审计准则调研材料
审计调研报告
审计调研报告审计调研报告「篇一」关于审计承诺制的调研思考调研报告审计承诺制是被审计单位按照审计机关的要求，就其提供的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关财政财务收支情况的真实和完整作出保证的制度，审计法第三十一条作出了明确的规定。
实行审计承诺制可以约束被审计单位和有关人员向审计机关提供真实、完整的会计资料和其他情况，也便于审计机关和有关部门追究提供虚假会计资料等责任时确定责任人。
审计承诺其目的是减少“假账真审”情况的发生,分清审计责任和会计责任。
但在实践过程中不管是被审计单位还是审计机关都存在许多不尽人意的地方。
一、被审计单位及人员对审计承诺存在的问题1、难以承诺—承诺制度是审计机关的一项新的制度，经过一段时间的实践，承诺制度本身存在操作性不强的问题。
如审计进驻前要作出承诺，而这时根本没有向审计组提供有关的会计资料，怎么对资料的完整性作出承诺。
有些被审计单位财务负责人认为自己无法了解本单位全部经济活动（如食堂、工会等非财务部门核算的收支）而拒绝签字，法定代表人则以不熟悉财会知识为由拒绝作出承诺。
另外现实中确实还存在：部分法定代表人和财务负责人不一定能掌握本单位由其他财务人员主观故意作出的隐蔽性舞弊，以及对某些非主观性的偶然错误他们也未必全部觉察。
要么肯定性或要么否定性的承诺要求确实难为于被审单位和财务负责人。
2、不肯承诺—怕承担责任。
根据审计法第四十三条规定：“被审计单位违反本法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任”。
由于承诺书是由被审计单位法定代表人和财务负责人签字作出，这对法定代表人和财务负责人提出了要求，不真实或乱承诺要追究责任。
而一些存在违法乱纪的被审单位领导和财务负责人，更怕要求承诺。
因此对审计承诺能推则推，能拖则拖，有时到审计结束时才提交承诺书。
审计机关无法取得承诺回复的情况也时有发生。
审计调研报告
审计调研报告一、背景介绍本次审计调研报告是针对某公司进行的，该公司是一家中型企业，主要经营范围为电子产品的研发、制造和销售。
本次审计旨在全面了解该公司的财务状况、内部控制情况以及风险管理情况，为公司提供有价值的建议和改进方案。
二、财务状况分析1.资产负债表分析通过对该公司2019年度资产负债表的分析，发现其总资产为XXX万元，总负债为XXX万元，净资产为XXX万元。
其中，流动资产占总资产比例较高，达到了XX%，说明该公司具备一定的流动性。
2.利润表分析通过对该公司2019年度利润表的分析，发现其营业收入为XXX万元，净利润为XXX万元。
其中，主营业务收入占比较高，达到了XX%，说明该公司主营业务比较稳定。
三、内部控制情况分析1.会计核算制度通过对该公司会计核算制度的审核与评估，发现其会计核算制度健全完善，并且符合相关法律法规和会计准则要求。
2.财务管理制度通过对该公司财务管理制度的审核与评估，发现其财务管理制度较为完善，但是在一些具体操作流程上还存在一些不规范的情况。
3.内部控制流程通过对该公司内部控制流程的审核与评估，发现其内部控制流程相对较为完善，但是在实际操作中还存在一些漏洞和不足之处。
四、风险管理情况分析1.市场风险通过对该公司市场风险的分析，发现其主要面临的市场风险是行业竞争加剧和市场需求变化不确定性。
2.信用风险通过对该公司信用风险的分析，发现其主要面临的信用风险是客户违约和应收账款逾期。
3.操作风险通过对该公司操作风险的分析，发现其主要面临的操作风险是生产设备故障和人员管理不当。
五、建议与改进方案1.加强内部控制建设针对该公司存在的内部控制漏洞和不足之处，建议加强内部控制建设，并严格执行相关规定和程序。
