2019年管理用现金流量表
管理用现金流量表
=债务现金流量
-125.28
股利分配
56
减：股权资本净增加
0
=股权现金流量
56
融资现金流量
-69.28
基本平衡公式：实体现金流=债务现金流+股权现金流=经营现金流量=金融现金流量=营业现金净流量-资本支出=营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出=税后经营净利润-经营营运资本增加-净经营长期资产增加
管理用现金流量表
编制单位：XX公司
XX年 单位：万元
项目
本年金额
上年金额（略）
经营现金流量：
税后经营净利润
206.72
加：折旧与摊销
45
=营业现金毛流量
251.72
减：经营营运资本增加
21
=营业现金净流量
230.72
减：资本支出
300
=实体现金流量
-6：净负债增加
财务报告分析_现金流量(3篇)
第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。
通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。
二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。
近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。
本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。
三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。
主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。
具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。
主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。
具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。
近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。
主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。
具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。
主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。
2019年一级造价工程师《造价管理》考点：工程项目经济评价报表的编制_244
2019年一级造价工程师《造价管理》考点：工程项目经济评价报表的编制2019年一级造价工程师考试正在火热备考阶段，为了帮助大家顺利备考2019年一级造价工程师考试，小编搜集整理了“2019年一级造价工程师《造价管理》考点：工程项目经济评价报表的编制”供大家学习参考，希望对你有所帮助。
高频考点：工程项目经济评价报表的编制一、投资方案现金流量表投资方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
1.投资现金流量表投资现金流量表是以投资方案为一独立系统进行设置的。
根据需要，可从所得税前(即息税前)和(或)所得税后(即息税后)两个角度进行考察，选择计算所得税前和(或)所得税后指标。
注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润(计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响)乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。
区别于按照税后利润计算的所得税。
2.资本金现金流量表资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
3.投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。
投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
4.财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。
5.投资方案现金流量表的构成要素(1)营业收入。
营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。
(2)补贴收入。
企业可能得到与收益相关的政府补助(与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助)，包括先征后返的增值税、按销量或工作量给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。
2022年-2023年一级造价师之建设工程造价管理模拟考试试卷A卷含答案
2022年-2023年一级造价师之建设工程造价管理模拟考试试卷A卷含答案单选题（共30题）1、关于资金成本性质的说法，正确的是（）。
A.资金成本是指资金所有者的利息收入B.资金成本是指资金使用人的筹资费用和利息费用C.资金成本一般只表现为时间的函数D.资金成本表现为资金占用和利息【答案】 B2、BOT、ABS、TOT、PFI 等均是项目融资的有效方式，其中能够通过融资获得国外管理经验的方式是（）。
A.ABS和PFIB.ABS和TOTC.ABS和BOTD.BOT和TOT【答案】 D3、某技术方案的财务净现值大于0，则其财务内部收益率（）基准收益率。
A.等于B.一定小于C.一定大于D.可能大于也可能小于【答案】 C4、根据《标准施工招标文件》，由施工承包单位提出的索赔按程序得到了处理，且施工单位接受索赔处理结果的，建设单位应在作出索赔处理答复后（）天内完成赔付。
A.14B.21C.28D.42【答案】 C5、某公司2013年发生两笔互换房产业务，并办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值700万元，换进的房产价值300万元。
