浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策-毕业论文
浅谈中小企业内部控制存在的问题及其对策
制 制度 指 为 了 保 护 具 有组 织 结 构的经济主体的资产完整，保证 会计资料 和其 他 有 关 资 料 的 真 实性 和 正确 性 ，提 高 经 营 效率 ， 进 经营 方 ‘ 彻 实施 ， 促 的贯 在经 济 主 体 的 内 部 建 立 或 采 刖 的一 系 列相 互 联 系 、相 互 制约 的 方 法 、程 序 和 行 为 准 则 。
胜 另 面是 程 序 干 ＂ 质 偏低 的现 象 。再 者 ，企业 员工 素 质低 下 。 业 道 德 和操 守 ， 任 能 力； 如 内部组 织 机 构 在 知 识 经 济 时代 ，单 一 的 知 识 已经 不 能 胜 组 织 问题 ， 内部 监 督 机构 、 设 置 及 职 责 权 限划 分 ，如 果 企 业 组 织 建 立 任 关 键 岗位 的工 作 了 。 合理 的控 制政 策 和 程 序 ，但 决 策 人疏 忽 判 职 对 三 企业 内部 会计控 制 问题 的对 策 大 意 ，精 力分 散 ， 断 失误 ， 能 越仪 ， 就 ｉ 建 立 严 密 有 效 的信 息 生 成 与 传 送 控 制指 令 随 意性 居 多 ， 会造 成控 制 失 效 ， 、 系 统 。 企 业 内部 ， 息 的生 成 和 传递 是 … 也 会造 成无 效 控 制 的 示 范 ，如 果执 行 人 员 在 信 串通 舞 弊 ， 表 面看 内部控 制 是 从 个 非常 重 要 的 内容 ，因 为所 有 的经 营 管 理 相 勾 结 ， 决 策 都 是 建 立在 一 定 信 息 的基 础 之 上 ，如 存 在 的 ，实 际 却是 失 败 的 。 果在企业 内部没有一 套严密有效的信息生 成 与 传 递 系统 ， 免导 致 信息 不 真 实 、 及 四 结 论 难 不 综 上 所述 ， 完善 有 效 的企 业 内部 控 制 时， 给企 业 内部 管 理 与 决策 带 来 困难 ， 致 导 制 度 建 设 是 保 证 现 代 中 小企 业正 常 运 行 的 决 策失 误 。因 而 ，建 立 企 业 内部 控 制 制度 ， 必 须 重 视企 业 集 团 内部 信 息 生 成 和 传 递 系 基 础 ，而 内部控 制 有 效性 的提 高 则 是提 升 个 企 业 全面管 理 水 平 的 关键 。 因此 ， 不 要 统 的建 立 ， 形成 一 套 严密 的 信 息 系统 ， 避 一 既 断 探索 ， 求 完善 内部控 制系 统 的方 法 ， 寻 从 免 信息 失 真 ，又 保 证 传递 迅 速 。 ２、 明确 规 定 处理 各 种 经 济 业 务 的职 而真正建立起符 合各 自企业特点的高效率 责 分工 。 在 一般 情 况下 ，处理 每 项 经 济业 的内 部控制系统。 圃 务 的全 过 程 ，或 者 在 全 过程 的某 几 个 重 要 【 考 文献 】 参 环 节 都规 定要 由两 个部 门或两 个 以上 部 门 、 １ 朱彩 婕 、张代 宝： 内部控 制 有 效性 两 名 或 两 名 以上 工 作 人 员 分 ＿ 负 责 ， 起 到 丁 问题 探 讨 ． 东经 济 ，２ ０ ，５ 山 ０７ 相互控制的作用。 如汇 出…笔采购货款， 规 ２ 赵 京 ： 中小 企 业 内部 控 制 问题 的 对 定 要 由采 购 经 办 人填 写请 款 单 ，供 应 计 划 分析 与 思 考 ． 产 力研 究 ，２ ０ ，０ 生 Ｏ７ ６ 员或供应部门负责人审查 ，会计 员审 核并 ５ 黄 万 清 ：论 企 业 内部 控 制 ． 四川 会 核 对 采 购 预算 后编 制付 款 凭 证 ，最 后 由 出 计 ，２ ０ ００ 纳 员 凭 手 续 完 整 的付 款 凭 证 才能 办理 汇 款 ４ 潘秀丽：对 内部控制若干 问题 的研 结算 ，前后须经 四人分工负责处理。 究 ． 计研 究，２ Ｏ 会 Ｏ１ ３、管理者必 须充分认识 内部会计控 制对企业经营管理的关键作用。 内部会计
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是宏观经济体中的重要组成部分，对促进社会发展具有重要作用。
但由于自身规模较小、资源有限、管理水平不高等特点，中小企业的内部控制存在着很多问题，需要认真解决。
本文将就这些问题及其对策进行探讨。
1.管理层控制意识淡薄。
中小企业管理层通常缺乏对内部控制的重视，不了解其对企业发展的影响，因此无法制定出适用企业自身的内部控制制度。