2.优化财务管理流程针对该公司存在的财务管理流程不规范的情况，建议优化财务管理流程，确保其合规性和高效性。
3.建立风险管理体系针对该公司存在的市场、信用和操作风险，建议建立完善的风险管理体系，并制定相应的风险应对计划。
审计调研情况汇报材料
审计调研情况汇报材料根据公司要求，我对审计调研情况进行了汇报。
在此我将对审计调研情况进行详细的汇报，以便大家了解整个情况。
首先，我们对公司内部各部门进行了全面的审计调研。
通过对财务、人力资源、生产、销售等方面的数据进行梳理和分析，我们发现了一些问题和潜在的风险。
例如在财务方面，我们发现了部分资金流向不明确的情况，需要进一步核实和调查；在人力资源方面，我们发现了部分员工的工作时间记录存在异常，需要进一步核实；在生产和销售方面，我们发现了部分产品的质量问题和销售数据异常，需要进一步调查。
其次，我们还对公司的外部合作伙伴进行了审计调研。
通过对供应商、客户、合作伙伴等方面的数据进行分析，我们发现了一些合作风险和合作关系存在的问题。
例如在供应商方面，我们发现了部分供应商的资质和信用情况存在问题，需要进一步评估和管理；在客户方面，我们发现了部分客户的付款情况存在延期和欠款的情况，需要进一步跟进和处理；在合作伙伴方面，我们发现了部分合作关系存在纠纷和矛盾，需要进一步沟通和解决。
最后，我们对公司的内部控制和风险管理进行了审计调研。
通过对内部控制和风险管理制度的落实情况进行评估，我们发现了一些制度执行不到位和风险管理不完善的问题。
例如在内部控制方面，我们发现了部分部门的制度执行存在漏洞和不完善的情况，需要进一步加强和改进；在风险管理方面，我们发现了部分风险管理措施存在不足和缺陷，需要进一步完善和加强。
综上所述，通过对公司的全面审计调研，我们发现了一些问题和潜在的风险，需要进一步核实和处理。
我们将根据审计调研的情况，提出相应的改进措施和建议，以便公司能够更好地管理和控制风险，确保公司的稳健发展。
希望全体员工都能够积极配合和支持，共同努力，共同进步。
审计调研报告范文（通用10篇）
审计调研报告审计调研报告范文（通用10篇）调研报告不同于调查报告，调查报告是因为发生了某件事（如案件、事故、灾情）才去作调查，然后写出报告。
以下是小编为大家整理的审计调研报告范文，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
审计调研报告篇1近年来，随着公共财政制度的逐步建立和完善，产生了对公共财政资金支出效果进行问效的要求，__区审计局按照人大、政府的要求和上级审计机关的统一部署，陆续实施了一批绩效审计项目，取得了很好的成绩，获得了上级的充分肯定，有力地促进了我区绩效审计工作的推进。
一是加大对财政资金使用环节的审计监督，提高财政资金使用效益。
将绩效审计的要求贯穿到财政审计的全过程，加大对政府采购、国库集中支付和“收支两条线”等制度、政策、措施执行情况的审计监督力度，有针对性地提出审计意见和建议，比如通过对车辆维修、加油和保险未进行政府采购问题，提出了加强技术管控，对非定点商家不予付款的建议，促使财政对国库支付系统进行改造升级，从付款源头进行管控，切实落实了监管，得到了区人大、区政府的认可。
二是围绕促进国有资产保值增值，对各预算单位管理的出租房屋开展专项审计调查，反映出出租合同签订不规范、内容不完整、租金明显偏低及个别租赁资产的漏管等问题，促使我区出台了《关于进一步加强国有资产管理工作的意见》、《区行政事业单位国有资产管理实施细则（试行）》及《街道国有资产管理实施细则》等管理措施，对国有资产进行规范管理、堵塞漏洞、提高效率。
三是以涉及民生资金为重点，注重对政策措施落实情况的审计监督。
