2021年税务师《税法二》试题及答案
- 1 - 2021年税务师《税法二》试题及答案
A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
【答案】C
【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
【答案】A
【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工 - 2 - 资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
3.中国公民张某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税()元。
A4035
B4375
C4565
D4895
【答案】B
【解析】(1)当月工资4000元应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
4.王某2010年12月取得半年奖3000元，当月工资为4000元,王某当月应纳个人所得税()元。
A500
B595
C625
D650
【答案】C
【解析】(1)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名 - 3 - 目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并计税;(2)王某当月应纳个人所得税=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。
5. 中国公民李某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金4400元，当月工资为1200元：全年一次性奖金应纳个人所得税()元。
A0
B50
C60
D180
【答案】D
【解析】(1)如果在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金低于费用扣除额2000元的，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000元的差额”后的余额3600元[4400-(2000-1200)]，除以12个月等于300元，按照300元确定适用的税率为5%;(2)李某应纳个人所得税=3600×5%=180(元)。
6. 某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。
A.30000 B.38080 C.40800 D.50000
【答案】C
【解析】(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣 - 4 - 除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000×15%=40800(元)。
7. 某作家2010年1月5日从甲出版社取得稿酬600元，4月20日从乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬应纳税额( )元。
A.100 B.120 C.168 D.240
【答案】C
【解析】4月20日的稿酬应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。
8. 李某2011年3月取得特许权使用费所得3000元，李某应纳个人所得税( )元。
A.300 B.320 C.368 D.440
【答案】D
【解析】应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)。
9. 李某2011年3月取得非上市公司红利300元，李某应缴纳个人所得税( )元。
A.30 B.60 C.120 D.140
【答案】C
【解析】李某应缴纳个人所得税=300×20%=60(元)。
10. 李某按市场价格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据。李某应缴纳个人所得税( )元。
A.130 B.160 C.170 D.180 - 5 - 【答案】C
【解析】李某应缴纳个人所得税=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。
11. 下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.未投入使用的房屋
C.未投入使用的机器设备
D.单独估价作为固定资产入账的土地
【答案】CD
【解析】以经营租赁方式租出的固定资产和未投入使用的房屋、建筑物都可以按规定计提折旧，在税前扣除。
12. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有( )。
A.电子设备
B.机器
C.火车
D.家具
【答案】BC
【解析】选项A电子设备的最低折旧年限为3年;选项D家具的最低折旧年限为5年。
13. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。 - 6 - A.将产品用于利润分配
B.将产品用于广告
C.将产品用于在建工程
D.将产品用于赞助
【答案】ABD
【解析】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途时应当视同销售确认所得税收入;选项D资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，企业所得税上不视同销售。
14.下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。
A.薪炭林
B.产畜
C.经济林
D.待售的'羊
【答案】ABC
【解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜。待售的牲畜不属于生产性生物资产。
15. 根据企业所得税法律制度的规定，下列属于由企业自行计算扣除的资产损失有( )。
A.固定资产盘亏损失
B.各项存货发生的正常损耗 - 7 - C.生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D.按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
【答案】BCD
【解析】固定资产的盘亏损失属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失
16. 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。
A.国债利息收入
B.转让国库券收入
C.金融债券的利息收入
D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
【答案】AD
【解析】选项BC不属于免税收入，需要按规定缴纳企业所得税。
17. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有( )。
A.年数总和法
B.年限平均法
C.双倍余额递减法
D.工作量法
【答案】AC
【解析】采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年 - 8 - 数总和法
18. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有( )。
A.开发新工艺发生的研究开发费用
B. 安置残疾人员所支付的工资
C.软件生产企业的职工培训费用
D.购置安全生产专用设备的投资额
【答案】AB
【解析】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
19. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列( )情形的，应核定征收企业所得税。
A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本
资料
、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
【答案】ABCD
【解析】纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1) - 9 - 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
20. 根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。
A.再销售价格法
B.交易净利润法
C.可比非受控价格法
D.利润加成法
E.利润分割法
【答案】ABCE
【解析】税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。
《税法二》税务师考试试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？
A. 国际运输服务
B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务
