第四章财政支出理论
财政学(第2版)习题答案
《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。
3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。
5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。
6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
9-10略。
二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。
2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。
4.简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
财政支出概述
二、财政支出效益分析方法
（一）机会成本分析法 财政支出效益与可能的私人支出效益
的比较 （二）“成本—效益”分析法 1936年美国政府在一项防洪工程的投
资决策上，首次运用了该方法。 适用范围：政府投资性支出或其他经
济性支出，其效益可以取得货币指标。
9.3
8.5
2001 34.2 27.6 18.6 7.6 12.0 2002 30.3 26.9 18.6 7.7 16.5
15
财政支出结构变动轨迹（职能性质分类）
70 60 50 40 30 20 10
0 1977
1981
经济支出
社会支出 行政支出
1985
国防支出
1989 1993 1997
2002
决定财政支出形式的主要因素： 财政支出内容— 财政支出目的—
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二、财政支出形式分类
前
约
提
束
条
程
件
度
满 足
支 出
程
方
度
式
支
是
出
否
形
偿
态
还
有
无条件支出 条件支出
有条 条件 件支 支出 出
无
敞 口包 支干 出支
出
差 额全 支额 出支
出
集分 中散 支支 出出
实货 物币 支支 出出
有无 偿偿 贷拨 款款
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「 入 」 的 规 定 性
仅包括经常性收入，不包括债务 等临时性收入
财政收入总量要合理，既不竭泽 而渔，也不片面施仁政
入
的
范 围 内
量入为出的目的
在其他因素都保持正常的前提 下，可维护总量均衡
5
财政学第四章财政支出练习题及答案
第五章财政支出一、判断以下各陈述得正误1、财政支出,就是指政府为履行其经济职能,对其从私人部门集中起来得,以货币形式表示得经济资源得支配与运用。
在财政预算上,支出就是指政府各部门可以支配得预算金额,即政府可以支配得总钱数。
( )2、与财政支出(Fiscal Outlay)有关得另一概念就是财政开支(Fiscal Spending),后者指政府各部门在一定时期里实际上花掉得钱。
如果“Fiscal Spending”大于“Fiscal Outlay”,则政府财政结算上会出现财政盈余;反之,如果“Fiscal Spending”小于“Fiscal Outlay”,则政府财政结算上会出现财政赤字。
( )3、政府提供得最适公共产品规模也可以按以下规则来确定:将公共产品提供到这样一点上,在此点社会成员各自得公共产品与私人产品得边际替代率相加后恰好等于(以放弃得私有财来计算得)公共产品得边际成本。
( )4、某甲愿意放弃＄1公共产品换取＄1/2得私人产品,而某乙则愿意放弃＄1公共产品换取＄1/4私人产品。
今设单位私人产品成本为＄1,那么为改善甲、乙得经济福利,经济社会最好不放弃＄1公共产品。
( )5、如果公共产品需求得收入弹性大于1,会导致政府财政开支占国民收入得份额不断缩小,客观也上反映了政府在国民经济中得活动范围不断扩大。
( )6、社会福利保障性支出得增长不仅有助于提高国家得人力资本存量,而且在一定程度上有助于改善市场经济条件下形成得社会收入分配不平等、不公平状况。
实际上,提高社会公平程度与增加人力资本存量均有利于经济社会得稳定。