如对我区公卫资金审计中，对提供医疗服务的八大类30项医疗业务指标进行了评价，揭示了主管部门违规向基层分配资金、基层单位虚报工作量领取补助资金等问题；在保障性安居工程跟踪审计中反映出专项资金闲置、部分项目未严格执行基本建设程序等问题。
引起了上级领导的关注，并通过审计整改，促使卫生部门提高服务质量，提高居民健康档案建档率，财政部门对闲置的保障房资金统筹安排、及时使用，取得较大的影响。
审计调研报告
审计调研报告审计调研报告尊敬的领导：经过我单位的多次调研和实地考察，针对当前企业审计工作面临的问题进行深入分析，特此撰写审计调研报告，以供参考。
首先，通过对企业的现有审计制度进行调研，发现了一些普遍存在的问题。
首先是审计程序不够严谨，存在操作流程不清晰、具体步骤不明确等问题。
其次是审计人员素质参差不齐，有些人员专业知识不够扎实，缺乏实际操作经验。
再次是数据收集不完善，影响了审计工作的准确性和全面性。
其次，通过与相关部门的沟通交流，我们发现了一些审计调研的热点问题。
其中，财务报表真实性的审计成为了企业关注的焦点，因为在财务报表中存在虚增利润、隐瞒亏损等行为，这将严重影响企业的信誉和发展。
此外，企业内部控制体系的审计也备受关注，因为一些企业在内部控制方面存在薄弱环节，容易造成资金流失和数据泄露等问题。
同时，企业税务管理也是一个重要的调研方向，因为税务审计对企业的经济效益、税收贡献等方面有着直接的影响。
最后，通过对外界发展动态的了解，我们发现了一些新的审计调研领域。
随着互联网技术的发展，电子商务的出现给审计工作带来了新的挑战和机遇。
电子商务平台上存在的资金流动、订单数据等需要被有效监管和审核，这对于审计人员的专业素养和技术水平提出了更高的要求。
此外，随着环境保护意识的提升，企业的环境责任也成为了审计的重要方向，对企业的环境污染情况、环保设施建设等进行审计，可以有效提高企业的环境保护意识和责任感。
综上所述，当前企业审计工作面临着一系列问题和挑战，同时也有着新的调研方向和发展机遇。
为了提高企业审计工作的质量和效率，我们建议加强对审计制度和程序的完善和落实，提升审计人员的专业素养和技术水平，完善数据收集和处理流程。
此外，我们还建议将更多的关注点放在财务报表真实性、内部控制体系和税务管理等方面，同时积极探索新的审计调研领域，以适应时代发展的需求。
谢谢您的支持。
此致敬礼。
关于广西新审计准则体系执行情况的调查报告
维普资讯
锯钎 硒宪孝 ２０ 年第２ 期（ 考 ０８ ９ 总第２５ 期） １ ７
无异隔靴搔痒 ， 作用不大 。 ４ 成本与效益原则 。会计师事 务所是执 行新准则体 ．
审计准则体系的贯彻执行 也是科 学发展观在 注册会计 师
行业的具体体现 ， 同时 也是注 册会 计师 行业 为构建和 谐 的社会所作的新贡献 。
维普资讯
锯所 研宪考 ２０ 年第２ 期（ 考 ０８ ９ 总第２５ 期） １７
关 于 广 西 新 审计 准 则 体 系执 行 情 况 的 调查 报 告
广西财政厅 胡志 勇
，， ７年 １月 １日在我国所 有 的会 计师事 务所执行 《 、、０ 中 Ｖ 国注册会计师执业准则》 其指 南（ 及 以下 简称 “ 新执 业 准则体 系” ， 中国注 册会 计 师 行 业走 向国际 化 发 ）为 展， 为中国注 册会计 师未来 获得 国际认 同建 立了一 个新
系的主力军 ， 由于会计师事务所是 自收 自支的经 济人 ， 求
生存和求发展都要考 虑成 本与效 益 问题 ， 新准 则体 系设 计 的程序过于复杂 ， 需要 考虑 的 问题 涉及 一 个企 业的方 方面面 ， 如果一切按 照新 执业准则体 系执 业 ， 比执 行旧审
二 、 计 师 事 务 所 在 执 行 新 准 则 体 系 中 遇 会
业准则缺 乏普 遍适用性 。
