财务报表基础知识
财务报表分析的基础知识
财务报表分析的基础知识财务报表分析是企业管理的重要工作之一，它通过对企业资产、负债、收入和费用等财务信息进行分析，来评估企业的财务状况和运营能力，发现问题和隐患，为企业的决策提供依据和支持。
财务报表分析的基础知识包括以下几个方面。
一、财务报表的种类及含义财务报表是企业向社会公开展示其财务状况和经营情况的重要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
其中，资产负债表反映了企业在一定时点上的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映了企业在一定期间内的收入和费用情况，以及净利润的大小；现金流量表反映企业的现金流入和流出状况，以及现金的净增减额；股东权益变动表反映了企业在一定期间内股东权益的变动情况。
对于不同的财务报表，要了解其含义和作用，才能够有效地进行分析和应用。
二、财务指标的计算方法及意义在财务报表分析中，财务指标是一个非常重要的工具，它可以通过各种计算方法来反映企业的财务状况和运营能力。
如偿债能力指标可以通过资产负债表中的各项指标计算得出，如流动比率、速动比率、负债比率等，主要用于衡量企业偿还债务的能力。
盈利能力指标主要包括净利润率、毛利率、营业利润率等，它们可以反映企业的盈利能力和效益水平。
运营能力指标主要包括周转率、预收账款比率、存货周转天数等，它们可以反映企业的运营效率和经营风险。
还有其他的财务指标，如投资回报率、经营杠杆比率等，用途各异。
通过计算各种财务指标，可以更好地了解企业的财务状况和运营能力，判断其优劣和趋势，并对其发展提出建议和改进意见。
当然，任何一个财务指标的计算和分析都必须结合具体的企业情况和环境背景进行，不能孤立起来看问题。
三、数据比较和趋势分析的方法在财务报表分析中，数据比较和趋势分析是非常重要的方法，它可以通过对一定期间内的财务数据进行横向、纵向对比，来评估企业的发展情况和变化趋势。
横向比较主要是指对同一期间内的不同企业或不同部门之间的财务数据进行分析，如同一行业内的多家企业的营业收入、净利润等；纵向比较主要是指对同一企业在不同期间内的财务数据进行分析，如同一企业的净利润、总资产等。
会计基础知识入门：财务报表解读
会计基础知识入门：财务报表解读标题：会计基础知识入门：财务报表解读导语：财务报表是一种重要的财务信息披露工具，能够帮助企业和投资者了解企业的财务状况和经营情况。
对于掌握会计基础知识并能够准确解读财务报表的人来说，是非常有帮助的。
本篇文章将从财务报表的基本概念、主要财务报表的分析要点以及财务指标的解读等方面详细介绍，帮助读者入门财务报表的解读。
一、财务报表的基本概念1.1 财务报表的定义和目的财务报表是企业依据法律法规及会计准则编制的反映企业财务状况、经营成果及现金流量的报表。
财务报表的目的是为了提供给外部利益相关者有关企业经营活动和经济状况的信息。
1.2 财务报表的基本要素财务报表的基本要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
二、主要财务报表的分析要点2.1 资产负债表资产负债表是反映企业特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
分析资产负债表时，可以关注以下几个方面：- 资产和负债的构成组成；- 总资产与总负债之间的关系；- 所有者权益的构成和变动情况。
2.2 利润表利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。
分析利润表时，可以关注以下几个方面：- 净利润的变化趋势；- 主要收入和费用项目的构成和变动情况；- 利润率的计算和分析。
2.3 现金流量表现金流量表是反映企业一定会计期间现金流入和流出情况的报表。
分析现金流量表时，可以关注以下几个方面：- 经营、投资和筹资活动的现金流量情况；- 经营活动产生的现金净额；- 现金流量表与利润表之间的关系。
三、财务指标的解读3.1 偿债能力偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率和现金比率等。
通过计算这些指标，可以评估企业偿还短期债务的能力。
3.2 盈利能力盈利能力指标主要包括净利润率、毛利率和营业利润率等。
通过计算这些指标，可以评估企业的盈利水平和盈利能力。
3.3 运营能力运营能力指标主要包括总资产周转率和应收账款周转率等。
通过计算这些指标，可以评估企业运营能力的高低。
理解财务报表的基本知识
理解财务报表的基本知识一、财务报表的概念和作用财务报表是指企业在一定会计期间内总结和反映其财务状况、经营成果和现金流量的会计报告。
财务报表作为企业对外披露信息的主要形式，具有重要的信息价值和决策参考意义。