( )7、依据世界银行得定义,国防开支包括国防部门与其它部门所有用于维持武装部队,武装力量得费用,如购买军需品、军事设备、军事建筑、征兵,以及训练费用。
对外军事援助项目,一般不属于国家得国防开支。
( )8、公共支出按支出得性质可分为国防支出、教育支出、社会保障支出、环境支出等。
( )9、国防支出就是纯消费性支出,不形成资本。
财政学 第四章 政府消费性支出
• 财政支出扶持文化产业的形式，有直接和间接两种 • （1）各级政府直接出资兴办文化产业 • （2）发挥财政支出引导社会资金的杠杆作用 • 针对具有一定营收能力的文化产业普遍实施的策略
（四）政府介入医疗卫生领域的原因 1．医疗卫生领域的信息不对称性 2．医疗卫生领域的竞争有限性 3．医疗卫生领域的效益外溢性 4．医疗卫生领域的公平性
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
7
广播电影电视 事业费
包括广播电台经费、电视台经费、县广播站经费等
（二）教科文卫支出的分类
• 2．按支出用途划分
人员经费支出：事业单位的工资、补助工资、职工 福利费、离退休人员费用等
公用经费支出：用于解决教科文卫等事业单位为完 成事业计划所需要的各项费用开支，包括公务费、 设备购置费、修缮费、业务费等。
24.5
319 515.5
62 592.7
14 096.4
22.5
349 081.4
76 299.9
14 159.2
18.6
413 030.3
89 874.2
15 124.1
16.8
489 300.6
109 247.8
17 601.6
16.1
540 367.4
125 953.0
20 145.9
16.0
（二）进一步整合机构，简政放权
第一，应大力精简不适应市场经济运行机制的机构、法 规和审批环节，以减少政府对经济的过分干预，最大限度 地发挥市场在资源配置和收入分配中的决定性作用。
第二，应合并、调整原有的职能交叉或工作性质相近的 党政机构，建立统一规范的互联网+政务服务各类资源交易 平台，下大力气破解信息孤岛、部门壁垒、条块分割等历 史性难题，真正做到“信息多跑路、群众少跑腿”。
13317第四章财政支出概述
2014-12-1 上海金融学院 10
财政支出对收入分配的影响形式
• 1. 以补贴或价格管制的形式对居民明、暗补，改 善低收入者经济状况：如粮食、副食补贴 • 2.社保支出，通过规定最低工资收入和确定贫困 线办法，关注社会中的低收入阶层，从而改善穷 人的绝对贫困和相对贫困状况。如低保（低于最 低工资标准）补助金 • 3.增加支出、创造就业机会。如创办轻工市场浙 江义乌批发市场、沈阳的五爱批发市场 • 4.加强教育事业，培养劳动技能：再就业（40-50 工程）培训、家电维修、汽车修理、修配等培训
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24Leabharlann 4-4 财政支出增长趋势及原因
• 公共支出，无论是从绝对量还是从相对量 （公共支出占GDP的比重）来看，各国均呈增 长趋势 • 财政支出规模的衡量指标 • 绝对量指标：一国在一定时期内财政支出的 货币价值总额。 • 相对量指标：一国在一定时期内财政支出占 GNP或GDP的比率。
• 是 政府为履行职能而支出的一切费用总和。
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2
财政支出，与政府职能相关
• 政府职能包括政治、经济、军事、社会和文 化等等。在行使任何职能时，都需要支配一 定资源。安排、使用和耗费这些资源，就形 成财政支出。 • 随着政府职能范围扩大，财政支出规模不断 增长。 •
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一个简化了的事例：食品券补贴
• 对低收入家庭发给“食品券” • 受领者可凭券购买一定数量的 食品 • 区别食品券、货币两种形式食 品补贴
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结论