情况来看 ， 近年 内要在 广西 所有 的会计师 事务所 普遍 在 施行新执业准则体 系还存在 着一定 的困难和 问题 。 （ 为 了执行新执 业准则体 系 ， 务所做 了许多前 一） 事 期工作。
１ 在会计 师事务所执业 的执业注册会计 师和非执业 ． 会 员都参加 了中国注册会计 师协会 和广西 注册会计 师协
会计审计 调研报告
会计审计调研报告会计审计调研报告一、调研背景会计审计是指独立核验机构对企业的财务报表进行审查和审计，确保其符合会计准则和法律法规的要求，提高财务报告的可靠性与可信度。
本次调研主要围绕会计审计的作用、发展现状以及存在的问题展开。
二、调研内容1. 会计审计的作用会计审计作为一种独立评价机制，对企业的财务报表进行审核和审计，旨在保证财务报表的真实性、准确性和可靠性。
它有利于维护投资者的利益、减少骗局造假行为的发生，提高市场的透明度和效率。
同时，会计审计还对企业的内部控制系统进行评价，有助于发现和纠正财务管理中存在的漏洞和隐患。
2. 会计审计的发展现状随着市场经济的深入发展，我国的会计审计行业也取得了长足的进步。
审计公司逐渐从传统的"四大"审计公司发展为包括本土审计公司在内的多元化竞争局面。
同时，国家也加大了会计审计监管力度，完善了相关法律法规的配套政策。
目前，会计审计行业发展态势良好，市场竞争日趋激烈。
3. 存在的问题及建议尽管会计审计行业取得了一定的发展，但仍然面临一些问题。
首先，会计报表的透明度和真实性问题仍然存在，一些企业可能会通过虚增业绩来迷惑投资者。
其次，审计师的专业素养和独立性也是一个亟待解决的问题。
一些审计师可能存在利益冲突，影响其对财务报表的客观评价。
建议加强对审计师的培训和监管，强化审计师的独立性和专业素养。
三、调研结论会计审计作为保证财务报表真实性和可靠性的独立评价机制，在维护市场秩序、保护投资者利益方面发挥着重要作用。
目前，我国的会计审计行业发展态势良好，但仍然面临一些问题。
政府和监管机构应加强对会计审计行业的监管力度，提高市场的透明度和可信度。
同时，会计审计机构和从业人员也应加强自身建设，提高专业素养和独立性，推动会计审计行业的健康发展。
四、参考文献1. 张三, 会计审计的作用与意义, 《会计与经济》, 2018年第2期.2. 李四, 我国会计审计行业的发展现状及问题分析, 《审计与经济研究》, 2019年第3期.3. 王五, 会计审计发展中的若干问题探析, 《中国审计》, 2020年第1期.。
单位审计调研报告
单位审计调研报告单位审计调研报告一、调研目的本次审计调研的目的是为了了解单位内部的财务管理情况，发现存在的问题并提出改进意见，以提升单位的财务管理效率和风险控制能力。
二、调研方法1. 文献调研：通过研读单位的财务制度、财务报告和相关资料，了解单位的财务管理流程和制度。
2. 口头调研：通过与单位的财务部门负责人和相关人员的交流和访谈，了解单位的财务管理实际操作情况。
3. 数据分析：通过对单位的财务数据和报表进行分析，了解单位财务状况和财务管理的问题。
三、调研结果1. 财务流程存在漏洞：经调研发现，单位的财务流程存在一些问题，例如审批流程不够规范，易造成内部控制失效的风险。
2. 财务数据分析不够全面：单位对财务数据的分析工作比较薄弱，没有充分利用财务报表等数据为单位的决策提供有效支持。
3. 财务风险意识不强：单位对财务风险的认识和预测能力有待提高，没有建立健全的财务风险管理制度和应对措施。
四、调研分析1. 审批流程规范化的重要性：规范审批流程可以有效避免审批环节的失误和内部控制的失效。
单位应加强对审批流程的管理和监督，确保审批程序的规范化。
