内部审计工作绩效评价
内部审计工作绩效评价方法
内部审计工作绩效评价方法在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、防范风险以及提升经营效率发挥着关键作用。
而对内部审计工作进行科学、合理的绩效评价，则有助于提升内部审计的质量和效果，更好地实现其价值。
一、目标导向评价法目标导向评价法是根据内部审计部门预先设定的目标来评估其工作绩效。
这些目标通常与企业的战略目标相一致，涵盖了财务审计、合规审计、风险管理审计等多个方面。
在实施目标导向评价法时，首先要明确内部审计部门的年度目标，并将其细化为具体的、可衡量的指标。
例如，在财务审计方面，可以设定发现财务违规金额的指标；在合规审计方面，可以设定违规事项的减少数量指标；在风险管理审计方面，可以设定风险预警的准确率指标等。
然后，在一定的评估周期结束时，对比实际完成情况与设定目标之间的差距。
如果实际完成情况达到或超过了预定目标，说明内部审计工作绩效良好；反之，则需要分析原因，找出存在的问题和不足。
这种方法的优点在于能够将内部审计工作与企业的整体战略紧密结合，使内部审计部门的工作更具针对性和方向性。
然而，其缺点也较为明显，如果目标设定不合理或不切实际，可能导致评价结果的偏差。
二、过程导向评价法过程导向评价法侧重于对内部审计工作的流程和程序进行评估。
它关注内部审计人员在执行审计任务时，是否遵循了相关的审计准则和规范，是否采用了适当的审计方法和技术，以及审计工作的质量控制是否有效。
例如，可以评估内部审计人员在审计计划阶段，是否对审计对象进行了充分的风险评估和审计范围的确定；在审计实施阶段，是否获取了充分、适当的审计证据，审计工作底稿的记录是否完整、准确；在审计报告阶段，审计结论是否客观、公正，审计建议是否具有可操作性等。
通过对这些过程的评估，可以发现内部审计工作中存在的问题和不足之处，及时采取措施加以改进，从而提高内部审计工作的质量和效率。
过程导向评价法的优点在于能够确保内部审计工作的规范性和标准化，有助于提高内部审计工作的质量。
内部审计绩效考核
内部审计绩效考核篇一：内部审计绩效考核制度内部审计绩效考核制度为提高部门职员工作积极性，实现部门工作目标，根据内部审计工作制度和公司有关部门政策，结合审计岗位职责制定本制度。
业绩评估的目的是获取审计人员有资格实施的审计工作的水平和有哪些方面可以提高等信息，有助于向员工有效地提出建议和进行培训；业绩评估作为员工调整薪金和晋升的参考依据。
一、评定因素指标：1.业绩因素指标：工作数量---完成数量要与其职位要求相比；结果要与目标相比，即审计师的工作是否及时完成。
工作质量---最终结果的优秀程度；已完成工作的彻底性、准确性和总体质量，包括工作底稿的充分性和清晰性。
审计知识---理解审计原理和公司经营政策和程序。
审计才能---理解审计方案的目标，拥有分析被检查控制系统的能力。
分析问题---能识别存在的问题，并能将问题按逻辑和系统分解成最基本的部分。
收集相关的事实，能透过问题的表面发现其真正含义。
决策——识别事实，直入问题核心，做出正确和及时的决定。
计划-------系统和实用地计划工作，按符合逻辑的次序使得审计工作更有效率。
遵循政策---拥有正确而审慎地遵循公司审计政策和指引的能力；熟练理解审计政策和指引；如果在特定情况下政策指引不合适，懂得对政策指引提出质疑。
沟通能力---能清晰、有逻辑地表达意见的要点，书面和口头表达有说服力，在工作中要与上级保持沟通。
2.个人特性指标：创造力-----能够在工作中运用想象力和创造力，提出新的和改进的程序或者应用方法。
主动性-----是一个有主动精神的人。
坚韧性-----不屈不挠，坚决追求目标，为达到审计目标不轻易放弃。
与他人一起工作的能力（协作能力）---能够与他人友好相处。
要为他人着想和老练，懂得影响他人。
判断力-----能够理解问题的所有方面，在作出决定前重视每一项考虑。