C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务
D. 提供的基础电信服务
答案： D
解析： 根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。
2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）
A. 6
B. 12
C. 18
D. 24 答案： A
解析： 根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。
3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：
A. 250万元
B. 300万元
C. 200万元
D. 125万元
答案：A
解析：企业所得税税额 = 利润总额 × 税率 = 1000万元 × 25% = 250万元。
4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
第二章个人所得税
一、单项选择题
1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人
B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人
C、在中国境内有住所的个人
D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人
2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（ ）。
A、实行混合征收
B、超额累进税率与比例税率并用
C、费用扣除额较窄
D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法
3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A、2861.6
B、1209.6
C、1552
D、2821.6
4、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额（ ）元。（英国与我国缔结税收协定）
A、0
B、2528.13
C、2990
D、6765
5、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（ ）。
A、股票转让差价免税
B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税
C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税
D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税
6、下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。
A、个人的房屋租赁所得
B、个人根据遗嘱继承房产的所得
税务师《税法二》考试题及答案
xx年税务师《税法二》考试题及答案
1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合以下( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
B.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配
C.全部资产及其增值为该法人所有
D.以开展公益事业为宗旨，以营利为目的
E.收益和营运结余主要用于符合群众所期望的事业
2.根据企业所得税相关规定，以下固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的生产线
C.以融资租赁方式租人的机床
D.与经营活动无关的小汽车
E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
3.以下关于房地产企业收入的处理，正确的有( )。
A.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，应按规定全部确认为销售收入
B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现
C.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D.企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售
E.企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进展确定
4.以下各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有( )。
A.代购代销手续费收入
B.特许权使用费收入
C.固定资产出租收入
D.将自产价值100万元的货物用于捐赠
E.罚款净收入
5.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原那么。以下同期资料中由企业提供的有( )。
税务师《税法二》章节基础练习(第七章 契税)
税务师《税法二》章节基础练习
第七章 契税
契税的概述
单项选择题
契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，纳税义务人是（ ）。
A.产权所有人
B.销售方
C.承租方
D.产权承受人
正确答案：D
答案解析：
契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
多项选择题
下列关于契税的表述中，正确的有（ ）。
A.契税属于资源税类
B.契税由销售者缴纳
C.契税属于财产税类
D.乡村居民不属于契税的纳税义务人
E.外商投资企业属于契税的纳税义务人
正确答案：CE
答案解析：
契税属于财产税中的财产转移税；契税由财产承受人缴纳，即买方纳税；在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括城镇、乡村居民个人，也包含外商投资企业、外国企业以及外国人等。
契税的征税范围
多项选择题
根据契税的相关规定，不需要缴纳契税的有（ ）。 A.农民承包荒山造林的土地
B.银行承受非破产、注销企业抵债的房产
C.科研事业单位受赠的科研用地
D.劳动模范获得政府奖励的住房
E.法定继承人继承得到的房屋
正确答案：ACE
答案解析：
选项A，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C， 事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税；选项E，法定继承人继承取得的房屋不征收契税。
契税的纳税人
多项选择题
老王将自有的两栋住房中的一栋赠与其儿子，另一栋无偿赠与其最好的朋友孙某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》。下列关于缴纳契税的表述中，正确的有（ ）。
A.老王应缴纳契税
B.孙某应缴纳契税
C.老王的儿子应缴纳契税
D.老王的儿子不用缴纳契税
E.孙某不用缴纳契税
正确答案：BC
答案解析：
选项B，房屋赠与已真实发生了土地、房屋权属转移的，受赠一方要按规定缴纳契税；选项C，根据相关法律的规定，继承是从被继承人死亡时开始，所以老王将房屋赠与其儿子属于赠与行为，不属于法定继承，应照章征收契税。
税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）
多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。)
41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠
B.用于市场推广或销售
C.用于股息分配
D.用于职工奖励或福利
E.从总机构转移到其境内分支机构
43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算
D.该资金不得用于资本性支出
E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求
44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的
B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的
D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务
45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
注册税务师《税法二》综合练习题及答案
注册税务师《税法二》综合练习题及答案
注册税务师《税法二》综合练习题及答案
税法(II)是税法(I)的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。下面店铺给大家整理了注册税务师《税法二》综合练习题及答案，希望对大家有所帮助!