已知当地政府规定的契税税率为3%。
该公司应缴纳的契税额为（）万元。
A.9B.12C.21D.24【答案】 A6、（2020年真题）对工程项目进行多方案比选时，比选的内容应包括( )。
A.工艺方案比选和经济效益比选B.技术方案比选和经济效益比选C.技术方案比选和融资方案比选D.工艺方案比选和融资方案比选【答案】 B7、筹措资金的目的在于确保项目所必需的资金，筹资的数量不能盲目确定，必须做到以需定筹，这体现了项目资金筹措的（）原则。
A.规模适宜B.时机适宜C.经济效益D.结构合理【答案】 A8、仲裁裁决被人民法院裁定不予执行的，当事人( )。
A.只能重新申请仲裁B.只能向人民法院起诉C.必须重新决定解决争议的方式D.可以重新申请仲裁，也可以向人民法院起诉【答案】 D9、某企业固定资产原价为10000 元，预计净残值600 元，预计可使用5 年。
2019年会计继续教育-现金流量表分析
选择题1.下列项目中，不属于现金流量表中现金流量的分类的是（金融活动现金流量）。
2.下列项目中，属于现金等价物的是（3个月到期的债券投资）。
3.现金流量表中，现金流量的正确分类方法是（经营活动、投资活动和筹资活动）。
4.关于现金流量表的分析目的，下列说法错误的是（了解企业财务状况的变动情况及变动原因）。
5.下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容的是（短期股票投资）。
6.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（现金流量）。
7.下列选项中，不属于信心十足的成长型公司特征的是（大量买回自家股票，发放大量现金股利）。
8.下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（净利润及经营活动现金净流入持续快速增长）。
9.为了揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异，需要对现金流量表进行的分析是（水平分析）。
10.下列选项中，不属于总流入结构的是（经营活动现金流入各具体项目的构成情况）。
11.下列选项中，属于总流出结构的是（投资活动现金流出量占现金流出总量的比重）。
12.可以揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因的分析方法是（结构分析）。
13.下列选项中，不属于危机四伏的地雷公司特征的是（投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金）。
14.本期退回的增值税应反映在现金流量表中的项目是（收到的税费返还）。
15.下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利）。
16.下列关于“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的说法，不正确的是（该项目包括支付给在建工程人员的工资）。
17.现金流量表中，能够反映企业自身造血功能的现金流量是（经营活动现金流量）。
18.下列关于“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的说法，不正确的是（企业现金流出的主要方向，通常具有不稳定性、所占比重大的特点）。
19.下列各项中，在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映的是（支付给企业生产人员的工资）。
关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知
关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知刚刚，利润表和资产负债表又改了！变化很大，即日起生效！会计人注意了！刚刚，财政部发布了《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》，会计不免感慨，2018年不是刚改了吗？2019年怎么又改了呢？小编看了2019年新更改的内容，咦，在2018年更改的应收账款和应收票据又拆开了，难道合着不好用？还有一个好消息！更方便会计们工作啦！现金流量表和所有者权益变动表明确了一些项目的填报口径，下面我们详细去看下。
紧急通知，财务报表改了，先看重点2019年度一般企业财务报表格式主要变动如下：1、资产负债表将原“应收票据及应收账款”项目拆分为“应收票据”和“应收账款”二个项目。
2、资产负债表将原“应付票据及应付账款”项目拆分为“应付票据”和“应付账款”二个项目。
3、资产负债表所有者权益项下新增“专项储备”项目，反映高危行业企业按国家规定提取的安全生产费的期末账面价值。
该项目根据“专项储备”科目的期末余额填列。
说明：预示着国家更加重视高危行业，未来的福利应该也会越来越好。
（忍不住期待我们“高危”会计职业的福利也越来越好呢！）4、将利润表“减：资产减值损失”调整为“加：资产减值损失（损失以“-”号填列）”。
5、现金流量表明确了政府补助的填列口径，企业实际收到的政府补助，无论是与资产相关还是与收益相关，均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列。
6、根据资产负债表的变化，在所有者权益变动表新增“专项储备”项目。
7、所有者权益变动表，明确了“其他权益工具持有者投入资本”项目的填列口径，“其他权益工具持有者投入资本”项目，反映企业发行的除普通股以外分类为权益工具的金融工具的持有者投入资本的金额。
该项目根据金融工具类科目的相关明细科目的发生额分析填列。
说明：根据5条、7条变动，预示着未来会计的工作会越来越方便，明确了填写口径，以后就不用东找西找的纠结填在哪项里了，方便又省脑！小编特意为大家整理了财务报表新旧对比表格，一目了然哦，马上收藏起来吧：财务报表，详细变化解读修订后的一般企业财务报表格式与财政部在2018年及以前发布的历次财务报表格式修订相比，发生了哪些变化？适用对象：注：“格式一”和“格式二”分别对应通知的附件1和附件2。
2019年《一级造价工程师》造价管理考点：工程项目经济报表编制和工程项目经济评价重点难点解析
