会计实务：审查现金盘点的注意事项
内控审计：现金盘点的5项注意
内控审计：现金盘点的5项注意
2014-09-10
现金盘点是财务检查中的重要组成部分，对加强财务管理、堵塞管理漏洞起着重要作用。
在检查过程中，如何顺利地实施好对被检查单位库存现金的盘点，达到检查的预期目的和效果，而不让现金盘点变成无用功，十分重要。
慎重选择进行现金盘点的时间。
现金盘点最好选择在检查刚刚进点的时候进行。
假如由于某些原因错过了这个时间段或者发现被检查单位比较有迎接检查的经验，就应该在检查进行了一段时间后，处于检查中期或者后期进行。
确定出纳人员在位。
现金盘点前，必须先肯定出纳人员在位，否则检查人员提出要进行盘点时，被检查单位有时会提出出纳人员外出办事，无法打开保险柜，要求过一段时间再盘点，然后利用这段时间进行清理。
涉及多家单位时，最好同时进行。
有的检查项目可能会涉及多家单位。
如一个检查组正分成几个检查小组，分别对几个平行单位同时检查，在这样的情况下，几个小组就应该对这些单位同时实施盘点手续；或者正在检查某家公司，而检查人员预见到将来会延伸检查几家该公司的子公司，也应该在盘点母公司的同时，分别派人对几个子公司进行盘点。
确定所有保险柜的位置。
进入对方财务部门准备盘点时，应对其办公室进行仔细观察，确定所有保险柜的位置。
盘点过程中，注意观察对方财务人员的情绪。
现金盘点中，由于信息不对称，有些盘点出的材料即使有问题，检查人员也不一定能够判断出来。
因此，盘点过程中，检查人员应该不断就盘点出来的材料询问财务人员，同时仔细观察其情绪变化。
现金监盘,这些关注点你注意到了么
现金监盘，这些关注点你注意到了么现金监盘，很多人往往不重视，因为现金嘛，企业一般也不会存太多，现金多了一般都要及时缴存银行，从金额来看，做不做审计调整，一般情况下影响不大，在实务中经常出现的一种情况是现场负责人让实习生拿着一张表，到出纳那里随便盘盘，再让他们签个字完事，走一走“流程”，然后放到底稿里，完事儿了。
而事实上，盘点现金的时候，有许多特殊的点是需要关注的。
以前实习的时候，第一次盘点现金，啥也不懂就拽着表直接到出纳那里，说要盘点现金，结果上去自己就一顿数钱，数完让签个字然后就高高兴兴回去了，总体感觉还算不错，回去后，现场负责人来了一连串灵魂式的拷问，直接把我问懵逼了：1、保险柜里有白条抵库的情况么2、保险柜里有个人卡么3、保险柜里有其他“多余”的现金么4、保险柜里有空白收据么5、保险柜里有空白票据、收到的票据和法人章、财务章、合同章等各种章么6、现金有差异么，差异的原因是什么，现金你是自己数么……以上几个点，我们一一来说。
第一，白条抵库。
实务中，有些领导会用白条借用现金，但是财务人员对该笔业务没有入账，就会导致实际盘点的库存现金和财务账上不一样。
对于我们来说，监盘出现这种情况下，一般视同为员工借用备用金，调整至“其他应收款”，如果已经收到了相关的报销凭证，则冲减“其他应收款”，计入“管理费用、销售费用”等等科目。
第二，个人卡。
个人卡是需要重点关注的一项内容，企业设立个人卡核算的主要原因是规避税费，主要包括规避个人所得税、企业所得税、增值税以及支付一些违规的商业费用等，也有可能存在小金库。
实际上，在财务尽职调查过程中，现金监盘往往是一项非常重要的程序，一般都是突击进行，而且在监盘的过程中，会特别关注企业保险柜里是否有个人卡、公章等情况存在，特别是民营企业，个人卡特别普遍，而很多的个人卡都是存放在保险柜里的。
另外IPO项目在进行财务核查的时候，个人卡也是需要重点核查的内容，因为采用个人卡结算行为可能存在公司利用个人卡隐瞒收入、偷逃税款、存在税务风险、公司与股东之间资金拆借的真实性和完整性难以核查、公司的内部控制无法得到有效保证、公司的资金安全存在重大风险等问题。
会计实务：做好现金盘点审计工作的几点建议
做好现金盘点审计工作的几点建议
现金盘点是审计工作发现贪污、挪用、私设“小金库”等问题的主要手段之一，在财务审计中处于重要地位。
