现代服务业“营改增”实务培训
营改增培训课件
营改增培训课件
营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一种税种的改革措施，旨在简化税收制度、减轻纳税人负担、促进经济发展。为了帮助企业和个体工商户更好地理解和适应这一改革，各级税务部门纷纷开展了营改增培训课程。
一、营改增的背景和意义
营业税和增值税是我国两种重要的税收制度，但由于其征收对象不同、税率差异大等原因，给企业和个体工商户带来了繁重的税务负担。营改增的出台，旨在简化税收制度、减轻纳税人负担、促进经济发展。通过将原来的营业税和增值税合并为一种税种，可以减少税种之间的差异，降低税收成本，提高税收征管效率。
二、营改增的政策内容
营改增的政策内容主要包括税率调整、税收优惠、税收征管等方面。其中，税率调整是营改增的核心内容之一。根据不同行业的特点和需求，税务部门对各行各业的税率进行了调整，以适应改革的需要。此外，为了鼓励企业发展和创新，税务部门还出台了一系列的税收优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、高新技术企业享受优惠税率等。同时，税务部门加强了对纳税人的征管力度，建立了更加完善的税收征管机制，以确保税收的合法性和公平性。
三、营改增培训课程的目标和内容
营改增培训课程的目标是帮助企业和个体工商户更好地理解和适应营改增政策，掌握相关的纳税知识和技巧。培训课程的内容主要包括税收政策解读、税务申报流程、税收优惠政策解读等。通过培训课程，纳税人可以了解到营改增的背景和意义，掌握相关的税法法规知识，学习如何正确申报纳税，了解如何享受税收优惠政策等。
四、营改增培训课程的形式和方式
为了方便纳税人参加培训，税务部门采取了多种形式和方式。一方面，税务部门利用各种媒体平台，如电视、广播、报纸等，宣传营改增政策，向纳税人普及相关的税收知识。另一方面，税务部门还开展了线下培训活动，包括讲座、研讨会、座谈会等。通过这些培训活动，纳税人可以与税务专家面对面交流，解答疑惑，提高纳税意识和纳税能力。
五、营改增培训课程的效果和影响
服务业营改增政策培训
服务业营改增政策培训
济南市国家税务局
2016年4月
目录
•征税范围
•税率和征收率
•销售额
•计税方法
•税收优惠温馨提示
为了便于您更
好的理解本课程内
容，建议您在完成
“营改增基本政策”
内容学习后，再学
习本课程。
•随着营业税改征增值税全面推开，“销售服务”
的范围也越来越广。
•本课程主要对除建筑服务、金融服务以外的服务业营改增政策进行讲解。其中涉及到不动产经营租赁的，详见“不动产经营租赁政策培训”课程。交通运
输服务邮政服务电信服务建筑服务
金融服务现代服务生活服务
征税范围交通运输服务
•陆路运输服务
•水路运输服务
•航空运输服务
•管道运输服务邮政服务
•邮政普遍服务
•邮政特殊服务
•其他邮政服务电信服务
•基础电信服务
•增值电信服务
1、交通运输服务中，增加了“无运输工具承运业务”的规定。2、对其他税目进行了个别调整。现代服务
•新增“商务辅助服务”
和“其他现代服务”
两个子税目；
•将不动产租赁纳入
“租赁服务”范围
•新增、调整了其他个
别内容现代服务，是指围绕制造业、
文化产业、现代物流产业等
提供技术性、知识性服务的
业务活动。
具体包括：
1、研发和技术服务
2、信息技术服务
3、文化创意服务
4、物流辅助服务
5、租赁服务
6、鉴证咨询服务
7、广播影视服务
8、商务辅助服务
9、其他现代服务
商务辅助服务
•企业管理服务：是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
•经纪代理服务：是指各类经纪、中介、代理服务。
•人力资源服务：是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动。
•安全保护服务：是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。经纪代理服务
如金融代理、知识产
权代理、货物运输代
理、代理报关、法律
代理、房地产中介、
职业中介、代理记账、
拍卖等。
安全保护服务
如住宅保安、特种保
安、安全系统监控以
及其他安保服务等。
生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求
提供的各类服务活动。文化
体育
“营改增”全员培训提纲
“营改增”全员培训提纲
“营改增”全员培训提纲
大连港集团有限公司业务培训 营业税改征增值税：实操、影响与应对
李 晶
博士 教授
“营改增”全员培训提纲
主要内容前言：营改增之总体设计 内容一：营改增之试点操作办法详解 内容二：营改增之全方位影响 内容三：营改增之应对策略
附一：营改增之全部政策文件附二：营改增背景下之纳税筹划策略
“营改增”全员培训提纲
营改增之试点操作办法详解1 2 3
12 3
改革试点的基本原则改革试点的总体设计 改革试点的具体方案4 5 6
4
改革试点的地区选择
56
改革试点的具体内容改革试点的主要文件
“营改增”全员培训提纲
试点行业【征税范围】 纳税义务人与扣缴义务人 适用税率
计税方法
计税依据 税收优惠 会计处理 税收征管与预算管理