2.内部控制制度不完备。
许多中小企业设置的内部控制制度缺少有效监督和管理，明细账簿和账龄分析不健全，导致企业商业秘密泄露、资产损失等问题。
3.人才匮乏。
许多中小企业由于规模小，无法提供较好的发展机会和薪酬福利待遇，导致内部控制管理人才流失，难以确保内部控制制度的落实和完善。
1.加强管理层对内部控制的重视。
要提升中小企业管理层对内部控制的意识，确立内部控制建设的战略地位和保障公司正常经营的重要性。
同时，要建立有效的培训机制，提高管理层和所有员工的管理水平，提高员工对内部控制制度的理解与认可。
2.建立完善的内部控制制度。
建立完善的内部控制制度，包括落实岗位职责、提高员工积极性、设立内部监督机制等。
制定并不断完善内部控制手册，把不断完善的系统建设到企业日常管理中。
3.加强人才培养和留用。
中小企业要针对内部控制管理人才的缺失，通过薪酬制度、晋升机会等方式吸引人才，培养潜在的人才，并让其感受到企业的尊重与发展机会。
建立稳定的管理团队，发挥乘积效应，使企业的内部控制能力不断提高。
在执行上述对策时，中小企业还需关注以下几个问题：1.对内部控制的常态化监督。
加强对于企业内部控制制度落实情况的监督，完善内部审计机制，加强审计工作。
2.全员参与内部控制制度。
中小企业在建立一套完善的内控制度后，要引导员工了解制度，并提高员工的积极性和主动性，让每个员工都参与到内部控制体系中来。
3.合理分配内部控制资源。
中小企业内部控制制度需要消耗人力、物力等多种资源，要对这些资源进行合理分配，确保落实内部控制制度的顺利实施。
中小企业内部会计控制研究论文
中小企业内部会计控制研究论文论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文篇一一、企业内部控制体系概述中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。
然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。
企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。
分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。
二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：（一）组织架构不合理中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。
另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。
（二）管理层内部控制观念淡薄现阶段，大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不需要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面，而这往往使得企业缺乏风险应对及控制机制，管理出现漏洞，企业站在风口浪尖，一旦出现重大风险就容易陷入困境。
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策【摘要】中小企业是我国经济的重要组成部分，其内部控制存在着诸多问题。
本文首先从中小企业内部控制问题的现状入手，分析了缺乏专业人才、缺乏标准化的内部控制制度和管理者对内部控制意识不强等方面的症结。
随后提出了加强内部控制意识、建立完善的内部控制制度和提升员工专业能力等对策。
通过本文的研究可以看出，加强中小企业内部控制是至关重要的，需要企业管理者及员工共同努力，建立起科学有效的内部控制机制，从而提升企业的管理水平和竞争力，推动企业持续健康发展。
【关键词】中小企业、内部控制、问题、对策、专业人才、标准化、管理者、意识、措施、加强、完善、员工、能力。
1. 引言1.1 研究背景中小企业作为国民经济的重要组成部分，在推动经济发展和促进就业方面发挥着重要作用。
由于中小企业自身管理水平参差不齐，内部控制存在诸多问题，导致经营风险增加，财务信息不准确，甚至存在财务造假等情况，严重影响了企业的可持续发展和健康经营。
加强中小企业内部控制建设，提高企业管理水平和风险防范能力，对于保障企业稳健经营，增强市场竞争力具有重要意义。
当前，我国中小企业内部控制问题突出，主要体现在缺乏专业人才、缺乏标准化的内部控制制度和管理者对内部控制意识不够强等方面。