现金盘点，主要看实际库存现金与账面金额是否一致，查看有无应记未记收入、白条抵顶库存、应记未记支出，以及暂收暂付的现金等情况。
临邑县审计局审计人员发现，很多时候被审计单位了解到审计部门将要实施库存现金盘点时，对此早有防备并对每一个步骤都制定了详细的应对措施，致使现金盘点达不到预期效果。
分析原因，无非两种情况：一是因为审计人员在到达审计单位之前，已经下达了审计通知书，而且审计方法被审计单位相关人员已经熟知，特别是已经摸透了在审计初接受审计人员的现金盘点套路，并做好了相应的准备。
二是被审计单位用各种理由拖延现金盘点时间，采取转移、补救等应对措施。
针对上述原因分析，要达到预期的审计效果，临邑县审计局副局长杨静林建议打破传统的工作习惯，创新工作方法。
改变进点后只进行一次现金盘点的审计方法。
以往审计中，临邑县审计局经常采用进入被审计单位以后马上进行现金盘点的方法，这样的审计方法已经被审计单位的有关人员所熟悉。
可以打破这种常规，进点后先不进行现金盘点，而是通过一段时间的观察，发现被审计单位的有关人员放松警惕以后，在事先不通知被。
审计实务 盘点注意事项(存货、固定资产、应收票据)
审计实务盘点注意事项（存货、固定资产、应收票据）盘点实际上是对企业资产的数量、状况、真实性进行检查的一个过程，一般所盘点资产占财务报表比重都比较大，容易产生重大风险，因此盘点在审计中有很重要的地位，需要特别关注。
需要盘点的类别一般有存货、固定资产、票据。
针对每个类别我们来看看具体盘点时的注意事项，列明的为通用程序，未列明特定行业特殊注意事项，还需项目组人员针对具体情况参考使用。
盘点主要包括以下几个方面：（1）数量盘点；（2）重量盘点；（3）账实核对（财务账和实物核对）；（4）账账核对（即财务账和部门固定资产台账核对）。
盘点流程大致可分为3个部分，即盘前准备，盘点过程及盘后工作。
审计人员一般在企业进行年底全面盘点的同时进行监盘，也可以之后再进行监盘。
一、存货盘点盘前准备：取得企业的仓库清单、取得报告截止日库存商品清单、抽取盘点商品清单（列明规格型号，可利用IDEA软件抽样）、撰写盘点计划对于拿到手的存货清单，首先检查清单中是否包含了产品名称、识别编号、规格型号、存储地点、数量、单价、金额等必要信息；然后将存货清单的金额与账上记载的存货金额进行核对，若差异较大，就要寻找原因。
在抽取盘点商品清单时，对于有多个仓库或者存储地点的，要通过存货清单的记载，判断重点抽查哪些仓库。
通过存货清单的记载判断哪些产品更重要，这些重要产品要重点抽查。
此外，我们最好能拿到企业自己的盘点计划，一方面核对和企业提供的仓库清单、库存商品清单是否可靠，另一方面根据企业盘点计划内容初步确定盘点的难易程度、耗费时长等。
然后，根据对企业盘点计划的了解，来规划自己的监盘计划。
盘点中：盘点中需要做好六项工作：数量盘点、质量盘点、所有权确定、观察内控、准确记录、适当拍照双向盘点：一般我们都是在企业人员的带领下，根据抽取的存货清单寻找实物，即从盘点表到实物的盘点；另外，在盘点过程中，如果看到没有盘到的存货，或者感觉重要的、体型大的存货，都要进行及时盘点，也就是从实物到盘点表的盘点。
审查中现金盘点应注意的事项
现金盘点不应仅限于现金，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点应关注的事项。
在对被审计单位进行现金盘点时应注意以下几点：
一、在现金盘点审计中发现被审计单位的招待费清单在出纳的保险柜中，这些原
始记录没有附在记账凭证中报销发票的后面，也有的被审计单位记账凭证中报销发票的后面附的是经单位有关人员清理过的招待费清单，这样会计处理都违反了现行的有关法规，由此深入全面核对该单位的大宗招待费发票，有时会发现被审计单位虚开招待费发票，从而形成账外账或“小金库”。
二、在现金盘点审计中注意盘点现金支票和转账支票存根、作废存根和空白支
票，并做详细记录与现金、银行存款审计结合起来，往往能有意外发现。
