建筑业需要交哪几种税
建筑行业相关财税知识
建筑行业相关财税知识
1. 增值税：建筑行业属于增值税纳税范畴，纳税人需要按照规定缴纳增值税。
增值税税率根据不同的业务类型和地区可能会有所不同。
2. 所得税：建筑企业需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。
企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，税率一般为 25%。
3. 建筑合同：建筑企业与业主签订的建筑合同是建筑行业财税管理的重要依据。
合同中应明确约定工程价款、支付方式、质保期等重要条款，以确保财税核算的准确性。
4. 发票管理：建筑企业在收取工程款时，应向业主开具增值税发票。
发票是建筑企业纳税的重要凭证，需要妥善保管。
5. 成本核算：建筑企业需要对工程项目的成本进行准确核算，包括直接材料、直接人工、间接费用等。
成本核算的准确性直接影响企业的利润和纳税额。
6. 分包管理：建筑企业在承接工程项目时，可能会将部分工程分包给其他施工单位。
在分包过程中，需要注意分包合同的签订、工程款的支付以及增值税发票的开具等问题。
7. 税务筹划：建筑企业可以通过合理的税务筹划，降低企业的纳税负担。
这包括选择合适的纳税方式、利用税收优惠政策等。
8. 财务报表：建筑企业需要按照财务会计准则的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业纳税申报和税务审计的重要依据。
以上是建筑行业相关财税知识的一些要点。
建筑企业在日常经营过程中，应密切关注财税政策的变化，确保企业的财税管理符合法律法规的要求。
如有需要，建议咨询专业的财税顾问。
工程施工企业应交税费
工程施工企业作为国家经济建设的重要力量，承担着国家基础设施建设和公共设施建设的重要任务。
在企业发展过程中，应交税费是企业必须面对的重要问题之一。
本文将从工程施工企业应交税费的种类、税收优惠政策、税务筹划等方面进行分析和探讨。
一、工程施工企业应交税费的种类1. 增值税：工程施工企业作为提供建筑服务的纳税人，在提供建筑服务、销售建筑材料和设备等方面，应按照规定的税率缴纳增值税。
2. 企业所得税：工程施工企业应按照《企业所得税法》的规定，对其所得利润缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%，非居民企业在我国境内设立机构、场所的，其所得来源于我国境内的所得，也应缴纳企业所得税。
3. 个人所得税：工程施工企业的员工在取得工资、薪金所得等方面，应按照《个人所得税法》的规定缴纳个人所得税。
4. 城市维护建设税：工程施工企业应按照《城市维护建设税暂行条例》的规定，缴纳城市维护建设税。
5. 土地增值税：工程施工企业在转让土地使用权、建筑物及其附着物时，应按照《土地增值税暂行条例》的规定缴纳土地增值税。
6. 印花税：工程施工企业在签订合同、取得资金等方面，应按照《印花税暂行条例》的规定缴纳印花税。
7. 其他税费：如教育费附加、地方教育附加等。
二、税收优惠政策为了鼓励工程施工企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策，主要包括：1. 增值税优惠政策：如简易计税方法、进项税额抵扣等。
2. 企业所得税优惠政策：如高新技术企业所得税优惠、小型微利企业所得税优惠等。
3. 增值税发票优惠政策：如增值税专用发票抵扣、农产品收购发票抵扣等。
4. 税收减免政策：如减免增值税、企业所得税等。
三、税务筹划税务筹划是工程施工企业降低税收负担、提高经济效益的重要手段。
企业可以通过以下几个方面进行税务筹划：1. 选择合适的计税方法：如采用简易计税方法，降低增值税税负。
2. 合理利用税收优惠政策：如高新技术企业、小型微利企业等优惠政策。
3. 优化供应链管理：合理安排采购、销售等环节，降低增值税税负。
建筑业工程施工项目缴纳几种税
建筑业工程施工项目缴纳几种税建筑业工程施工项目缴纳几种税，综合税率大慨是4.93%具体有以下几种：1、营业税：税率3%。
营业税按照工程收入的3%计算缴纳营业税。
2、城建税：按营业税的5%计税。
城市维护建设税按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。
税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。
3、教育费附加：按营业税的3%计税。
教育费附加按实际缴纳营业税的税额计算缴纳。
税率为3%。
计算公式：应交教育费附加额=营业税税额×费率。
4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
所得税所得税是按利润的25%。
但是好多单位都做假账，账面都是亏损。
所以出台了一项规定必须交合同金额的2%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2% （2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%。
有从价计征（税率为1.2％）和从租计征（税率为12％和4％）两种方式。
6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
印花税（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
施工企业工程税费清单(3篇)
第1篇在建筑行业中，施工企业作为工程建设的主体，需要按照国家相关法律法规的规定，缴纳相应的税费。
以下是一份施工企业工程税费清单，以供参考。
一、增值税1. 增值税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为6%）计算，应纳税额为（销售额-进项税额）×税率。