适应能力---有能力适应变化和新的情况。
说服能力---能够影响他人。
领导才能---能够激发下属的积极性和联合他们共同采取行动。
内部审计年终绩效评估报告
内部审计年终绩效评估报告第一部分：概述1. 引言在本文中，我们将对公司的内部审计年度绩效进行评估。
通过对过去一年的审计活动进行回顾和分析，我们将就审计目标的实现程度、审计流程的有效性以及建议的实施情况等方面进行评估。
本报告旨在提供一份全面而准确的绩效评估，以帮助公司更好地了解内部审计的成果和改进方向。
2. 审计目标内部审计的目标在于确保公司运营的有效性和合规性，并提供有价值的建议来改进内部控制和业务流程。
本次绩效评估的目标在于评估公司的内部审计活动是否达到了这些目标，并提供相关建议以进一步提升内部审计的效能。
第二部分：审计活动回顾1. 审计活动范围和周期本年度的审计活动覆盖了公司各个业务部门和关键职能部门。
审计周期为从XX年度开始至XX年度结束。
2. 审计活动重点审计工作围绕以下重点进行：- 内部控制的评估和改进- 业务流程的优化- 风险管理和合规性审计- 资产管理和财务审计- 绩效评估和报告编制- 建议实施情况的跟踪和审计效果的监控等第三部分：绩效评估1. 审计目标的实现情况针对公司的审计目标，我们对内部审计活动的成果进行了评估。
通过对审计报告、纪要和建议的跟踪分析，我们得出结论：公司的内部审计活动在很大程度上实现了审计目标。
然而，仍存在一些改进的空间，需要进一步加强对关键领域的审计和监控。
2. 审计流程的有效性评估在评估审计流程的有效性时，我们考察了审计计划的编制与执行情况、审计人员的专业水平和配备、审计工具和技术的应用等方面。
根据我们的观察和访谈，审计流程在整体上是有效的，但仍需要优化审计计划的制定和监督、提升审计人员的技能和知识水平，并加强对新技术的应用。
3. 建议的实施情况评估我们追踪了去年审计报告中提出的建议，并评估了实施情况。
结果显示，大部分建议已被妥善实施，取得了一定的改进效果。
然而，仍有一些建议未被全面采纳或未能完全落实，建议更加重视并加强与相关部门的合作，以确保所有建议的有效实施。
内部审计工作绩效评价方法
内部审计工作绩效评价方法在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险管理和价值创造发挥着关键作用。
而如何准确、客观地评价内部审计工作的绩效，成为了企业管理者和审计从业者关注的焦点。
本文将探讨几种常见且有效的内部审计工作绩效评价方法。
一、基于目标达成的评价方法这种方法是将内部审计部门预先设定的目标与实际达成的结果进行对比。
在设定目标时，需要充分考虑企业的战略规划、风险管理需求以及内部审计部门自身的能力和资源。
目标应当具体、可衡量、可实现、相关且有时限（SMART 原则）。
例如，如果内部审计部门的目标之一是在一年内完成对所有重要业务流程的审计，那么在评价绩效时，就需要检查实际完成的审计项目是否涵盖了这些重要流程，以及是否在规定的时间内完成。
如果目标是通过审计发现并纠正一定金额的财务违规行为，那么就需要统计实际发现和纠正的违规金额。
优点：目标明确，易于衡量和比较，能够直观地反映内部审计部门对预定目标的完成情况。
缺点：目标的设定可能存在不合理性，过于强调结果而忽视了过程中的努力和其他有价值的工作。
二、基于审计质量的评价方法审计质量是衡量内部审计工作绩效的重要指标。
审计质量可以从多个方面进行评估，如审计程序的合规性、审计证据的充分性和可靠性、审计报告的准确性和清晰度等。
对于审计程序的合规性，可以检查内部审计人员是否严格按照内部审计准则和企业的相关规定执行审计工作，包括审计计划的制定、审计样本的选取、审计方法的运用等。
审计证据的充分性和可靠性则要求审查所收集的证据是否能够有力地支持审计结论，证据的来源是否可靠，获取证据的方法是否恰当。
