2018年初级职称《经济法基础》易错题：发票的开具和使用
增值税发票的开具和使用
增值税发票的开具和使用一、增值税发票的概述增值税发票是指企业在进行商品销售或提供服务等经营活动时，向购买商品或接受服务的方开具的一种特定税务凭证。
增值税发票是税务机关对纳税人进行征税和监管的重要工具，同时也是企业开展正常经营活动的必备证明文件。
二、增值税发票的种类根据中国税法的规定，增值税发票分为以下几种主要形式：普通发票、专用发票和电子发票。
1. 普通发票: 普通发票适用于销售办公用品、服装鞋帽、食品饮料等一般商品的纳税人。
它具备良好的通用性和灵活性，符合大部分企业的开票需求。
2. 专用发票: 专用发票适用于需要记录和证明更为复杂交易场景的纳税人，例如大型企业、电力、通讯以及国际贸易等行业。
专用发票具备较高的安全性和防伪功能。
3. 电子发票: 电子发票是以数字形式保存和传输的增值税发票，它具有高效便捷、节约资源的特点。
近年来，中国税务机关积极推广电子发票的使用，为纳税人提供更加方便的开票方式。
三、增值税发票的开具流程1. 登记纳税人信息: 纳税人在申请增值税一般纳税人资格后，需要向税务机关提交相关登记资料，如税务登记证、纳税人识别号等。
2. 开具发票: 开具增值税发票时，纳税人需要按照税务机关的要求填写发票内容，包括购买方名称、纳税人识别号、税率、货物或服务名称、金额等。
发票开具后，纳税人需要加盖税务机关指定的印章。
3. 发票验真: 税务机关和购买方可以通过合法渠道对发票真伪进行查询和验证，确保发票的合法性和可靠性。
四、增值税发票的使用范围增值税发票的使用范围主要包括税务规定的纳税人间交易、商品销售、服务提供等业务活动。
1. 纳税人间交易: 纳税人之间的交易需通过增值税发票来证明和记录，以便税务机关进行监管。
2. 商品销售: 企业对外销售商品时，需要向购买方提供增值税发票，以便购买方获得相应的税务减免和抵扣权益。
3. 服务提供: 企业提供服务时，也需要向接受服务的方开具增值税发票，以便服务接受方进行相关税务申报和结算。
2018初级会计职称《经济法基础》预习考点(三十五)
【1】纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，准予依法从销项税额中抵扣。
【2】一般纳税人取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将增值税专用发票上注明的税额作为进项税额抵扣。
【3】自2009年1月1日起，增值税一般纳税人外购的用于生产经营的固定资产(作为纳税人自用消费品的汽车、摩托车、游艇除外)，其进项税额可以抵扣。
【4】自2013年8月1日起，纳税人购进应征消费税的汽车、摩托车、游艇自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额。
【5】(1)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
(2)取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
(3)融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
【案例】甲公司是增值税一般纳税人，2016年6月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月起开始计提折旧。
6月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为1000万元。
(1)2016年，甲公司就上述业务可以抵扣的进项税额=1000×60%=600(万元);(2)2017年，甲公司就上述业务可以抵扣的进项税额=1000×40%=400(万元)。
3.凭票计算抵扣购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价(包括按规定缴纳的烟叶税)和13%的扣除率计算抵扣进项税额。
计算公式为：进项税额=买价×扣除率【案例】甲面粉厂为增值税一般纳税人，3月份向农民收购玉米一批，开具的农产品收购发票上注明的农产品买价为60万元，并将该批玉米验收入库。
2017年经济法基础习题
2018年经济法基础易错题多选题下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。
A、增值税专用发票由各省税务局确定的企业印制B、发票应当套印全国统一发票监制章C、任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票D、禁止携带空白发票出入境【正确答案】BCD【答案解析】本题考核发票的种类、联次和内容。
增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；因此选项A错误。
单选题经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
该行为属于（）。
A、纳税担保B、税收保全措施C、强制执行措施D、纳税保证【正确答案】A【答案解析】本题考核纳税担保。
纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
多选题下列选项中，属于偷税行为的有（）。
A、以欺骗手段骗取出口退税款B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款C、不计或者少计收入D、进行虚假纳税申报【正确答案】CD【答案解析】本题考核违反税收法律制度的法律责任。
选项A属于骗税行为。
选项B属于抗税行为。
单选题实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报和简并征期【正确答案】D【答案解析】本题考核纳税申报的方式。
实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。
多选题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括（）。
A、税种B、计税依据C、滞纳金D、扣除项目及标准【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核纳税申报的内容。
纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
会计必知正确使用发票的项基本规定
会计必知正确使用发票的项基本规定会计是一项需要严格遵守规定的工作，其中正确使用发票是非常重要的一项基本规定。
在这篇文章中，我们将介绍一些会计必知的正确使用发票的基本规定，包括如何开具、如何存储和如何使用发票，以及如何与税务机构合作以确保发票的准确性。
1. 如何开具发票会计人员应该严格按照税务机构的规定开具发票，以确保发票的准确性和完整性。
首先，会计人员应该在每一个交易中向客户提供发票。
其次，发票的信息必须完整，包括客户名称、销售日期、销售金额、单位名称和地址、商品名称、税率和税额等。
此外，在开具发票时，会计人员必须注明发票的各种编号（例如发票号码、购买方纳税人识别号和销售方纳税人识别号等），并保存相应的纸质和电子版发票记录。
2. 如何存储发票会计人员应该将用于开具发票的所有文件和记录保存在一个安全的地方，以确保文件不会丢失或被损坏。
此外，保存的文件应该与税务机构提供的规定相符，包括文书文件、账簿和电子数据等。
在保存发票记录时，会计人员应该注意日期、编号和文件类型等信息，并按照规定的时间段存储，以避免因过期而不能使用的情况。
3. 如何使用发票正确使用发票不仅仅是将发票开给客户，还包括如何在账簿中记录和使用发票信息。
在记录发票信息时，会计人员应该将发票的所有信息记录在账簿中，包括客户名称、销售日期、销售金额、单位名称和地址、商品名称、税率和税额等信息。
此外，会计人员还应该确保发票与账簿记录的信息相符，以避免因错误的信息导致的财务混乱。
4. 如何与税务机构合作正确使用发票是会计人员向税务机构报告公司收入的基础。
作为一名会计人员，在日常工作中，需要与税务机构合作，确保发票的准确性和完整性。
在收到税务机构的检查要求或罚款时，会计人员需要准备相关的发票，以及任何其他相关的记录，以解释公司的财务状况。
此外，会计人员还应该及时处理所有与税务相关的查询和要求，以确保发票和财务记录的准确性和完整性。
总的来说，正确使用发票是会计工作的基础，其中包括了如何开具、如何存储和如何使用发票，以及如何与税务机构合作。
2018年初级会计职称《经济法基础》知识点解析及示例(三)
2018年初级会计职称《经济法基础》知识点解析及示例（三）2018初级会计《经济法基础》知识点：商业汇票初级会计职称备考是一种经历，也是一种体验。
每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。
中华会计网校为考生提供了精心整理的初级会计职称知识点，以下为初级会计职称《经济法基础》商业汇票部分知识点，你看了吗？【重要考点】1.出票人的资格条件。
商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
2.电子商业汇票业务。
单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。
3.商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
4.商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。
付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。
5.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
6.持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
7.付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。
付款人在接到通知日的次日起3日内（遇法定休假日顺延，下同）未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。
8.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
银行承兑汇票的付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。
9.商业汇票的贴现（1）概念：票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。
2018《经济法基础》预习考点(四)
2018《经济法基础》预习考点（四）税控装置6.税控装置(1)安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
(2)使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。
7.禁止行为任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;(3)拆本使用发票;(4)扩大发票使用范围;(5)以其他凭证代替发票使用;(6)除国家税务总局规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票;(7)禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
8.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年;保存期满，报经税务机关查验后销毁。
【相关链接】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料发票管理发票管理1. 发票的种类(1)普通发票;(2)增值税专用发票;(3)专业发票专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票，包括但不限于：①国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;②国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;③国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票。
(2)禁止虚开发票，虚开发票的行为包括：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