• 食品券补贴可有效地增加受领者的食品消费量 • 食品券补贴可有效地提高受领者所获效用水平 • 货币形式的食品补贴较之食品券形式的食品补贴， 在增加受领者食品消费量上效应小，在增加总体 效用水平上效应大 • 食品补贴的发放的作用范围不限于食品
财政支出增长理论
第二讲财政支出增长理论200120022003200420052006200720080 2000 4000 6000 8000 10000 120002001-2008各国财政支出古今中外第二讲财政支出增长理论瓦格纳法则梯度渐进增长理论发展阶段增长论官僚行为增长论第二讲财政支出增长理论阿道夫·瓦格纳(1835-1917)瓦格纳法则又称政府活动扩张法则第二讲财政支出增长理论政治因素:国家活动规模不断扩大经济因素:工业化和城市人均收入的提高根本原因:工业化中的社会进步对政府活动规模扩大的需要。
第二讲财政支出增长理论随着国民收入的提高，人们对文化、教育、卫生、福利等公共产品及混合产品的需求上升，也促使财政支出不断增长。
第二讲财政支出增长理论尽管瓦格纳并没有对财政支出总量增长的全部原因进行分析，但其研究成果已为众多国家的财政支出实践所证实，故被称为“瓦格纳法则”。
“瓦格纳法则”在经济学家对财政支出增长规律的研究中起着重要的作用。
第二讲财政支出增长理论皮考克(A.T.Peacock)魏茨曼(J.Wiseman)“梯度渐进增长理论”又称为“公共收入增长引致说”第二讲财政支出增长理论渐进增长：财政支出随着财政收入的增加而增加。
梯度增长：因“激变”或特殊事件的发生而导致财政支出猛然增加。
第二讲财政支出增长理论图4-1A 财政支出的“梯度渐进增长模式”图4-1B 财政支出的“梯度渐进增长模式”图4-1C 财政支出的“梯度渐进增长模式”第二讲财政支出增长理论《联合王国公共支出的增长》（A. T. Peacock & J. Wiseman ）（1961）图4-1B 财政支出的“梯度渐进增长模式”第二讲财政支出增长理论这种规律性变化，成为他们关于财政支出呈“梯度渐进增长”的立论依据。
5.12地震—灾害预防支出2003年非典—公共卫生支出上升第二讲财政支出增长理论罗斯托马斯格雷夫发展阶段增长论，即经济发展的财政支出增长理论，是R·A·马斯格雷夫和W·W·罗斯托的重要研究成果。
邓子基财政学详细讲义第四章 财政支出
第二篇财政支出第四章财政支出概述本章知识点内容提要：本章介绍了有关财政支出的一些基本概念、基本分类以及财政支出对社会经济发展的影响。
提出了财政支出的范围要取决于政府的职能范围，从而明确了财政支出的范围。
在基本分类的介绍中，着重强调了按经济性质分类的重要经济分析意义。
学习目标：了解财政支出的性质、分类与原则，着重领会财政支出按经济性质分类的重要经济分析意义。
掌握财政支出的范围以及财政支出对社会经济发展的影响。
应用政府职能范围的界定原则来分析我国财政支出范围。
第一节财政支出概述内容提要：本节首先分析了财政支出的属性；然后在此基础上指出了财政支出的范围要取决于政府的职能范围，而政府职能则又与市场失效联系在一起；最后介绍了财政支出过程中所应遵循的三个基本原则。
一、财政支出的属性（一）财政支出的定义财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。
（二）财政支出具有重要地位财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。
一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。
（三）对财政支出性质的理解劳动是否创造了一定的物质产品或为人们提供的服务是否直接与物质生产过程相联系，并且其费用是否计入成本；二是劳动是否创造了剩余价值，是创造了收入还是消耗了收人。
二、财政支出的范围财政支出的目的是满足政府执行其职能的需要，因此政府职能范围的大小决定了财政支出的范围。
在市场经济条件下，政府职能范围必须限定在市场失灵领域，从而决定了财政支出的范围也只限于市场失灵领域。
但是如果政府越过了市场失灵领域，就会出现“政府失效”“政府失效”：如果政府职能范围越过市场失效这一领域，进入市场机制能有效运转的领域，就有可能出现另一种失效：政府失效。