通过财务报表，投资者、债权人、分析师等利益相关者可以了解企业的经营状况，判断企业的偿还能力和赢利能力，并作出相应的投资决策。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
其中，资产负债表反映了企业某一时点的资产、负债和所有者权益的状况；利润表展示了企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况；现金流量表披露了企业在一定会计期间内的现金流入流出情况；所有者权益变动表记录了企业在一定会计期间内的所有者权益的变动情况。
这些报表相互关联、互为补充，从不同角度全面反映了企业的财务状况和经营成果。
二、资产负债表资产负债表是财务报表中最基础、最重要的一项。
它按照一定的格式列示了企业某一时点的资产、负债和所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债则列示了企业某一时点的负债情况，而所有者权益则是企业剩余资产减去负债后归属于所有者的部分。
资产负债表的主要作用是反映企业的财务状况，即企业在某一特定时间点上的资金、负债和权益的状况。
通过对比不同会计期间的资产负债表，可以了解企业资金的流动情况和变化趋势，评估企业的偿债能力和运营状况，为投资决策和经营决策提供重要依据。
三、利润表利润表是财务报表中反映企业在一定会计期间内收入、费用和利润的重要报表。
它按照一定的格式展示了企业在一定会计期间内的主营业务收入、营业成本、营业费用和利润等项目。
利润表的主要作用是反映企业在一定会计期间内的经营成果，即企业盈利情况。
通过利润表，我们可以了解企业的主营业务收入和成本结构，判断企业的赢利能力和盈利水平。
同时，利润表也为企业的经营决策提供依据，帮助企业发现盈利模式、改善业务管理，提高企业绩效。
四、现金流量表现金流量表是财务报表中反映企业在一定会计期间内现金流入流出情况的报表。
会计学财务报表编制知识点汇总
会计学财务报表编制知识点汇总财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于企业管理者、投资者、债权人等利益相关者来说，具有至关重要的作用。
而财务报表的编制则是一项严谨且复杂的工作，需要遵循一定的原则和方法，掌握相关的知识点。
下面我们就来详细汇总一下会计学中财务报表编制的重要知识点。
一、财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。
它遵循“资产=负债+所有者权益”这一基本会计等式。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，通过收入减去成本、费用等计算出利润或亏损。
现金流量表反映企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，帮助使用者了解企业的现金获取和运用能力。
所有者权益变动表则记录了所有者权益各组成部分在特定期间内的增减变动情况。
二、财务报表编制的基础财务报表编制的基础是企业持续经营和会计分期假设。
持续经营假设意味着企业在可预见的未来将持续经营下去，而会计分期则将企业的经营活动划分为一个个相等的期间，如年度、季度和月度，以便及时提供财务信息。
同时，财务报表的编制还基于权责发生制原则。
这一原则要求企业在经济业务发生时，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用进行核算，而不是以款项的实际收付作为确认的标准。
三、资产负债表的编制1、资产项目的编制货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，根据相关账户的期末余额合计填列。
应收账款：应根据“应收账款”和“预收账款”所属明细科目期末借方余额之和减去“坏账准备”中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
存货：包括原材料、在产品、库存商品等，通常按照成本与可变现净值孰低计量，并根据相关账户的余额计算填列。
固定资产：按固定资产原价减去累计折旧和固定资产减值准备后的净额填列。
2、负债项目的编制短期借款：直接根据“短期借款”科目的期末余额填列。
财务报表基础知识
股本权益
• 未分配利润
企业的税后利润在向股东分配之前，先要提取盈余公积， 提取比例如下：
-法定公积金
10%
-任意公积金
企业自定
-法定公益金
5-10%
很少有企业将利润全部分掉，未分配利润趋于成为企业永 久性资金来源的一部分
对股东权益规范化的表述
资产
权益
长期资产： 固定资产 20,000 递延资产 10,000 无形资产 80,000
资产负债表结构
资产
长期资产 （LTA）
流动资产 （CA）
负债/权益
股东权益 （OE）
长期负债 （LTL） 流动负债 （CL)
100
100
长期负债-全部长期贷款（偿还期在一年以上） ·抵押贷款、应付债券、定期贷款 ·中期：3-5年 ·长期：5-10年