针对这些问题，我国政府和业界都在积极探索解决之道，提出了一系列加强内部控制建设的措施和政策，以推动中小企业内部管理水平的提升，提高企业的经营效益和风险控制能力。
通过深入研究中小企业内部控制问题，可以帮助企业更好地了解其存在的问题，并提出有效的对策，促进企业的可持续发展和健康经营。
1.2 研究目的中小企业内部控制问题一直存在着诸多难题，从缺乏专业人才到缺乏标准化的内部控制制度，再到管理者对内部控制意识不强，种种问题给企业带来了不小的困扰。
本文旨在深入探讨中小企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以帮助企业有效地解决这些问题。
通过加强内部控制意识、建立完善的内部控制制度、提升员工专业能力等措施，可以有效改善中小企业的内部控制情况，提升企业的管理水平和竞争力。
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是中国经济发展的主体力量，但他们面临着很多问题，其中之一就是内部控制薄弱。
中小企业没有完善的内部控制机制，容易出现违规管理和经营失误，影响企业的发展和声誉，甚至导致重大损失。
因此，本文从中小企业内部控制的角度出发，分析其存在的问题，提出有效的对策，以帮助企业加强内部控制，提高竞争力。
1. 经营决策不规范中小企业缺乏统一的经营决策机制，管理者常常凭借经验和感觉作出决策，而缺乏科学的、系统化的分析和评估，容易出现投资失误和短视行为。
2. 财务管理不规范中小企业财务管理水平普遍较低，经营者经常以信用管理为主要手段，对账目不太精细，缺乏严谨的财务核算和分析，导致财务数据的精准度和可信度受到影响。
3. 内部审计薄弱中小企业因为财务和人力资源等方面的限制，很少能够设立专业的内部审计部门，以对企业经营活动进行监督和评估。
如果没有有效的内部审计机制，企业很容易出现财务舞弊和管理失误等情况。
4. 信息系统不完善中小企业的信息系统相对较差，无法实现有效的信息管理和沟通，往往依赖人工来完成数据处理和交流，容易出现信息泄露、误解和错误，而且ERP等系统的建设和运营成本较高。
1. 建立科学的经营决策机制企业管理者应当建立科学的经营决策机制，建立起决策标准和程序，强化经营分析和评估，制定明确的经营目标和策略，确保企业经营行为具有科学性和可行性。
企业应当加强财务管理，设立专业的财务部门或财务顾问，完善财务核算和管理体系，建立健全的成本控制系统，以确保财务数据的准确性和透明度。
企业应当建立内部审计机制，聘请专业的内部审计人员或外部审计机构，对企业各项经营行为进行审核和监督，确保企业的风险得到有效的识别和控制。
企业应当完善信息系统建设，使用适当的信息技术和软件，提高信息的精准度和及时性，确保与内外部沟通的信息准确无误。
同时可以充分利用云计算等先进技术，节约信息化建设成本。
综上所述，中小企业是我国经济发展的重要组成部分，如果能够加强与完善自身内部控制机制，必将能够提高企业的发展和管理水平，促进企业发展的长远和稳定。
《浅谈小企业内部控制问题》会计专业专科毕业论文
《浅谈小企业内部控制问题》会计专业专科毕业论文第一篇：《浅谈小企业内部控制问题》会计专业专科毕业论文浅谈小企业内部控制问题【摘要】每个企业都有自己的内部控制系统，随着社会经济的发展，小企业的内部控制问题愈来愈突出。
很多小企业内部控制失控了，本文基于小企业内部控制所具有的重要作用，而阐述了实施内部控制的意义，目前所面临的问题及相应的解决措施。
实施好内部控制能够保持其资源的安全性与完整性，能够有效防范管理漏洞、保证会计信息的真实性可靠性。
科学有效的内部控制制度可以提高内部控制的效果，可以使小企业经济效益不断提高，稳定的社会经济的发展。
【关键词】内部控制；意义；解决措施前言在人类社会发展史中，早就存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是最早期的内部控制。
但人们并没有认识到这就是内部控制，到1936年，美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》，首次定义了内部控制、后来美国审计程序委员会又经过了多次修改。
在1973年在美国审计程序公告55 号中又如了内部控制的定义。
1988年又发布的《审计准则公告第55号》，里面详细说明了内部控制其中的三要素。
即控制环境、会计系统和控制程序。
也就是说内部控制这一理论的发展是随着资本主义经济的发展竞争而日趋激烈，不得不使各级管理人员在企业管理上进行全面企业管理的探索。
我国在建设是在有了《会计法》后才有了内部控制制度的。
