现代服务业“营改增”实务培训PPT课件
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《营改增培训讲义》课件
个人营改增案例分析
总结词
个人营改增案例分析可以让参与者了解个人在营改增政策下的税务处理和相关注 意事项。
详细描述
通过具体的个人案例，介绍个人在营改增政策下的税务处理方式和相关注意事项 。分析个人在营改增实施过程中可能面临的税务问题和生活影响，以及如何合理 地进行税务筹划和规避潜在风险。
跨境服务营改增案例分析
总结词
合并纳税的流程
详细描述
合并纳税需要按照一定的流程进行操作，包括税务登记、 申报、缴纳等环节。具体流程可能因地区和政策而异。
总结词
合并纳税的注意事项
详细描述
合并纳税需要注意一些特殊问题，如税收优惠政策、税收 征管要求等，以确保合法合规。
如何处理跨境服务税收问题？
总结词
跨境服务的定义
01
02
详细描述
对企业财务管理的影响
会计核算调整
营改增后，企业需要按照增值税的要求调整会计核算体系，确保 准确核算进项税和销项税。
财务报表分析
营改增对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表产生 影响，需要进行相应的财务分析调整。
税务申报与筹划
企业需要熟悉增值税的申报流程和税收优惠政策，合理进行税务筹 划，降低税收成本。
纳税人需按照规定进行纳税申报，及 时缴纳增值税。
营改增的税率和征收率
税率
根据不同行业和应税项目，营改 增后设置了不同的增值税税率， 包括基本税率、低税率和零税率
。
征收率
对于小规模纳税人，采用简易征 收方式，按销售额的一定比例征
收增值税。
税收优惠政策
对于特定行业、项目或纳税人， 国家制定了相应的税收优惠政策
增值税抵扣机制
允许纳税人在缴纳增值税 时抵扣进项税额，降低企 业税负。
《营改增培训》课件
营改增对企业的会计、资金和财 务等方面产生了一系列的影响和 挑战。
不同行业根据自身情况制定相应 的应对措施，减少营改增带来的 负面影响。
企业如何合规避税
企业可以采取合规避税的方法， 合理合法地减少营改增给企业带 来的税收负担。
四、营改增的实际操作
税务登记和发票开具 流程
详细介绍企业进行税务登记和 发票开具的具体流程和注意事 项。
纳税申报和缴税流程
详细介绍企业进行纳税申报和 缴税的具体流程和要求，帮助 企业避免税收违法行为。
常见问题的解答
针对企业在实际操作过程中可 能遇到的常见问题进行解答和 指导。
五、总结
营改增的效果和意义
营改增政策的实施带来了一系列的积极效果， 推动了税收制度的改革和经济发展。
未来政策展望
展望未来，营改增政策仍将继续深化和完善， 进一步促进经济持续健康发展。
二、营改增的政策解读
1
营业税改征增值税
营改增政策将原来的营业税改为增值税，实现税收征管的改增适用于所有纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人。
3
营改增的税率及计税方法
营改增税率和计税方法根据不同行业、商品和服务的特点而定。
三、营改增的影响与应对
营改增对企业的影响和挑战 各行各业的应对措施
《营改增培训》PPT课件
这是一份关于《营改增培训》的PPT课件，旨在让您更好地了解营改增政策的 概述、政策解读、影响与应对、实际操作等内容。
一、概述
营改增的定义
营改增是指将原来的营业税 改为增值税。
为何要进行营改增
营改增的目的是为了简化税 制、减轻企业负担、促进经 济发展。
营改增的目标和意义
营改增的目标是实现税制改 革和经济结构优化，提升税 收征管能力，促进国民经济 健康发展。
现代服务业“营改增”实务培训
“营改增”的背景和目的
避免重复征税，减轻 企业税负
完善税收制度，提高 经济效率
优化产业结构，推动 经济发展
“营改增”的发展历程
01
02
03
试点阶段
2012年1月1日，上海试 点；2013年8月1日，全 国试点
推广阶段
2016年5月1日，全面推 开营改增试点，基本实现 货物和服务全覆盖
深化改革阶段
计税依据
销售额为纳税人发生应税行为取得的全部价款和价 外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费 、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约 金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、 代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费 、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
税收优惠与征收管理
税收优惠
2017年10月1日，简并增 值税税率；2018年5月1 日，降低增值税税率； 2019年3月15日，深化增 值税改革
02
“营改增”政策解析
Chapter