2. 增值税小规模纳税人：按照国家规定的征收率（目前为3%）计算，应纳税额为销售额×征收率。
二、企业所得税1. 企业所得税一般纳税人：按照国家规定的税率（目前为25%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。
2. 企业所得税小规模纳税人：按照国家规定的税率（目前为20%）计算，应纳税额为应纳税所得额×税率。
三、城市维护建设税1. 城市维护建设税的税率为增值税、消费税、营业税的7%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
四、教育费附加1. 教育费附加的税率为增值税、消费税、营业税的3%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
五、地方教育附加1. 地方教育附加的税率为增值税、消费税、营业税的2%。
2. 应纳税额为增值税、消费税、营业税的税额×税率。
六、个人所得税1. 个人所得税的税率为累进税率，根据不同档次的收入，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
2. 应纳税额为应纳税所得额×税率-速算扣除数。
七、其他税费1. 建筑安装工程费用中的养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，按照国家规定缴纳。
2. 建筑工程合同中的其他税费，如土地增值税、印花税等，根据具体情况进行缴纳。
八、施工企业预缴税款1. 施工企业预缴企业所得税，按照项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
2. 施工企业预缴增值税，按照项目实际经营收入的3.48%或3.41%计算。
建筑工程税费的法律规定(3篇)
第1篇一、引言建筑工程作为我国国民经济的重要组成部分，其税费问题一直是社会各界关注的焦点。
税收是国家财政收入的重要来源，对于建筑工程税费的法律规定，对于规范税收秩序、保障国家财政收入、促进建筑工程行业的健康发展具有重要意义。
本文将从建筑工程税费的概念、法律规定、征收管理等方面进行详细阐述。
二、建筑工程税费的概念建筑工程税费是指在建筑工程过程中，根据我国相关法律法规，由建设单位、施工单位、材料供应商等缴纳的各种税费。
主要包括以下几种：1. 增值税：对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收的税费。
2. 印花税：对建筑工程中的合同、凭证等征收的税费。
3. 土地增值税：对土地转让、出租等行为征收的税费。
4. 房产税：对房产的拥有者征收的税费。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费。
三、建筑工程税费的法律规定1. 增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率为6%，对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程中的建筑材料、设备等货物销售；（2）建筑工程中的劳务服务，如设计、施工、监理等；（3）建筑工程中的建筑安装工程。
2. 印花税《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的税率为0.05%，对建筑工程中的合同、凭证等征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程承包合同；（2）建筑工程设计、监理合同；（3）建筑工程保险合同；（4）建筑工程借款合同等。
3. 土地增值税《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的税率为30%，对土地转让、出租等行为征收。
具体征收范围包括：（1）土地使用权出让；（2）土地使用权转让；（3）土地使用权出租等。
4. 房产税《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税的税率为1.2%，对房产的拥有者征收。
具体征收范围包括：（1）住宅房产；（2）非住宅房产；（3）房产租赁等。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税的税率为3%，对建筑工程中的增值税、营业税等税费征收。
建筑业应该缴纳哪些税
建筑业应该缴纳哪些税(费)？中国商事登记网 2008-10-07建筑业是指建筑安装工程作业。
主要涉及缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等、个人所得税和印花税等。
（一）营业税的计税依据是纳税人提供工程服务,向顾客收取的全部价款和价外费用的总和，又称营业额。
税目为建筑业,税率为3%。
计算公式:应纳税额=营业额*税率。
凡按“建筑业”税目征收营业税的建筑安装业务工程总承包人，均为其分包或者转包工程业务应纳营业税的扣缴义务人。
营业税扣缴义务人代扣营业税后，应依照现行有关纳税地点的规定，向其所属主管税务机关申报纳税。
根据营业税暂行条例第五条第（三）款“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”的规定，工程承包公司承包建筑安装工程业务，即工程承包公司与建设单位签订承包合同的建筑安装工程业务，无论其是否参与施工，均应按“建筑业”税目征收营业税。
工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。
建筑企业以包工包料或包工代购料形式从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格在内。