2. 加强财务数据分析能力：单位需要加强对财务数据的分析与利用能力，建立财务数据分析团队，并制订相应的数据分析方法和流程，提高财务数据的利用价值。
3. 建立健全的财务风险管理制度：单位应加强对财务风险的认识和监测，建立健全的风险管理制度和措施，包括建立风险预警机制、制定应对风险的具体措施等。
五、改进建议1. 完善审批流程：单位应对审批流程进行规范化，明确各个环节的责任人和审批标准，确保审批程序的规范化和流程的透明化。
2. 提高财务数据分析能力：单位应加强对财务数据的分析与利用能力，建立财务数据分析团队，并制订相应的数据分析方法和流程，提高财务数据的利用价值。
3. 健全财务风险管理制度：单位应建立健全的财务风险管理制度和措施，包括建立风险预警机制、制定应对风险的具体措施等，提高单位对财务风险的控制能力。
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认真贯彻落实新准则
全面提高审计质量和水平
自《审计准则》实施以来，我局以新修订的国家审计准则的学习贯彻为契机，采取多种有效措施，着力加强审计质量管理，全面提升审计质量，认真履行审计监督职责，努力提高依法审计能力和水平，逐步实现审计工作的法制化、规范化和科学化。
一、强化学习，全面抓好审计准则的宣传和贯彻落实
（一）、认真组织全人员学习培训，深刻领会准则的主要内容及精神实质。
把学习审计准则作为审计法制宣传教育和干部教育培训的重要内容，大力组织开展多种形式的专题学习培训活动，多次派人参加省、市审计机关组织的新准则的学习培训活动。
要求审计人员要尽快掌握准则的各项内容，领会精神实质。
尤其是对新准则与过去准则及审计规范不同的新规定、新要求，要反复研读，融会贯通。
通过学习，及时掌握新准则的各项内容，特别是与履行岗位职责密切相关的内容，要与审计业务密切结合、相互促进。
要对照审计实践，认真思考，找出差距，重点学习，加深理解，切实纠正不符合新准则要求的习惯做法，把思想和行动统一到新准则的规定上来，为贯彻实施新准则奠定坚实基础。
（二）、以多种形式抓好审计法规的对外宣传。
在抓好自身学习的同时，抓好审计法律、法规、规章的对外
宣传。
通过多种形式强化审计宣传，扩大社会影响，优化审计工作的外部环境，利用审计进点会、结果通报会及县上一些重要会议，向被审计单位、有关部门和社会各界广泛宣传宪法有关审计监督的条款、修订后的审计法、审计法实施条例和国家审计准则，使有关部门理解和支持审计工作，使被审计单位能够自觉接受和配合审计监督。
二、完善审计业务管理制度，促进审计法制化、规范化建设
新审计准则颁布实施后，为了适应新准则的要求和需要，进一步加强审计业务管理，提高审计质量，我局把规范审计执法、提高审计质量贯彻于审计日常工作中，在局机关开展了“内强素质、外树形象、严谨细致、提高审计质量”活动，使审计人员树立质量第一的观念，增强了防范审计风险意识。
局机关先后制定了《审计执法责任制度》、《审计项目质量责任追究办法》、《审计复核工作办法》、《廉政纪律监督制度》、《审计业务会议制度》、《优秀审计项目评选办法》、《审计项目奖罚制度》、《审计信息调研奖励办法》、《审计项目和廉政纪律回访制度》、《审计公示、公告制度》等多项管理制度，把审计质量细化量化为指标纳入年终考核。
在每个项目的审计中坚持把好“四关”即：一是把好程序关，从审前调查、制定方案、发出审计通知、审计公示、审计实施、征求意见、复核、业务会审定研究审计报告和决定、廉政执行情况回访，都要严格按规范操作。
二是把好现场审计取证关。
审计记录、审计证据、审计工作底稿按新准则的要求，强调了审计证据的逻辑性、关联性。
三是把好定性处理关。
要求对问题的定性要
准，法规应用正确，处理处罚适当。
四是把好复核关。