审计中发现的账外账的形成有的就是把作废的转账支票存根附在记账凭证后作为附件，现行的转账支票看不见对方户名和账号，实际转出的与转账支票存根上注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位下属的“三产”，出具的报销发票和合同是虚假的。
三、在现金盘点审计中要关注出纳和会计的保险柜中的个人名义的投资项目和单位法人代表的房产证、土地证和有关资信证明等。
出纳和会计保险柜中存在上述物品首先违背《现金管理条例》。
同时，这些物品是私人物件，放在出纳和会计人员保管属不正常现象，有可能是单位账外资产，以此为线索与审计其他事项相结合进行追查，有可能发现被审计单位存在的违规违纪问题。
现金盘点注意事项
现金盘点注意事项现金盘点是企业财务管理中的重要环节，它用于核实企业现金资产的实际情况，保障企业的财务稳定和安全。
在进行现金盘点时，需要注意以下事项：一、盘点现金的前期准备：1. 制定现金盘点计划：明确盘点的目标和程序，确定盘点的时间和地点，分配盘点任务给具体的人员，并制定盘点报告的格式。
2. 安排人员：确保盘点人员具有一定的财务知识和经验，能够正确地识别和计算不同币种和面额的现金。
3. 对现金资产进行分类：将现金按币种和面额分类，方便盘点时的统计和核对。
4. 调查现金的存放地点：确保所有的现金都纳入盘点范围，包括现金库、前台、收银台等。
二、进行现金盘点：1. 建立一个盘点小组：由两个以上的人员组成，其中一人负责盘点，另一人负责记录，并相互监督，确保盘点过程的准确性和公正性。
2. 统计现金数量：将现金按照币种和面额分类统计，同时记录下每个分类的数量和金额，确保数字的准确性。
3. 核实现金数量：将统计的现金和实际存放的现金进行核对，确保二者一致。
如有差异，则需进行调查和分析，找出差异的原因，并及时采取纠正措施。
4. 对现金的真伪进行检查：对现金进行逐张检查，确保所盘点的现金真实有效，不存在假币或损坏的情况。
5. 审查现金账户的准确性：与现金存放记录进行核对，确保盘点结果的准确性和完成性。
三、盘点结束后的处理：1. 盘点报告的编写：将盘点结果记录在盘点报告中，包括盘点日期、盘点人员、盘点地点、盘点目的、盘点过程、盘点结果等，及时向相关部门或上级主管汇报。
2. 差异处理：对盘点过程中发现的差异进行调查和分析，找出差异的原因，制定相应的纠正措施，并跟踪整改的情况。
3. 现金的保管和安全措施：盘点后，对现金进行妥善保管，确保现金的安全和完整，并加强对现金的监控和防范措施，如安装监控摄像头、加强出入口的管控等。
4. 现金账簿的更新：根据盘点结果，及时更新现金账簿，确保账簿的准确性和实时性。
四、现金盘点的注意事项：1. 断点盘点：为了防止盘点中出现欺诈行为，可以对现金盘点进行断点盘点，即在多个时间点对现金进行盘点，使得潜在的损失和风险最小化。
审查现金注意事项
审 查 现 金 注 意 事 项
பைடு நூலகம்
财 财务 务与 与审 审计 计
现金作为支付手段具 有极大的诱惑力，很容易 被贪污或挪用。而农村的 大多数经济业务又涉及现 金的收付，所以对库存现 金的盘点是非常重要的。 审计农村财务时，对现金 的审查至关重要。 一是盘点库存现金要 采用突击盘点， 不打招呼。 审计组到被审计单位后， 审计人员应及时封存保险 柜和出纳员的抽屉，然后 按预定的盘点程序有条不 紊地进行。若采用通知盘 点的方式，被审计单位或 出纳员即使在现金保管中有舞弊行 为， 也会尽早采取措施加以掩盖。例 如， 审计中发现有个别兼任储蓄机构 代办员的出纳员， 采取填制空头存单 的方式补 “空库” ， 检查过后， 再将假 存单作废。若采用突击盘点， 则会令 其措手不及。另外， 突击盘点有助于 发现被审计单位的 “小金库” 。 二是盘点过程一般要采用由出 纳员现场清点， 审计人员在一旁监督 的方法。现在农村审计中， 往往是出 纳员把保险柜里的东西连钱带单据 一古脑地堆给审计员， 遇到库存现金 复杂如记 “包账” 、 记 “堆账” 的村， 常 常累得筋疲力尽，也拿不出审计结 审计 果。 