2006年经国务院副总理黄菊的批准，成立了企业内部控制标准委员会，正式开始这项工作。
后来内部控制制度在企业中实行。
但是这几年实行下来发现小企业在内部控制方面问题频频皆是，尤其是在岗位职责没有分离、会计信息弄虚作假、内部审计监督弱等方面存在一定的问题，为了小企业的稳定的发展,我给出了个人的一些防止内部控制失控的措施。
小企业的持续稳定发展离不开内部控制，而内部控制是保证小企业稳定发展的有力保证。
本文通过内部控制的重要性，对现在企业存在的几个突出问题进行简单的阐述，并给出相应的解决措施，总之，小企业内部控制失控可以导致很多问题，最严重的是能导致小企业破产等，为了避免这种结果的出现，制定一些措施是非常有必要的。
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策随着市场经济的发展，中小企业逐渐成为经济发展的主力军。
然而，中小企业在内部控制方面存在的问题，一直是制约其发展的瓶颈。
本文将从管理、人员、信息等方面来探讨中小企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期能够帮助中小企业更好地管理内部控制。
一、管理问题1.缺乏内部控制意识中小企业的管理人员存在着内部控制意识淡薄的问题。
他们往往只注重企业的经营业绩，而忽视企业的管理环节，缺乏对内部控制的重视和认识。
这就容易导致企业管理混乱，出现内部控制失效的情况。
对策：中小企业应加强内部控制意识教育，引导管理人员认识到内部控制在企业管理中的重要性，加强对内部控制的重视和管理。
2.制度建设不健全中小企业内部制度建设不规范，制度执行不到位，对业务管控不足。
有些企业缺乏完整的内部控制制度和流程，管控制度建设不健全，缺乏有效的监督和管理，导致企业管理混乱。
对策：中小企业应积极加强内部控制制度建设，结合企业自身的特点和需求，制定完善的内部控制流程，确保企业内部控制的有效实施。
二、人员问题1.员工素质不高中小企业员工素质普遍较低，缺乏专业技术和管理能力，这对内部控制的落实和执行都带来了严重问题。
有些员工对企业内部控制规定和流程不了解，存在安全控制漏洞。
2.员工安全意识不强由于中小企业员工安全意识不强，容易成为企业内部控制的漏洞。
一些员工大意马虎，对相关规定和制度不遵守，误操作、疏忽等问题较多。
对策：中小企业应加强员工安全意识教育，加强安全管理，提高员工安全意识和责任心，减少安全事故的发生，保障企业内部控制的有效实施。
三、信息问题1.信息技术基础薄弱中小企业的信息技术基础相对较弱，对于信息化管理和内部控制存在一定的困难，例如：信息管理和采集系统不完善，信息安全控制不到位等问题。
对策：中小企业应加强信息技术的基础建设，提高信息技术管理水平，实现信息共享和安全管控，确保企业内部控制的有效实施。
2.信息错误率高中小企业信息处理和传递的过程中，常常会出现信息错误率高的问题，从而导致企业内部控制的失效。
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是经济发展的重要组成部分，但由于其规模较小、资源有限，所以在内部控制方面可能存在一些问题。
本文主要从人员管理、审计监督、财务管理和风险防控等方面，探讨中小企业内部控制存在的问题及对策。
一、人员管理方面存在的问题及对策1.人员素质不高：中小企业由于规模较小，往往无法吸引高素质的人才，从而导致内部控制的薄弱性。
对策可以是加强员工培训，提高员工业务能力和品德修养，同时也要制定激励政策，吸引和留住优秀人才。
2.岗位职责不清晰：由于中小企业经营过程中常常快速调整组织结构，导致岗位职责不明确，容易造成内部控制的混乱。
对策是建立明确的组织架构和岗位职责，制定完善的工作流程和职责分工，确保每个员工清楚自己的职责和权限。
1.缺乏独立的审计机构：中小企业往往缺乏独立的审计机构，导致对企业内部控制的监督不够到位。
对策是中小企业可以考虑聘请第三方专业机构开展审计工作，或者建立内部审计部门，对企业的内部控制进行独立的审计。
2.审计资金有限：中小企业在内部控制方面的投入通常较少，导致审计资金有限。
对策是中小企业可以通过合作、共享等方式降低审计成本，同时也应重新评估企业内部控制的重要性，提高审计预算的比例，确保审计工作的质量和效果。
1.财务报表不准确：中小企业的财务管理可能存在数据录入错误、账目混乱等问题，导致财务报表不准确。
对策是建立健全的财务制度，实施规范的财务流程，加强对财务人员的培训和监督，确保数据的准确性和财务报表的真实性。
2.资金监管不严：中小企业在资金监管方面可能存在较大的漏洞，容易导致资金流失或被挪用。