审计报告的准确性和清晰度体现在报告中的事实陈述是否准确无误，审计发现的问题是否清晰阐述，提出的建议是否具有针对性和可操作性。
优点：强调了审计工作的专业性和规范性，有助于提高内部审计的质量和可信度。
缺点：审计质量的评估具有一定的主观性，不同的评估者可能对同一审计工作的质量有不同的看法。
内部审计工作绩效考核指标
内部审计工作绩效考核指标内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防控和价值创造起着关键作用。
为了有效评价内部审计工作的质量和效果，建立科学合理的绩效考核指标体系至关重要。
本文将详细探讨内部审计工作绩效考核的相关指标。
一、审计计划完成情况审计计划的完成情况是衡量内部审计工作效率的重要指标。
这包括是否按时完成预定的审计项目数量，以及审计项目的范围和深度是否符合计划要求。
例如，计划在一年内完成 10 个财务审计项目和 5 个运营审计项目，如果实际完成数量低于计划，或者在某些项目中未能涵盖关键的审计领域，都可能影响绩效考核的结果。
二、审计质量1、审计证据的充分性和相关性审计人员在执行审计工作时，必须收集足够的、与审计事项相关的证据。
如果审计证据不充分或与审计结论关联性不强，可能导致审计结论不准确，影响审计质量。
2、审计报告的准确性和清晰性审计报告应准确反映审计发现的问题，结论客观公正，并且语言表达清晰易懂。
报告中的数据和信息应准确无误，避免模糊不清或歧义的表述。
3、审计建议的有效性和可操作性审计的目的不仅是发现问题，更重要的是提出有效的解决建议。
审计建议应具有针对性和可操作性，能够帮助被审计单位改进管理，防范风险。
三、审计合规性1、遵循审计准则和法规内部审计工作应严格遵循相关的审计准则和法规，确保审计程序合法合规。
例如，在审计过程中，要保障被审计对象的合法权益，遵守保密原则等。
2、审计独立性内部审计人员应保持独立的地位，不受其他部门或个人的不当影响，能够客观公正地进行审计工作。
四、问题发现与整改跟踪1、问题发现的数量和重要性能够发现较多的重要问题，反映出审计人员的专业能力和工作的深入程度。
这里的重要问题包括涉及重大风险、财务舞弊、违规操作等方面的问题。
2、整改跟踪的及时性和有效性对发现的问题，要及时跟踪整改情况，确保被审计单位采取了有效的措施进行整改。
如果问题长期得不到解决，或者整改效果不明显，说明审计工作的后续监督不到位。
内部审计工作绩效考核结果运用机制
内部审计工作绩效考核结果运用机制在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业治理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防控和价值创造起着至关重要的作用。
而内部审计工作绩效考核结果的有效运用，则是提升内部审计工作质量和效率的关键环节。
本文将深入探讨内部审计工作绩效考核结果的运用机制，旨在为企业充分发挥内部审计的效能提供有益的参考。
一、内部审计工作绩效考核结果运用的重要性内部审计工作绩效考核结果的运用具有多方面的重要意义。
首先，它能够为内部审计部门提供明确的工作导向。
通过对考核结果的分析，内部审计人员能够清楚地了解自身工作的优势和不足，从而有针对性地调整工作重点和方法，提高工作的质量和效率。
其次，有助于提升内部审计部门在企业中的地位和影响力。
当内部审计工作的绩效得到有效评估和运用，能够向企业管理层展示内部审计的价值和贡献，进而为内部审计部门争取更多的资源和支持。
再者，能够激励内部审计人员的积极性和创造性。
合理的绩效考核结果运用机制，能够对表现优秀的审计人员给予及时的奖励和晋升机会，对表现不佳的人员进行督促和改进，从而在部门内部营造良好的竞争氛围，激发员工的工作热情和创新精神。
二、内部审计工作绩效考核结果的主要内容内部审计工作绩效考核结果通常涵盖多个方面的内容。
一是审计项目的完成情况，包括审计计划的执行率、审计发现问题的数量和质量、审计建议的采纳率等。
