的问题。而通过计算机辅助审计技术可以直接对企业全部的会计资料进行审计，无论其资料是以书面形式保存还是储存在计算机系统的磁媒介或其他储存器中。由此，计算机辅助审计技术可使审计的范围由书面向其他媒介扩展。3计算机辅助审计技术具有相当大的机动灵活性。在企业采用会计电算化的情况下，运用该技术能使微型计算机在一位审计人员的控制下就能对会计事项进行全面、迅速、经济、有效地分析。而目前便携式计算机的广泛使用、应用软件的推陈出新更使计算机辅助审计如虎添翼，更灵活、方便地应用于各种场合、各种状况。二、计算机辅助审计技术应用的范围及方法1评价企业采用的会计电算化软件的内在风险对采用会计电算化的企业，审计人员首先要评价软件的内在风险。目的在于确定审计人员依赖这些软件控制的程度，以减少为检验系统执行而进行数据实质性测试的范围。经评价验证，在内在风险较低的情况下，更可缩短审计时间，减少审计成本。具体方法有：A分析系统的方法。具体操作为：先剔除会计电算化软件中较多的数据库文件，仅对软件中的重要程序模块进行解剖，阅读数据处理的流程，分析程序的逻辑结构。目的在于确定程序是否能可靠、稳定地运行；程序的各种功能是否都能实现；程序的数据处理、数据生成是否正确；是否能满足会计处理的各种需要。该方法的优点在于可发现软件本身存在的根本问题，可确定企业会计核算基础的可靠性，目前亦有众多的反编译工具或其他软件可帮助审计人员对程序进行分析研究，但其难度在于审计人员必须具备相当丰富的计算机软硬件知识，且多数商品化会计电算化软件都经过各种方式的加密，这亦成为实施该方法的一大障碍。B选样测试系统的方法。审计人员首先建立一包含一个月基本会计资料的数据库，然后输入到会计软件中，根据其核算处理后输出的结果判断软件的可靠性。当然该数据库中必须包含一系列的“错误”。“错误”是指不相关会计科目的分录（借贷双方为通常情况下不应有勾稽关系的会计科目，例如银行存款和盈余公积）、不可能的科目余额（例如至测试结束现金出现贷方余额）等。输入“错误”可测试出软件对“错误”是否识别、如何处理。C评价数据安全性的方法。
审计实训心得体会
审计实训心得体会 审计实训心得体会（一）审计实训结束了，作为一名会计类学生，参加这次审计实训收获很多，体会很深。通过审计实训，不仅能让我们熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在实习的过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。审计作为一门应用型很强的学科，其在实际的工作中是一项重要的经济管理工作，提高经济效益离不开审计，而且随着经济的发展审计工作的地位显得更为重要。 实训课程按照教学安排依次进行，从编制审计计划、实施审计到审计完成，以小组的形式分工，通过相互的协商完成各自的审计任务。在这次的实训中，团队合作精神是留给我很深刻的影响，面对对一个企业的审计工作，任务是很繁重的，明确、有序的分工和团队的合作使我们每一个成员都在轻松的过程中完成了任务。考研在即，平时的课程也较多，面对第一次接触审计实务，我们的工作从一开始充满好奇和新鲜感，心想能很快的完成课程任务，但很快就感觉枯燥无味，进度非常慢，在心理上有了很大的冲击。面对庞杂的资料从一开始的毫无头绪到有了思绪，陷入到具体的实务操作中，最后完成审计实训任务，对我们每一个人都是心理、生理上的双重挑战。 通过审计基础模拟实训，让我学到了如何运用审计的方法，
通过实验，掌握审阅法、调解法、审计抽样方法的应用，学习内部控制的测试与评价；掌握了审计重要性、审计风险应用；通过具体的综合案例分析，提高了我对审计综合案例的审查分析能力；通过这次培训，通过对实验审计报告的填写、审查，了解到了审计工作的复杂性和艰巨性，也提高了我对编写审计工作报告的能力。以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。 实训结束了，自己也具备了一定的审计实际操作能力，但通过这次的学习我发现了自己对审计学的知识掌握不牢固，对具体的审计工作流程不是很清楚。在一些方面存在粗心大意、不认真的态度，很难找出存在的审计错误。学习会计方面的时间已经满满三年多了，细心认真是对这个专业学生的基本要求，但自己仍存在这些问题，在以后的学习中要认认真真的去做好每一件事，提高工作效率，养成好的习惯。 审计实训课程只是我们初次将所学到的审计方面的内容通过实验系统的进行模拟，而审计学很强的实践性只靠现在我们所学的理论只是是完全不够，在这次实训中我感受到不仅是对所学内容的运用，还要同其他很多方面的只是相结合，如在编写审计报告的时候，要对一些数据进行相关的分析解释，这些需要我通过
计算机辅助审计实验报告.doc
实验报告 专业 学号 姓名 提交日期 成绩
...... 说明 1．实习考核包括平时出勤、模拟实习操作情况、实习报告质量三部分。如果在模拟实习过程中存在以下情况，该生实习成绩以零分 计： （1）抄袭他人的数据者； （2）违反实验室管理规定，不听老师劝告，严重影响他人实验，或造成实验设备重大损坏者； （3）未能按正常实验时间安排完成实验者； （4）请人替代或替代他人进行实验者； （5）在实验时间打游戏，不听老师劝告者； （6）缺交实验报告者（缺交实验报告者必须在实验结束后三天以内补交，如不补交者，其实习成绩以零分计）。 2．评分原则为：平时成绩占 %（根据考勤和实验表现打分），实习操作成绩占 %（根据操作完成后系统所计分数计算），实习报告 占%（根据实验报告的质量打分）。如存在第二条所述违反规定者，总成绩直接以零分计。 3．综合成绩记载方式：优、良、中、及格、不及格。
...... 一、实验概述及实验内容： 实验概述