“营改增”全员培训提纲
(一)试点行业上海试点选择“1+6”模式 研发和技术服务
有形动产租赁服务
信息技术服务
部 分 现 代 服 务 业
交 通 运 输 业
鉴证咨询服务 文化创意服务
物流辅助服务
“营改增”全员培训提纲
成功PPT四要素 暂未进入试点的行业金融保险业
建筑业
生活性服务业
邮电通信业
“营改增”全员培训提纲
(二)纳税人与扣缴义务人纳税 义务人在境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人 纳税人提供应税服务，缴纳增值税，不再缴纳营业税
单位以承包、承租、挂靠方式经营的，发包人为纳税人 承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营 并由发包人承担法律责任的，发包人为纳税人
扣缴 义务人
营改增实务及保险业应对策略
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目录
一、课程介绍（Course） ............................................................................. 错误!未定义书签。
二、讲师介绍（Trainer） .............................................................................. 错误!未定义书签。
三、提交需求（Needs） .............................................................................. 错误!未定义书签。
四、联系我们（Contact） ............................................................................ 错误!未定义书签。
附、淘课介绍（Taoke） ................................................................................ 错误!未定义书签。
附1 淘课商城 ................................................................................................. 错误!未定义书签。
附2 培训宝工具 ............................................................................................. 错误!未定义书签。
营改增培训心得3篇
营改增培训心得1
营改增的文件终于下发了，网上关于营改增的攻略、文件解读、评论的文章络绎不绝，把也算税务业内人士的我，看得是一头雾水。这几天我一直在考虑，如何把文件的精华提炼出来，然后再用通俗的语言讲给那些还处于入门阶段的营改增企业相关人员去执行，是当前急需要做的工作。今天，我用10分钟看了《营业税改征增值税试点实施办法》，但用了2小时看了《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，结合这几天所见所闻，体会如下：
一、对纳税人而言，可选择的机会太多了
作为此次营改增的重头戏，房地产和建筑安装，单从计税方法来看，纳税人可选择的项目众多，如：一般纳税人、简易计税方法、小规模、新老项目、五一前后等，这让历来对税务文件言听计从，只知道遵守没有选择的企业纳税人来说，是一个很大的挑战。这要求企业相关财务人员必须从核算会计的思维转变到管理会计，而且这又是一个急转弯。在这么短的时间内有多少企业财务人员能够适应呢?我想不会太多，只通过简单的几天培训来达到这个转变，也是难上加难啊!
二、仅凭现在下发的这些文件，就能把营改增的事情做的完美，那绝对是不可能的。
上个世纪90年代初期，做为时任税政科长、业务局长的我，曾参与过总局增值税条例的起草，xx年过去了，总局还一直在下发相关的补充文件。所以，对于此次营改增的操作，我的理解是，要从两个方面去考虑：一是，基础类政策文件不会有太大的变化，如果想将其内在的精神理解透彻，必须从增值税的原理上进行深刻的研究。二是，总局以后下发的文件，更多的是从税务程序性、管理性方面进行补充、完善。虽然有人说现在的营改增文件有点像过去的营业税文件，但我认为最终它还是增值税，过渡应该只是暂时的。文件的拟定过程中，这其中要考虑的因素太多，如政策方面、财政收入方面、社会稳定方面等等，所以单独从业务方面来理解此次文件的内容，那是片面的。
三、语境不同，理解也不同
在网上我也看过很多人的问题解答，包括还有牢骚，我认为问和答之间，经常处于语境不同的地步。那些对营业税非常了解，但对增值税又一知半解的人，在问一些增值税非常专业的问题并得到答复后，会用营业税的知识来理解。这就像一家中餐馆的厨师要去西餐馆打工时，还是按照中餐馆的经验来考虑问题，这个菜就没法做了。我还看到一些人提出的一些问题，都是在营改增文件中表述的非常清楚的问题，他们竟然只会问，不去看，这样能提高自己的水平吗?