2019年《一级造价工程师》造价管理考点：工程项目经济报表编制和工程项目经济评价重点难点解析知识点1：工程项目经济评价报表的编制一、投资方案现金流量表投资方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
1．投资现金流量表投资现金流量表是以投资方案为一独立系统进行设置的。
根据需要，可从所得税前（即息税前）和（或）所得税后（即息税后）两个角度进行考察，选择计算所得税前和（或）所得税后指标。
注意，这里所指的“所得税”是根据息税前利润（计算时其原则上不受融资方案变动的影响，即不受利息多少的影响）乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。
区别于按照税后利润计算的所得税。
2．资本金现金流量表资本金现金流量表是从投资方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以投资方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
3．投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从投资方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资方案投资各方财务内部收益率。
投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
4．财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映投资方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析投资方案的财务生存能力。
5．投资方案现金流量表的构成要素（1）营业收入。
营业收入是现金流量表中现金流入的主体，也是利润表的主要科目。
（2）补贴收入。
企业可能得到与收益相关的政府补助（与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助），包括先征后返的增值税、按销量或工作量给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等。
2019年会计继续教育-现金流量表分析
选择题1.下列项目中，不属于现金流量表中现金流量的分类的是（金融活动现金流量）。
2.下列项目中，属于现金等价物的是（3个月到期的债券投资）。
3.现金流量表中，现金流量的正确分类方法是（经营活动、投资活动和筹资活动）。
4.关于现金流量表的分析目的，下列说法错误的是（了解企业财务状况的变动情况及变动原因）。
5.下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容的是（短期股票投资）。
6.衡量和评价偿债能力最稳健、最能说明问题的项目是（现金流量）。
7.下列选项中，不属于信心十足的成长型公司特征的是（大量买回自家股票，发放大量现金股利）。
8.下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（净利润及经营活动现金净流入持续快速增长）。
9.为了揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异，需要对现金流量表进行的分析是（水平分析）。
10.下列选项中，不属于总流入结构的是（经营活动现金流入各具体项目的构成情况）。
11.下列选项中，属于总流出结构的是（投资活动现金流出量占现金流出总量的比重）。
12.可以揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因的分析方法是（结构分析）。
13.下列选项中，不属于危机四伏的地雷公司特征的是（投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金）。
14.本期退回的增值税应反映在现金流量表中的项目是（收到的税费返还）。
15.下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利）。
16.下列关于“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的说法，不正确的是（该项目包括支付给在建工程人员的工资）。
17.现金流量表中，能够反映企业自身造血功能的现金流量是（经营活动现金流量）。
18.下列关于“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的说法，不正确的是（企业现金流出的主要方向，通常具有不稳定性、所占比重大的特点）。
19.下列各项中，在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映的是（支付给企业生产人员的工资）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
项目
一、现金收入
1月
今年 2月
今年累计
1月
上年 2月
去年累计
主营业务收入获得的现金 营业现 其他业务收入获得的现金 金收入
营业收入现金小计
融资现 金收入
银行贷款获得的现金 发行债券收到的现金 其他借款收到的现金 吸收投资获得的现金
融资现金收入小计
投资现 金收入
短期投资收益收到现金 长期投资收益收到现金 投资处置收到现金
融资现金支出小计
对外短期投资现金支出 对外长期投资现金支出 投资现 固定资产投资和技改支出 金支出 基本建设来支出
甲公司 乙公司 丙公司 ……
付给往来公司支出合计 现金总支出合计 三、现金结余 四、期初账面余额
五、期末账面余额
累计同 比增减
累计同 比增长
投资现金收入小计
其他收 入
补贴收入 存款利息收入 各种营业外收入的现金 ……
其他现金收入小计 现金总收入合计 二、现金支出
经营现 金支出
物资采购支出 薪酬福利支出 管理费用支出 缴纳的各项税费支出 保证金、押金现金支出 营业外支出现金支出 财务手续费支出
经营现金支出小计
债券利息支出 贷款利息支出 融资担保费、中介费等支 融资现 现金股利支出 金支出 偿还银行贷款本金 偿还发行债券本金