纳税人的分类及管理
01 02
一般纳税人
年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标 准的企业和企业性单位。提供应税劳务的个体工商户和其他个人也可能 被认定为一般纳税人。
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业税负的影响。
案例四
要点一
总结词
了解物流企业的特点及其在“营改增”后的商业模式问题 ，掌握物流企业商业模式调整与优化的策略和方法。
要点二
详细描述
该案例首先介绍了物流企业的基本情况和“营改增”对物 流企业商业模式的影响，然后通过实际案例展示了物流企 业商业模式调整与优化的策略和方法，包括如何重新规划 业务流程、如何提高财务管理水平、如何优化供应链等方 面，并详细解析了相关税务政策的变化及其对物流企业商 业模式的影响。
现代服务业“营改增”实务培训
第一页，共三十八页。
第二页，共三十八页。
第三页，共三十八页。
第四页，共三十八页。
第五页，共三十八页。
第六页，共三十八页。
第七页，共三十八页。
第八页，共三十八页。
第九页，共三十八页。
第十页，共三十八页。
第十一页，共三十八页。
第十二页，共三十八页。
销
第十三页，共三十八页。
本章 “关键 (běn zhānɡ) 词〞
项目
营销点
举例
增(现工值代业税服、纳务电税业力人等、客)科户技：、1操2际9...作成4实实3规本折力惠范在（：：）原1公增/价1司值.（0值税6含）税能税纳抵价税扣人）6%（基的公础税司上金规打，模了实，咨12..询试试费点点1前后00：：万19040.万33直万接直进接成进本成本，5.66万抵扣税金
第三十八页，共三十八页。
第二十三页，共三十八页。
第二十四页，共三十八页。
一、全部联次注明“作废(zuò fèi)〞字样 二、通过开具红字专用发票作废
一、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月
二、销售方未抄税并且未记帐
三、购置方未认证 或者(huòzhě)认证结果为“纳税人识别号认证不符〞或“专用发票代码、号码认证不符〞。
二、发票管理-开具发票
增值税专用发票
发票应按以下要求开具： 〔一〕工程齐全，与实际交易相符； 〔二〕字迹清楚，不得压线、错格；
〔三〕发票联和抵扣联加盖财务专用 章或者发票专用章；
〔四〕按照增值税纳税(nà shuì)义务 的发生时间开具。
增值税普通发票
第二十页，共三十八页。
第二十一页，共三十八页。
A. 资格：增值税一般(yībān)纳税人、小规模纳税人 B. 税率：6%、3% C. 原理：应交增值税=销项税-进项税
第二页，共三十八页。
第三页，共三十八页。
第四页，共三十八页。
第五页，共三十八页。
第六页，共三十八页。
第七页，共三十八页。
第八页，共三十八页。
第九页，共三十八页。
第十页，共三十八页。
第十一页，共三十八页。
第十二页，共三十八页。
销
第十三页，共三十八页。
本章 “关键 (běn zhānɡ) 词〞
项目
营销点
举例
增(现工值代业税服、纳务电税业力人等、客)科户技：、1操2际9...作成4实实3规本折力惠范在（：：）原1公增/价1司值.（0值税6含）税能税纳抵价税扣人）6%（基的公础税司上金规打，模了实，咨12..询试试费点点1前后00：：万19040.万33直万接直进接成进本成本，5.66万抵扣税金
第三十八页，共三十八页。
第二十三页，共三十八页。
第二十四页，共三十八页。
一、全部联次注明“作废(zuò fèi)〞字样 二、通过开具红字专用发票作废
一、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月
二、销售方未抄税并且未记帐
三、购置方未认证 或者(huòzhě)认证结果为“纳税人识别号认证不符〞或“专用发票代码、号码认证不符〞。
二、发票管理-开具发票
增值税专用发票
发票应按以下要求开具： 〔一〕工程齐全，与实际交易相符； 〔二〕字迹清楚，不得压线、错格；
〔三〕发票联和抵扣联加盖财务专用 章或者发票专用章；
〔四〕按照增值税纳税(nà shuì)义务 的发生时间开具。
增值税普通发票
第二十页，共三十八页。
第二十一页，共三十八页。
A. 资格：增值税一般(yībān)纳税人、小规模纳税人 B. 税率：6%、3% C. 原理：应交增值税=销项税-进项税
营改增ppt课件
案例三：某建筑企业营改增案例分析
总结词：合规挑战
详细描述：该建筑企业在营改增后，面临合规性挑战，需要加强财务管理和发票管理，确保进项税额 及时抵扣，降低税负。同时，也需要关注合同条款的调整，以适应增值税的要求。
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提高税收征管效率
营改增简化了税收征管流程， 提高了税收征管效率。
02
营改增政策解读
营改增政策的主要内容
纳税人
将原来缴纳营业税的纳税人改为 缴纳增值税。