2. 发票的联次和内容(1)发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。
(2)各基本联次的用途①存根联由收款方或开票方留存备查;②发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证;③记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
增值税发票的开具与使用要点
增值税发票的开具与使用要点一、发票的基本概念和作用增值税发票是一种由税务机关统一印制，用于纳税人记账和确认增值税抵扣额的凭证。
它是税务机关对纳税人纳税情况的重要依据，同时也是企业开展业务、进行会计核算的重要材料。
二、发票的种类和税率根据国家规定，增值税发票分为普通发票和专用发票两种。
普通发票适用于一般纳税人，专用发票适用于特定行业或特定项目的纳税人。
税率方面，根据国家相关政策规定，一般商品和服务适用的增值税税率为13%，部分特殊商品和服务适用的税率为6%或9%。
三、发票开具的要求1. 发票开具人员应具备相关税务知识和技能，并严格遵守国家税法和税务机关的规定，确保发票开具的准确性和合规性。
2. 发票的内容必须真实、完整、明确，包括发票代码、发票号码、购买方和销售方的纳税人识别号、商品或服务的名称、数量、单价、金额、税率等详细信息。
3. 发票的金额应根据实际交易情况开具，不得虚报或误报。
同时，发票开具人员应核实购买方的身份和资质，确保发票开具的合法性。
四、发票的开票程序1. 首先，纳税人需要将货物或提供的服务事项明确记录在合同或协议中，确保交易双方协商一致。
2. 在交易完成后，销售方准备开具发票所需的相关文件和资料，如购销合同、送货单、收款凭证等。
3. 销售方按照税务机关的规定，填写发票的相关信息，并将发票交给购买方。
4. 购买方在收到发票后，核对发票内容和金额是否与交易一致，如无异议，即可进行后续的会计核算等工作。
五、发票的使用注意事项1. 购买方在收到发票后，应及时核对发票内容和金额的准确性，如有错误或异常情况，应及时与销售方联系进行更正。
2. 发票一经使用，即成为企业会计核算的重要依据，购买方需将发票存档，并妥善保存，以备税务机关的查验。
3. 发票的使用应按照法定流程进行，不得私自更改、涂抹或作废发票，如有需要，应按照规定的程序进行更正或作废。
4. 购买方在进行进项税额抵扣时，应严格遵守税务机关的要求和限制，确保抵扣的合法性和准确性。
2018初级会计职称《经济法基础》知识点解析(五)
2018初级会计职称《经济法基础》知识点解析（五）2018初级《经济法基础》知识点：办理支付结算的具体要求随着会计从业资格证的取消，2018年初级会计职称考试报考人数大增，初级考试的竞争也越来越激烈。
中华会计网校特此整理了初级会计职称《经济法基础》知识点，希望在备考初级的路上，助考生一臂之力！（一）基本要求1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。
3.填写票据和结算凭证应当全面规范。
（1）单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。
（2）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者“必须一致”，否则，银行不予受理。
（3）少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字“或者”外国文字记载。
【注意】与会计记录文字的区别。
4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造。
（1）票据和结算凭证上的签章①单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名“或”盖章②个人：本人签名“或”盖章（2）区分票据的“伪造”与“变造”“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。
【注意1】伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”。
【注意2】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
（二）填写要求1.票据的出票日期必须使用中文大写。
月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
【注意】大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。
2.中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用“繁体字”，也应受理。
3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
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2018年初级职称《经济法基础》易错题：发票的开具和使用根据发票管理的相关规定，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，应当由收款方向付款方开具发票。
（）
【正确答案】错
【答案解析】本题考核发票的开具和使用。
收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，应当由付款方向收款方开具发票。
点评：本题考核发票的开具和使用。
本题说的是向个人支付款项，个人是不能开具发票的，因此需要由付款方开具。
针对大家在做题过程中出现的问题，学员可以在网校论坛进行题目的讨论，不管是讨论学习方法还是针对每日一练的一些看法、建议都可以在论坛上和大家交流。
做题过程中，遇到实在不理解的也可以到答疑板提问，最终的目的是让广大学员都能够打下一个坚实的基础，为以后的深入学习作好充分的准备。
希望大家继续支持每日一练，多多练习，积极讨论。
祝广大学员学习愉快！
注：以上习题来源于中华会计网校“每日一练——免费在线测试”栏目，网校老师针对学员每日提交的测试结果挑选出有代表性的错题进行点评。
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