流动负债-全部短期负债（偿还期在一年以内） （1）应付账款 （2）短期借款 （3）其他
长期资产
股东权益
速
动 比
131.8
77.4
率
流动资产
长期负债
存货 应收账款 现金
36.5 35.0
9.7
流动负债
78.4
其他
7.0
64.2
88.2
220.0
22064.2
0.8倍
负债与权益比率分析
• 1.负债/股东权益=1 • 2.负债/股东权益=2 • 3.负债/股东权益=5 • 4.负债/股东权益＞10 • 5.负债/股东权益＞30
流动资产：
现金 应收款 存货 其他应收款
118,500 8,000
25,000 6,000
负债/权益
股东权益：
实收资本
财务报表基础知识
财务报表基础知识财务报表是企业用来交流、沟通以及决策的工具。
了解和掌握财务报表的基础知识是每一个企业家和会计师的必备技能。
本文将介绍财务报表的基础知识。
一、财务报表的种类企业在报告财务状况和成果时，需要提供三种类型的财务报表：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了公司在一定时间范围内的财务状况。
它包含资产、负债和股东权益三个主要部分。
资产是指企业拥有的可以转化为现金的物品或资源。
负债是企业应付的债务。
股东权益是企业给予股东的回报。
利润表反映了公司一定时间范围内的净利润。
净利润是指企业总收入减去总成本后的盈余。
现金流量表反映了公司在一定时间范围内的现金流入和流出情况。
它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
二、重要财务指标在理解财务报表的过程中，需要了解一些关键财务指标。
这些指标可以帮助你评估企业的财务状况和业绩，包括现金流、净利润、应收账款和存货等。
最明显的指标之一是现金流，这反映了企业收入和支出的现金流量情况。
净利润是另一个重要的指标，这反映了企业盈余。
如果一个企业有高的现金流但低的净利润，那么就需要深入了解企业经营的细节。
应收账款是企业应该收到的账款，而存货是企业供应链中的货物。
这两个指标反映了企业的运营活动的质量和效率。
三、财务报表分析分析财务报表的目的是评估企业业绩和未来展望。
在进行财务报表分析时，需要按照规定的步骤进行，这些步骤包括收集数据并建立财务模型、进行趋势分析和与行业平均进行比较等。
合适的分析需要整合各种信息，包括企业经营历史、市场环境、业务竞争情况等。
四、结语财务报表是企业沟通和交流的工具。
掌握财务报表的基础知识是每一个企业家和会计师的必备技能。
本文介绍了财务报表的种类、重要的财务指标以及财务报表分析的概述，希望这些信息能够为你提供指导和参考。
基础的财务知识点总结
基础的财务知识点总结一、财务报表1. 资产负债表资产负债表是一种反映企业经济实力和清偿能力的财务报表。
资产负债表将企业的资产、负债和所有者权益按照一定的格式进行了分类和归纳，并对它们之间的关系进行了整体的分析和评价。
资产负债表的基本公式是：资产=负债+所有者权益。
2. 利润表利润表是一种反映企业经营成果的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的经营收入、经营成本以及经营利润等情况。
利润表的基本公式是：总利润=营业收入-营业成本。
3. 现金流量表现金流量表是一种反映企业现金流入和流出情况的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出的情况，某种程度上反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的情况。
二、财务分析1. 财务比率分析财务比率分析是一种通过分析企业的财务报表来评价企业经营状况和财务状况的方法。
常用的财务比率包括：流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率、营业利润率、净资产收益率等。
2. 财务杠杆分析财务杠杆是指企业通过借债来进行投资和经营活动的一种方法。
财务杠杆分析主要是通过比较企业的财务负债和所有者权益的比例，评价企业财务杠杆的程度和影响。
3. 财务风险分析财务风险是指企业在经营活动中所面对的各种不利因素和可能出现的损失的可能性。
财务风险分析可以通过分析企业的财务比率和财务杠杆等指标来评价企业的财务风险的程度和影响。
三、财务管理1. 资金管理资金管理是指企业根据其经营活动的需要，通过合理的资金调控和运用，实现经营活动的顺利进行和利润最大化的一种管理方式。
2. 预算管理预算管理是指企业通过对经营活动进行计划和控制，实现企业经营目标的一种管理方式。
预算管理主要包括经营预算、资本预算和现金预算等。
3. 投资管理投资管理是指企业根据企业的经营目标和需求，通过策划和执行一系列投资行为，实现企业财务目标的一种管理方式。
四、个人财务1. 理财规划理财规划是指个人根据个人财务状况和需求，通过制定合理的理财目标和计划，实现个人财务目标的一种管理方式。