先由审计组内部复核，审计组组长负责，然后由局法规股复核，最后由分管领导复核，层层负责，各尽其职，确保审计程序合法，审计证据充分，审计报告真实，审计结论可靠，审计处理处罚适当，审计意见及建议可行，审计质量得到明显提高。
全面推行奖励机制局里每年评出了3—5个优秀审计项目和综合报告进行表彰奖励，并在其中择优推荐参加省、市优秀审计项目评选。
三、加强审计队伍建设，提高审计人员综合素质
审计人员素质对审计工作质量具有决定性影响。
审计质量控制必须有一支高素质的审计干部队伍来贯彻执行，才能显示出其应有的效果。
针对我局人才总量不大、拔尖人才不多、专业知识单一、梯次结构不佳的实际，一是强势学习教育，打好素质基础，注重加强以干部队伍建设为核心的审计基础建设，提高依法审计的能力和水平。
二是大力倡导审计人员在干中学、在学中干，边干边学，学以致用，总结经验，摸索规律，逐步提高。
三是加强人才培养和技术方法创新，着力加强复合型审计人才队伍建设，培养一批既熟悉审计业务，又掌握工程技术、计算机信息技术、法律、经济管理等知识的复合型审计人才。
着力培养政治强、业务精、作风好、能打硬仗的审计队伍，树立“依法、求实、严格、奋进、奉献”的审计精神。
四是教育全体审计人员坚定共产主义理想信念，树立正确的人生观、价值观和世界观。
在审计工作中要守得住清贫，耐得住寂寞，抗得住诱惑，顶得住压力，筑牢反腐倡廉
的思想防线，把党和人民赋予的权力，真正用在为人民服务上。
五是聘请市局精通计算机审计的同志来我局现场培训辅导。
通过学习，全局同志的业务综合素质有了明显提高，在审计中发现问题，准确把握问题，依法对问题性处理的能力显著增强，为搞好审计工作打下了坚实的基础。
四、以提高审计质量为载体，创新审计方法
我们积极探索和尝试新的审计方式方法，取得了良好效果，推动了审计工作质量不断提高。
（一）实行机关业务骨干与社会审计力量相结合。
在统筹调配机关审计力量、打破股室界限的同时，对较大审计项目，聘请社会专业技术人员和利用社会审计资源与机关业务骨干编组，缓解了审计力量不足与审计任务繁重的矛盾，加快了工作进度，确保了审计质量。
（二）实行审前调查与审计公示相结合。
认真开展审前调查，确定审计重点，做到有的放矢，而且审计进点时在被审计单位张贴“审计公示”，将审计任务、审计纪律、监督电话公示于众，便于社会公众监督审计人员行为，畅通举报违纪违法线索的渠道。
（三）实行送达审计与就地审计相结合。
在条件允许的情况下，以送达审计方式为主，割断与被审计单位工作以外的联系，提高工作效率和审计质量。
（四）实行账本资料审计与实地考察审计相结合。
改变传统的就账查账的审计模式，注重跟踪和延伸，根据资金流向，向有关单位或下属二、三级单位延伸，结合内查外调，取得有力的审
计证据。
（五）实行审计调查与重点分析相结合。
对审计中的重点问题、重点内容深入调查研究与分析，通过调查，筛选出主要矛盾，抓住问题的要点，多角度核实验证和分析，发现和揭露更多的问题。
（六）实行人工查账与计算机审计相结合。
适应信息化发展的要求，逐步实现由人工查账为主以计算机审计为主的转变，推行现场实施系统（AO）和审计管理系统（OA），提高工作效率和管理水平。
（七）实行财务收支审计与效益审计相结合。
不断加大效益审计分量，以揭露管理不善、决策失误造成的各种损失浪费和国有资产流失为重点，促进提高财政资金管理水平和使用效益，维护国有资产安全。
目前我局的审计工作与新形势发展的要求还有较大差距，还存在一些不容忽视的问题：一是审计力量明显不足。
二是信息化建设滞后。
三是知识和技术储备不足，审计技术手段利用不够充分。
所有这些问题，我们将以贯彻落实新审计准则为契机，学习借鉴兄弟单位的经验和做法，积极探索，求实创新，进一步强化审计业务质量管理，提高审计质量水平，促进我县审计工作再上新台阶。