二是审计工作的规范性和专业性，例如审计程序的合规性、审计证据的充分性和可靠性、审计报告的准确性和清晰性等。
三是内部审计人员的职业素养和能力，如沟通能力、团队协作能力、问题解决能力、学习能力等。
四是对企业价值的贡献，包括通过审计工作为企业节约的成本、避免的损失、提升的效益等。
三、内部审计工作绩效考核结果的运用方式1、薪酬调整与奖励根据绩效考核结果，对表现优秀的内部审计人员给予相应的薪酬提升和奖金奖励。
这不仅是对他们工作的认可，也是激励其他人员努力工作的有效手段。
浅析内部审计在绩效评价中的运用【财务管理论文】
刘芳[摘要] 績效评价既能考核员工或部门对组织目标实现所作的贡献，又能激励员工充分挖掘自身潜能以更好地为实现组织目标服务。
合理的绩效评价机制能够监督并帮助企业改善经营活动，起到激励和警示员工的作用。
高效的内部审计有利于企业缩减外部审计成本，保证内部控制工作的有效性，促进公司治理机制的完善，是增加企业价值的有效方法。
大数据时代的到来使企业内部审计的内外环境发生了变化，使得内部审计职能更加复杂，对内部审计工作人员也提出新的要求，更加大了企业内部审计的质量控制风险。
在绩效评价中运用内部审计能发挥内部审计的独立性、客观性、专业性优势，但应注意两者的信息共享与联动管理，进而共同促进企业管理规范化，为企业带来价值增值。
促进其良性可持续增长。
[关键词] 内部审计；绩效评价；联动管理[中图分类号] F239.65 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（）05-0120-02内部审计与绩效评价是不同的，但二者也存在联系。
内部审计虽然由审计部门独立完成，但审计部门需要参考绩效评价的各项指标和评价标准，然后再通过独立的审计工作生成内审结果；绩效评价也需要内部审计监督检查评价过程中使用的各项效益数据的准确性和真实性，同时为内部审计工作提供借鉴。
一、企业绩效评价的目的与作用（一）企业绩效评价的目的企业内部进行绩效评价通常被认为是为了对组织成员或局部机构的工作完成情况进行监督和检验，最终目的是督促员工按时按量的完成任务，同时减少资源浪费，达到缩减企业经营成本的目的。
但是在管理理论不断创新发展的今天，人才是企业核心资源的观点受到越来越广泛的认可，管理者普遍发现，单纯的对员工进行监督不能充分发挥员工潜能。
今天，绩效评价除了用来考核员工或部门对组织目标实现所作的贡献以外，更重要的目的是激励员工充分挖掘自身潜能，提高其工作积极性，以更好地为实现组织目标服务，最终实现企业经营效率的提高，实现企业价值增值。
（二）合理的绩效评价机制在企业发展中的作用1.合理的绩效评价机制能够监督并帮助企业改善经营活动。
2023内部审计年度总结：审计成果与绩效评估
2023内部审计年度总结：审计成果与绩效评估2023内部审计年度总结：审计成果与绩效评估引言：2023年是我们公司内部审计部门取得显著成绩的一年。
本文将对2023年内部审计工作的主要成果与绩效进行评估与总结，以期为未来的审计工作提供参考与借鉴。
一、审计成果：2023年，内部审计部门共完成了25个重点审计项目，覆盖了公司各个业务线和职能部门。
具体的审计成果主要分为以下几个方面。
1. 风险管理与内控体系：我们根据公司的经营情况和行业风险，对公司的内控体系进行了全面的审计与评估。
审计结果显示，公司的风险管理与内控体系较为完善，但同时也存在一些潜在的风险隐患。
我们提出了具体的改进建议，帮助公司进一步提高风险管理水平。
2. 业务流程改进：审计过程中，我们发现一些业务流程存在瑕疵，影响了公司的效率和运营。
通过审计，我们提出了一系列改进措施，包括优化流程、简化程序和引入新技术。
这些改进措施已经在实施中取得显著的效果，提高了公司的业务运营效率。
3. 经济效益与成本控制：审计部门在审计过程中发现了一些潜在的经济效益和成本控制问题。
我们对公司的收入和支出情况进行了详尽的分析，提出了一系列经济效益和成本控制的建议。