财务报表基础知识
财务报表基础知识在商业世界中，财务报表就像是企业的“体检报告”，能够清晰地反映出企业的财务状况和经营成果。
无论您是企业的管理者、投资者，还是对财务知识感兴趣的普通人，了解财务报表的基础知识都是非常有必要的。
接下来，让我们一起走进财务报表的世界。
一、什么是财务报表财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
它主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表这四张主表，以及附注等相关内容。
资产负债表反映的是企业在某一特定日期的财务状况，也就是企业拥有什么资产、欠了多少债务以及股东投入了多少资金。
利润表则展示了企业在一定会计期间的经营成果，比如企业通过经营活动赚了多少钱或者亏了多少钱。
现金流量表重点关注企业现金的流入和流出情况，帮助我们了解企业是否有足够的现金来支持日常运营和发展。
所有者权益变动表反映了企业所有者权益的增减变动情况。
附注则是对上述报表中项目的进一步解释和说明，提供了更多的细节信息。
二、资产负债表资产负债表的基本结构是“资产＝负债＋所有者权益”。
资产可以分为流动资产和非流动资产。
流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，这些资产在一年内或者一个经营周期内能够变现。
非流动资产则有长期投资、固定资产、无形资产等，它们的变现周期通常超过一年。
负债也有流动负债和非流动负债之分。
流动负债像短期借款、应付账款等，需要在一年内偿还。
非流动负债比如长期借款、应付债券等，偿还期限超过一年。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，它代表了股东对企业净资产的所有权。
通过资产负债表，我们可以了解企业的资产规模、负债水平和所有者权益状况，从而评估企业的偿债能力和财务风险。
三、利润表利润表主要由营业收入、营业成本、期间费用、利润等项目组成。
营业收入是企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的收入。
营业成本则是与营业收入相关的直接成本，比如原材料成本、人工成本等。
期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。
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一、资产类：资产一般能够认为是企业拥有和操纵的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。
简单的讲，资产确实是根基企业的资源。
与联合国SNA中的核算口径相同，我国资产负债核算中的“资产〞指经济资产。
所谓经济资产是指资产的所有权差不多界定，其所有者由于在一定时期内对它们的有效使用、持有或者处置，能够从中获得经济利益的那局部资产。
11001库存现金企业的库存现金21002银行存款企业存进银行或其他金融机构的各种款项31003存放中心银行款项企业〔银行〕存放于中国人民银行〔以下简“中心银行〞〕的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
41011存放同业企业〔银行〕存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项51012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
61021结算备付金企业〔证券〕为证券交易的资金清算与交收而存进指定清算代理机构的款项。
企业〔证券〕向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。
71031存出保证金企业〔金融〕因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。
81101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值91111买进返售金融资产企业〔金融〕按照返售协议约定先买进再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金101121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
111122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项121123预付账款企业按照合同预付的款项。
预付款项情况不多的，也能够不设置本科目，将预付的款项直截了当记进“应付账款〞科目131131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