但对建筑企业确以包清工形式从事工程作业取得的收入，应按照其实际取得的营业收入额，照章征收营业税。
对境外机构总承包建筑安装工程的：根据营业税暂行条例第十一条第（二）款“建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人”和营业税暂行条例实施细则第二十九条第（一）款“境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应缴税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人”的规定，建筑安装工程的总承包人为境外机构，如果该机构在境内没有机构的，则境内所设机构负责缴纳其承包工程营业税，并负责扣缴分包或转包工程的营业税税款；如果该机构在境内未设有机构，但有代理者的，则不论其承包的工程是否实行分包或转包，全部工程应纳的营业税款均由代理者扣缴；如果该机构在境内未没有机构，又没有代理者的，不论其总承包的工程是否实行分包或转包，全部工程应纳的营业税税款均由建设单位扣缴。
工程施工缴什么税(3篇)
第1篇一、营业税工程施工单位在进行建筑、安装等业务时，需要缴纳营业税。
根据我国相关法律规定，建筑业营业税税率为3%。
具体计算公式为：应纳税额=营业额×税率。
二、增值税2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点。
工程施工单位在提供建筑服务时，应缴纳增值税。
增值税税率为11%。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率。
三、城市维护建设税（简称城建税）城建税是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的7%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
四、教育费附加教育费附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的3%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
五、地方教育附加地方教育附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的2%。
计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。
六、印花税印花税是对合同、凭证等征收的一种税收，税率为0.03%。
工程施工单位在签订各类合同、凭证时，需要缴纳印花税。
七、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的税收，税率为25%。
工程施工单位需要根据其年度利润额计算缴纳企业所得税。
八、房产税房产税是对房产原值或租金收入征收的税收。
房产税的计税依据有按房产原值计算和按房产租金收入计算两种方式。
九、城镇土地使用税城镇土地使用税是对实际占用土地面积征收的税收。
税率根据不同城市等级而定。
十、车船使用税车船使用税是对车船使用人征收的税收，实行定额征收。
十一、个人所得税工程施工单位支付给员工的工资、薪金等收入，需要依法缴纳个人所得税。
个人所得税实行超额累进税率，税率为5%至45%。
十二、环保税工程施工单位在施工过程中，需要缴纳环保税。
环保税的计算方法根据不同污染物排放量而定。
十三、代扣代缴的个人所得税工程施工单位在支付给建筑工人工资、费用时，需要代扣代缴个人所得税。
综上所述，工程施工单位需要缴纳的税费种类较多，包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、个人所得税、环保税以及代扣代缴的个人所得税等。
2024年工程施工税金缴纳
2024 年工程施工税金缴纳随着我国经济的快速发展，基础设施建设项目的数量和规模逐年扩大，工程施工领域的税收问题日益引起广泛关注。
税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展的重要手段。
在我国，工程施工领域的税收主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税等。
根据国家税务总局发布的《关于进一步加强工程施工领域税收管理的通知》，自 2024 年起，我国将对工程施工领域的税收政策进行调整，以进一步完善税收制度，规范税收管理，促进工程施工行业的健康发展。
一、增值税缴纳增值税是我国工程施工领域最主要的税收种类之一。
根据国家税务总局发布的《关于进一步完善增值税政策的通知》，自 2024 年起，工程施工企业销售建筑材料、建筑设备、建筑服务等，应当缴纳增值税。
增值税的税率为 9%。
此外，工程施工企业还可以根据进项税额进行抵扣，降低税负。
二、企业所得税缴纳企业所得税是对工程施工企业所得利润征税的一种税收。
根据国家税务总局发布的《关于进一步加强企业所得税政策执行监管的通知》，自 2024 年起，工程施工企业应当依照企业所得税法的规定，对其所得利润缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为 25%。
此外，符合条件的工程施工企业还可以享受所得税优惠政策，降低税负。
三、个人所得税缴纳个人所得税是对工程施工领域个人所得征税的一种税收。
根据国家税务总局发布的《关于进一步加强个人所得税政策执行监管的通知》，自 2024 年起，工程施工领域个人所得超过 5 万元的，应当依照个人所得税法的规定，缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据所得额不同而有所不同。
四、营业税缴纳营业税是对工程施工企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等行为征税的一种税收。