大二财政学复习重点
《第一章：公共财政理论》1、试从不同方面阐述政府的局限性：a、公共决策参加主体的局限性。
具有相同经济利益的投票者会联合起来从而形成特殊利益集团，不仅由于联合起来耗费较低，而且由于联合起来能左右公共决策，使有利于自己的方案获得通过。
特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”: 政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团那么从中获益。
；b、投票悖论。
在这一种情形中，没有一种提案能够赢得超过其他全部提案的多数票，这意味着简洁多数票规章将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，这一现象称为投票悖论；c、官员预算最大化模型。
（见15页图）《其次章：财政的本质》1、财政的定义：我国安排论认为，财政是我国或政府的收支活动，他是一国政府实行某种形式（实物、力役、或价值形式），以一局部国民收入为安排对象，为我国实现其职能的需要而实施的安排活动。
2、财政的本质：从生产关系的角度看，财政是以我国或政府为主体的安排关系，这就是财政的本质。
详细来说，财政在本质上隐含着两种基本安排关系：一是经济体系中的个人、企业与我国之间的安排关系，尤其是个人与我国之间、企业与我国之间的安排关系；二是政府机构系统内政府部门之间与各级政府之间的安排关系，尤其是中心政府与地方政府之间、地方各级政府之间的安排关系。
3、试述财政的公共性和利益集团性：公共性:指财政具有满意公共需要的属性。
公共性是不同社会形态下财政的共性。
财政的公共性又具有历史性。
公共产品的构成随经济进展和社会变迁而变化。
公共产品的构成可能因经济进展阶段的不同而有所差异。
利益集团性：指财政反映着参加财政安排活动的各种利益集团之间的利益互动关系。
这一属性是财政的共性。
在不同的社会形态，财政表达出不同的利益集团性。
《第三章：公共产品》.为什么公共产品会消失市场失灵问题？答：从本质上讲，生产公共产品与市场机制的作用是冲突的，生产者是不会主动生产公共产品的。
而公共产品是全社会成员所必需消费的产品，它的满意状况也反映了一个我国的福利水平。
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政府把钱都花到哪儿去了?
第一节 财政支出规模
• 一、财政支出的内涵与外延 （一）财政支出的内涵
是政府为实现其职能的需要，在一个财政年度 内耗费的资金总和。
• 从两个方面来理解:
1、财政支出是政府职能和政策的最直接反映。 2、财政支出是政府行为的政府成本。
（二）财政支出的外延
1、预算内支出。即纳入政府预算管理的 各项财政支出。
（3）为避免重复计算，各级政府之间的转移支 付不列入财政支出计算范围。
转移支出不计算在内
• 上级政府支出8000万，其中有2000万下 拨给下级政府
• 下级政府支出5000万，其中有1000万上 解给上级政府
• 总的财政支出=（8000万-2000万）+ （5000万-1000万）
２、相对指标
• 将特定时期的财政支出绝对额与其他相 关经济变量进行对比，如财政支出占 GDP比重（财政支出率）或财政支出占 GNP的比重、财政支出增长率。
收入弹性 0.6 ~0.8 0.40 ~ 0.65
警察、消防
公园、娱乐 公共设施 私人商品 电 餐饮 汽车
-0.20 ~ -0.70 0.50 ~ 0.70
-0.20 ~ -0.90 0.90 ~ 1.31 -0.40 ~ - 0.90 0.40 ~ 0.80
-0.13 ~ -
0.20
-1.63
1.40
2、公共商品的质量
需求的增长有两层含义： （1）愿意在同一价格上购买更多的产品； （2）相同需求数量上要求产品质量提高 投入越多，质量越高？ ——西南联大
美国的数据：学生人均支出与学生成绩无 明显的正相关关系
3、相对价格效应：鲍莫尔（英）
• 随着时间的推移，公共部门的成本相对于私 人部门的成本更高。
• 部门的划分：劳动是否是最终产品
– 进步部门：物质生产部门 – 非进步部门：劳务服务部门