征税范围
将原来营业税征收范围改为增值税 征收范围。
税率
将原来营业税税率改为增值税税率 。
营改增政策的实施范围
01
交通运输业、邮政业、电信业、 建筑业、房地产业、金融业、生 活服务业等。
03
营改增对企业的影响
对企业税负的影响
降低企业税负
营改增的实施有助于降低企业的 税负，特别是对于增值税一般纳 税人而言，可以获得更多的抵扣
税额，从而减少应纳税额。
避免重复征税
营改增消除了营业税和增值税并 存导致的重复征税问题，减少了
企业的税收负担。
促进企业转型升级
营改增的实施促使企业更加注重 税务筹划和财务管理，推动企业
对企业发票管理的影响
规范发票开具
营改增的实施要求企业规范发票开具，确保发票的合法性和有效 性。
加强发票管理
企业需要建立完善的发票管理制度，加强发票的保管、领用和核销 管理，避免发票丢失和被盗用。
提高发票意识
企业需要提高发票意识，加强员工对发票的认识和管理，确保发票 的正确使用和合规性。
04
营改增的应对策略
转型升级和产业升级。
对企业财务管理的影响
现代服务业“营改增”实务培训
（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通 运输业服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括 固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。 （四）接受的旅客运输服务。 （五）自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交 通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。
现有增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票可 按现行规定抵扣进项税额
一、营改增基础知识-本期应纳税额
A、一般纳税人： 价税合计106万元，不含税销售额100万。本期销项
税额：6万元。本期取得进项税发票情况 （1）2万元 （2）6万元 （3）8万元
第一种情况：应交增值税=6-2=4万元（交纳） 第二种情况：应交增值税=6-6=0万元（不交） 第三种情况：应交增值税=6-8=-2万元（抵扣）
2）除国家税务总局另有规定外： 一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
3）应税服务年销售额： 未超过500万元小规模纳税人
*
一、营改增基础知识-计税方法
A、一般纳税人： 应纳税额=销项税额-进项税额
B、小规模纳税人： 应纳税额=不含税销售额*3%
一、营改增基础知识-销项税额
销售额：不同于营业税，按照不含税销售额计税
3.实际税负增加0.7万
增长率：0.7/106=0.66% 或5.66%=(6÷1.06) 考虑城建税、教育费附加、地方教育费，实际每张发票税负增加0.726%。 （2000~3000万开票额，直接增加税负14.52~21.78）
4.进项税抵扣：
增值税专用发票：分包费（6%，220~330万）；
办公用品费、固定资产（小轿车除外）、汽油费、维修费（17%）
信息技术服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务
现有增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务取得的增值税专用发票可 按现行规定抵扣进项税额
一、营改增基础知识-本期应纳税额
A、一般纳税人： 价税合计106万元，不含税销售额100万。本期销项
税额：6万元。本期取得进项税发票情况 （1）2万元 （2）6万元 （3）8万元
第一种情况：应交增值税=6-2=4万元（交纳） 第二种情况：应交增值税=6-6=0万元（不交） 第三种情况：应交增值税=6-8=-2万元（抵扣）
2）除国家税务总局另有规定外： 一经认定为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
3）应税服务年销售额： 未超过500万元小规模纳税人
*
一、营改增基础知识-计税方法
A、一般纳税人： 应纳税额=销项税额-进项税额
B、小规模纳税人： 应纳税额=不含税销售额*3%
一、营改增基础知识-销项税额
销售额：不同于营业税，按照不含税销售额计税
3.实际税负增加0.7万
增长率：0.7/106=0.66% 或5.66%=(6÷1.06) 考虑城建税、教育费附加、地方教育费，实际每张发票税负增加0.726%。 （2000~3000万开票额，直接增加税负14.52~21.78）
4.进项税抵扣：
增值税专用发票：分包费（6%，220~330万）；
办公用品费、固定资产（小轿车除外）、汽油费、维修费（17%）
信息技术服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务