部分现代服务业营改增3
部分现代服务业营业税改征增值税政策解读
主讲：李晓永
第三讲：
第三节 简易计税方法
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵 扣进项税额。应纳税额计算公式 ：
应纳税额 = 销售额 ×征收率
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价 方法的，按下列公式计算销售额 ：
销售额＝含税销售额 ÷（1+ 征收率）
【解读】本条所称销售额为不含税销售额，征收率为3%。采取简易计税方法计算应纳税额时，不得抵扣进项税额。
小规模纳税人一律采用简易计税方法计税，一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易 计税方法。如 ：试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
提供应税服务的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率计算减按2%征收增值税。使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。销售自己使用过除固定资产以外的旧货，一律按照适用税率征收增值税。
第四节 销售额的确定
营改增培训后心得体会
营改增培训后心得体会
最近公司进行了一次营改增的培训，让我们这些小白了解了一些关于营改增的基本知识和操作流程。在这次培训中，我学到了很多新的知识，也有了一些心得体会。
营改增的基本知识
营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革的一项重要内容。营业税是按照企业的销售额来计算的，而增值税是按照企业的增值额来计算的。营改增的实施，对于企业来说，既可以减轻税负，又可以提高税收的透明度和公平性。
在营改增的实施过程中，企业需要进行一些操作，如开具增值税专用发票、申报增值税等。这些操作需要企业了解相关的政策和流程，才能够正确地进行操作。
营改增的操作流程
在营改增的操作流程中，企业需要进行以下几个步骤：
1. 开具增值税专用发票
在营改增后，企业需要开具增值税专用发票，而不是营业税发票。增值税专用发票需要按照规定的格式填写，包括发票抬头、发票号码、开票日期、购买方名称等信息。
2. 计算增值税
企业需要按照规定的税率计算增值税。增值税的税率分为17%、11%、6%三档，根据不同的行业和商品，选择不同的税率进行计算。
3. 申报增值税
企业需要按照规定的时间，将增值税申报给税务部门。申报增值税需要填写相关的表格，包括销售额、进项税额、销项税额等信息。
4. 抵扣进项税
企业可以将购买商品和服务时支付的增值税作为进项税进行抵扣。抵扣进项税可以减轻企业的税负。 我的心得体会
在这次营改增的培训中，我学到了很多新的知识，也有了一些心得体会。
首先，我认为了解政策和流程是非常重要的。只有了解政策和流程，才能够正确地进行操作。在这次培训中，我们不仅学习了营改增的基本知识，还学习了如何填写增值税专用发票、如何计算增值税、如何申报增值税等操作流程。这些知识对于我们正确地进行操作非常有帮助。
其次，我认为培训的方式也非常重要。在这次培训中，我们采用了讲解和实操相结合的方式。讲解让我们了解了营改增的基本知识，实操让我们亲自操作了一遍，更加深入地理解了操作流程。这种方式非常有效，让我们学到了更多的知识。
营业税改征增值税试点改革业务培训教材XXXX0806
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/ 营业税改征增值税试点改革业务培训教材
一、营业税改征增值税试点方案
二、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法（以下称营改增试点实施办法）
三、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定（以下称营改增试点有关事项的规定）
四、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（以下称营改增试点过渡政策的规定）
五、营业税改征增值税试点发票管理有关规定
六、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税纳税申报办法（以下称营改增试点增值税纳税申报办法）
七、营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定
第一部分 营业税改征增值税试点方案
增值税自1954年在法国开征以来，因其有效地解决了传统销售税的重复征税问题，迅速被世界其他国家采用。目前，已有170多个国家和地区开征了增值税，征税范围大多覆盖所有货物和劳务。我国1979年引入增值税，最初仅在襄樊、上海、柳州等城市的机器机械等5类货物试行。1984年国务院发布增值税条例（草案），在全国范围内对机器机械、汽车、钢材等12类货物征收增值税。1994年税制改革，将增值税征税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，对其他劳务、无形资产和不动产征收营业税。2009年，为了鼓励投资，促进技术进步，在地区试点的基础上，全面实施增值税转型改革，将机器设备纳入增值税抵扣范围。当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。因此，按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；.