实验项目名称实验类型课程归属计算机辅助审计实践训练 上机操作 专业选修课 实训目的 : (1)掌握审计数据采集的基本方法以及审计数据整理的内容和 实验目的及要求方法。 (2)掌握审计数据验证的内容与方法，以及能够正确编写审计 数据验证 SQL 语句。 (3)掌握账表分析、经济指标分析、数据分析、回归分析的基 本思路与方法。 (4)掌握 Excel 排序筛选和分类汇总技术、公式函数、复核审 计在审计工作中的应用 . 学习参考.
...... (5)运用 Select 查询语句筛选审计线索、 select 查询语句在财 务数据完整性校验和商业银行零售信贷审计中的应用。掌 握各种数据库数据之间的转换处理。 (6)如何利用审计软件开展审计审计工作。 实训要求： （1）掌握数据采集的基本方法（5种）、数据转换的方法（ 3 种）、数据整理的内容。 （2）利用 Excel 电子表技术和数据库技术分别进行记录数验 证、凭证数验证、借贷平衡验证。 （3）运用账表分析法分析凭证库中相关科目数据是否合理、运 用回归分析法进行相关性分析、运用数据分析法对财务和 业务数据进行分析。 （4）运用 Excel 审查科目总账数据与凭证及明细账数据是否一 致、销售发票连续编号的完整性、审计大额其他应收款业 务的信息、审查个税计算是否符合税法的相关规定。 （5）熟练掌握 Select 查询语句在审计线索筛选中的运用、熟练 掌握 Select 查询语句财务数据的完整性。 （6）利用审计软件开展审计工作这个版块我们了解即可。 实验环境95306 教室 实验内容
计算机辅助审计论文
广州商学院实验报告 系部会计系 专业班级 13级会计系会计学一班 课程名称计算机辅助审计 实验教师 姓名 学号 实验项目名称审易软件应用及Excel在审计中的应用实验日期 2016.02.29-2016.06.24 实验地点财务管理软件室（A308-1） 成绩 制表单位：广州商学院会计系
广州商学院实验报告 说明：实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具，实验方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。 一、实验目的和要求 通过计算机辅助审计课熟悉EXCEL在审计中的操作运用，同时掌握在审计期初，如何利用用友审易V5.8软件实现数据的采集与字段的转换，同时利用该软件对公司各项业务进行计算机辅助审计。 二、主要仪器设备、实验教具 计算机、用友-U8系统、用友审易V5.8软件 三、实验方法与步骤 1.Excel在审计中的应用 Excel作为微软Office系列重要组件之一，以其强大的功能，在数据处理、排序、筛选、汇总等方面发挥巨大的作用，广泛应用于管理、统计财经、金融等众多领域。 首先是学习高级筛选的例子。用公式作为条件，进行高级筛选，同时学会了与、或的区别以及用公式的表达方式。利用分类汇总功能，可以方便的根据不同要素对数据进行分类和累加统计。同时可以自行设定分类汇总的条件，方便取用数据。在需要对数据链接，引用时，要分清是复制性粘贴还是选择性粘贴，如果取用数据是公式形式的话，在另一个表中就不能直接复制，而应该选择性复制数据。 2.用友审易V5.8 用友审易V5.8软件为用户提供智能化审计工具，能快速查证会计信息系统、全面分析会计信息、准确定位会计信息、规范处理会计信息，为形成完整的审计工作底稿提供便捷支持，加之专业人员的技术保障，使软件在应用中无后顾之忧。其设计目标是对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪，对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督；促进企业内部控制和管理，增强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力，为其更好地履行审计监督职责服务；促进审计业务的规范化、标准化、制度化；实现三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合；从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。 用友审易软件的基本功能包括： （1）基本信息查询 主要包括“账套基本信息”、“会计科目设置”、“会计记账凭证”、“总账及明细账”、“辅助明细账”、“报表项目定制”、“主要会计报表”、“主要会计报表比较”和“无发生额科目一览表”；
审计实习报告
审计实习报告 一,实习目的 专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运用知识的重要的实践性教学环节,是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重要地位.通过专业实习使自己在实践中验证,巩固和深化已学的专业理论知识,通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握.加强对企业及其管理业务的了解,认识的基础上,将学到的知识与实际相结合,使学生运用已学的专业理论知识,对实习单位的各项业务进行初步分析,善于观察和分析对比,找到其合理和不足之处,灵活运用所学专业知识,在实践中发现并提炼问题,提出解决问题的思路和方法,提高分析问题及解决问题的能力. 二,实习任务 本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局,实习的主要任务如下: 1.调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程. 2.研究现行信息化系统对业务进程所起的作用. 3.分析新野审计局信息化的经验及出现的问题. 三,实习内容 1.实习背景 21世纪是信息技术的时代.随着生产的自动化,贸易中的电子商务的普及,网络财务软件的广泛使用,以及支付手段的多样化,审计信息化将是21世纪必然趋势.但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状,审计人员;软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题,我联系了河南省新野县省审计局,并在那进行了我的专业实习. 本文所探讨的审计信息化是指,被审计对象进行财务工作和经营时,审计人员为了实现其审计目的,收集必要的审计证