公司已经采纳了这些建议，并取得了一定的经济效益。
4. 合规性与法律风险：公司在合规性和法律风险方面也存在一定的问题。
在审计过程中，我们发现了一些合规性漏洞和法律风险隐患，并及时向公司相关部门提出了处理建议。
公司已经采取了相应的措施，提高了合规性水平，降低了法律风险。
二、绩效评估：绩效评估是评价我们内部审计工作的重要指标。
2023年，我们采取了多种方法对内部审计工作的绩效进行评估。
1. 审计报告的质量与时效性：审计报告是我们工作的重要成果之一，我们注重报告的质量和时效性。
在2023年，我们按照公司制定的时间表，及时提交了高质量的审计报告。
这些报告被公司高层重视并采纳，推动了一系列改进措施的实施。
2. 改进措施的落实情况：我们提出的改进措施对公司的业务运营产生了重要影响。
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绩效 = 行为 + 结果
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绩效评价系统构成
评价主体 绩效评价的行为主体，可是组织机构也可是自然人
评价客体
评价的行为对象
评价目标
评价的立足点和目的地 评价指标是对评价客体实施评价的重要依据，评价 标准是评价的参照系，评价方法是具体实施评价的 技术规范。 评级行为的延伸和反馈，有利于评价客体行为的 改善
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内部审计工作绩效评价
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知识结构
一、绩效评价的概述 二、内部审计绩效评价内容分析
三、关于EVA的基本原理
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一、绩效评价的概述
什么是绩效？
绩效，是组织或个人履行其职能过程在不同 层面的有效输出，是过程和结果的统一。
从字面意思分析，绩效是绩与效的组合。
绩，就是业绩，即结果，反映最终成绩。
效，就是效率，是一种行为 。
内部审计绩效评价的立足点是一个组织 价值的增加，评价的客体可以使整个经 营活动，也可以是物资采购活动、成本 管理、基建工程等。
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二、内部审计绩效评价内容分析
内部审计绩效评价分为动态评价和静态评价。
1）动态评价 评价审计政策和审计制度落实情况，实际上 是审计质量的控制。包括审计计划科学性评价 、审计方案可行性评价、审计取证的充分性和 相关性评价、审计工作底稿完整性评价、审计 日记的真实性评价、审计报告的质量评价、后 续审计的有效性评价等。
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三、关于EVA的基本原理
EVA（Economic Value Added）是经济增加值的英 文缩写，指从税后净营业利润中扣除包括股权和债务 的全部投入资本成本后的所得 核心思想：资本投入是有成本的，企业的盈利只有高 于其资本成本（包括股权成本和债务成本）时才会为 股东创造价值。 基本公式： EVA=税后营业净利润-资本总成本 =税后营业净利润-资本×资本成本率
公式二，才能使股东利益，管理者的利益和审计人的 利益从根本上趋于一致，把这一指标应用于企业管理 中，有利于管理体系和管理制度的一体化。
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审计的绩效分析事例
见书本P111
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审计绩效分析评价方法的前提：
1. 2.