141132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中心银行款项、拆出资金、买进返售金融资产等应收取的利息。
151201应收代位追偿款企业〔保险〕按照原保险合同约定担当赔付保险金责任后确认的代位追偿款161211应收分保账款企业〔保险〕从事再保险业务应收取的款项171212应收分保合同预备金企业〔再保险分出人〕从事再保险业务确认的应收分保未到期责任预备金，以及应向再保险同意人摊回的保险责任预备金181221其他应收款企业除存出保证金、买进返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同预备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
191231坏账预备企业应收款项的坏账预备202201贴现资产企业〔银行〕办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。
211302拆出资金企业〔金融〕拆借给境内、境外其他金融机构的款项221303贷款企业〔银行〕按发放的各种客户贷款。
231304贷款损失预备企业〔银行〕贷款的减值预备。
计提贷款损失预备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.241311代理兑付证券企业〔证券、银行等〕同意托付代理兑付到期的证券。
251321代理业务资产企业不担当风险的代理业务形成的资产。
261401材料采购企业采纳方案本钞票进行材料日常核算而购进材料的采购本钞票。
271402在途物资企业采纳实际本钞票〔或进价〕进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收进库的在途物资的采购本钞票。
281403原材料企业库存的各种材料。
291404材料本钞票差异企业采纳方案本钞票进行日常核算的材料方案本钞票与实际本钞票的差额。
301405库存商品企业库存的各种商品的实际本钞票(或进价)或方案本钞票〔或售价〕。
311406发出商品企业未满足收进确认条件但已发出商品的实际本钞票〔或进价〕或方案本钞票〔或售价〕。
321407商品进销差价企业采纳售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
331408托付加工物资企业托付外单位加工的各种材料、商品等物资的实际本钞票。
341411周转材料企业周转材料的方案本钞票或实际本钞票。
351421消耗性生物资产企业〔农业〕持有的消耗性生物资产的实际本钞票。
361431贵金属企业〔金融〕持有的黄金、白银等贵金属存货的本钞票。
371441抵债资产企业〔金融〕依法取得并预备按有关进行处置的实物抵债资产的本钞票。
381451损余物资企业〔保险〕按照原保险合同约定担当赔偿保险金责任后取得的损余物资本钞票。
391461融资租赁资产企业〔租赁〕为开展融资租赁业务取得资产的本钞票。
401471存货跌价预备企业存货的跌价预备411501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余本钞票。
421502持有至到期投资减值预备企业持有至到期投资的减值预备。
431503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
441511长期股权投资企业持有的采纳本钞票法和权益法核算的长期股权投资。
451512长期股权投资减值预备企业长期股权投资的减值预备。
461521投资性房地产企业采纳本钞票模式计量的投资性房地产的本钞票。
471531长期应收款企业的长期应收款项。
481532未实现融资收益企业分期计进租赁收进或利息收进的未实现融资收益。
491541存出资本保证金企业〔保险〕按比例缴存的资本保证金。
501601固定资产企业持有的固定资产原价。
511602累计折旧企业固定资产的累计折旧。
521603固定资产减值预备企业固定资产的减值预备。
531604在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
541605工程物资企业为在建工程预备的各种物资的本钞票。
551606固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等缘故转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
561611未担保余值企业〔租赁〕采纳融资租赁方式租出资产的未担保余值。
571621生产性生物资产企业〔农业〕持有的生产性生物资产原价。
581622生产性生物资产累计折旧企业〔农业〕成熟生产性生物资产的累计折旧。
591623公益性生物资产企业〔农业〕持有的公益性生物资产的实际本钞票。