根据国家税务总局发布的《关于进一步加强营业税政策执行监管的通知》，自 2024 年起，工程施工企业应当依照营业税法的规定，对其提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产等行为缴纳营业税。
营业税的税率根据不同行业、不同项目而有所不同。
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建筑业需要交哪几种税?税率分别是多少?1、营业税：税率3%。
2、城建税：按营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。
税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据有两种（1）按房产原值计算：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2%（2）按房产租金收入计算：应纳税额=租金收入*12%6、城镇土地使用税：按实际占用土地面积计算。
税率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。
7、车船使用税：车船使用税是以应税车船为征税对象的计量标准为计税依据，实行定额征收。
8、印花税：印花税共有13个税目，如：购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。
税率分为;(1)比例税率：万分之0.5、万分之3、万分之5、千分之1。
（2）定额税率：按件贴花，税额5元。
9、代扣代缴的个人所得税：计税依据工资、薪金。
适用九级超额累进税率，税率为5%—45%。
建筑业需要交哪几种税?建筑企业分包单位的营业税由总包单位代扣代缴，A公司的营业税应该由你们一起交了，A公司和你们一起去税务局开税务分割单，A公司拿着税务分割单和你们的缴税证明就可以去税务局开发票，不需再交钱，他们应该承担的税款在你们给他们付款的时候扣下来，例如，一个工程，你们签2000万，其中1000万分包给A公司做，营业税及附加3.41%，你们给税务局交68.2万，A公司只要拿总包的完税证明去税务局开分割单，不需再交，但你们付A公司款只有1000-34.1=965.9万，相当于这1000万的税最终还是A公司交的。
税率分别是多少?外商投资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%的地方所得税。
另外，再征收3%的地方所得税（浦东新区内的外商投资企业在2000年前免征地方所得税）。
在上海市内兴办的生产性外商投资企业减按24%的税率征收企业所得税。
在经济技术开发区和浦东新区内设立的生产性外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。
外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有取得来源于中国境内的利息、股息、租金、特许权使用费和其他所得，应当缴纳20%的所得税，上海减按10%的税率征收所得税（国际上通常称为预提税，由支付单位扣缴）。
其中提供的资金、设备条件优惠或转让的技术先进的，经市人民政府批准可以免征所得税。
外商投资企业应纳所得税率表税种税率上海除浦东新区和各经济技术开发区以外的地区上海浦东新区和各经济技术开发区企业所得税正常年份生产性企业24%生产性企业15%免减税期获利后第一，二年生产性企业经营期在十年以上免征获利后第三至第五年24%*0.5=12%15%*0.5=7.5%继续减税期先进技术企业延长三年减税税率，双密集企业在整个经营期内的税率24%*0.5=12%10%当年减税产品出口企业当年产品出口产值达到70%以上的税率减为24%*0.5=12%10%地方所得税正常年份3%获利后第一，二年免征当年减税产品出口型企业出口产值达到70%当年税率免征所得利润汇出税免征注：1.在浦东新区内从事城市基础设施建设的外商投资企业，企业所得税税率为15%。
2.非生产型企业的所得税税率为30%，地方所得税税率为3%。
3.从事城市基础设施建设的外商投资企业，经营期在15年以上的，从开始获利年度起，前五年免征企业所得税，后五年减半征企业所得税。
二、印花税在中国境内成立的购销、加工、承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同以及产权转移票据、营业帐簿、权利许可证照，均应按照规定缴纳印花税。
印花税税率最低为万分之零点五，最高为千分之一。
权利许可证照和营业帐簿（不包括记载资金的帐簿）按件贴花，每件五元。
三、增值税、消费税、营业税以前规定，外商投资企业从事工业品生产的销售收入、商业零售的收入、进口货物所支付的金额、交通运输和各种服务性业务的的收入，都应依照规定的税率缴纳工商统一税。
最低税率1.5%，最高的55%（不包括烟、酒）。
1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过决定：在有关税收法律制订以前，外商投资企业和外国企业自1994年1月1日起适用我国国务院发布的增值税、消费税和营业税暂行条例。
原来公布试行的工商统一税同时废止。
1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业，由于依照本规定改征增值税、消费税、营业税而增加税负的，经企业申请，税务机关批准，在已批准的经营期限内，最长不超过五年，退还其税负增加而多缴纳的税款；没有经营期限的，经企业申请，税务机关批准，在最长不超过五年的期限内，退还其因税负增加而多缴纳的税款。
1. 增值税：在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均应依照规定缴纳增值税。