审计工作的成本是可以单独量化 审计工作成本有据可查
3.
被审计事项带来的经济效益，有充分的 证据表明是由审计工作独立带来的。
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基于EVA原理进行内部审计绩效评价 方法的局限性
详见书本111.
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总结：
尽管基于EVA 原理的内部审计绩效评价方法具 有局限性，但是，这一方法充分考虑了审计工 作占用资金的机会成本，强调可接受的最低投 资报酬的理念。
在这一理念的引导下，企业所有营运功能都从 同一基本点出发，各个部门会自动加强合作， 审计部门的工作也会自然融入到各项管理工作 中，使股东、高层管理者及被审计部门的利益 趋于一致。
计算结果大于零，说 明审计工作有成效 计算结果小于零，说 明审计过无成效
缺陷：没有考虑审计工作占用资金的机会成本，不 能体现真正意义上的审计绩效
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公式二：
内部审计绩效＝（经审计后新增的效益－审计成本） －审计成本＊加权平均资本成本率 计算结果如>0，说明审计工作真正有成效， <0, 说明审计工作无成效
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EVA的作用
1. EVA是一种评价企业经营者有效使用资本和为股东 创造价值能力，体现企业最终经营目标的经营业绩 考核工具
2.
经济增加值提供更好的业绩评估标准，使管理者作 出更明智的决策。因为经济增加值要求考虑包括股 本和债务在内所有资本的成本，这一资本费用的概 念令管理者更为勤勉，明智地利用资本以迎接挑战 ，促进资源合理配置和提高资本使用效率。 避免会计利润的局限性。减少通过财务杠杆，盲目 扩大生产而粉饰账面利润等情况。
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The end， thank you！
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(2)工作效果评价。
工作效果是指内部审计 机构完成各项审计工作 后所产生的结果,具体表 现为审计发现的违规资 金金额、审计意见或建 议数量、审计意见或建 议的采纳数量、被审计 单位整改情况、相关部 门和群众对审计工作满 意度评价等。
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(3)审计成本评价
审计成本是审计机构完成一定工作量并达到
一定工作效果后所消耗的时间和经费,具体表 现为:一年内部审计工作消耗的总工时或总经 费、平均每个审计项目消耗的工时或经费、每 位审计人员平均每年的审计工作总工时或总经 费支出等。
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2）静态评价
静态评价是事后评价，是评价审计工作的结果情况。
(1)工作量评价
具体体现为审计完成的单位数、审计完成的项目数、
审计计划项目完成数量、临时审计项目完成数量、审 计覆盖率等。审计覆盖率是指审计实际完成的单位数 或审计金额占全部单位总数或全部资金的比率。
评价指标体系
激励机制
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那么，什么是内部审计绩效呢?
国际内部审计师协会(IIA)认为，内部审计是“
一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加 价值和改善组织运营。
内部审计绩效是指内部审计部门履行其职责在
不同层面的有效输出，这种有效输出表现为增 加企业价值和改善企业运营的程度。
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内部审计绩效评价
+
(4)审计工作效率评价
审计工作效率是指内部审计机构在单位时间内完成一定工作量所需要 的全部经费与审计工作的实际效果的比较。具体表现为一元钱的审计 成本投入带来的价值增值。
用公式表示为: 审计工作效率=审计工作带来的成本节约或价值增值÷审计经费
其结果如果大于1,表明审计工作有效率;如果小于1,表明审计工作无效率,当然还要考虑审计经费 本身的机会成本。
3.
+
EVA原理在内部审计绩效评价中的应 用
1.
审计工作成本
两个基 本概念
审计部门的办公经费、审计人员 的工资福利、审计培训费用等
2. 经过审计以后给企业带来的经济 效益
这个经效益可以表现为节约的开支、降 低的成本、核减的工程造价、新增的投 资收益等。
+
内部审计绩效评价公式
公式一： 内部审计绩效＝经审计后新增的效益－审计成本