• 不同的技术进步率、劳动生产率和工资增幅 • 劳动力市场均衡使非进步部门工资率提高，
在生产率不变的情况下意味着单位产出劳动 成本更大。
黄有光（2003）
• 效率降低减少了公共支出的总效益，但 （物理提供量的不足）反倒增加了对公 共支出的需要。
• 环境质量是一个全球性的公共产品 • 私人消费水平达到一定程度，已经能够
• 草场上的铁丝网
（3）公共选择的过程：如互投赞成票
(二) 供给因素
1、服务环境
1、服务环境
• 计划体制下：大街上一百多人抓小偷 • 改革开放后：警力紧张 • 并非支出效率下降，而是治安环境发生
变化 • 中国处于人均GDP1000美元的时期，人
均GDP1000-3000美元，往往是经济秩序、 社会伦理需要重整的时期。
-1.35
2.46
地方公共品的 弹性，
资料来源
费雪：《州和 地方财政 学》
2. 对公共商品的偏好
（1）人口因素。 人口规模——卫生防疫、环境保护 人口结构——城乡比例、养老、义务教育 人口流动——治安、交通、城市环境 （2）技术进步因素：双刃剑
– 要求更多更好的公共品 – 排他技术进步缩小公共品的范围
• 政党、利益集团：
– 选票最大化－投票交易－预算最大化
• 官僚：
– 权力最大化－“委托－代理”—信息优势与激励 不足
三、影响财政支出规模的微观因素
• （一）需求因素 1. 公共商品收入弹性较高，价格弹性较低。
需求的收入弹性和价格弹性
商品与服务 全部地方支出 教育
价格弹性 -0.25~ -0.50 -0.15~ -0.50
关注、黑人问题——充分公民权利 教育、卫生、住宅建筑、社会福利
（二）经济发展阶段论
• 每个阶段出现新的支出需求：
– 早期：基础设施投资的经济性支出 – 中期：对私人投资的补充和公共消费 – 成熟：社会性支出和转移支出
• 教育、医疗、社会福利
• 经济发展阶段论主要侧重于支出结构
（三）梯度增长理论
政府全部支出 政府民用支出
３、绝对指标与相对指标的比较。
绝对指标比较直观，而且它是计算 相对指标的基础。但由于它不能反映财 政支出与国民经济其他变量之间的变动 关系。因此，在进行理论分析时，人们 通常更注重相对指标。
财政支出的相对指标是判断政府规 模大小以及政府对社会经济生活介入程 度的一个重要（但不是唯一）指标。
二、财政支出增长理论
(一) 瓦格纳法则(Wagner’s Law) (二) 经济发展阶段论 (三) 梯度渐进增长论 (四)公共选择增长论
(一) 瓦格纳法则(Wagner’s Law)
瓦格纳这一思想可以用图4-1 表示
A
BE
A
Y 图4-1 财政支出增长趋势
1、瓦格纳的解释
• 维持性支出：
– 工业化－市场扩张－市场管理 – 工业化的发展使得社会分工和生产专业化
和平时期 战争时期 战后和平时期
审视效应（Inspection Effect）：可容忍的纳税 水平；替代效应（Displacement Effect）：战 争时和战后，军用与民用之间的替代
（四） 公共选择增长论
• 选民：
– “财政幻觉”：投票人不能充分理解政府支出增 长时税收的真正含义，从而将选票投给实行高支 出政策的候选人。
(二) 经济发展阶段论
布登布洛克动力（托马斯·曼） 罗斯托把经济社会的发展划分为六个阶段： 1、传统社会 2、为起飞创造前提阶段 3、起飞阶段：一国工业化初期 4、成熟阶段：经济中已经吸收了技术的先进成
果，并有能力生产了自己想要生产的产品 5、高消费阶段：汽车工业是主导部门 6、生活质量阶段：服务业发展、环境问题备受
日益加强，使社会摩擦或社会冲突加剧
• 经济性支出：
– 工业化－外部性－政府干预
• 社会性支出：
– 工业化－收入提高－需求的收入弹性
2、瓦格纳法则还存在三个问 题
• 绝对规模还是相对规模？
– 相对规模更有意义
• 连续性还是阶段性？
– 适用于工业化时期还是长期趋势
• 需求决定与供其他原因
2、预算外支出。即不纳入预算管理的各 项财政支出。
（三）财政支出规模的量度指 标
１、绝对指标：一定时期内财政支出的绝对额
（1）在现实中，各国政府对财政支出的统计一 般都仅限于政府的预算支出。
（2）一般企业会计核算采用权责发生制原则， 而财政支出的核算通常采用收付实现制，即 以财政资金是否付出作为财政支出是否实现 的标准。