据,采取必要的审计程序,对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作. 2实习单位介绍 新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位,编制大约30人.新野县属于河南省的经济不太发达的农业县,所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所,审计单位只有审计局一家,并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关.平时业务工作量并不太多,同一时间基本上只进行一家被审单位的审计. 3.实习单位信息化现状介绍 一个网络审计系统由三个重要的方面构成:硬件基础,软件基础,管理及操作系统的人员.要实现审计信息化,则必须三方面均达到网络审计的要求.因此我结合网上调查的我国的现状,针对我的实习单位,从这三个方面来分析网络审计的现状. 1.硬件条件 财政部1994年5月4日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》.其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是:到2000年,力争达到有40%～60%的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理,应收应付款核算,固定资产核算,材料核算,销售核算,工资核算,成本核算,会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化;其他单位的会计电算化开展面应达到10%～30%.到2010年,力争80%在我国管理较好的大型企业,在会计电算化方面应该具备了较好的硬件条件,但是从总体上而言,电算化的硬件条件仍不太高,要实现所有企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距,更别说网络化了.另外要实现真正意义上的网络审计,必须达到全社会的信息化,网络化,实现支护方式,财务数据生成等的电子化,则还有更长的路要走. 针对新野县审计局这样的基层单位,其现状基本上于我国的大的局势类似,具备一定数量的微机,也基本建立了网络环
计算机审计实验报告
实验报告 --------计算机审计在数星期系统的课程学习之后，我们进行了计算机审计的上机实验。更深刻的让我们体会，计算机在现代数据处理审计方面越来越关键的作用。 The 1st Day----Excel在审计中的应用 Excel作为微软Office系列重要组件之一，以其强大的功能，在数据处理、排序、筛选、汇总等方面发挥巨大的作用，广泛应用于管理、统计财经、金融等众多领域。 首先是学习高级筛选的例子。在上机之前，我只懂得用简单的自动筛选，这次第一次了解到筛选也可以用公式作为条件，进行高级筛选，同时体会了与、或的区别以及用公式的表达方式。利用分类汇总功能，可以方便的根据不同要素对数据进行分类和累加统计。避免了重复劳动。同时可以自行设定分类汇总的条件，方便取用数据。在需要对数据链接，引用时，要分清是复制性粘贴还是选择性粘贴，如果取用数据是公式形式的话，在另一个表中就不能直接复制，而应该选择性复制数据。在审计中，无论是在符合性测试阶段还是实质性测试阶段都经常利用到公式，比如在进行分析性复核时，为了确定被审单位的会计数据的变化策划高难度和方向以及被审单位的业务去世，就会运用公式来计算各种分析指标。这时候就需要进行追踪错误，利用公式审核功能，同时圈释无效数据。
通过这次对Excel的上机实习，使我对Excel的功能有了更系统更深入的了解。 The 2nd Day---审计之星 审计之星软件为用户提供智能化审计工具，能快速查证会计信息系统、全面分析会计信息、准确定位会计信息、规范处理会计信息，为形成完整的审计工作底稿提供便捷支持，加之专业人员的技术保障，使软件在应用中无后顾之忧。其设计目标是对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪，对财务收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督；促进企业内部控制和管理，增强审计部门在计算机环境下查错纠弊、规范管理的能力，为其更好地履行审计监督职责服务；促进审计业务的规范化、标准化、制度化；实现三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合；从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合；从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合。 审计之星的基本功能包括： 1）基本信息查询 主要包括“账套基本信息”、“会计科目设置”、“会计记账凭证”、“总账及明细账”、“辅助明细账”、“报表项目定制”、“主要会计报表”、“主要会计报表比较”和“无发生额科目一览表”； 2）审计预警 主要包括“内控制度设定”、“内控情况评价”、“内控预警报告”、“审