601631油气资产企业〔石油天然气开采〕持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
611632累计折耗企业〔石油天然气开采〕油气资产的累计折耗。
621701无形资产企业持有的无形资产本钞票，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
631702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
641703无形资产减值预备企业无形资产的减值预备。
651711商誉企业合并中形成的商誉价值。
661801长期待摊费用企业差不多发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租进的固定资产发生的先进支出等。
671811递延所得税资产企业确认的可抵扣临时性差异产生的递延所得税资产。
681821独立账户资产企业〔保险〕对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障局部确认的独立账户资产价值。
691901待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
二、负债类：所谓负债，是指由于过往的交易或事项所引起的公司、企业的现有债务，这种债务需要企业在今后以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起今后经济利益的流出。
公司生产经营活动的资金，除投资者投进以外，向银行或金融机构借进资金也是一个重要来源。
另外，公司在生产经营活动中由于购置材料、商品等或同意其他单位劳务需求而结欠其他单位的款项；公司由于同意投资者投进资金而应付给投资者的利润，以及应交纳的税金、应付给职工的工资、福利费等，都属于公司的负债。
702001短期借款企业向银行或其他金融机构等借进的期限在1年以下(含1年)的各种借款。
712002存进保证金企业〔金融〕收到客户存进的各种保证金。
722003拆进资金企业〔金融〕从境内、境外金融机构拆进的款项。
732004向中心银行借款企业〔银行〕向中心银行借进的款项。
742021汲取存款企业〔银行〕汲取的除同业存放款项以外的其他各种存款。
752021同业存放企业〔银行〕汲取的境内、境外金融机构的存款。
762021贴现负债企业〔银行〕办理商业票据的转贴现等业务所融进的资金。
772101交易性金融负债企业担当的交易性金融负债的公允价值。
782111卖出回购金融资产款企业〔金融〕按照回购协议先卖出再按固定价格买进的票据、证券、贷款等金融资产所融进的资金。
792201应付票据企业购置材料、商品和同意劳务需求等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
802202应付账款企业因购置材料、商品和同意劳务等经营活动应支付的款项。
812203预收账款企业按照合同预收的款项。
822211应付职工薪酬企业依据有关应付给职工的各种薪酬。
本科目可按“工资〞、“职工福利〞、“社会保险费〞、“住房公积金〞、“工会经费〞、“职工教育经费〞、“非货币性福利〞、“辞退福利〞、“股份支付〞等进行明细核算。
832221应交税费企业按照税法等计算应交纳的各种税费。
842231应付利息企业按照合同约定应支付的利息。
852232应付股利企业分配的现金股利或利润。
862241其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
872251应付保单红利企业〔保险〕按原保险合同约定应付未付投保人的红利。
882261应付分保账款企业〔保险〕从事再保险业务应付未付的款项。
892311代理买卖证券款企业〔证券〕同意客户托付，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。
902312代理承销证券款企业〔金融〕同意托付，采纳承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。
912313代理兑付证券款企业〔证券、银行等〕同意托付代理兑付证券收到的兑付资金。
922314代理业务负债企业不担当风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。
932401递延收益企业确认应在以后期间计进当期损益的政府补助。
942501长期借款企业向银行或其他金融机构借进的期限在1年以上(不含1年)的各项借款。
952502应付债券企业为筹集〔长期〕资金而发行债券的本金和利息。
962601未到期责任预备金企业〔保险〕提取的非寿险原保险合同未到期责任预备金。
972602保险责任预备金企业〔保险〕提取的原保险合同保险责任预备金。
982611保户储金企业〔保险〕收到投保人以储金本金增值作为保费收进的储金。