/ 有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
根据党的十七届五中全会精神，按照《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》确定的税制改革目标和2011年《政府工作报告》的要求，财政部、国家税务总局制定、印发了《营业税改征增值税试点方案》（见财税[2011]110号）。
营改增培训课件 (2)
未知驱动探索，专注成就专业
1
营改增培训课件
一、什么是营改增？
营改增是指将原本的营业税和增值税合并为一种税种的改革。之前，我国的企业和个体经营者需要同时缴纳营业税和增值税，而通过营改增，只需要缴纳一种税种，减少了税收负担。
营改增的全称是“营业税改为增值税”，是我国税制改革的一项重要内容。该改革已经在2016年开始推行，到2022年全面实施。
二、营改增的优势
营改增的改革带来了许多优势，主要有以下几点：
1. 减轻了企业和个体经营者的税收负担：原本的营业税是根据销售额来计算的，而增值税是根据销售额与价值增加额的差额来计算的，因此，大部分情况下增值税的税收负担要比营业税小。
2. 税制更加简单：营改增将原本的两种税种合并为一种，减少了企业和个体经营者的税务申报和缴税手续，提升了税务管理效率。
3. 促进了经济发展：营改增的推行可以鼓励企业和个体经营者的生产经营，促进市场竞争，推动经济的发展。
三、营改增的适用范围
营改增适用范围主要包括以下两个方面： 未知驱动探索，专注成就专业
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1. 一般纳税人：指具备一定规模的企业和个体经营者，根据法定标准进行税务登记并办理增值税一般纳税人资格的纳税人。一般纳税人适用按照增值税法规定的税率进行计税。
2. 小规模纳税人：指营业收入不超过一定额度的企业和个体经营者。小规模纳税人适用简易计税方法，按照实际销售额的一定比例进行计税。
四、营改增的影响
营改增对企业和个体经营者的影响主要体现在以下几个方面：
1. 税负变化：营改增将对企业和个体经营者的税负产生影响，具体影响因素包括行业差异、纳税人类型、销售模式等。
2. 税务申报变化：营改增后，企业和个体经营者的税务申报和缴税方式会发生变化，需要及时了解新的申报流程和要求。
3. 财务管理变化：营改增后，企业和个体经营者的财务管理需求可能会发生变化，需要进行相应的调整和改进。
五、如何应对营改增？
为了更好地应对营改增的改革，以下是一些建议：
营改增纳税筹划培训总结
营改增纳税筹划培训总结
营改增纳税筹划培训总结
。
一.培训时间
2021年2月5、6日
二.培训地点
xxx实训室、综合楼二楼会议室
三.培训内容
(一)营改增培训
1、营改增的演变过程
按照国家规划，我国“营改增”分为三步走：
第一步，在部分行业部分地区进行“营改增”试点。上海作为首个试点城市2012年1月1日已经正式启动“营改增”。
第二步，选择部分行业在全国范围内进行试点。按照7.25国务院常务会议的决定，这一阶段将在2013年开始，交通运输业以及6个部分现代服务业率先在全国范围内推广。
第三步，在全国范围内实现“营改增”，也即消灭营业税。按照规划，最快有望在十二五(2011年-2015年)期间完成“营改增”。
2011 年11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》，明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。这是继2009年1月1日增值税转型实施，允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额后，增值税扩围替代营业税，成为增值税改革另一个重要举措。自此正式拉开了营业税改增值税的序幕。
2012 年7月31日，国税总局发布了《关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》。北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于
2012年12月1日完成新旧税制转换。
2013年8月1日全国推行。自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路
运输和邮政业营改增试点。
2、营改增试点行业
(1)、交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务
(2)、部分现代服务业[主要是部分生产性服务业]
1、研发和技术服务
2、信息技术服务
3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)