审计员清点有两个弊端： （%） "# !""# 年第 ! 期$农村财务会计 人员不熟悉库存情况， 若 出纳员不积极配合，清点 起来比较慢，影响审计速 如果清点过程发生 度。 （!） 意外， 双方责任不好区分， 容易引起纠纷。 因此， 审计 山 东 人员一般不要直接参与清 诸 点，在监督盘点的过程中 城 确实发现有可疑之处时， 市 可以抽查或重新盘点。 三是盘点工作结束 王 贤 后， 审计人员应当填制 “库 刚 存现金盘点表” 。现在， 农 村财务审计和农村干部离 任审计形成工作底稿很不 规范， 工作随意性较大， 不 便于评价审计质量。因此， 个别地方 提交的审计报告在引起领导和群众 的质疑后， 无法证明自己履行了必要 的审计程序， 造成工作的被动， 这在 很大程度上与审计底稿不齐全、 不规 范有关。实际工作中， 现金盘点表可 采用账户式， 即一方反映账面数及账 面数的调整； 另一方是实有现金的清 点数。 也可以采用报告式。 库存现金 盘点表制好后， 由出纳员、 审计员和 参加盘点的其他人员签名盖章， 作为 审计工作底稿。 以上三个方面， 负责盘点现金的 审计员只要给予必要的关注， 一般能 防止现金盘点中错误或舞弊的发生。
【会计实操经验】库存现金监盘需要注意哪些事项
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【会计实操经验】库存现金监盘需要注意哪些事项 问：库存现金监盘需要注意哪些事项？
答：
1、通常采用突击检查的方式，但要控制好节奏，盘点前有所沟通，利于保持融洽的氛围。
2、时间安排在现金收支较少的时间。
3、记录保险柜所有物品，提醒出纳不要将与工作无关的物品放在保险柜。
4、实物盘点，不能他人代替，由出纳自己进行，内部审计师、财务主管、其他人员监督清点。
5、注意现场观察：物品是否杂乱、有无反常情况、现场情绪是否稳定；有无白条、借条、储蓄存单、私人物品；监盘所有保险柜而不限于财务部门。
6、询问并分析账实不符的原因。
现金盘盈、盘亏，都要引起关注。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有。
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审查现金盘点的注意事项
审查现金盘点的注意事项
现金盘点不应仅限于现金，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点应关注的事项。
在对被审计单位进行现金盘点时应注意以下几点：
1.在现金盘点审计中发现被审计单位的招待费清单在出纳的保险柜中，这些原始记录没有附在记账凭证中报销发票的后面，也有的被审计单位记账凭证中报销发票的后面附的是经单位有关人员清理过的招待费清单，这样会计处理都违反了现行的有关法规，由此深入全面核对该单位的大宗招待费发票，有时会发现被审计单位虚开招待费发票，从而形成账外账或“小金库”。
2.在现金盘点审计中注意盘点现金支票和转账支票存根、作废存根和空白支票，并做详细记录与现金、银行存款审计结合起来，往往能有意外发现。
审计中发现的账外账的形成有的就是把作废的转账支票存根附在记账凭证后作为附件，现行的转账支票看不见对方户名和账号，实际转出的与转账支票存根上注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位下属的“三产”，出具的报销发票和合同是虚假的。
3.在现金盘点审计中要关注出纳和会计的保险柜中的个人名义的投资项目和单位法人代表的房产证、土地证和有关资信证明等。
出纳和会计保险柜中存在上述物
品首先违背《现金管理条例》。
同时，这些物品是私人物件，放在出纳和会计人员保管属不正常现象，有可能是单位账外资产，以此为线索与审计其他事项相结合进行追查，有可能发现被审计单位存在的违规违纪问题。