注册税务师《税法二》综合练习题及答案
1.2008年该企业应缴纳所得税()万元。
A. 95.83
B 96.45
C. 97.33
D 98.45
答案.. A
(一)
某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时工10人。
2008年度有关经营情况如下：
(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元;
(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证;
(3)应扣除的销售成本为2400万元;
(4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费40万元);
(5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元);
(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息6万元、支付税收滞纳金10万元： (7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计103.6万元，企业按比例计提的职工工会经费、职工福利费均实际发生;
(8)从联营企业分回税后利润61.6万元，联营企业适用企业所得税税率24%。
(注：增值税税率17%，消费税比例税率25%，消费税定额税率0.5元/500克，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率25%，提取的工会经费未上交工会组织)
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2. 下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的()。
税务师《税法二》章节训练营(第六章 车船税)
税务师《税法二》章节训练营
第六章 车船税
车船税的概述
多项选择题
2012年1月1日起开始实施的《车船税法》有别于原《车船税暂行条例》内容的有（ ）。
A.税种性质由财产与行为税改为财产税
B.适当提高了税额标准
C.征税环节从保有和使用环节改为保有环节
D.减免税范围相对缩小
E.加强了税源控管力度
正确答案：ABCE
答案解析：
自2012年1月1日起施行《车船税法》，有别于原《车船税暂行条例》的内容有：（1）统一了各类企业的车船税制；（2）由财产与行为税改为财产税；（3）适当提高了税额标准；（4）调整了减免税范围；（5）与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的力度。
多项选择题
根据车船税的规定，下列说法错误的有（ ）。
A.车船税属于财产税
B.企业内部行驶的车船不属于征税范围
C.需要登记的车船，车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地
D.车船税具有调节财富分配的作用
E.车船税采用比例幅度税率
正确答案：BE
答案解析：
选项B,依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围；选项E，车船税采用定额幅度税率。
【点评】本题考查车船税。车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。 车船税的征税对象及范围、纳税人
单项选择题
下列车辆中，应计算缴纳车船税的是（ ）。
A.拖拉机
B.企业新购置的货车
C.符合规定标准的插电式混合动力汽车
D.符合规定标准的燃料电池商用车
正确答案：B
答案解析：
选项A，拖拉机不属于车船税的征税范围；选项C、D，免征车船税。
【点评】本题考查车船税税收优惠。注意节能减半和免征车船税的情形。
对节能汽车，减半征收车船税；
对新能源车船，免征车船税；免征车船税的新能源汽车包括：纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷2 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有( )。
A．企业双方出让房产使用权
B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位
C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
D．某同有企业以房产对外投资，参股分红E．某国有企业与一外国企业合作建房后出售
正确答案：C,E 涉及知识点：土地增值税(一)
2． 土地增值税的纳税人，包括在我国境内有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附属物的产权，并取得收入的( )。
A．国家机关
B．社会团体
C．外国公民
D．外围机构E．部队
正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)
3． 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的行( )。
A．项目可行性研究费用
B．支付的土地出让金
C．小区出售前绿化支出
D．销售房产的广告费用E．销售房产的业务招待费
正确答案：A,B,C 涉及知识点：土地增值税(一)
4． 允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有( )。
A．耕地占用税
B．管理费用
C．土地征用费
D．财务费用E．建房直接成本
正确答案：A,C,E 涉及知识点：土地增值税(一)
5． 转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。
A．旧房及建筑物的评估价格
B．旧房及建筑物的重置成本价
C．支付的评估费用
D．转让环节缴纳的税款E．取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
正确答案：A,C,D,E 涉及知识点：土地增值税(一)
6． 下列转让房地产所获得的项目中，应计入转让房地产收入中的有( )。
A．外汇
B．银行承兑汇票
2022税务师考试试题及答案
第 1 页 共 41 页 2021税务师考试试题及答案
税务师考试试题及答案 《税法一》《税法二》
1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。
【答案】C
2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。
【答案】A
3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。
第 2 页 共 41 页
C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度
【答案】B
4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。
【答案】D
5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。
B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则
【答案】B
6.若某税种适用 20%的比例税率，按规定应税收入超过 5
万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为 8
万元时，其应纳税额为( )。 第 3 页 共 41 页 A.2.4 万元
B.5.5 万元
C.1.9 万元
D.1.6 万元
【答案】C
【解析】五成相当于应纳税额的 50%，则应纳税额=5__20%+3__20%__(1+50%)=1.9(万元)。
7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。
【答案】C
8.以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是( )。
A.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税
B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税 第 4 页 共 41 页 C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税
D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按
3%的预征率计算缴纳增值税
【答案】C
税务师税法二第九章耕地占用税习题及答案
第九章耕地占用税
一、单项选择题
1、下列关于耕地占用税征收管理的表述，不正确的是（ ）。
A、耕地占用税由财政部门负责征收
B、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
C、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税
D、纳税人因建设项目施工临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税
2、下列选项中，不属于免征耕地占用税的是（ ）。
A、军事设施占用耕地
B、医院占用耕地
C、学校占用耕地
D、飞机场跑道占用耕地
3、耕地占用税征税范围中所称的林地，不包括（ ）。
A、未成林地
B、灌木林地
C、苗圃
D、河流护堤林地
4、下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。
A、占用菜地开发花圃
B、占用林地从事非农建设
C、占用耕地开发经济林
D、占用耕地开发茶园
5、下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。
A、铁路线路占用耕地
B、医院内职工住房占用耕地
C、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
D、学校占用耕地新建教学楼
6、2019年农村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。（甲某在规定用地标准以内新建自用住宅）
A、3750
B、7500
C、6250
D、12500
7、2019年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，（陈某在批准的范围内新建筑住宅自用），当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（ ）元。
A、0
B、1500 C、3000
D、4000
8、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。2019年将其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2019年应缴纳的耕地占用税为（ ）元。（新建住宅规定标准是350平方米）