对策是建立严格的资金管理制度，设置专门的资金管理岗位，加强资金的监管和核对，及时发现和处理资金问题。
1.风险意识淡薄：中小企业由于资源有限，往往容易忽视对风险的重视和防范工作。
对策是加强风险管理培训，培养员工的风险意识和防范意识，制定风险管理制度，及时发布风险预警信息，减少风险的发生。
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浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策
摘要
改革开放以来，国内经济社会快速发展，中小企业以其制度灵活、决策效率高等特点，在规模和质量方面都得到了快速的发展，逐渐成为我国社会主义市场经济的重要组成部分。
随着国内市场经济的不断完善和发展，中小企业在内控管理方面开始面对新的问题，会计内部控制是中小企业在管理方面存在问题较多的领域，部分中小企业在会计内部控制方面存在制度不健全、执行不彻底、领导不重视、组织不支撑、人员不饱满等情况，导致中小企业在会计管理方面存在较大问题，是制约我国中小企业可持续发展的重要问题。
面对新的市场发展机遇和挑战，国内中小企业应该加强对会计内部控制的重视，从制度、流程、组织、人员、文化等方面建设优质高效的会计内部控制体系，提高企业的会计管理水平和资金管理能力，为实现国内中小企业数量、规模、质量和谐发展提供有力的保障。
关键词：中小企业会计内部控制
目录
一、引言 (1)
二、中小企业会计内部控制存在的问题 (1)
（一）会计内部控制制度存在缺陷 (1)
（二）会计内部控制执行力度不足 (1)
（三）管理层对会计内部控制重视不足 (2)
（四）部门及组织设置不合理 (2)
（五）缺乏专业的会计内部控制人员 (2)
三、加强中小企业会计内部控制的对策建议 (3)
（一）完善会计内部控制制度 (3)
（二）营造出良好的内控环境 (3)
（三）提高管理层对会计内部控制工作的重视 (4)
（四）建立高效的会计工作组织体系 (4)
（五）提高财务人员、内控人员的综合素质 (4)
（六）加强中小企业内外部监督 (5)
四、结论 (5)
参考文献 (7)
致谢 (8)
一、引言
改革开放以来，我国经济社会出现了快速发展，国内中小企业逐渐成为国民经济重要的组成部分，发挥着越来越重要的作用。
但不容忽视的是，国内中小企业在规模和数量快速增长的同时，由于管理模式、管控方式的特点，在内部管理和内部控制方面存在一定的缺陷，会计内部控制就是国内中小企业普遍存在的管理短板。
随着国内市场经济的进一步发展，企业会计内部控制工作的重要性日益凸显，中小企业要想实现可持续发展，就必须加强会计内部控制制度建设，提高企业的会计管控水平和能力。
二、中小企业会计内部控制存在的问题
（一）会计内部控制制度存在缺陷
从整体上看，国内中小企业在会计内部控制制度方面存在存现，这是由中小企业的特点和发展阶段决定的，国内中小企业普遍规模小、人员少，处于业务发展期，其内部会计控制的制度、流程在设计时缺乏针对性，部分制度的建立只是为了通过各项审计和通过质量体系认证，没有从企业自身的实际情况出发来考虑制度的实用性。
例如，当中小企业执行内部会计控制制度时，往往会首先考虑对企业成本效益的影响，而忽视财务内控制对企业管理的重要作用。
另外，大部分国内中小企业的内部控制制度尚未健全，内控制度和流程无法覆盖到所有的人员和部门，内部控制还没有完全渗透到企业的各项业务，财务部门往往是重灾区，在制度不健全的情况下，中小企业的财务部门是无法严格遵守会计内部控制制度的。
例如，国内部分中小企业存在会计工作秩序混乱、核算不真实、会计信息严重失真等情况，这些都和跨级内部控制制度存在缺陷有关。
（二）会计内部控制执行力度不足
国内部分中小企业虽然建立了较为完善的会计内部控制制度，但在执行过程中缺乏足够的执行力，经常出现责、权、利不清等问题。
在实际的经济活动中，部分中小企业由一个经营者或几位经营者共同建立，在企业经营和企业会计管理中存在着一些相对的“管理盲区”区域，由于部门墙、互相推诿、有章不循等原因，会出现遇到问题“谁都想管、谁都不管”的情况，企业的财务内部控制制度无法得到有利的执行。
例如，由于中小企业缺乏对现金的严格管理，会导致出现资金闲置的情况，有可能影响企业的而正常资金周转和资金效率。
再比如，当中小企业财务内部管控不严格时，容易出现应收账款回收缓慢的情况，造成企业资金周转困难，甚至部分中小企业由于财务管理问题，出现严重的费用支出
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