增值税的基本税率为17%；对粮食、食用植物油、自来水、饲料、化肥、农药、农机等少数货物税率为13%。
2. 消费税：在中国境内生产、委托加工和进口烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种消费品应当缴纳消费税。
消费税的征收实行两种办法：一种是从量定额（如汽车每升0.2元），一种是从价定率（如汽缸容量在2200毫升以内的小轿车税率为8%）。
3.营业税：在中国境内提供交通运输、邮电通信、金融保险、建筑、文化体育、娱乐、服务业等业务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人应当缴纳营业税。
营业税税率为3%或5%，其中娱乐业的税率为10%或15%。
四、城市房地产税房产税依照房产原值一次减除20%后的余额计算纳税，年税率为 1.2%；依照房产租金收入计征的税率为12%。
外商投资企业在上海浦东新区的经济技术开发区内自建或购置的新建房屋，从建成或购置的月份起，免缴五年城市房地产税。
契税税率为3%至5%，由省、自治区、直辖市人民政府在此规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
对工程承包公司与建设单位是否签订承包合同，将营业税划分成两个不同的税目。
建筑业适用的税率是3％，服务业适用的税率是5％。
这就为工程承包公司进行避税筹划提供了契机。
1、利用分包业务进行筹划根据营业税暂行条例第五条第三款规定："建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。
"工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的，无论其是否参与施工，均应按"建筑业"税目征收营业税，如果工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同，只是负责工程的组织协调业务，对工程承包公司的此项业务则按"服务业"税目征收营业税。
根据上述规定，纳税人在承包工程时，一定要与建设单位签订建筑安装承包合同，这样，其承包收入只需按建筑业适用3%的税率，否则，承包收入就需要按服务业5%的税率纳税。
这样，营业税、城市维护建设税、教育附加就会加重，当然，不签合同，纳税人可以不用缴印花税，如果印花税的数额比营业税、城市维护建设税、教育费附加的增加少，则纳税人在承包时应选择签订合同。
例1：某建筑安装公司承包一大型工程的建筑业务，工程结算收入12000万元。
由于该项工程需要推平一座小山丘，因而租赁了一个体户的推土车和铲车从事土方推平作业，建筑公司按每天每车定额支付租赁费，共支付租赁费500万元。
租赁费支付凭据由该个体户提供，每次结算票据都是到当地地税部门开具，缴纳了5％的营业税及相关税费。
为此，建筑安装公司缴纳了营业税及相关税费（城市维护建设税按7％，教育费附加按3％计算）396万元（12000×3.3％）；该个体户按租赁收入缴纳了营业税及相关税费27.5万元（500×5.5％）。
如果建筑安装公司与个体户改变租赁关系，变租赁关系为工程承包关系即双方签订500万元土方工程作业分包合同，该个体户承包土地平整业务应按建筑安装业缴纳3％的营业税。
双方纳税重新计算如下。
建筑安装公司需要缴纳营业税及相关税费为（12000－500）×3.3％＝379.5（万元）印花税为500×0.3‰=0.15 (万元)；个体户需要缴纳营业税及相关税费为500×3.3％＝16.5（万元）印花税为500×0.3‰=0.15（万元）。
因为印花税的税率非常低所以相对于承包项目的营业税来说通常都是比较小的。
双方分别少缴纳税款16.35万元（396－379.5-0.15）和10.85万元（27.5－16.5- 0.15）。
需要注意的是，按照税法规定，建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。
个体户分包工程的营业税应由建筑安装公司代扣代缴，个体户凭公司转交的扣缴税款凭据开具建筑安装业发票，开票时不再重复缴纳税收。
2、通过合作建房进行筹划所谓合作建房，是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作，建造房物。
根据国税函（1995）156号文《营业税问题解答（之一）的通知》，合作建房有两种方式，"以物易物"的方式和"合营企业"的方式，两种方式中又因具体情况不同产生了不同的纳税义务。
在这种情况下，纳税人只要认真进行筹划就会产生较为理想的效果。
例2：甲乙两个企业作建房，甲企业提供土地、乙企业提供资金。
甲、乙两企业合同约定，房屋建好以后，双方均分，完工后经有关部门评估，该建筑物价值为1500万元，于是甲、乙两企业各分得750万元的房屋。
根据规定，甲企业通过转让土地使用权而拥有了部分新房屋的所有权，从而产生转让无形资产应交纳营业税的义务。
此时，转让无形资产即土地使用权的营业额为750万元，甲企业纳营业税额为：750×5%=37.5（万元）若甲企业进行事前纳税筹划，则可不必交纳营业税：甲企业以土地使用权，乙企业以货币资金合股成立合营企业，合作建房，房屋建成以后，双方采取风险共担，利润共享的分配方式。
而现行营业税法规定：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险行为，不征营业税。
由于甲企业投资的土地使用权是无形资产，因此，就不须交纳营业税，仅此一项甲企业就节省营业税款37.5万元，这就是事前进行纳税筹划的效果。
3、通过营业额项目进行纳税筹划营业税税法规定：从事建筑、修缮、装饰工程行业的纳税人，无论对方如何计算，其应纳税营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。
依据这项规定，可以做出相应的安排。
用改变原材料购买方法，可以出现不同的营业额，达到纳税筹划的目的。